同城票據(jù)交換的核算

1、一、同城票據(jù)交換的概念 在同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)各行（處）間相互代收、代付的票據(jù)，每日按規(guī)定時(shí)間帶到指定的地點(diǎn)（或票據(jù)交換所）進(jìn)行集中交換和清算資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)。圖示二、同城票據(jù)交換的基本做法（一）在人民銀行開立準(zhǔn)備金存款帳戶 交換差額通過(guò)該帳戶清算（二）交換分為提入行和提出行兩個(gè)系統(tǒng) 向他行提出票據(jù)交換的稱為提出行；從票據(jù)交換所提回票據(jù)的稱為提入行。（三）劃分兩種代收票據(jù)（應(yīng)付款）和代付票據(jù)（應(yīng)收款） 代收票據(jù)是指由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的票據(jù)；代付票據(jù)是指由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的票據(jù)。 提出行提出代收票據(jù)，表示本行應(yīng)付款項(xiàng)；提出行提出代付票據(jù)，表示本行應(yīng)收款項(xiàng)。（

2、四）各行當(dāng)場(chǎng)加計(jì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收差額或應(yīng)付差額。（五）票據(jù)交換所當(dāng)場(chǎng)加計(jì)各行應(yīng)收差額合計(jì)和應(yīng)付差額合計(jì)并總1軋平衡。三、提出行的處理手續(xù)（一）登記“代收票據(jù)交換登記簿” 按代收票據(jù)和代付票據(jù)分別登記“代收票據(jù)交換登記簿”（二）填制“代理收款計(jì)數(shù)通知單”和“代理付款計(jì)數(shù)通知單” 按代收票據(jù)和代付票據(jù)所屬行（處）的交換號(hào)（提入行的交換號(hào)）整理、匯總，加計(jì)票據(jù)張數(shù)、金額，填制“代理收款計(jì)數(shù)通知單”和“代理付款計(jì)數(shù)通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)連同票據(jù)提出交換。（三）登記“清算總結(jié)表” 提出行將代收、代付計(jì)數(shù)通知單各自的筆數(shù)、金額加總，登記“清算總結(jié)表”中的“提出代收款”和“提出

3、代付款”欄。（四）提出交換 有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，將清算總結(jié)表一式三份連同代收、代付計(jì)數(shù)通知單和提出的代收、代付票據(jù)由交換員帶往票據(jù)交換所進(jìn)行定時(shí)交換和清算。四、提入行的處理手續(xù) 根據(jù)提入票據(jù)分別登記“清算總結(jié)表”中的“收回代收款”和“收回代付款”欄，并結(jié)出收入和付出的合計(jì)數(shù)。2五、差額的清算（一）應(yīng)收差額 填制人民銀行準(zhǔn)備金存款存款憑證， 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：活期存款（二）應(yīng)付差額 填制人民銀行準(zhǔn)備金存款支款憑證， 借：活期存款 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金（三）中央銀行帳務(wù)處理 借：商業(yè)銀行存款應(yīng)付差額行 貸：商業(yè)銀行存款應(yīng)收差額行六、退票的規(guī)定及處理（一）代收票據(jù)的退票 提入行提回的代收票據(jù)，因各種原因不能入帳而提出退票時(shí)，應(yīng)將其視同代收原提出行票據(jù)，于下次清算交換提出。如當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目，次日提出交換時(shí)再?gòu)钠渌麘?yīng)付款科目轉(zhuǎn)出。 原提出行收到退回的代收票據(jù)后，應(yīng)查明原因，重新確定應(yīng)3提入的行（處），于下次提出交換。如付款人要求不再提出的，則轉(zhuǎn)入付款人帳戶。（二）代付票據(jù)的退票 提入行提回的代付票據(jù)，因各種原因不能轉(zhuǎn)帳時(shí)，應(yīng)將其視同代付票據(jù)納入下次清算交換退還給提出行，并在退票時(shí)間以內(nèi)電話通知原提出行。如當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目，次日提出交換時(shí)再?gòu)钠渌麘?yīng)收款科目予以沖銷。 原提出行接到退票電話后，應(yīng)在票據(jù)交換登記簿