標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制計(jì)劃流程手冊

1、目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 第1章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程資金 HYPERLINK l _Toc240949402 11 資金與授權(quán)批準(zhǔn)操縱 HYPERLINK l _Toc240949403 111 資金支付業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949404 112 資金授權(quán)審批流程 HYPERLINK l _Toc240949405 12 現(xiàn)金和銀行存款操縱 HYPERLINK l _Toc240949406 121 借出款項(xiàng)審批流程 HYPERLINK l _Toc240949407 122 銀行賬戶核對流程 HYPER

2、LINK l _Toc240949411 第2章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程采購 HYPERLINK l _Toc240949412 21請購審批與預(yù)算操縱 HYPERLINK l _Toc240949413 211 請購審批業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949414 212 采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949415 22 采購與采購驗(yàn)收操縱 HYPERLINK l _Toc240949416 221 采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程 HYPERLINK l _Toc240949417 222 供應(yīng)商的評選流程 HYPERLINK l _Toc240949424 第3章 企

3、業(yè)內(nèi)部操縱流程存貨 HYPERLINK l _Toc240949425 31 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)操縱 HYPERLINK l _Toc240949426 311 存貨采購請購流程 HYPERLINK l _Toc240949427 312 存貨采購治理流程 HYPERLINK l _Toc240949428 32 存貨驗(yàn)收與保管操縱 HYPERLINK l _Toc240949429 321 外購存貨驗(yàn)收流程 HYPERLINK l _Toc240949430 322 存貨存放治理流程 HYPERLINK l _Toc240949436 第4章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程銷售 HYPERLINK l _To

4、c240949437 41 銷售與授權(quán)審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949438 411 銷售業(yè)務(wù)審批流程 HYPERLINK l _Toc240949439 412 銷售定價業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949440 42 銷售發(fā)貨與合同操縱 HYPERLINK l _Toc240949441 421 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949442 422 賒銷業(yè)務(wù)管控流程 HYPERLINK l _Toc240949446 第5章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程工程項(xiàng)目 HYPERLINK l _Toc240949447 51 工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)

5、操縱 HYPERLINK l _Toc240949448 511 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949449 512 工程項(xiàng)目審批流程 HYPERLINK l _Toc240949450 52 工程項(xiàng)目評價與發(fā)包操縱 HYPERLINK l _Toc240949451 521 項(xiàng)目評價分析流程 HYPERLINK l _Toc240949452 522 項(xiàng)目發(fā)包操縱流程 HYPERLINK l _Toc240949470 第6章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程固定資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949471 61 資產(chǎn)治理與審批操縱 HYPERLINK l _Toc24

6、0949472 611 固定資產(chǎn)治理流程 HYPERLINK l _Toc240949473 612 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程 HYPERLINK l _Toc240949474 62 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收操縱 HYPERLINK l _Toc240949475 621 固定資產(chǎn)請購流程 HYPERLINK l _Toc240949476 622 固定資產(chǎn)租賃流程 HYPERLINK l _Toc240949486 第7章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程無形資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949487 71 無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)操縱 HYPERLINK l _Toc240949488 711 外購資產(chǎn)請

7、購審批流程 HYPERLINK l _Toc240949489 712 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949490 72 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收操縱 HYPERLINK l _Toc240949491 721 無形資產(chǎn)投資預(yù)算流程 HYPERLINK l _Toc240949492 722 無形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程 HYPERLINK l _Toc240949497 第8章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程長期股權(quán)投資 HYPERLINK l _Toc240949498 81 長期股權(quán)治理與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949499 811 長期股權(quán)投資治理流程 HYPERLI

8、NK l _Toc240949500 812 投資項(xiàng)目減值預(yù)備審批流程 HYPERLINK l _Toc240949501 82 投資分析與決策操縱 HYPERLINK l _Toc240949502 821 投資評估分析流程 HYPERLINK l _Toc240949503 822 投資決策審批流程 HYPERLINK l _Toc240949512 第9章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程籌資 HYPERLINK l _Toc240949513 91 籌資與授權(quán)審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949514 911 籌資業(yè)務(wù)治理流程 HYPERLINK l _Toc240949515 91

9、2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程 HYPERLINK l _Toc240949516 92 籌資決策與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949517 921 籌資決策治理流程 HYPERLINK l _Toc240949518 922 重大籌資方案審批流程 HYPERLINK l _Toc240949525 第10章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程預(yù)算 HYPERLINK l _Toc240949526 101 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)操縱 HYPERLINK l _Toc240949527 1011 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949528 1012 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程 HYPERLIN

10、K l _Toc240949529 102 預(yù)算編制與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949530 1021 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949531 1022 預(yù)算草案編報(bào)流程 HYPERLINK l _Toc240949539 第11章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程成本費(fèi)用 HYPERLINK l _Toc240949540 111 成本費(fèi)用核算與操縱 HYPERLINK l _Toc240949541 1111 成本費(fèi)用核算流程 HYPERLINK l _Toc240949542 1112 成本費(fèi)用操縱流程 HYPERLINK l _Toc24094954

11、3 112 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測操縱 HYPERLINK l _Toc240949544 1121 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程 HYPERLINK l _Toc240949545 1122 成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程 HYPERLINK l _Toc240949552 第12章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程擔(dān)保 HYPERLINK l _Toc240949553 121 擔(dān)保與評估審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949554 1211 擔(dān)保業(yè)務(wù)治理流程 HYPERLINK l _Toc240949555 1212 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程 HYPERLINK l _Toc240949557 122 擔(dān)保

12、監(jiān)督與披露操縱 HYPERLINK l _Toc240949558 1221 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程 HYPERLINK l _Toc240949559 1222 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程 HYPERLINK l _Toc240949560 第13章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程合同 HYPERLINK l _Toc240949561 131 合同與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949562 1311 合同治理流程 HYPERLINK l _Toc240949563 1312 合同談判流程 HYPERLINK l _Toc240949566 132 合同訂立登記操縱 HYPERLINK l _

13、Toc240949567 1321 合同簽訂流程 HYPERLINK l _Toc240949568 1322 合同登記流程 HYPERLINK l _Toc240949572 第14章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程業(yè)務(wù)外包 HYPERLINK l _Toc240949573 141 業(yè)務(wù)外包與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949574 1411 核心業(yè)務(wù)外包申請流程 HYPERLINK l _Toc240949575 1412 非核心業(yè)務(wù)外包申請流程 HYPERLINK l _Toc240949576 142 項(xiàng)目打算及資質(zhì)操縱 HYPERLINK l _Toc240949577 14

14、21 項(xiàng)目打算書審核流程 HYPERLINK l _Toc240949578 1422 承包方資質(zhì)審查流程 HYPERLINK l _Toc240949584 第15章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程對子公司的操縱 HYPERLINK l _Toc240949585 151 對子公司業(yè)務(wù)層面的操縱 HYPERLINK l _Toc240949586 1511 子公司重大投資審核流程 HYPERLINK l _Toc240949587 1512 子公司投資項(xiàng)目評估流程 HYPERLINK l _Toc240949590 152 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表操縱 HYPERLINK l _Toc240949591 15

15、21 母子公司合并抵銷分錄編制流程 HYPERLINK l _Toc240949592 1522 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 HYPERLINK l _Toc240949593 第16章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 HYPERLINK l _Toc240949594 161 財(cái)務(wù)報(bào)告編制預(yù)備及其操縱 HYPERLINK l _Toc240949595 1611 年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程 HYPERLINK l _Toc240949596 1612 重大阻礙交易會計(jì)處理流程 HYPERLINK l _Toc240949599 162 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其操縱 HYPERLINK l _To

16、c240949600 1621 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 HYPERLINK l _Toc240949601 1622 合并會計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程 HYPERLINK l _Toc240949607 第17章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程人力資源 HYPERLINK l _Toc240949608 171 人力資源規(guī)劃與需求操縱 HYPERLINK l _Toc240949609 1711 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949610 1712 職員需求分析流程 HYPERLINK l _Toc240949612 172 人員招聘培訓(xùn)與離職操縱 HYPERLINK l _Toc240

17、949613 1721 職位分析流程 HYPERLINK l _Toc240949614 1722 招聘治理流程 HYPERLINK l _Toc240949620 第18章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程信息系統(tǒng) HYPERLINK l _Toc240949621 181 信息系統(tǒng)與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949622 1811 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 HYPERLINK l _Toc240949623 1812 重要信息系統(tǒng)政策制定流程 HYPERLINK l _Toc240949624 182 系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)操縱 HYPERLINK l _Toc240949625 1821 信息

18、系統(tǒng)自行開發(fā)流程 HYPERLINK l _Toc240949626 1822 信息系統(tǒng)開發(fā)招標(biāo)流程 HYPERLINK l _Toc240949632 第19章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程衍生工具 HYPERLINK l _Toc240949633 191 衍生工具與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949634 1911 衍生工具業(yè)務(wù)審批流程 HYPERLINK l _Toc240949635 1912 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估流程 HYPERLINK l _Toc240949636 192 衍生工具交易與監(jiān)督檢查操縱 HYPERLINK l _Toc240949637 1921 衍生工具

19、交易記錄審查流程 HYPERLINK l _Toc240949638 1922 衍生工具交易檢查執(zhí)行流程 HYPERLINK l _Toc240949639 第20章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程企業(yè)并購 HYPERLINK l _Toc240949640 201 企業(yè)并購與審批操縱 HYPERLINK l _Toc240949641 2011 潛在并購交易審核流程 HYPERLINK l _Toc240949642 2012 并購交易治理操縱流程 HYPERLINK l _Toc240949643 202 并購交易預(yù)備與操縱 HYPERLINK l _Toc240949644 2021 并購意向書編制流

20、程 HYPERLINK l _Toc240949645 2022 并購意向書審核流程 HYPERLINK l _Toc240949655 第21章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程關(guān)聯(lián)交易 HYPERLINK l _Toc240949656 211 關(guān)聯(lián)方界定及其操縱 HYPERLINK l _Toc240949657 2111 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程 HYPERLINK l _Toc240949658 2112 關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程 HYPERLINK l _Toc240949659 212 關(guān)聯(lián)交易與披露操縱 HYPERLINK l _Toc240949660 2121 重大關(guān)聯(lián)交易審核流程 HYPERLIN

21、K l _Toc240949661 2122 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢價流程 HYPERLINK l _Toc240949666 第22章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程內(nèi)部審計(jì) HYPERLINK l _Toc240949667 221 審計(jì)與檢查匯報(bào)操縱 HYPERLINK l _Toc240949668 2211 內(nèi)部審計(jì)流程 HYPERLINK l _Toc240949669 2212 后續(xù)審計(jì)流程 HYPERLINK l _Toc240949671 222 審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量操縱 HYPERLINK l _Toc240949672 2221 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程 HYPERLINK l _Toc240949673

22、2222 自我質(zhì)量操縱流程第1章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程資金11 資金與授權(quán)批準(zhǔn)操縱111 資金支付業(yè)務(wù)流程1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門假如資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；假如有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等假如資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；假如有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失假如資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失假如資金未經(jīng)適當(dāng)

23、審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批4審核4審核審批審批3審核填寫“資金支付申請單”審批審核審批審批3審核填寫“資金支付申請單”審批審核資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)治理制度明確資金支付要求開始資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)治理制度明確資金支付要求開始D1D2D32資金支付業(yè)務(wù)流程操縱表資金支付業(yè)務(wù)流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11企業(yè)財(cái)務(wù)部要依照國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)治理制度2財(cái)務(wù)部依照資金支付

24、業(yè)務(wù)治理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求D23財(cái)務(wù)部經(jīng)理依照其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批4財(cái)務(wù)總監(jiān)依照其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批5審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實(shí)申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定D36通過資金專員審核之后，依照“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門7資金申請部門按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)治理制度參照規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差不多準(zhǔn)則 內(nèi)部會計(jì)操縱規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料 “資金支付申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部

25、、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專員112 資金授權(quán)審批流程1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險操縱圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門假如職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會假如職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失假如資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失假如資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失554

26、436擬訂本部門資金需求打算結(jié)束核實(shí)“資金需求申請單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求打算匯總資金需求打算明確資金需求打算要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請單”開始36擬訂本部門資金需求打算結(jié)束核實(shí)“資金需求申請單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求打算匯總資金需求打算明確資金需求打算要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請單”開始按要求使用資金按要求使用資金D1D2D32資金授權(quán)審批流程操縱表資金授權(quán)審批流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11企業(yè)財(cái)務(wù)部要依照企業(yè)內(nèi)部操縱的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定

27、資金授權(quán)審批制度D22企業(yè)各部門制訂出本部門的時期性（1年、半年、季度）資金需求打算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核3財(cái)務(wù)部匯總各部門上報(bào)的資金需求打算，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4相關(guān)部門申請資金的額度超過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批5相關(guān)部門申請資金的額度超過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36依照“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請部門相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差不多準(zhǔn)則內(nèi)部會計(jì)操縱規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料“資金需求打算”“資金需求申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

28、12 現(xiàn)金和銀行存款操縱121 借出款項(xiàng)審批流程1借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險操縱圖借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門/個人假如“現(xiàn)金借款單假如“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清晰，會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款假如借出款項(xiàng)未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失5審批5審批4審批4審批3審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實(shí)“現(xiàn)金借款單”審核開始資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實(shí)“現(xiàn)金借款單”審核開始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人簽署意見1填寫按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人簽署意見1填寫“現(xiàn)

29、金借款單”D1D22借出款項(xiàng)審批流程操縱表借出款項(xiàng)審批流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章2借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章3財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限4財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限D(zhuǎn)26借款人應(yīng)依照簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)治理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差不多準(zhǔn)

30、則內(nèi)部會計(jì)操縱規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料“現(xiàn)金借款單”責(zé)任部門及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人122 銀行賬戶核對流程1銀行賬戶核對流程與風(fēng)險操縱圖銀行賬戶核對流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期財(cái)務(wù)總監(jiān)出納會計(jì)稽核員相關(guān)部門假如資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而假如資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真假如不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對，會導(dǎo)致相關(guān)賬目核對程序混亂假如銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失審批審批登記銀行存款日記賬填制

31、結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核2登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)定期核對銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對賬單審核開始編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)定期核對銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對賬單審核開始與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議51審與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議51審核申請開戶取得原始憑證取得原始憑證D1D2D32銀行賬戶核對流程操縱表銀行賬戶核對流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議D22會計(jì)依照收付憑證登記相關(guān)明細(xì)

32、賬；總會計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章 D33稽核員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并應(yīng)簽字蓋章4稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)5財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明緣故，及時處理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 銀行存款治理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則差不多準(zhǔn)則內(nèi)部會計(jì)操縱規(guī)范貨幣資金（試行）文件資料結(jié)算協(xié)議“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”責(zé)任部門及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、出納、稽核員、財(cái)務(wù)部其他相關(guān)人員第2章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程采購21 請購審批與預(yù)算操

33、縱211 請購審批業(yè)務(wù)流程1請購審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱圖請購審批業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門假如采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失假如請購依據(jù)不充分、不合理，會導(dǎo)致企業(yè)資源白費(fèi)假如相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為假如采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失假如請購依據(jù)不充分、不合理，會導(dǎo)致企業(yè)資源白費(fèi)假如相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為

34、權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否否審核審核否采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)34采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫 “采購申請單”匯總、整理采購申請呈交“采購申請單”檢查庫存物資儲存情況12填寫 “采購申請單”匯總、整理采購申請呈交“采購申請單”檢查庫存物資儲存情況1相關(guān)部門提出采購申請開始D1D2D32請購審批業(yè)務(wù)流程操縱表請購審批業(yè)務(wù)流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11生產(chǎn)部和倉儲部等物資需求部門依照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實(shí)際需求提出采購申請2請購人員應(yīng)依照庫存量基準(zhǔn)、用料預(yù)算及庫存情況填寫“采購申

35、請單”，需要講明請購物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預(yù)算金額等內(nèi)容D23采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項(xiàng)請購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量4假如采購專員認(rèn)為采購申請合理，則依照所掌握的市場價格，在“采購申請單”上填寫采購金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批D35假如采購事項(xiàng)在申請范圍之外的，應(yīng)由采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)逐級審核，最終由總經(jīng)理審批；假如采購事項(xiàng)在申請范圍之內(nèi)但實(shí)際采購金額超出預(yù)算的，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依照審批權(quán)限進(jìn)行采購審批；在采購預(yù)算之內(nèi)的，采購部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)6采購專員按照審批后的“采購申請單”進(jìn)行采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范

36、采購申請制度 請購審批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引文件資料 采購申請單 采購預(yù)算表責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉儲部 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購部經(jīng)理、采購專員212 采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程1采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱圖采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購部相關(guān)部門假如采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會造成企業(yè)資源白費(fèi)假如請購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失假如采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失假如采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，

37、會造成企業(yè)資源白費(fèi)假如請購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失假如采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審批審批審核審核審核審核下達(dá)新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購預(yù)算編制“下達(dá)新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購預(yù)算編制“年度采購預(yù)算表”匯總、整理采購預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購活動嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購活動4各部門編制本部門采購預(yù)算1開始4各部門編制

38、本部門采購預(yù)算1開始D1D2D32采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程操縱表采購預(yù)算業(yè)務(wù)流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11各生產(chǎn)單位依照年度營業(yè)目標(biāo)預(yù)測生產(chǎn)打算，據(jù)此編制年度物資需求打算，并編制采購預(yù)算；倉儲部依照企業(yè)相關(guān)規(guī)定和生產(chǎn)用料打算編制采購預(yù)算；研發(fā)部、行政部依照實(shí)際需求編制采購預(yù)算2財(cái)務(wù)部預(yù)算專員負(fù)責(zé)匯總、整理各部門提交的采購預(yù)算3財(cái)務(wù)部預(yù)算專員依照上一年度材料單價、次年度匯率、利率等各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)編制企業(yè)“年度采購預(yù)算表”，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行D24請購部門依照實(shí)際需求提出采購申請，采購部采購專員應(yīng)依照市場價格填寫采購金額，依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定以及生產(chǎn)需求情況

39、，推斷采購是否合理。假如采購申請合理，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；不合理的采購申請，則退回請購部門D35調(diào)整采購預(yù)算的緣故包括超范圍采購或超預(yù)算采購兩種。由于市場環(huán)境變化，如采購物資的價格上漲，導(dǎo)致實(shí)際采購金額超出采購預(yù)算或生產(chǎn)突發(fā)事件導(dǎo)致采購預(yù)算外支出等?，F(xiàn)在，采購部必須提出采購預(yù)算調(diào)整申請，即追加采購預(yù)算6財(cái)務(wù)部接到采購部的預(yù)算調(diào)整申請后，依照實(shí)際情況，參照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核對，并編制采購預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購申請制度 請購審批制度 預(yù)算治理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引文件資料“銷售打算”“生產(chǎn)打算”“年度采購預(yù)算表”“采購預(yù)算調(diào)整方案”責(zé)任部門及責(zé)任

40、人 采購部、財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購專員、預(yù)算專員22 采購與采購驗(yàn)收操縱221 采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程1采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險操縱圖采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理需求部門采購部經(jīng)理采購部供應(yīng)商假如采購招標(biāo)評審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標(biāo)工作中，假如違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購招標(biāo)過程假如違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失假如采購招標(biāo)評審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)

41、商或簽訂的合同不符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標(biāo)工作中，假如違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購招標(biāo)過程假如違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批審批提供相關(guān)資料參與論證提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核開始開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查公布招標(biāo)信息預(yù)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書8654321宣布中標(biāo)單位初步評審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查公布招標(biāo)信息預(yù)備招標(biāo)文件

42、編制招標(biāo)書簽訂合同填報(bào)標(biāo)書購買標(biāo)書填報(bào)資格審查文件采購預(yù)算索取資格簽訂合同填報(bào)標(biāo)書購買標(biāo)書填報(bào)資格審查文件采購預(yù)算索取資格審查文件采購預(yù)算D1D2D32采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程操縱表采購業(yè)務(wù)招標(biāo)流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11對需要進(jìn)行招標(biāo)的采購業(yè)務(wù)，采購部預(yù)備采購招標(biāo)文件，編制采購招標(biāo)書，報(bào)采購部經(jīng)理審核2采購部公布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)項(xiàng)目（含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要求及數(shù)量或規(guī)模）、履行合同期限與地點(diǎn)、投標(biāo)保證金、投標(biāo)截止時刻及投標(biāo)書投遞地點(diǎn)、開標(biāo)的時刻與地點(diǎn)、對投標(biāo)單位的資質(zhì)要求以及其他必要的內(nèi)容D23采購部收到供應(yīng)商的資格審查文件后，對供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查4采購部

43、通過審查供應(yīng)商各方面指標(biāo)確定合格的供應(yīng)商5采購部向合格的供應(yīng)商發(fā)售標(biāo)書，供應(yīng)商填寫完畢后遞交到采購部D36采購部對供應(yīng)商的投標(biāo)書進(jìn)行初步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商7采購部經(jīng)理組織需求部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員或?qū)＜覍Y選通過的投標(biāo)書進(jìn)行論證，選出最終的中標(biāo)者8最終中標(biāo)者經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由采購部相關(guān)人員宣布中標(biāo)單位9采購部經(jīng)理代表招標(biāo)方簽訂采購合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購治理制度 采購招標(biāo)治理規(guī)定參照規(guī)范中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法中華人民共和國合同法文件資料采購合同采購招標(biāo)書合格供應(yīng)商名單中標(biāo)單位通知書責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、請購部門 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購主管、采購專員222

44、 供應(yīng)商的評選流程1供應(yīng)商的評選流程與風(fēng)險操縱圖供應(yīng)商的評選流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購部相關(guān)部門供應(yīng)商假如現(xiàn)場評審過程不規(guī)范，會導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商假如比質(zhì)、比價采購制度不完善，會造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求假如現(xiàn)場評審過程不規(guī)范，會導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商假如比質(zhì)、比價采購制度不完善，會造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求審批是現(xiàn)場評審采購物資分類參與評審組織現(xiàn)場評審審批是現(xiàn)場評審采購物資分類參與評審組織現(xiàn)場評審編寫現(xiàn)場評審報(bào)告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息編寫現(xiàn)場評審報(bào)告審核審核提出候選名單

45、審核進(jìn)行比質(zhì)與比價發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與否參與配合配合D1D2D32供應(yīng)商的評選流程操縱表供應(yīng)商的評選流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11采購部通過不同途徑，如面談、調(diào)查問卷等收集供應(yīng)商信息，要緊包括供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息D22采購部和使用部門依據(jù)收集到的供應(yīng)商信息，參照企業(yè)比質(zhì)、比價采購制度等相關(guān)文件，對供應(yīng)商進(jìn)行比質(zhì)與比價3采購部依照比質(zhì)與比價結(jié)果，參照供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn)，提出候選供應(yīng)商名單，報(bào)采購部經(jīng)理審核D34采購部通過采購物資的分類，依照實(shí)際需要，推斷是否需要組織現(xiàn)場評審。

46、需要進(jìn)行現(xiàn)場評審的，采購部組織現(xiàn)場評審，請購部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、倉儲部門以及質(zhì)檢部門等相關(guān)部門參與；對無需現(xiàn)場評審的供應(yīng)商，可直接提出其等級排序名單5現(xiàn)場評審后，采購部匯總評價結(jié)果，并編寫現(xiàn)場評審報(bào)告6采購部依照采購部經(jīng)理的審核結(jié)果確定供應(yīng)商名單，并報(bào)采購部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購治理制度 供應(yīng)商選定標(biāo)準(zhǔn) 供應(yīng)商評價制度 比質(zhì)、比價采購制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引文件資料 供應(yīng)商名單“供應(yīng)商調(diào)查表”現(xiàn)場評審報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉儲部 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購主管、采購專員第3章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程存貨31 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)操縱311 存貨采購請

47、購流程1存貨采購請購流程與風(fēng)險操縱圖存貨采購請購流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購部倉儲部經(jīng)理倉儲統(tǒng)計(jì)員審批審核審批審批審核審批審核審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購開始制訂采購打算與采購預(yù)算審核1審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購開始制訂采購打算與采購預(yù)算審核1審核2審核打算外打算內(nèi)組織執(zhí)行2審核打算外打算內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫“存貨采購申請單提出采購申請43填寫“存貨采購申請單”D1D22存貨采購請購流程操縱表存貨采購請購流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11采購部應(yīng)當(dāng)依照倉儲打算、資金籌措打算、生產(chǎn)打算、銷售打算等制訂采購打算，對存貨的采購實(shí)行

48、預(yù)算治理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例2倉儲部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購預(yù)算，組織倉儲統(tǒng)計(jì)員嚴(yán)格執(zhí)行3倉儲統(tǒng)計(jì)員應(yīng)逐日依照各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計(jì)算機(jī)治理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此提出存貨采購申請D24倉儲統(tǒng)計(jì)員依照生產(chǎn)實(shí)際情況以及倉儲情況填寫“存貨采購申請單”。打算內(nèi)存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核、采購部經(jīng)理審批后采購；打算外存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購部和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實(shí)施采購5采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行存貨采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 存貨采購治理制度 存貨采

49、購申請治理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引文件資料“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)務(wù)部、倉儲部 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計(jì)員312 存貨采購治理流程1存貨采購治理流程與風(fēng)險操縱圖存貨采購治理流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員倉儲部請購部門假如存貨請購的事項(xiàng)不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源白費(fèi)假如存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)或發(fā)生舞弊行為假如存貨采購、驗(yàn)收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為假如存貨請購的事項(xiàng)不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源白費(fèi)假如存貨采購

50、過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)或發(fā)生舞弊行為假如存貨采購、驗(yàn)收由同一部門或同一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗(yàn)收物資跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”3組織驗(yàn)收物資跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗(yàn)收入庫分析存貨庫存情況2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗(yàn)收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D32存貨采購治理流程操縱表存貨采購治理流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11請購部門依照實(shí)際生

51、產(chǎn)情況，及時提交存貨采購申請D22倉儲部通過計(jì)算機(jī)治理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，填寫“ 存貨采購申請單”3采購專員通過詢價、比價，選擇供應(yīng)商，提交采購部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批D34采購部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范存貨采購治理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引中華人民共和國合同法文件資料“存貨采購申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、倉儲部、請購部門 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員32 存貨驗(yàn)收與保管操縱321 外購存貨驗(yàn)收流程1外購存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險操縱圖外購存貨驗(yàn)收流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分

52、時期總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購專員相關(guān)部門供應(yīng)商假如審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源白費(fèi)假如驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失假如審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源白費(fèi)假如驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)物資數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與物資相符接收物資是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)物資數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與物資相符接收物資52結(jié)束檢驗(yàn)物資質(zhì)量存在問題是否52結(jié)束檢驗(yàn)物資質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨按時發(fā)貨開始4

53、進(jìn)行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32外購存貨驗(yàn)收流程操縱表外購存貨驗(yàn)收流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11采購專員接到物資后，按照采購訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對；核對完畢后，清點(diǎn)物資的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)D22質(zhì)檢部依照存貨驗(yàn)收治理制度，參照物資的實(shí)際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)3質(zhì)檢部出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，物資存在質(zhì)量問題的，采購專員依照企業(yè)規(guī)定及物資的實(shí)際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點(diǎn)核對物資時出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報(bào)采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批D34與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨處理5驗(yàn)收合格的物資，直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)相關(guān)規(guī)范應(yīng)

54、建規(guī)范 存貨驗(yàn)收治理制度 采購?fù)素浿卫碇贫葏⒄找?guī)范 企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引文件資料“采購訂單”采購合同質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)務(wù)部、倉儲部、質(zhì)檢部 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員322 存貨存放治理流程1存貨存放治理流程與風(fēng)險操縱圖存貨存放治理流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分時期總經(jīng)理倉儲部經(jīng)理倉庫治理員相關(guān)部門假如存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生假如驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失假如存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、白費(fèi)、被盜和流失等假如存貨異常問題的處理或?qū)徍恕徟鷻?quán)限

55、不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源白費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生假如驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失假如存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、白費(fèi)、被盜和流失等權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始不能解決6提出解決方案對異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗(yàn)收入庫能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗(yàn)收入庫否配合否配合D1D2D32存貨存放治理流程操縱表存貨存放治理流程操縱操縱事項(xiàng)詳

56、細(xì)描述及講明時期操縱D11倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報(bào)請總經(jīng)理審批后執(zhí)行2倉庫治理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進(jìn)行驗(yàn)收入庫，依照存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類不、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對D23倉庫治理員對存貨進(jìn)行在庫保管，具體包括操縱倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生治理等內(nèi)容4倉庫治理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作5倉庫治理員在存貨在庫檢查中發(fā)覺異常情況應(yīng)及時處理，對不能解決的問題要及時報(bào)請倉儲部經(jīng)理進(jìn)行處理D36倉儲部經(jīng)理依照分析結(jié)果提出解決方案，

57、在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉庫治理員進(jìn)行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫治理員處理7依照分析結(jié)果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 存貨治理制度 存貨保管制度 存貨治理授權(quán)審批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號存貨文件資料“ 入庫單”“ 存貨明細(xì)賬”“ 存貨倉儲規(guī)劃表” 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等具體措施責(zé)任部門及責(zé)任人 倉儲部、財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉庫治理員第4章 企業(yè)內(nèi)部操縱流程銷售41 銷售與授權(quán)審批操縱411 銷售業(yè)務(wù)審批流程1銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險操縱圖銷售業(yè)務(wù)審批流程與風(fēng)險操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的

58、職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理營銷總監(jiān)財(cái)務(wù)部銷售部客戶假如合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟假如銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策治理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營效率低下假如合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟假如銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策治理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營效率低下審批權(quán)限外審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核結(jié)束結(jié)算銷售

59、款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售打算3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售打算3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22銷售業(yè)務(wù)審批流程操縱表銷售業(yè)務(wù)審批流程操縱操縱事項(xiàng)詳細(xì)描述及講明時期操縱D11在銷售合同簽訂之前，銷售員應(yīng)就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄2銷售

60、部與客戶協(xié)商后，擬定銷售合同草案，提交給營銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批，營銷總監(jiān)和總經(jīng)理依照企業(yè)規(guī)定的不同合同金額審批權(quán)限進(jìn)行審批，營銷總監(jiān)/總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?銷售合同草案經(jīng)審批同意后，銷售部經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式銷售合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國合同法的規(guī)定D24銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售打算5銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營銷總監(jiān)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部6發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨