ad-2業(yè)務(wù)承接保持評(píng)價(jià)表

1、業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表被審核項(xiàng)目：ABC 公司業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表索引號(hào)：AD-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：日期：復(fù)核（日期：）：1.客戶法定名稱（中/英文）：2.客戶地址：傳真：電子信箱：聯(lián)系人：3.客戶性質(zhì)：（國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其他）：4.客戶所屬行業(yè)（包括不限于行業(yè)所處發(fā)展期、是否為國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)或限制行業(yè)、行業(yè)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，可以參考券商的行業(yè)分析）及其行業(yè)地位（包括不限于市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)情況、行業(yè)等）、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：資料來源及依據(jù)索引：5.最初接觸途徑（詳細(xì)說明）：（1）本所職工引薦：（2）外部引薦：（3）其他（詳細(xì)說明）：6.客戶要求提供審核服務(wù)的目的以及出具審核的日期：7.治理層

2、及管理層關(guān)鍵（包括但不限于、職位、職責(zé)等）：姓 名職 位職責(zé)序號(hào)信息來源（填寫所搜料的文件名稱及來源）索引號(hào)BB-1-18.主要財(cái)務(wù)（包括但不限于、職位、職責(zé)等）：9.主要股東及實(shí)際控制人的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：10.子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：11.合營(yíng)企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：12.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：13.名稱、地址、主營(yíng)業(yè)務(wù)：14.客戶主管：姓 名職 位職責(zé)姓 名職 位職責(zé)15.客戶法律顧問或委托（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、等）：16.客戶常年會(huì)計(jì)顧問（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、等）：17.前任會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人

3、、等），變更會(huì)計(jì)師的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師的頻率：18.根據(jù)對(duì)客戶及其環(huán)境的了解，下列事項(xiàng)：客戶的誠(chéng)信信息來源：例如：與為客戶提供專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任，并與其；向會(huì)計(jì)師其他、機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的等第詢問；從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。審核業(yè)務(wù)基本信息和執(zhí)行審核工作的風(fēng)險(xiǎn)分析：考慮的：信息的預(yù)定用途；信息是廣為分發(fā)還是有限分發(fā)；信息中包含的要素；信息涵蓋的期間。以及：被審核編制的經(jīng)驗(yàn)與能力。被審核編制的程序。客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別（高/中/低）：19.根據(jù)本所目前的情況，考慮下列事項(xiàng)：財(cái)務(wù)狀況信息來源：例如：近三年財(cái)務(wù)報(bào)表考慮：現(xiàn)金流量或營(yíng)運(yùn)是否能夠滿足經(jīng)營(yíng)、償付以及分發(fā)股利的

4、需要是否存在對(duì)新和權(quán)益的需求是否延期未清償，或存在協(xié)議條款的情況最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在的趨勢(shì)是否涉及關(guān)聯(lián)方交易是否存在復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問題客戶融資后，其財(cái)務(wù)比率是否恰好達(dá)到新或權(quán)益的最低要求是否使用衍生金融工具是否經(jīng)常在年末或年末發(fā)生異常交易是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生懷疑經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息來源：例如：從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。考慮：行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)法律環(huán)境環(huán)境受國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響程度是否涉及法律或是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn)客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分）管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險(xiǎn)關(guān)

5、鍵管理的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況確定管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫紤]：客戶主要股東、關(guān)鍵管理、關(guān)聯(lián)方及治理層的和商業(yè)信譽(yù)客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)客戶主要股東、關(guān)鍵管理及治理層對(duì)控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師的維持在盡可能低的水平工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象客戶可能洗錢或其他刑事行為的跡象變更會(huì)計(jì)師的原因關(guān)鍵管理是否更換頻繁關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害：與項(xiàng)目組成員關(guān)系密切的家庭成員是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工是本所的前高級(jí)管理

6、本所的高級(jí)管理或簽字會(huì)計(jì)師與客戶長(zhǎng)期交往接受客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待自我評(píng)價(jià)考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的損害：項(xiàng)目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他服務(wù)為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其他獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)利益考慮本所或項(xiàng)目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害：與客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或過分依賴向客戶收取的全部費(fèi)用與客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系存在與該項(xiàng)審核業(yè)務(wù)有關(guān)的或有項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力

7、考慮：初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力在需要時(shí)，是否能夠得到的幫助如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核項(xiàng)目組的時(shí)間和資源考慮：根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的組建項(xiàng)目組是否能夠在提交的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)20.其他方面的意見：21.最終結(jié)論提示：承接項(xiàng)目，需由擬承接該項(xiàng)目的根據(jù)本所質(zhì)量控制制度調(diào)整方案關(guān)于業(yè)務(wù)分類之規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步分類。所承接項(xiàng)目初步分類為 C 類業(yè)務(wù)、且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為正常水平的，由擬承接該項(xiàng)目的簽字決定是

8、否承接并按照本所市場(chǎng)部要求登記、風(fēng)險(xiǎn)管理：（必要時(shí)，適用于 A、B 類業(yè)務(wù)，或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)水平的 C 類業(yè)務(wù)項(xiàng)目）基于上述方面，（接受或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名：日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)：（適用于所承接項(xiàng)目初步分類為 C 類業(yè)務(wù)、且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為正常水平的項(xiàng)目）：基于上述方面，（接受或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名：日期：預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)審核：預(yù)計(jì)成本（計(jì)算過程）：可回收比率：外界壓力考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害：在會(huì)計(jì)、審核等問題上與客戶存在而受到解聘受到有關(guān)受到客戶降低的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍簽署業(yè)務(wù)約定書。初步分類為A、B 類業(yè)務(wù)的，或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)水

9、平的 C 類業(yè)務(wù)項(xiàng)目，須由擬承接項(xiàng)目簽字核報(bào)所在總部或區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理主管對(duì)擬承接項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定是否承接。確定承接后，由承接該項(xiàng)目的簽字簽署業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表被審核：ABC 公司索引號(hào)：AD-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：項(xiàng)目：業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表編制：日期：復(fù)核（日期：）：一、客戶情況評(píng)估根據(jù)以前年度審核情況和對(duì)被審核及其環(huán)境所發(fā)生變化的了解，考慮下列情況：財(cái)務(wù)狀況信息來源：考慮：客戶經(jīng)營(yíng)狀況是否發(fā)生變動(dòng)以致對(duì)其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響客戶的控制是否存在缺陷是否對(duì)客戶會(huì)計(jì)的可靠性產(chǎn)生疑問經(jīng)營(yíng)情況了解被審核的經(jīng)營(yíng)情況及影響未來經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵，包括：被審核的歷史背景、行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式

10、、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、有關(guān)及會(huì)計(jì)政策的特殊要求。被審核產(chǎn)品或勞務(wù)市場(chǎng)占有率及計(jì)劃。被審核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的人、財(cái)、物等資源的供應(yīng)情況和成本水平。被審核以前年度的經(jīng)營(yíng)成果及發(fā)展趨勢(shì)。宏觀經(jīng)濟(jì)的影響?？蛻舻恼\(chéng)信信息來源：考慮：客戶的所有者或者關(guān)鍵管理是否發(fā)生變動(dòng)是否有跡象表明管理層不夠誠(chéng)信客戶是否存在舞弊或違法行為，或已受到舞弊方面的指控客戶是否曾就審核范圍向項(xiàng)目組成員施加限制審核業(yè)務(wù)基本信息和執(zhí)行審核工作的風(fēng)險(xiǎn)分析：考慮的：信息的預(yù)定用途；信息是廣為分發(fā)還是有限分發(fā)；信息中包含的要素；信息涵蓋的期間。以及：被審核編制的經(jīng)驗(yàn)與能力。被審核編制的程序?？蛻舻娘L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別（高/中/低）：二、本所情況評(píng)估根據(jù)本所目

11、前的情況，考慮下列事項(xiàng)：關(guān)聯(lián)關(guān)系自我評(píng)價(jià)考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的損害：項(xiàng)目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他服務(wù)為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其他經(jīng)濟(jì)利益考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害：與客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或的間接經(jīng)濟(jì)利益過分依賴向客戶收取的全部費(fèi)用與客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系存在與該項(xiàng)審核業(yè)務(wù)有關(guān)的或有獨(dú)立性（注：重點(diǎn)考慮本所的獨(dú)立性是否發(fā)生變化？例如，是否注意到在與其他客戶、 員工及其家庭成員的關(guān)系中發(fā)現(xiàn)影響經(jīng)濟(jì)上

12、獨(dú)立的情況或利益 ；是否為被審核 提供非鑒證服務(wù)；被審核 是否存在拖欠審核費(fèi)用的情況。）項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力考慮：初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力在需要時(shí)，是否能夠得到如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核項(xiàng)目組的時(shí)間和資源考慮：根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的組建項(xiàng)目組是否能夠在提交的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)客戶是否采用過于激進(jìn)的會(huì)計(jì)和納稅政策三、其他方面的意見：四、最終結(jié)論提示：承接項(xiàng)目，需由擬承接該項(xiàng)目的根據(jù)本所質(zhì)量控制制度調(diào)

13、整方案關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理：（必要時(shí)，適用于 A、B 類業(yè)務(wù)，或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)水平的 C 類業(yè)務(wù)項(xiàng)目）基于上述方面，（接受或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名：日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)：（適用于所承接項(xiàng)目初步分類為 C 類業(yè)務(wù)、且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為正常水平的項(xiàng)目）：基于上述方面，（接受或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名：日期：預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)審核：預(yù)計(jì)成本（計(jì)算過程）：可回收比率：根據(jù)以前年度審核情況，考慮客戶是否存在拖欠審核費(fèi)用的情況，本年度是否能夠足額收回審核費(fèi)用。外界壓力考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害：在會(huì)計(jì)、審核等問題上與客戶存在而受到解聘受到有關(guān)或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)受到客戶降低的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍考慮：本所或項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害：與項(xiàng)目組成員關(guān)系密切的家庭成員是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工是本所的前高級(jí)管理本所的高級(jí)管理或簽字會(huì)計(jì)師與客戶長(zhǎng)期交往接受客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直