企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表內(nèi)容

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱:納稅人識不號: 金額單位：元（列至角分）類不行次項(xiàng)目金額利潤總額計(jì)算1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用（填附表二）5 治理費(fèi)用（填附表二）6 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤總額（101112）應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19

2、減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）24減：彌補(bǔ)往常年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（2526）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分

3、攤的預(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）附列資料41往常年度多繳的所得稅額在本年抵減額42往常年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人:申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)日期：年 月 日受理日期：年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)講明 一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及國

4、家統(tǒng)一會計(jì)制度（企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)制度和民間非營利組織會計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院

5、裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識不號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤表項(xiàng)目進(jìn)

6、行分析填報(bào)。利潤總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除依照主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3.“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅

7、年度抵減或入庫金額。（三）行次講明1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行依照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行依照“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費(fèi)用

8、明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行依照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行依照“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的治理費(fèi)用。本行依照“治理費(fèi)用”科

9、目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)備發(fā)生的減值損失。本行依照“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8.第8行“公允價(jià)值變動收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采納公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行依照“公允價(jià)值變動損益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行依照“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。

10、10.第10行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。依照上述項(xiàng)目計(jì)算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行依照“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行依照“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通

11、過附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。13.第13行“利潤總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)增金額”列計(jì)算填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。1

12、6.第16行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。17.第17行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行計(jì)算填報(bào)。18.第18行“減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目

13、錄規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行計(jì)算填報(bào)。19.第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行計(jì)算填報(bào)。20.第20行“加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第9行計(jì)算填報(bào)。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股

14、權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第39行計(jì)算填報(bào)。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人依照稅收規(guī)定，境外所得能夠彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人通過納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額。當(dāng)本表第23行0時(shí)，接著計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補(bǔ)往常年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的往常年度虧損的數(shù)額。本行通過附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第10列填報(bào)。但不得超過本表

15、第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。 28.第28行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第33行計(jì)算填報(bào)。29.第29行“抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人購置用于環(huán)

16、境愛護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，能夠在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第40行計(jì)算填報(bào)。30.第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，

17、“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過抵免限額的部分，能夠在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33.第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)

18、繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累

19、計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40.第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。41.第41行“往常年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“往常年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。3.第10行本表第12345

20、6789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+14-15行0時(shí)，本行=0）16.第23行本表第13141522行。17.第24

21、行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當(dāng)本行0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時(shí)，2324行0）。19.第26行填報(bào)25%。20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。24.第31行附表六第10列合計(jì)。25.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)刻：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（213

22、）2 （一）營業(yè)收入合計(jì)（38）3 1.主營業(yè)務(wù)收入（4567）4 （1）銷售物資5 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建筑合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）9 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收

23、入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)

24、的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售物資”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。（3）第6

25、行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建筑合同”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。4.第8行：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入

26、。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將物資

27、、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生

28、具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和小企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對應(yīng)的收益額。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營治理活動中取得的罰款收入。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。（8）第25行“捐贈收入”：填報(bào)納稅人同意的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性

29、資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認(rèn)的收入。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第2行第3列4.第17行主表第11行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)刻： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額 1一、營業(yè)收入（2192535）

30、2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（31018）31.銀行業(yè)利息收入（456789）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊款8（5）買入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（11121314151617）11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)13（3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費(fèi)15（5）顧問和咨詢費(fèi)16（6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金17（7）其他183、其他業(yè)務(wù)收入19（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（2024） 201.已賺保費(fèi)（212223）21保費(fèi)收入22減：分出保費(fèi)23 提取未到期責(zé)任預(yù)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25（三）證券業(yè)務(wù)收入（2

31、63334） 261.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（272829303132）27（1）證券承銷業(yè)務(wù)收入28（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入29（3）受托客戶資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)收入30（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入31 (5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入32（6）其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（3637）361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷售收入（394041）391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營業(yè)外收入（434445464748）431.固定資產(chǎn)盤盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無形資產(chǎn)

32、收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收

33、入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至

34、第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12.第23行“提取未到期責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14.第2

35、6行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券托付治理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15.第33行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行“視同銷售收入”：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報(bào)填

36、報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20.第40行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21.第41行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22.第42行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行“非貨幣性資

37、產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對應(yīng)的收益額。第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。第47行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營治理活動中取得的罰款收入。第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3

38、行本表第4至9行合計(jì)。4.第10行本表第11至17行合計(jì)。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)刻： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、收入總額（239）2 財(cái)

39、政補(bǔ)助收入3 上級補(bǔ)助收入4 撥入?？? 事業(yè)收入6 經(jīng)營收入7 附屬單位繳款8 投資收益9 其他收入10二、不征稅收入總額（11121314）11 財(cái)政撥款12 行政事業(yè)性收費(fèi)13 政府性基金14 其他15三、應(yīng)納稅收入總額（110）16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（151） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策

40、，以及事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“收入總額”、“不征稅收入”等。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。3.第3行“上級補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人通過主管部門從財(cái)政部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.第4行“撥入?？睢保禾顖?bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金。5.第5行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。6.第6行“

41、經(jīng)營收入”：填報(bào)納稅人開展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動以外取得的收入。7.第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。8.第8行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。9.第9行“其他收入”：填報(bào)納稅人取得的除本表第2至8行項(xiàng)目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。按照會計(jì)核算“營業(yè)外收入”口徑填報(bào)。10.第10行“不征稅收入總額”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅

42、收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。11.第11行“財(cái)政撥款”：填報(bào)各級人民政府對納入預(yù)算治理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行“行政事業(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會公共治理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取并納入財(cái)政治理的費(fèi)用。13.第13行“政府性基金”：填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途

43、的財(cái)政資金。14.第14行“其他”：填報(bào)納稅人取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。15.第15行“應(yīng)納稅收入總額”：金額等于本表第110行。16.第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第151行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2行至9行合計(jì)。2.第10行本表第11至14行合計(jì)。3.第15行本表第110行。4.第16行本表第151行。（二）表間關(guān)系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3. 第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)

44、表 填報(bào)時(shí)刻： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計(jì)（2712）2 （一）主營業(yè)務(wù)成本（3456）3 （1）銷售物資成本4 （2）提供勞務(wù)成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建筑合同成本7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）8 （1）材料銷售成本9 （2）代購代銷費(fèi)用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本14 （2）物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出

45、售無形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.特不損失23 7.捐贈支出24 8.其他25三、期間費(fèi)用（262728）26 1.銷售（營業(yè)）費(fèi)用27 2.治理費(fèi)用28 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”，

46、以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“銷售（營業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的成本。2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)成本。（1）第3行“銷售物資成本”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商

47、標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。（4）第6行“建筑合同成本”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。3.第7行“其他業(yè)務(wù)成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（2）第9行“代購代銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人

48、出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（4）第11行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。4.第12行“視同銷售成本”：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5.第16至24行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生

49、的凈損失。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營治理活動中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“特不損失”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（9）第24行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外支出。6.第25至28行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營業(yè)

50、）費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行依照“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的治理費(fèi)用。本行依照“治理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2712行。2第2行=本表第3行至6行合計(jì)3.第7行本表第8行至11行合計(jì)。4.第12行本表第131415行。5.第16行本表第17

51、至24行合計(jì)。6.第25行本表第262728行。（二）表間關(guān)系1.第27行主表第2行。2.第12行附表三第21行第4列。3.第16行主表第12行。4.第26行主表第4行。5.第27行主表第5行。6.第28行主表第6行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)刻: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目金 額1一、營業(yè)成本（2173138）2 （一）銀行業(yè)務(wù)成本（3111516）3 1.銀行利息支出（4510）4 （1）同業(yè)存放5 （2）向中央銀行借款6 （3）拆入資金7 （4）汲取存款8 （5）賣出回購金融資產(chǎn)9 （6）發(fā)行債券10 （7）其他11 2.銀行手續(xù)

52、費(fèi)及傭金支出（121314）12 （1）手續(xù)費(fèi)支出13 （2）傭金支出14 （3）其他15 3.業(yè)務(wù)及治理費(fèi)16 4.其他業(yè)務(wù)成本17 （二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（1830）18 1.業(yè)務(wù)支出（1920212223242526272829）19 （1）退保金20 （2）賠付支出21 減：攤回賠付支出22 （3）提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金23 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金24 （4）保單紅利支出25 （5）分保費(fèi)用26 （6）手續(xù)費(fèi)及傭金支出27 （7）業(yè)務(wù)及治理費(fèi)28 減：攤回分保費(fèi)用29 （8）其他30 2.其他業(yè)務(wù)成本31 （三）證券業(yè)務(wù)支出（323637）32 1.證券手續(xù)費(fèi)支出（333435）33 （1）證

53、券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出34 （2）傭金35 （3）其他36 2.業(yè)務(wù)及治理費(fèi)37 3.其他業(yè)務(wù)成本38 （四）其他金融業(yè)務(wù)支出（3940）39 1.業(yè)務(wù)支出40 2.其他業(yè)務(wù)成本41二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本（424344）42 1.非貨幣性資產(chǎn)交換成本43 2.物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本44 3.其他視同銷售成本45三、營業(yè)外支出（4647484950） 46 1.固定資產(chǎn)盤虧 47 2.處置固定資產(chǎn)凈損失 48 3.非貨幣性資產(chǎn)交易損失 49 4.出售無形資產(chǎn)損失 50 5.其他 經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度

54、、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“營業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。2.第2行“銀行利息成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、

55、汲取存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。3.第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。4.第17行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及治理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出。5.第19行“退保金”：填報(bào)納稅人壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提早解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。6.第20行“賠付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出。7.第21行“攤回賠付支出”：填報(bào)納稅人向再

56、保險(xiǎn)同意人攤回的賠付成本。8.第22行“提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，包括提取的未決賠款預(yù)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。9.第23行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)同意人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，包括未決賠款預(yù)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。10.第24行“保單紅利支出”：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。11.第25行“分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。12.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。13.第28行“攤回分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向

57、再保險(xiǎn)同意人攤回的分保費(fèi)用。14.第31行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。15.第32行“證券手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。16.第38行“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。17.第41行“視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報(bào)納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。18.第45行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出的金額，包括非流淌資產(chǎn)處置損

58、失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、特不損失、盤虧損失等。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2173138行。2.第2行本表第3111516行。3.第3行本表第4至10行合計(jì)。4.第11行本表第121314行。5.第17行本表第1830行。6.第18行本表第1920212223242526272829行。7.第31行本表第323637行。8.第32行本表第333435行。9.第38行本表第3940行。10.第41行本表第424344行。11.第45行本表第46至50行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第2行；2.第41行附表三第21行第4列；3.第45行主表第12行

59、。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)時(shí)刻： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、支出總額（2310）2 撥出經(jīng)費(fèi)3 上繳上級支出4 撥出?？? ?？钪С? 事業(yè)支出7 經(jīng)營支出8 對附屬單位補(bǔ)助9 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建10 其他支出11二、不準(zhǔn)扣除的支出總額12 （1）稅收規(guī)定不同意扣除的支出項(xiàng)目金額13 （2）按分?jǐn)偙壤?jì)算的支出項(xiàng)目金額14三、準(zhǔn)予扣除的支出總額經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的

60、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。2.第2行“撥出經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人撥出經(jīng)費(fèi)支出。3.第3行“上繳上級支出”：填報(bào)納稅人實(shí)行收入上繳方法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。4.第4行“撥出?？睢保禾顖?bào)納稅人按照規(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金。5.第5行