實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合練習(xí)及標(biāo)準(zhǔn)答案

1、一、單項選擇題1.以下哪一項是講明應(yīng)收賬款確實存在的最有證明力的證據(jù)？ A.確信式函證回函。 B.銷售發(fā)票。 C.驗收報告。 D.提貨單。 2.與運營人員面談、確定用于評估業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和評價部門運行的內(nèi)在風(fēng)險等收集數(shù)據(jù)活動通常在審計的哪一時期進行？ A.外勤工作 B.初步調(diào)查 C.制定審計程序 D.檢查和評價審計證據(jù) 3.按照專業(yè)實務(wù)框架，以下哪一項是對最終審計報告最低要求的一部分？I背景資料II審計目的III審計范圍IV審計結(jié)果V摘要 A.I、和 B.I、和 C.、和 D.、和 4.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)夭倏v和治理。這些檢查包括以下所有各項，除了 A.

2、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究。 B.在實施的每一時期都要檢查用戶參與水平。 C.驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的操縱和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。 D.確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。 5.在經(jīng)營審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)待業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是 A.評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。 B.測試旨在愛護資產(chǎn)的操縱制度。 C.確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。 D.評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作。 6.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票，內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否物資收到后才付款，同時按照

3、批準(zhǔn)的價格支付貨款？ A.選擇某個要緊供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。 B.利用通用審計軟件來選擇一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發(fā)票和驗收報告進行比較。 C.抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額。 D.利用通用審計軟件來驗證某一特定生活的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票。 7.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。假如缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都能夠通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級治

4、理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查那個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)差不多采取了糾正措施。操縱系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化能夠 彌補和解決這種潛在的利益沖突? A.不需要額外的操縱，因為高級治理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。 B.不需要額外的操縱，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價。 C.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結(jié)信息。 D.EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)依照經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。 8.利用分析性復(fù)核來證實各種運營費用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?，假?A

5、.內(nèi)部審計師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強烈信號。 B.運營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中沒有發(fā)生專門大變化 C.內(nèi)部審計師希望找到本年度的較大的、不平常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項。 D.運營費用與其他運營費用相應(yīng)地變化，然而和利潤無關(guān)。 9.應(yīng)用理性決策程序時，問題定義之后的下一個步驟是 A.提出備選方案。 B.確定可同意的風(fēng)險水平。 C.認(rèn)識現(xiàn)實和期望值之間的差距。 D.證實假設(shè)。 10.某制造商運用材料需求打算系統(tǒng)來追蹤存貨、定貨和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估。運用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫cf查找哪些情形以支持這一假設(shè)? I成本設(shè)定為O II存貨數(shù)

6、量為負(fù)數(shù) III訂貨量超過需求 IV存貨訂貨提早期超過運送時刻。 A.I和II B.I和IV C.II和IV D.III和IV 11.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所有交易的計算機文件。某審計師打算利用通用審計軟件選擇相關(guān)交易來進行測試。以下哪項是使用通用審計軟件所難以證實的? A.大額交易 B.虛假交易 C.關(guān)于特定信用卡持有人的交易 D.每個持卡人支付的供應(yīng)商 12.內(nèi)部審計師得知公司在較遠(yuǎn)的地點有80個倉庫，同時每個倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從那個信息中，審計師能夠推斷出： A.至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品 B.大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過

7、了250 C.在所有倉庫中，保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400 D.倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為300 13.審計師打算對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細(xì)進度表可利用的最佳信息來源： A.在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)覺了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持 B.描述保險人職員作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程 C.當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D.各類包含保險政策的文件 14.能夠獵取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是： A.預(yù)先編號的客戶發(fā)票 B.應(yīng)收賬款文件 C.預(yù)先編號的運輸單 D.客戶采購訂單 15.依照理性決策原則，明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是： A.設(shè)計備選解決方案 B.

8、識不可同意的風(fēng)險水平 C.確認(rèn)現(xiàn)實與預(yù)期差異 D.進一步證實假設(shè) 16.內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： A.實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度 B.在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)覺 C.打算實施針對涉及交易的審計 D.向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)覺 17.與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價部門經(jīng)營固有風(fēng)險等資料收集活動屬于審計業(yè)務(wù)的哪個時期？ A.現(xiàn)場工作 B.初步調(diào)研 C.業(yè)務(wù)方案開發(fā) D.核查和評價證據(jù) 18.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）中所最小程度要求的部分？ .背景信

9、息； .業(yè)務(wù)約定目標(biāo)； . 業(yè)務(wù)約定范圍； . 業(yè)務(wù)約定結(jié)果； . 總結(jié)。 A.僅為、和 B.僅為、和 C.僅為、和 D.僅為、和 19.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應(yīng)當(dāng)包含的信息？ A.目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r機表達審計師的意見 B.標(biāo)準(zhǔn)、緣故、條件以及阻礙 C.背景、觀看及建議 D.觀看、結(jié)論、建議以及糾正措施 20.作為對采購職能進行初步調(diào)查的一部分，某審計師閱讀了該部門的政策和流程手冊，該審計師得出結(jié)論：本手冊專門好地描述了處理步驟，同時包括個適合的內(nèi)部操縱設(shè)計。下一時期的審計目的是確定該內(nèi)部操縱運行的有效性。為完成這一目標(biāo)，以下哪個程序最適合的？ A

10、.編制一個流程圖 B.編制一個系統(tǒng)描述講明 C.對操縱進行測試 D.進行實質(zhì)性測試 21.審計報告中包括審計建議的目的是 A.為治理層解決審計發(fā)覺的問題提供選擇。 B.確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決。 C.縮短用于糾正審計發(fā)覺所要求的時刻。 D.保證審計發(fā)覺能夠被解決，而不論成本多寡。 22.以下哪項不是結(jié)束或退出會議的要緊目的？ A.解決沖突。 B.討論審計發(fā)覺和建議。 C.確認(rèn)對以后審計業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題。 D.確認(rèn)治理者對審計發(fā)覺和建議的反應(yīng)和采取的措施。 23.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務(wù)的目的 A.程序?qū)徲?B.財務(wù)審計 C.合規(guī)性審計 D.經(jīng)營審計 24.某審計師

11、正在檢查某公司編制業(yè)績計分卡的一份打算。該審計師建議將以下哪一項業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計分卡之外？ A.產(chǎn)品創(chuàng)新 B.市場份額 C.顧客中意度 D.職員成長 25.某制造公司百分之百地補償銷售代表的移動電話費。移動電話費在各個銷售代表之間、月份之間變化專門大，使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。治理層要求內(nèi)部審計師制定一種操縱該成本的方法。以下哪一項最適合被包括在該咨詢項目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？ A.涉及銷售代表的操縱自我評價 B.與其他移動電話用戶進行基準(zhǔn)比較 C.對采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進行經(jīng)營過程檢查 D.業(yè)績測評以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計 26.對某要緊零售公司實施審計的審計師懷疑三個具有較高銷售成本的商店存在存

12、貨舞弊問題。以下哪一項審計活動能夠為舞弊的發(fā)生提供最有講服力的證據(jù)? A.利用整體測試法(ITF)將單個銷售交易與測試交易進行比較。調(diào)查所有的差異。 B.與三個商店的經(jīng)理面談以確定他們關(guān)于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。 C.打算實施一項突擊存貨審計，包括實物盤點，調(diào)查存貨缺少的區(qū)域。 D.選擇每個商店價格的樣本，同時與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。 27.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獵取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的要緊緣故是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有 A.能用于更全

13、面地評可能算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識。 B.在法庭上能夠構(gòu)成可同意證據(jù)的知識。 C.有利于證賣計算機濫用的高級分析性技術(shù)。 D.有利于向高級治理層和董事會陳述審計發(fā)覺的高水平的記錄和組織技能。 28.假如內(nèi)部審計師與三個人面談，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是效力最差的面談方法? A.要求每個人寫一份書面講明來解釋個人行為。 B.查找真相。 C.認(rèn)真地傾聽面談?wù)咚v的內(nèi)容。 D.試圖讓嫌疑人坦白。 29.以下哪項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？ A.治理層在不友好地被更換之后又復(fù)職。 B.財務(wù)主管的頻繁更換。 C.向新市場的快速擴張。 D.政府對納稅申報的審計。 30.以下哪項陳述是內(nèi)部審

14、計職能中對往常業(yè)務(wù)的跟蹤活動職責(zé)的最好描述? A.內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否差不多采取了糾正措施，同時該措施達到了預(yù)期效果，或者，治理層是否差不多承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險 B.內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否治理層差不多開始采取糾正措施，然而內(nèi)部審計師沒有義務(wù)確定是否該措施達到了預(yù)期效果。確定是否達到效果是治理層的職責(zé) C.只有高級治理層或?qū)徲嬑瘑T會指示，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任打算后續(xù)活動。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定 D.以上都不是 31.審計委員會擔(dān)心治理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)覺和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況? A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動打算，解決審計發(fā)覺的問題，采取

15、建議的行動。 B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實。 C.要求首席執(zhí)行官報告什么緣故沒有采取行動。 D.要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程。 32.某內(nèi)部審計師正在調(diào)查雇員關(guān)于健康福利打算的觀點及看法。最好的抽樣方法是 A.集中在可能作出反應(yīng)的人群以便得到更大的樣本。 B.集中在經(jīng)理和主管人員，因為他們也能反映他們部門人員的意見。 C.用分層抽樣法，依照婚姻狀況和家庭的狀況、年齡和每小時薪金水平分層。 D.依照雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 33.以下哪項不是在審計前送達內(nèi)部操縱調(diào)查問卷的優(yōu)點? A.業(yè)務(wù)托付單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價。 B.調(diào)查問卷能關(guān)心業(yè)務(wù)托付單位了解審

16、計范圍。 C.編制審計調(diào)查問卷能夠關(guān)心審計師打算審計范圍并組織需要收集的信息。 D.業(yè)務(wù)托付單位只對所提問題做出反應(yīng)，而可不能自動提供其他信息。 34.以下哪項技術(shù)能用于可能抽樣打算的標(biāo)準(zhǔn)離差? A.比率可能 B.試點樣本 C.回歸 D.發(fā)覺抽樣 35.以下哪一項是在反復(fù)發(fā)覺存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時應(yīng)該采取的措施? A.最終審計報告應(yīng)該注明在往常的審計中差不多報告了相同的情況。 B.在退出會議上，應(yīng)該讓治理層意識到這種違反行為沒有得到糾正。 C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否治理層和董事會差不多承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險。 D.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師

17、和監(jiān)管機構(gòu)。 36.某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否依照本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是 A.利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對文件進行賬齡分析，同時抽取一個按照本期和賬齡長短進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查選擇的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。 B.選擇一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對每筆批準(zhǔn)的貸款，證實其賬齡和分類。 C.選一個貸款申請的發(fā)覺抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的講明。 D.選擇一個貸款組合的還款樣本同時追

18、蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何铩?37.統(tǒng)計樣本與推斷樣本的重要區(qū)不是統(tǒng)計樣本 A.不需要任何推斷，所有差不多上依照公式計算的。 B.可使用較小規(guī)模的樣本。 C.可得到更精確的結(jié)果。 D.能獲得具有量化可靠程度的總體可能結(jié)果。 38.在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本項目金額的變化性會阻礙樣本量? A.屬性抽樣 B.貨幣單位抽樣 C.每單位均值抽樣. D.發(fā)覺抽樣 39.某內(nèi)部審計師應(yīng)該利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？ A.對過去五年

19、中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。 B.以每月為基礎(chǔ)對投資組合變化進行的比率分析。 C.對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析。 D.利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行的多元回歸分析。 40.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件同時批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)覺這一舞弊? A.選擇一個付款樣本同時與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。 B.選擇一個付款樣本同時向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。 C.觀看收貨堆棧同時清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進

20、行比較。 D.實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 41.一個關(guān)于過程活動和操縱的流程圖能夠提供 A.發(fā)生舞弊地點的信息。 B.過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息。 C.程序中關(guān)于哪兒差不多發(fā)生了舞弊的標(biāo)志。 D.沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息。 42.以下哪項因素關(guān)于成功的操縱自我評價研討會是最不必要的? A.投票技術(shù) B.促進培訓(xùn) C.事前打算 D.小組互動 43.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項正確? A.它為與符號平行的文字描述提供更多的空間。 B.它更關(guān)注任務(wù)的分派和對績效的獨立檢查。 C.它通常更長。 D.部門線之間不交叉。 44.一個系統(tǒng)應(yīng)有能

21、力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項操縱的實施將最有助于達到這一操縱目標(biāo)? A.程序化終止。 B.冗余硬件。 C.活動日志。 D.交易出錯日志（事務(wù)處理錯誤日志）。 45.最能講明緊急故障恢復(fù)打算有效的證據(jù)是 A.去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。 B.關(guān)于該打算的詳盡文檔。 C.由內(nèi)部審計部門對打算簽署意見。 D.對打算進行成功的試驗。 46.利用因特網(wǎng)資源最困難的是: A.實現(xiàn)物理連接。 B.定位最好的信息源。 C.獲得所需的設(shè)備。 D.獲得訪問的授權(quán)。 47.題目翻譯1：從微機上載的數(shù)據(jù)可能有誤，以下哪種方法能最好地解決此問題？題目翻譯2：以下哪項工作最能發(fā)覺從微機向主計算機上傳資料時

22、可能產(chǎn)生的錯誤？ A.主機應(yīng)該定期備份。 B.上載數(shù)據(jù)時應(yīng)有兩個人同時在微機旁邊。 C.主機應(yīng)該對上載數(shù)據(jù)實施與聯(lián)機輸入數(shù)據(jù)時同樣的編輯和合法性檢查例程。 D.要求用戶檢查已處理數(shù)據(jù)的隨機樣本。 48.在IIA道德規(guī)范框架下，以下哪一項是被同意的？ A.某內(nèi)部審計師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關(guān)的信息。 B.某內(nèi)部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股票。 C.某內(nèi)部審計師在最近一次的審計業(yè)務(wù)交流中表揚了某職員之后，他（她）同意了該職員贈送的禮物。 D.因為治理層表示他們將處理某非法活動，因此某內(nèi)部審計師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)覺向董事會報告。

23、 49.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，假如公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長時刻？ A.5個小時 B.10個小時 C.10小時40分鐘 D.1小時20分鐘 50.為了行使專業(yè)實務(wù)框架所界定的應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師應(yīng)該：I、考慮每筆審計業(yè)務(wù)中發(fā)生嚴(yán)峻不遵守框架情況的概率；II、開展確認(rèn)程序，同時盡力確保所有風(fēng)險得到確認(rèn)；III、權(quán)衡審計確認(rèn)服務(wù)的成本效益。 A.只有和是對的 B.只有和是對的 C.只有和是對的 D.、和都對的 51.當(dāng)審計目標(biāo)為決定下列哪項時，以資產(chǎn)修理費用單據(jù)為總體可能是最適當(dāng)?shù)模?A.固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出 B.折

24、舊費用計算正確 C.非資本性維修支出歸屬正確的期間 D.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間 52.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng) A.保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計打算中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。 B.保證所有的審計測試都被完整地記錄 C.在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。 D.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)覺的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況 53.在觀看到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應(yīng)采取的最佳措施： A.業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報告

25、B.在終止會談期間（exit interview），治理層應(yīng)認(rèn)識到違反政策的情況沒有被糾正 C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定治理層或者董事會是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險 D.首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制機構(gòu)報告 54.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄： A.借記費用，貸記資產(chǎn)。 B.借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)。 C.借記收入，貸記資產(chǎn)。 D.借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。 55.審計師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后，存在的一個問題專門明顯需要對組織的分布程序進行修正。托付方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應(yīng)該： A.研究那個問題，獨立地起草新程序，并在業(yè)務(wù)

26、的最后溝通中建議這些程序 B.聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中報告結(jié)果 C.在業(yè)務(wù)的最后溝通中指出客戶已實施了恰當(dāng)?shù)募m正措施 D.審核客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見 56.統(tǒng)計抽樣和推斷抽樣的區(qū)不在于前者： A.不需要推斷；所有參數(shù)均依照公式計算 B.樣本量較小 C.結(jié)論更正確 D.能夠取得可測量的可靠程度的總體可能 57.審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健打算實施感受和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是： A.集中關(guān)注于那些喜愛響應(yīng)的人，以便取得更大的樣本量 B.集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門人員的意見 C.使用分層抽樣

27、，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層 D.依照雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣 58.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向治理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要？ A.該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。 B.與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。 C.過去一年中該分公司費用的增長。 D.與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。 59.對公司支出循環(huán)進行審計的一個目的是決定是否所有已付款的物資差不多收到，同時被計入正確的賬戶。這一目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)中確定的哪一個首要目標(biāo)相一致？I. 財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性II. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性III

28、. 經(jīng)營的效果和效率IV. 資產(chǎn)的安全 A.只有和 B.只有I和 C.只有I、和 D.只有、和 60.某內(nèi)部審計師發(fā)覺一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的打算。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理明白且批準(zhǔn)了此項高估存貨的打算，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項打算的實施。該審計師應(yīng)該 A.接著找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。 B.向高級治理層和審計委員會報告此項審計發(fā)覺，同時探討下一步可能采取的調(diào)查行動。 C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，同時在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。 D.將此事全部記錄下來，同時向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。

29、61.充分的審計證據(jù)應(yīng)該是 A.較好地歸檔，在工作底稿中互相參考 B.以被認(rèn)為可信的參考資料為基礎(chǔ) C.與發(fā)覺的事實有直接關(guān)系，包括這一發(fā)覺的所有因素 D.確信一個慎重的人依照這些審計證據(jù)足以得出相同的結(jié)論 62.以下哪一個審計證據(jù)最具講服力？ A.在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約。 B.由會計填寫的同時從銀行退回的已核銷支票 C.由經(jīng)理保管的雇員時刻卡。 D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票。 63.有證明力的審計應(yīng)當(dāng)定義為： A.該證據(jù)沒有錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的意思。 B.該證據(jù)是通過觀看人、資產(chǎn)和事件而取得的。 C.該證據(jù)是對其他差不多收集到的審計證據(jù)的補充，同時強化或證實了這些證據(jù)

30、。 D.該證據(jù)證明了一個中間事實或一組事實，從這些事實還能夠推理出其他事實。 64.以下哪一項是獲得業(yè)務(wù)托付人對內(nèi)部審計工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？ A.在退出會議上提出問題，同時散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給托付人。 B.在退出會議后給托付人打電話，同時將記錄有反饋意見的復(fù)印件送給托付人。 C.在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前，將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)選擇的托付人。 D.在每一項審計業(yè)務(wù)開始時，就將調(diào)查問卷表送給托付人，同時要求托付人在審計完成后，填寫并返回問卷表。 65.在對低于平均業(yè)績水平的內(nèi)部審計師進行業(yè)績評價時，以下不合適的是 A.提早幾天通知該內(nèi)部審計師立即進行的評價工作。 B.使用客

31、觀、公正的語言。 C.使用通用方法。 D.書面記載此次評價。 66.以下哪句話最準(zhǔn)確描述了以操縱為基礎(chǔ)的操縱自我評價形式？ A.評價、更新、改善和簡化選定的操縱過程 B.檢查操縱措施在操縱重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度 C.分析操縱設(shè)計與操縱架構(gòu)間的差異 D.確定操縱的成本效益。 67.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計系統(tǒng)元素時，應(yīng)該檢查以下哪一項？ A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。 B.系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。 C.治理者為進行打算和操縱所需的信息。 D.現(xiàn)有系統(tǒng)的操縱。 68.在對某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進行審計時，審計師可能認(rèn)為以下哪一項是最嚴(yán)峻的操縱弱點？ A.測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本。 B.熱站合同有兩年時刻了

32、。 C.備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場。 D.每年只測試幾個系統(tǒng)。 69.某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息? A.職能性的。 B.競爭性的。 C.一般性的 D.內(nèi)部的 70.對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進行檢查。為達到這一目的，以下哪一項審計程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)? A.追蹤返工日志樣本到采取的補救措施 B.追蹤返工定單樣本到返工日志 C.追蹤檢查日志樣本到返工定單 D.追蹤返工定單樣本到檢查日志 71.以下哪一項抽樣打算一旦發(fā)覺第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A.分層抽樣 B.屬性抽樣 C.停

33、一走抽樣 D.發(fā)覺抽樣 72.以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據(jù)? A.觀看處理過程。 B.檢查應(yīng)收賬款核銷的進展趨勢。 C.向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。 D.檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。 73.以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？ A.審計目標(biāo)、程序和結(jié)論。 B.目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論 C.目標(biāo)、程序、事實、結(jié)論和建議 D.審計對象、目的、抽樣信息和分析。 74.一項典型的績效審計業(yè)務(wù)包括 A.檢查財務(wù)報表信息，包括各種財務(wù)處理方法的適當(dāng)性。 B.測試對政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。 C.評價環(huán)境并與建立的標(biāo)準(zhǔn)相比較。 D.評價組織和部門結(jié)構(gòu)，包括對程序流

34、程的評估。 75.一內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？ A.為了分散風(fēng)險 B.為了響應(yīng)政府政策 C.為了降低勞動成本 D.為了提高股票價格 76.關(guān)于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？ A.確定軟件安裝是否被集中操縱或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行。 B.確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量。 C.確定公司購買了多少套軟件。 D.確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備。 77.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？ A

35、.將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法。 B.它即能夠進行定性比較，也能夠進行定量比較。 C.通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程。 D.它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織進行比較來完成的。 78.某單位的高級治理層要求內(nèi)部審計活動為所有的治理職員提供持續(xù)的內(nèi)部操縱培訓(xùn)。以下哪一項是最好的解決方法？ A.一項正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 B.一項非正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 C.一項專門的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 D.一項緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議 79.以下哪種操作程序增加了個組織感染計算機病毒的可能性： A.對數(shù)據(jù)文件加密； B.對文件經(jīng)常備份； C.從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件 D.在硬盤上安裝軟件的

36、原裝拷貝。 80.在審計工作中使用標(biāo)準(zhǔn)操作程序問卷的好處是： A.這些問卷既能夠發(fā)覺差距，又能夠教育被審計單位 B.對生產(chǎn)效果和效率十分重要； C.比其他證據(jù)更為全面； D.被審計單位單位通?；卮饘ｉT認(rèn)真。 81.在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運作效率能得到最大的提高？ A.內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)同意文件編制范圍隨審計目的的變化而變化； B.內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期 C.內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)同意外部人員或機構(gòu)獵取工作底稿，但必須事先征得高級治理人員或?qū)徲嬑瘑T會的同意； D.內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓舞每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標(biāo)記進行書面講

37、明。 82.在評價不同類型審計證據(jù)的可靠性時,以下哪個結(jié)論是不正確的? A.重新計算,盡管有效,但由于其使用范圍有限,用途是受到限制的. B.文件證據(jù)的可靠性與產(chǎn)生文件的操縱系統(tǒng)的有效性無關(guān). C.內(nèi)部生成的文件證據(jù)被認(rèn)為不如外部生成的文件證據(jù)可靠. D.函證的可靠性直接隨同意函證單位的獨立性而變化. 83.一個無經(jīng)驗的內(nèi)部審計師注意到審計業(yè)務(wù)客戶的預(yù)算發(fā)生重大變化。高級審計師告訴該審計師不必在意因為他聽講預(yù)算變化可能是一次沒有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起的。下列哪種表述最為恰當(dāng)？ A.高級審計師運用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗推斷幸免了一次不經(jīng)濟的調(diào)查。 B.新審計師應(yīng)該全力調(diào)查該事項而不要打攪高級審計師。 C.高級審

38、計師應(yīng)該停止審計直到預(yù)算的變化得到充分解釋。 D.高級審計師應(yīng)該關(guān)心新審計師建立一個打算來收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 84.有關(guān)機票情況的報告包括艙不、購買日期和最低票價，能用于 A.評價公司旅行政策的遵循情況。 B.確定職員旅行的成本。 C.將部門實際費用與預(yù)算相比較。 D.支持企業(yè)費用稅收扣除。 85.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的治理和程序。首席審計執(zhí)行官明白內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，現(xiàn)在他應(yīng)： A.開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)打算以便開展后續(xù)審計。 B.向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的

39、HSE職員去實施該項工作。 C.尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。 D.推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時刻去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。 86.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險治理、操縱和治理程序的目的？ A.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時刻安排、測試范圍。 B.確保內(nèi)部操縱系統(tǒng)的弱點已被修正。 C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。 D.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的。 87.當(dāng)審計一項計算機應(yīng)用時，以下哪一些是使用整體測試(ITF)的缺點？ A.整體測試法在檢查賬戶余

40、額的正確性時會有用，而在決定是否有處理操縱時沒有作用； B.測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境； C.在應(yīng)用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用； D.測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)人員處理。 88.通過對索賠部門的審計發(fā)覺，由于索賠處理系統(tǒng)存在的問題，發(fā)生了大量重復(fù)支付，在退出會議上，索賠部門副總裁告知審計師，他們將立即采取措施，收回重復(fù)支付的款項，并將在六個月內(nèi)強化索賠操縱系統(tǒng)來糾正該問題。面對這種回應(yīng)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A.調(diào)整下次索賠部門定期審計打算的審計范圍以評估索賠處理過程中的操縱 B.監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，同時在適當(dāng)?shù)臅r候，打算后續(xù)審計工作。 C.在六個月內(nèi)進

41、行一次后續(xù)審計，以評估糾正措施的狀態(tài)。 D.與審計委員會討論此項發(fā)覺，并請求委員會決定是否采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?89.對下面示例的審計證據(jù)類型來講，以下哪一選項表示各類型審計證據(jù)的講服力按照從高到低的一般順序排列？I.詢問治理部門II觀看被審計單位的處理過程III實物檢查IV外部提供的資料 A.III、IV、II和I B.IV、I、II和III C.II、IV、I和III D.IV、III、I和II 90.某內(nèi)部審計師最可能推斷賬戶余額的一個錯誤是重要的，假如該錯誤涉及 A.不可能再次發(fā)生的會計人員錯誤。 B.占凈收入的比例專門大。 C.無法證實的常規(guī)交易。 D.對組織來講的異常交易。 91.為

42、證實包含已收物資的發(fā)票、支付憑證、應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的下載文件的完整性，最好的方法是對比 A.發(fā)票對支付憑證，支付憑證對發(fā)票。 B.發(fā)票對應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款對發(fā)票。 C.發(fā)票對支付憑證和應(yīng)付賬款，支付憑證和應(yīng)會賬款對發(fā)票。 D.發(fā)票對支付憑證，支付憑證和應(yīng)付賬款對發(fā)票。 92.在對采購業(yè)務(wù)的檢查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)覺使用的程序不符合既定的公司程序。然而，審計測試揭示出該程序在沒有明顯地降低操縱效能的情況下，促進了效率的提高和采購時刻的縮短。該審計師應(yīng)該 A.將此未經(jīng)驗證的程序作為運營缺陷加以報告。 B.編制一個新的程序流程圖，并向治理層報告 C.報告這種變動，并建議將程序中存在的變動記錄下來。 D.

43、在業(yè)務(wù)托付人驗證新的程序前，推遲本審計業(yè)務(wù)的完成時刻 93.以下哪一項不可能被認(rèn)為是表明具有專門高舞弊征兆的情況? A.治理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。 B.某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了專門長時刻。 C.掌管上市流通證券的一個人負(fù)責(zé)實施采購、記錄采購和向高級治理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。 D.應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。 94.一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計關(guān)心市場部評估績效并提出相關(guān)的改進意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計師完成該項工作的最有用的工具？ A.一般基準(zhǔn)比較法 B.競爭基準(zhǔn)比較法 C.功能基準(zhǔn)比較法 D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法 95.回復(fù)內(nèi)部審計師質(zhì)詢的信件是以下

44、哪一項審計證據(jù)的例子？ A.實物證據(jù)。 B.證明證據(jù)。 C.文件證據(jù)。 D.分析證據(jù)。 96.將職員資時刻卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比能夠使內(nèi)部審計師得出 A.僅僅按工作時刻支付酬勞給職員。 B.該職員是真正的雇員。 C.按適當(dāng)?shù)谋壤Ц冻陝诮o職員。 D.人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致。 97.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)覺 A.未發(fā)覺的新職職員資支付率錯誤。 B.不正確的工資扣除項目。 C.在成本報告系統(tǒng)中將勞動時刻計入錯誤賬戶。 D.無法為職員提供參加養(yǎng)老金的機會。 98.某組織收集了一些有關(guān)個人計算機使用者投訴的數(shù)據(jù)，同時將這些數(shù)據(jù)進行了分類。

45、如圖：圖表顯示： A.每種投訴的數(shù)學(xué)平均值； B.每種投訴的相對頻率； C.每種投訴的中值； D.每種投訴的絕對頻率。 99.為了鼓舞消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來專門成功，但治理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最?。?A.比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本 C.對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較 D.檢查銷售部門用來評價某項促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn) 100.以下哪項不能講明存在較大舞弊的可能性： A.治理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬 B.職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金處理工

46、作而沒有實施崗位輪換 C.處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級治理人員報告差異和收益/損失 D.應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確 101.審計師在立即完成的一次審計中，發(fā)覺市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)覺與該次的審計無直接關(guān)系，而且該次審計立即就要結(jié)束。審計師注意到那個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。審計師的行為可能： A.違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息 B.違反了標(biāo)準(zhǔn)，因為審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為 C.既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn) D.a和b都對 102.內(nèi)部審計師就A部門過去幾個月的經(jīng)營業(yè)績作如下講明：

47、“由于原材料供應(yīng)不足，A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確： . A部門的銷售額下降了15%或者更多 . A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生產(chǎn)的產(chǎn)品 .A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品 A.只有正確 B.只有正確 C.只有正確 D.和正確 103.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的緣故是 A.提高提早支付的折扣比例 B.寬松的信貸政策 C.凈支付周期從30天縮短為25天 D.現(xiàn)金銷售增長 104.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A.審計師在一個與要緊客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查。 B.一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4

48、個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱實施審查。 C.審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的操縱標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)。 D.薪金會計職員關(guān)心內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。 105.下列哪項是應(yīng)收賬款確實存在的最適當(dāng)?shù)淖C據(jù)？ A.確信式函證回函 B.銷售發(fā)票 C.驗收報告 D.提貨單 106.制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應(yīng)當(dāng)利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？ .成本項目歸零； .現(xiàn)貨負(fù)值； .訂單數(shù)量超過需求量； .存貨交貨時刻超過運輸打算。 A.僅是和 B.僅是和

49、 C.僅是和 D.僅是和 107.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀看結(jié)果應(yīng)包括： A.對觀看結(jié)果的緣故的觀點陳述 B.在業(yè)務(wù)過程中發(fā)覺的有關(guān)內(nèi)部操縱缺陷的事實講明 C.在業(yè)務(wù)過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述 D.針對以后潛在事項以及可能對業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述 108.以下哪種情況最有可能向托付人（業(yè)務(wù)約定客戶）提交中期書面報告： A.70%的審計工作差不多完成，而且沒有重大的不利觀看結(jié)果 B.審計師已決定用調(diào)查程序替代原打算的對特定記錄的詳細(xì)復(fù)核 C.由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務(wù)方案要擴大 D.子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染治理條理 109.以下哪項是內(nèi)部文件證據(jù)的例

50、子？ A.承運人的提貨單。 B.銷售發(fā)票副本。 C.顧客采購訂單。 D.供貨商的月末報表。 110.審計師必須權(quán)衡審計程序的成本與收集證據(jù)的講服力之間的關(guān)系。觀看是一種涉及成本/效益平衡的審計程序。下列哪項關(guān)于觀看這一審計技術(shù)的陳述是正確的？ I、因為人們在被觀看時可能行為反常，因而觀看這一審計技術(shù)的使用將受限制。II、當(dāng)檢查財務(wù)報表是否平衡時，觀看對完整性的斷言較之對存在性的斷言更具有講服力。 III、觀看在提供關(guān)于公司的實際運行程序與已有的書面規(guī)章不同的證據(jù)時是高效的。 A.僅有I。 B.僅有II。 C.僅有I和III D.I、II和III差不多上 111.以下哪項內(nèi)容能夠提供關(guān)于沒有發(fā)生

51、重復(fù)付款的合理證據(jù): A.通過恰當(dāng)批準(zhǔn)的采購訂單 B.附在作廢的發(fā)票背后的收貨報告的原件 C.所支付的單價與賣主價格清單的比較 D.通過銀行處理的所有賣主付款的支票 112.某公司A類產(chǎn)品最近的銷售凈利潤下降，A類產(chǎn)品是由一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師被派去調(diào)查凈利潤下降的緣故。負(fù)責(zé)調(diào)查的審計師第一步應(yīng)當(dāng)； A.檢查材料憑證的有效性。 B.評價成本組成因素，并與前期比較。 C.比較生產(chǎn)記錄和成本標(biāo)準(zhǔn)。 D.分析廢料和結(jié)余記錄。 113.內(nèi)部審計師正在檢查采購職能，對金額超過￥2000的采購要求競爭性投標(biāo)，除非有通過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在最近一年公司簽發(fā)了3000份采購訂單，其中18

52、0份的金額超過￥2000。 下列哪項審計程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？ A.選擇投標(biāo)申請書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000。 B.選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有沒有投標(biāo)申請書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。 C.與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)因此否存在偏離投標(biāo)程序的情況。 D.與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。 114.對采購程序進行經(jīng)營審計時，內(nèi)部審計師發(fā)覺采購經(jīng)理在批準(zhǔn)一次購貨申請時，沒有首先取得有關(guān)的競爭性價格。這一信息可支持的結(jié)論是： A.該項目經(jīng)理未遵循組織的政策。 B.這可能

53、不是唯一一次未獲知競爭性價格的購買行為。 C.應(yīng)在審計報告中講明這一審計發(fā)覺。 D.該組織可能在這次購買中支付了不必要的高價。 115.某內(nèi)部審計師將公司內(nèi)部專業(yè)人員的人數(shù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行比較，這種比較有助于審計師評價以下哪方面的內(nèi)容? A.對工資比率的上升操縱是否充分 B.人力資源部門目前的績效水平 C.對招聘的雇員是否有充分的操縱 D.對人力資源政策的遵循程度 116.個人決策與集體決策相比，以下哪種講法是正確的? A.個人決策往往比較保守 B.個人決策往往評價更為完整的信息 C.個人決策往往產(chǎn)生更多的不同方案 D.個人決策使決策所作的決定往往給人感受更為合法 117.在對某分部的經(jīng)營情況進

54、行分析性復(fù)核，審計師發(fā)覺，該部的毛利潤有了較大的減少。假如在此期間產(chǎn)品、生產(chǎn)方法和分部治理人員都沒有發(fā)生變化，那么，成本減少最有可能是: A.銷售類似產(chǎn)品的競爭對手?jǐn)?shù)量增加 B.生產(chǎn)該產(chǎn)品所用材料的供應(yīng)商數(shù)量減少 C.多記年末存貨 D.少記年末應(yīng)收賬款 118.以下差不多上關(guān)于治理部門決策職能的例子，但哪項除外? A.參加與每方的合同談判 B.激勵部下恰當(dāng)完成工作 C.在特不情況下采取糾正措施 D.分配公司資源 119.審計師要評價治理層對公司不可收回賬款金額的估值，以下哪種數(shù)據(jù)關(guān)于審計師的工作有效性最差? A.已發(fā)表的、表明商業(yè)總體滑坡的經(jīng)濟指數(shù) B.在過去六個月中公司每月實際注銷的賬戶金額

55、 C.過去六個月公司每個月的總銷售額 D.貸款部經(jīng)理關(guān)于預(yù)期以后可收回現(xiàn)金的書面預(yù)測 120.為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機輔助技術(shù)是： A.平行模擬工薪總額的計算。 B.工薪扣減的例外測試。 C.重新計算凈工資。 D.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。 答案部分 一、單項選擇題1. 【正確答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092029 t _blank 【答疑編號10092029,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092

56、029,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 2. 【正確答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092028 t _blank 【答疑編號10092028,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092028,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 3. 【正確答案】：C HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=100920

57、27 t _blank 【答疑編號10092027,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092027,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 4. 【正確答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092026 t _blank 【答疑編號10092026,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092026,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 5. 【正確答案】

58、：D HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092025 t _blank 【答疑編號10092025,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092025,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 6. 【正確答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092024 t _blank 【答疑編號10092024,點擊提問】 HYPERLI

59、NK javascript:OneToPrint(3676,10092024,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 7. 【正確答案】：C HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092023 t _blank 【答疑編號10092023,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092023,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 8. 【正確答案】：A HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?q

60、class=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092022 t _blank 【答疑編號10092022,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092022,單選題); 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 9. 【正確答案】：B HYPERLINK /dayi/faqsite1/query.asp?qclass=b0002&Forum_ID=111&QNo=10092021 t _blank 【答疑編號10092021,點擊提問】 HYPERLINK javascript:OneToPrint(3676,10092021,