中職《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》第5版項(xiàng)目一、項(xiàng)目三

1、YCF正版可修改PPT(中職）會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)第5版項(xiàng)目一、項(xiàng)目三PPT 第5版會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)基本技能模擬實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)目錄任務(wù)一 原始憑證的填制單擊此處添加標(biāo)題任務(wù)描述：掌握識(shí)別和填制各類(lèi)原始憑證的基本技能。任務(wù)分析：要完成本任務(wù)，應(yīng)做好以下知識(shí)準(zhǔn)備。 一、原始憑證及其分類(lèi) （一）自制原始憑證 1.一次憑證 2.累計(jì)憑證 3.匯總憑證 4.記賬憑證（如制造費(fèi)用分配表等） （二）外來(lái)原始憑證二、原始憑證填制的要求（見(jiàn)教材）三、原憑證填寫(xiě)的方法（填寫(xiě)幾種常見(jiàn)的原始憑證） 1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 2.收料單、入庫(kù)單 3.領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、出庫(kù)單 4.差旅

2、費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等工作步驟： 現(xiàn)以大連防爆器材廠為例，將同學(xué)們分為若干小組，根據(jù)上知識(shí)準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)容，按下列步驟完成原始憑證的填制。 一、實(shí)訓(xùn)資料（見(jiàn)教材） 二、實(shí)訓(xùn)要求 根據(jù)上述資料，填寫(xiě)后附的相關(guān)空白原始憑證。（圖式830） 注意：這其中的一部分是外來(lái)的原始憑證，不需要填制，但要求會(huì)識(shí)別。任務(wù)完成：請(qǐng)老師將各小組同學(xué)的原始填制情況進(jìn)行總結(jié)，并評(píng)定成績(jī)。同時(shí)請(qǐng)思考下列問(wèn)題： 1.原始憑證在實(shí)際工作中是由誰(shuí)來(lái)填制的？ 2.外來(lái)的原始憑證和自制的原始憑證有什么區(qū)別？ 3.你會(huì)識(shí)別各類(lèi)原始憑證嗎？它們的作用是什么？ 4.請(qǐng)?jiān)谧⒁庠谌粘Ｉ钪惺占恍┰紤{證。任務(wù)二 記賬憑證的填制任務(wù)描述：掌握專(zhuān)用記賬憑證

3、、通用記賬憑證和匯總記賬憑證填制的基本技能。任務(wù)分析：要完成本任務(wù)，應(yīng)做好以下知識(shí)準(zhǔn)備。 一、記賬憑證及其分類(lèi) （一）專(zhuān)用記賬憑證 （二）通用記賬憑證 二、記賬憑證的填制要求（見(jiàn)教材） 三、記賬憑證的填制方法（見(jiàn)教材）工作步驟： 現(xiàn)以大連防爆器材廠為例，根據(jù)部分原始憑證，練習(xí)“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”、“記賬憑證”和”科目匯總表“的填制。 請(qǐng)根據(jù)任務(wù)一中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制相關(guān)的記賬憑證。任務(wù)完成：請(qǐng)老師將各小組同學(xué)的原始填制情況進(jìn)行總結(jié)，并評(píng)定成績(jī)。同時(shí)請(qǐng)思考下列問(wèn)題：.記賬憑證在實(shí)際工作中是由誰(shuí)來(lái)填制的？.記賬憑證和原始憑證的主要區(qū)別？.記賬憑證與會(huì)計(jì)分錄是什么關(guān)系？任務(wù)三 會(huì)計(jì)

4、憑證的審核任務(wù)描述：掌握各種原始憑證、記賬憑證審核的方法和基本技能。任務(wù)分析：要完成本任務(wù)，應(yīng)做好以下知識(shí)準(zhǔn)備。 一、原始憑證的審核的要求（見(jiàn)教材）二、記賬憑證的審核的要求（見(jiàn)教材） 工作步驟：現(xiàn)以大連防爆器材廠為例，練習(xí)原始憑證和記賬憑證的真實(shí)性和完整性的審核。一、實(shí)訓(xùn)資料（見(jiàn)教材）二、實(shí)訓(xùn)要求（見(jiàn)教材）任務(wù)完成： 請(qǐng)老師將各小組同學(xué)的原始填制情況進(jìn)行總結(jié)，并評(píng)定成績(jī)。同時(shí)請(qǐng)思考下列問(wèn)題：.會(huì)計(jì)憑證審核在實(shí)際工作中是由誰(shuí)來(lái)完成的？.審核記賬憑證和審核原始憑證的主要區(qū)別？.為什么審核后的會(huì)計(jì)憑證才是可用的？任務(wù)四 明細(xì)賬的設(shè)置與登記任務(wù)描述：掌握各種明細(xì)賬的特點(diǎn)及適用范圍、掌握各種明細(xì)賬的登記

5、方法、結(jié)賬與對(duì)賬基本技能。任務(wù)分析：要完成本任務(wù)，應(yīng)做好以下知識(shí)準(zhǔn)備。 一、賬簿設(shè)置與登記的規(guī)則二、日記賬的設(shè)置與登記三、其他明細(xì)賬的設(shè)置與登記 1.三欄明細(xì)賬 （格式見(jiàn)教材） 2.數(shù)量金額明細(xì)賬（格式見(jiàn)教材） 3.多欄明細(xì)賬 （格式見(jiàn)教材）工作步驟：現(xiàn)以大連防爆器材廠為例，練習(xí)各類(lèi)明細(xì)賬的設(shè)置與登記方法。一、實(shí)訓(xùn)資料（見(jiàn)教材）二、實(shí)訓(xùn)要求（見(jiàn)教材）任務(wù)完成： 請(qǐng)老師將各小組同學(xué)的原始填制情況進(jìn)行總結(jié)，并評(píng)定成績(jī)。同時(shí)請(qǐng)思考下列問(wèn)題：1.登記明細(xì)賬的依據(jù)是什么？2.明細(xì)賬的登記是要逐筆嗎？3.在什么情況下，可以不設(shè)置明細(xì)賬？任務(wù)五 總賬的設(shè)置與登記任務(wù)描述：掌握總賬的啟用、登記和結(jié)賬的方法；掌

6、握總賬與明細(xì)賬對(duì)賬的方法及錯(cuò)賬更正的方法。任務(wù)分析：要完成本任務(wù)，應(yīng)做好以下知識(shí)準(zhǔn)備。一、總分類(lèi)賬的啟用二、總分類(lèi)賬的登記方法及結(jié)賬方法三、總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記四、錯(cuò)賬更正的方法工作步驟：現(xiàn)以大連防爆器材廠為例，練習(xí)各類(lèi)明細(xì)賬的設(shè)置與登記方法。一、實(shí)訓(xùn)資料（見(jiàn)教材）二、實(shí)訓(xùn)要求（見(jiàn)教材）任務(wù)完成： 請(qǐng)老師將各小組同學(xué)的原始填制情況進(jìn)行總結(jié)，并評(píng)定成績(jī)。同時(shí)請(qǐng)思考下列問(wèn)題：1.總分類(lèi)賬設(shè)置的依據(jù)是什么？2.總分類(lèi)賬的登記的方法有幾種？3.企業(yè)的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬是由誰(shuí)來(lái)登記的？項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)任務(wù)描述：通過(guò)本任務(wù)的教學(xué)，使學(xué)生對(duì)工業(yè)企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的具體操作方法有一個(gè)全面的認(rèn)

7、識(shí)和理解。任務(wù)分析：在學(xué)完全部會(huì)計(jì)課程的基礎(chǔ)上，在項(xiàng)目一、項(xiàng)目二進(jìn)行后，通過(guò)模擬企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告期的相關(guān)業(yè)務(wù)，將所學(xué)的會(huì)計(jì)知識(shí)融會(huì)慣通，達(dá)到知其然，并知其所以然的目的。工作步驟： 現(xiàn)以四川省樂(lè)山市家樂(lè)裝飾材料有限責(zé)任公司為例，完成某年12月份的全部會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。一、企業(yè)基本情況（見(jiàn)教材）二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本情況（見(jiàn)教材）三、會(huì)計(jì)資料（見(jiàn)教材） 1.201年11月末總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬余額 2.201年11月“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表” 3.201年12月相關(guān)原始憑證重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：17筆業(yè)務(wù)：固定資產(chǎn)報(bào)廢 此業(yè)務(wù)要運(yùn)用“固定資產(chǎn)清理”賬戶(hù)，首先將“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”減少，發(fā)生的清理收入要

8、考慮增值稅，并計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”貸方，再?gòu)钠浣璺睫D(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。 1. 借: 累計(jì)折舊 20000 貸：固定資產(chǎn) 20000 2. 借：庫(kù)存現(xiàn)金 678 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 78 貸：固定資產(chǎn)清理 600 3. 借：固定資產(chǎn)清理 600 貸：營(yíng)業(yè)外收入 600重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：26筆業(yè)務(wù)：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 根據(jù)最新的“增值稅”相關(guān)規(guī)定，2019年4月1日起，火車(chē)票、飛機(jī)票、汽車(chē)票等旅額運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣增值稅，其計(jì)算方法是：進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）（1+9%）9% 此業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=722（1+9%）9%=11.89 借：管理費(fèi)用 1800 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

9、11.89 貸：其他應(yīng)收款鐘明德 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 311. 89 重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：39筆編制“發(fā)料江總表”發(fā)料匯總表領(lǐng)料部門(mén)及用途原材料周轉(zhuǎn)材料基本生產(chǎn)木材石蠟地板膠木紋紙耐磨紙防潮紙黃油機(jī)油工作服手套包裝箱 合計(jì)強(qiáng)化木地板114001425024701356141681中密度纖維板產(chǎn)品共同耗用271445.989008.46215.3286669.68車(chē)間一般耗用240262402617.47230 119.4輔助生產(chǎn)企業(yè)管理部門(mén)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)合計(jì)271445.989008.46215.31140014250247017.472240263013561352496.08重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：

10、40筆分配工資工資及 費(fèi)用分 配表2%8%項(xiàng)目完工產(chǎn)品單位定額定額總量分配率分配金額工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育費(fèi)附加合 計(jì)強(qiáng)化地板114014.4164164.0967141.4467141.44中密度纖維板322012386404.09158037.6158037.6小計(jì)55056225179.04制造費(fèi)用46304630輔助生產(chǎn)1061010610管理費(fèi)用325005585.7822343.1260428.9銷(xiāo)售費(fèi)用63706370合計(jì)279289.045585.7822343.12307217.94重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：46筆計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 期末“應(yīng)收賬款”余額為：391 424.60元。按其5%計(jì)算“壞賬

11、準(zhǔn)備”余額為19 571.23元，由于期初貸方余額為520元，所以本期計(jì)提19051.23元。 借：信用減值損失 19051.23 貸：壞賬準(zhǔn)備 19051.23 注：2019年新增“信用減值損失”科目，用于貨幣性資產(chǎn)的減值核算，而非貨幣性資產(chǎn)的減值仍計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”科目。重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：48筆業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用 該企業(yè)只一個(gè)輔助生產(chǎn)部門(mén)，本期共發(fā)生14 853.10元，根據(jù)已知的實(shí)際勞務(wù)量分配如下： 借： 制造費(fèi)用 13 200 管理費(fèi)用 1 320 銷(xiāo)售費(fèi)用 333.1 貸：輔助生產(chǎn)機(jī)修 14 853.10重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：49筆業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 該企業(yè)只有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，生產(chǎn)兩

12、種產(chǎn)品：強(qiáng)化木地板、中密度纖維板，本月共發(fā)生制造費(fèi)用66 438.40元，按已知的定額工時(shí)分配如下： 借：生產(chǎn)成本強(qiáng)化木地板 19 863.36 中密度纖維板 46 575.04 貸：制造費(fèi)用 66 438.40 重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：50筆業(yè)務(wù)完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 完工產(chǎn)品成本計(jì)算單直接材料真接人工制造費(fèi)用完工總成本完工產(chǎn)量單位成本強(qiáng)化131296.0467141.4419863.36218300.841140191.49中密228013.64158037.646575.04432626.283220134.36359309.68225179.0466438.4650927.12其中：電費(fèi)12960

13、水費(fèi)17998.32重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：51筆業(yè)務(wù)計(jì)算稅金及附加 城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)）60 627.777%=4 243.95元 教育費(fèi)附加=增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)）60 627.773%=1 818.83元 借：稅金及附加 6 062.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 4 243.95 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 1 818.83重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：52筆業(yè)務(wù)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn) 12月份利潤(rùn)=965 258.19-698 977.84=266 280.35元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入957600其他業(yè)務(wù)收入434.19投資收益6624營(yíng)業(yè)外收入600合計(jì)965258.19主營(yíng)業(yè)務(wù)成本550689.6稅

14、金及附加6062.78管理費(fèi)用103246.33銷(xiāo)售費(fèi)用19177.9財(cái)務(wù)費(fèi)用750資產(chǎn)減值損失19051.23合計(jì)698977.84重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：55筆業(yè)務(wù)計(jì)算所得稅 全年所得稅=111月份利潤(rùn)+12月份利潤(rùn)500 590+266 280.35=766 770.35元 766 770.3525%=191 692.59元 借：所得稅費(fèi)用 191 692.59 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 191 692.59 借：本年利潤(rùn) 191 692.59 貸：所得稅費(fèi)用 191 692.59 重、難點(diǎn)業(yè)務(wù)講解：56筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)分配 可供分配的利潤(rùn)=766 770.35-191 692.59=575 077.76元 提取法定盈余公積=575 077.7610%=57 507.78元 提取任意盈余公積=575 077.7615%=86 261.66