企業(yè)所得稅年度納稅申報表內(nèi)容

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱:納稅人識不號: 金額單位：元（列至角分）類不行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費用（填附表二）5 治理費用（填附表二）6 財務費用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤總額（101112）應納稅所得額計算14加：納稅調整增加額（填附表三）15減：納稅調整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19

2、減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應納稅所得額22加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調整后所得（13141522）24減：彌補往常年度虧損（填附表四）25應納稅所得額（2324）應納稅額計算26稅率（25%）27應納所得稅額（2526）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應納稅額（272829）31加：境外所得應納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實際應納所得稅額（303132）34減:本年累計實際已預繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額36 匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額37 匯總納稅的總機構所屬分支機構分

3、攤的預繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額40本年應補（退）的所得稅額（3334）附列資料41往常年度多繳的所得稅額在本年抵減額42往常年度應繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人:申報日期： 年 月 日代理申報日期：年 月 日受理日期：年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報講明 一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。二、填報依據(jù)及內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及國

4、家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。三、有關項目填報講明（一）表頭項目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月日至實際停業(yè)或法院

5、裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。2.“納稅人識不號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進

6、行分析填報。利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表和附表二（1）成本費用明細表相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表、附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表相應欄次填報。2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除依照主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅

7、年度抵減或入庫金額。（三）行次講明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人要緊經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行依照“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人要緊經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行依照“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費用

8、明細表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表計算填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、都市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行依照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行依照“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。5.第5行“治理費用”：填報納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的治理費用。本行依照“治理費用”科

9、目的數(shù)額計算填報。6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行依照“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)預備發(fā)生的減值損失。本行依照“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采納公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行依照“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行依照“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

10、10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。依照上述項目計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入。本行依照“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細表相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細表相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。本行依照“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通

11、過附表二（1）成本費用明細表相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表計算填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。14.第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三納稅調整項目明細表“調增金額”列計算填報。15.第15行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過附表三納稅調整項目明細表“調減金額”列計算填報。1

12、6.第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表計算填報。17.第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第1行計算填報。18.第18行“減計收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目

13、錄規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第6行計算填報。19.第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第14行計算填報。20.第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第9行計算填報。21.第21行“抵扣應納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股

14、權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。當年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結轉抵扣。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第39行計算填報。22.第22行“境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損”：填報納稅人依照稅收規(guī)定，境外所得能夠彌補境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調整后所得”：填報納稅人通過納稅調整計算后的所得額。當本表第23行0時，接著計算應納稅所得額。24.第24行“彌補往常年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的往常年度虧損的數(shù)額。本行通過附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表第6行第10列填報。但不得超過本表

15、第23行“納稅調整后所得”。25.第25行“應納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應納所得稅額”：金額等于本表第2526行。 28.第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第33行計算填報。29.第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環(huán)

16、境愛護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，其設備投資額的10%能夠從企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，能夠在以后5個納稅年度結轉抵免。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細表第40行計算填報。30.第30行“應納稅額”：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及事實上施條例、以及相關稅收規(guī)定計算的應納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款，準予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，

17、“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，能夠在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。33.第33行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。34.第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表。36.第36行“匯總納稅的總機構財政調庫預

18、繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳在財政調節(jié)專戶的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表。37.第37行“匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構已在月（季）度在分支機構所在地累計分攤預繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累

19、計預繳的所得稅款。40.第40行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。41.第41行“往常年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人往常納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“往常年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人往常納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內(nèi)及表間關系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計。3.第10行本表第12345

20、6789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計。8.第15行附表三第55行第4列合計。9.第16行附表一（3）10行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計。（當本表第13+14-15行0時，本行=0）16.第23行本表第13141522行。17.第24

21、行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當本行0時，則先調整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當21行0時，2324行0）。19.第26行填報25%。20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。24.第31行附表六第10列合計。25.第32行附表六第13列合計第15列合計或附表六第17列合計。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表 填報時刻：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（213

22、）2 （一）營業(yè)收入合計（38）3 1.主營業(yè)務收入（4567）4 （1）銷售物資5 （2）提供勞務6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權7 （4）建筑合同8 2.其他業(yè)務收入（9101112）9 （1）材料銷售收入10 （2）代購代銷手續(xù)費收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營業(yè)外收入（181920212223242526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收

23、入23 6.債務重組收益24 7.政府補助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）收入明細表填報講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關項目填報講明1.第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人依照國家統(tǒng)一會計制度確認

24、的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及依照稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人依照國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務收入”：依照不同行業(yè)的業(yè)務性質分不填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務收入。（1）第4行“銷售物資”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務收入。（2）第5行“提供勞務”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業(yè)務收入。（3）第6

25、行“讓渡資產(chǎn)使用權”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務為差不多業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建筑合同”：填報納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。4.第8行：依照不同行業(yè)的業(yè)務性質分不填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購代銷手續(xù)費收入”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費收入

26、。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入。5.第13行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將物資

27、、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。6.第17行“營業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生

28、具有商業(yè)實質且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。（4）第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營治理活動中取得的罰款收入。（6）第23行“債務重組收益”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為確認的債務重組利得。（7）第24行“政府補助收入”：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補貼收入。（8）第25行“捐贈收入”：填報納稅人同意的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性

29、資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈，確認的收入。（9）第26行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計。（二）表間關系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第2行第3列4.第17行主表第11行企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）金融企業(yè)收入明細表 填報時刻： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項目金額 1一、營業(yè)收入（2192535）

30、2（一）銀行業(yè)務收入（31018）31.銀行業(yè)利息收入（456789）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊款8（5）買入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入（11121314151617）11（1）結算與清算手續(xù)費12（2）代理業(yè)務手續(xù)費13（3）信用承諾手續(xù)費及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費15（5）顧問和咨詢費16（6）托管及其他受托業(yè)務傭金17（7）其他183、其他業(yè)務收入19（二）保險業(yè)務收入（2024） 201.已賺保費（212223）21保費收入22減：分出保費23 提取未到期責任預備金242.其他業(yè)務收入25（三）證券業(yè)務收入（2

31、63334） 261.手續(xù)費及傭金收入（272829303132）27（1）證券承銷業(yè)務收入28（2）證券經(jīng)紀業(yè)務收入29（3）受托客戶資產(chǎn)治理業(yè)務收入30（4）代理兌付證券業(yè)務收入31 (5)代理保管證券業(yè)務收入32（6）其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務收入35（四）其他金融業(yè)務收入（3637）361.業(yè)務收入372.其他業(yè)務收入38二、視同銷售收入（394041）391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營業(yè)外收入（434445464748）431.固定資產(chǎn)盤盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無形資產(chǎn)

32、收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（2）金融企業(yè)收入明細表填報講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。三、有關項目填報講明1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務收

33、入”：填報納稅人從事銀行業(yè)務取得的收入。3.第3行“銀行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務等取得的各項利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構款項的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報納稅人除本表第4行至

34、第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等。10.第21行“保費收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入。11.第22行“分出保費”：填報納稅人發(fā)生分保業(yè)務支付的保費。12.第23行“提取未到期責任預備金”：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任預備金和再保險合同分保未到期責任預備金。13.第25行“證券業(yè)務收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的各項收入。14.第2

35、6行“手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務取得的手續(xù)費收入和各項手續(xù)費、傭金等，包括證券承銷業(yè)務、證券經(jīng)紀業(yè)務、客戶資產(chǎn)治理業(yè)務、代理兌付證券、代理保管證券、證券托付治理資產(chǎn)手續(xù)費等收入。15.第33行“利息凈收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務收入”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外取得的收入的金額，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。18.第38行“視同銷售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報填

36、報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。20.第40行“物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將物資、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。21.第41行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。22.第42行“營業(yè)外收入”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行“非貨幣性資

37、產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益。執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實質且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)取得凈收益。第47行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營治理活動中取得的罰款收入。第48行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3

38、行本表第4至9行合計。4.第10行本表第11至17行合計。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計。（二）表間關系1.第1行主表第1行。2.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表 填報時刻： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項目金 額1一、收入總額（239）2 財

39、政補助收入3 上級補助收入4 撥入?？? 事業(yè)收入6 經(jīng)營收入7 附屬單位繳款8 投資收益9 其他收入10二、不征稅收入總額（11121314）11 財政撥款12 行政事業(yè)性收費13 政府性基金14 其他15三、應納稅收入總額（110）16四、應納稅收入總額占全部收入總額比重（151） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表填報講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策

40、，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“收入總額”、“不征稅收入”等。三、有關項目填報講明1.第1行“收入總額”：填報納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會計核算口徑填報。2.第2行“財政補助收入”：填報納稅人直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項資金。3.第3行“上級補助收入”：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入。4.第4行“撥入專款”：填報納稅人從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項資金。5.第5行“事業(yè)收入”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。6.第6行“

41、經(jīng)營收入”：填報納稅人開展除專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動以外取得的收入。7.第7行“附屬單位繳款”：填報納稅人附屬獨立核算單位按有關規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤等。8.第8行“投資收益”：填報納稅人取得的債權性投資的利息收入、權益性投資的股息紅利收入和投資轉讓凈收入。9.第9行“其他收入”：填報納稅人取得的除本表第2至8行項目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報。10.第10行“不征稅收入總額”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅

42、收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。11.第11行“財政撥款”：填報各級人民政府對納入預算治理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行“行政事業(yè)性收費”：填報依照法律行政法規(guī)等有關規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共治理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政治理的費用。13.第13行“政府性基金”：填報納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途

43、的財政資金。14.第14行“其他”：填報納稅人取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。15.第15行“應納稅收入總額”：金額等于本表第110行。16.第16行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第151行。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第2行至9行合計。2.第10行本表第11至14行合計。3.第15行本表第110行。4.第16行本表第151行。（二）表間關系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3. 第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）成本費用明細

44、表 填報時刻： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2712）2 （一）主營業(yè)務成本（3456）3 （1）銷售物資成本4 （2）提供勞務成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權成本6 （4）建筑合同成本7 （二）其他業(yè)務成本（891011）8 （1）材料銷售成本9 （2）代購代銷費用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本14 （2）物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出

45、售無形資產(chǎn)損失20 4.債務重組損失21 5.罰款支出22 6.特不損失23 7.捐贈支出24 8.其他25三、期間費用（262728）26 1.銷售（營業(yè)）費用27 2.治理費用28 3.財務費用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）成本費用明細表填報講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度的規(guī)定，填報 “主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”，

46、以及依照稅收規(guī)定確認的“視同銷售成本”。三、有關項目填報講明1.第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人依照國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認的成本。2.第2行“主營業(yè)務成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務性質分不填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務成本。（1）第3行“銷售物資成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務成本。（2）第4行“提供勞務成本”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權（如商

47、標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發(fā)生的使用費成本以及以租賃業(yè)務為差不多業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算發(fā)生的租金成本。（4）第6行“建筑合同成本”：填報納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發(fā)生的主營業(yè)務成本。3.第7行“其他業(yè)務成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務性質分不填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務成本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（2）第9行“代購代銷費用”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人

48、出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（4）第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業(yè)務成本。4.第12行“視同銷售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5.第16至24行“營業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生

49、的凈損失。（4）第20行“債務重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認的債務重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營治理活動中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“特不損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出。6.第25至28行“期間費用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、治理費用和財務費用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營業(yè)

50、）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行依照“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“治理費用”：填報納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的治理費用。本行依照“治理費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行依照“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。 四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第2712行。2第2行=本表第3行至6行合計3.第7行本表第8行至11行合計。4.第12行本表第131415行。5.第16行本表第17

51、至24行合計。6.第25行本表第262728行。（二）表間關系1.第27行主表第2行。2.第12行附表三第21行第4列。3.第16行主表第12行。4.第26行主表第4行。5.第27行主表第5行。6.第28行主表第6行。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表 填報時刻: 年 月 日金額單位:元（列至角分）行次項 目金 額1一、營業(yè)成本（2173138）2 （一）銀行業(yè)務成本（3111516）3 1.銀行利息支出（4510）4 （1）同業(yè)存放5 （2）向中央銀行借款6 （3）拆入資金7 （4）汲取存款8 （5）賣出回購金融資產(chǎn)9 （6）發(fā)行債券10 （7）其他11 2.銀行手續(xù)

52、費及傭金支出（121314）12 （1）手續(xù)費支出13 （2）傭金支出14 （3）其他15 3.業(yè)務及治理費16 4.其他業(yè)務成本17 （二）保險業(yè)務支出（1830）18 1.業(yè)務支出（1920212223242526272829）19 （1）退保金20 （2）賠付支出21 減：攤回賠付支出22 （3）提取保險責任預備金23 減：攤回保險責任預備金24 （4）保單紅利支出25 （5）分保費用26 （6）手續(xù)費及傭金支出27 （7）業(yè)務及治理費28 減：攤回分保費用29 （8）其他30 2.其他業(yè)務成本31 （三）證券業(yè)務支出（323637）32 1.證券手續(xù)費支出（333435）33 （1）證

53、券經(jīng)紀業(yè)務支出34 （2）傭金35 （3）其他36 2.業(yè)務及治理費37 3.其他業(yè)務成本38 （四）其他金融業(yè)務支出（3940）39 1.業(yè)務支出40 2.其他業(yè)務成本41二、視同銷售應確認成本（424344）42 1.非貨幣性資產(chǎn)交換成本43 2.物資、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本44 3.其他視同銷售成本45三、營業(yè)外支出（4647484950） 46 1.固定資產(chǎn)盤虧 47 2.處置固定資產(chǎn)凈損失 48 3.非貨幣性資產(chǎn)交易損失 49 4.出售無形資產(chǎn)損失 50 5.其他 經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表填報講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度

54、、企業(yè)會計準則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及依照稅收規(guī)定確認的“視同銷售成本”。三、有關項目填報講明1.第1行“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務所發(fā)生的成本。2.第2行“銀行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、

55、汲取存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務利息支出。3.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務活動相關的各項手續(xù)費、傭金等支出。4.第17行“保險業(yè)務支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務發(fā)生的賠付支出、提取保險責任預備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務及治理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責任預備金、攤回分保費用等項目后的支出。5.第19行“退保金”：填報納稅人壽險原保險合同提早解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。6.第20行“賠付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出。7.第21行“攤回賠付支出”：填報納稅人向再

56、保險同意人攤回的賠付成本。8.第22行“提取保險責任預備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責任預備金，包括提取的未決賠款預備金、壽險責任預備金、長期健康險責任預備金。9.第23行“攤回保險責任預備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務向再保險同意人攤回的保險責任預備金，包括未決賠款預備金、壽險責任預備金、長期健康險責任預備金。10.第24行“保單紅利支出”：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利。11.第25行“分保費用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。12.第26行“手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的手續(xù)費、傭金支出。13.第28行“攤回分保費用”：填報納稅人向

57、再保險同意人攤回的分保費用。14.第31行“證券業(yè)務支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務發(fā)生的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務支出。15.第32行“證券手續(xù)費支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結算金、承銷業(yè)務直接相關的各項費用及傭金支出。16.第38行“其他金融業(yè)務支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外與其他金融業(yè)務收入對應的其他業(yè)務支出的金額，包括業(yè)務支出和其他業(yè)務支出。17.第41行“視同銷售應確認成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅成本。18.第45行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出的金額，包括非流淌資產(chǎn)處置損

58、失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、捐贈支出、特不損失、盤虧損失等。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系1.第1行本表第2173138行。2.第2行本表第3111516行。3.第3行本表第4至10行合計。4.第11行本表第121314行。5.第17行本表第1830行。6.第18行本表第1920212223242526272829行。7.第31行本表第323637行。8.第32行本表第333435行。9.第38行本表第3940行。10.第41行本表第424344行。11.第45行本表第46至50行合計。（二）表間關系1.第1行主表第2行；2.第41行附表三第21行第4列；3.第45行主表第12行

59、。企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表填報時刻： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項目金 額1一、支出總額（2310）2 撥出經(jīng)費3 上繳上級支出4 撥出?？? ?？钪С? 事業(yè)支出7 經(jīng)營支出8 對附屬單位補助9 結轉自籌基建10 其他支出11二、不準扣除的支出總額12 （1）稅收規(guī)定不同意扣除的支出項目金額13 （2）按分攤比例計算的支出項目金額14三、準予扣除的支出總額經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表二（3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表填報講明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的

60、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、相關稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“支出總額”、“不準扣除的支出總額”等。三、有關項目填報講明1.第1行“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報。2.第2行“撥出經(jīng)費”：填報納稅人撥出經(jīng)費支出。3.第3行“上繳上級支出”：填報納稅人實行收入上繳方法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。4.第4行“撥出?？睢保禾顖蠹{稅人按照規(guī)定或批準的項目撥出具有專項用途的資金。5.第5行