咨詢服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告框架

1、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告一、公司基本情況（一）公司概況（二）歷次出資及資本變更情況1、第一次出資2、第二次出資二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、壞賬籌備公司對(duì)應(yīng)收費(fèi)用按賬齡劃分資產(chǎn)組合并依據(jù)下述相應(yīng)比例計(jì)提壞賬籌備。賬齡計(jì)提比例（%）1年內(nèi)01-2年52-3年103-4年204-5年305年以上1002、存貨公司存貨分為包裝物、低值易耗品。低值易耗品發(fā)出計(jì)價(jià)采用一次攤銷法，因庫(kù)存商品-藥品未納入財(cái)務(wù)報(bào)表核算，所以公司未制定庫(kù)存商品發(fā)出計(jì)價(jià)方法。3、固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年且單位價(jià)值在xx元以上的實(shí)物資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限、折舊率和殘值率如下：類別使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率

2、(%)年折舊率(%)電子設(shè)備及其他5519.00運(yùn)輸設(shè)備5519.004、收入、成本確認(rèn)原則公司主要從事基因檢測(cè)分析業(yè)務(wù)，收入確認(rèn)主要依據(jù)向客戶出具稅務(wù)發(fā)票或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入?；驒z測(cè)服務(wù)成本的確認(rèn)主要依據(jù)收到檢測(cè)單位稅務(wù)發(fā)票的時(shí)點(diǎn)作為成本確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)。5、主要稅項(xiàng)公司主要稅種及稅率為：稅種計(jì)稅依據(jù)稅率（%）營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)收入5城建稅應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅7教育費(fèi)附加應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅3地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅2企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額25水利xx基金營(yíng)業(yè)收入0.08三、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題1、財(cái)務(wù)記錄不完整在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司存在部分交易未納入賬務(wù)賬套核算問(wèn)題，主要包括以下事項(xiàng)：部分支出因無(wú)合法票據(jù)未納入財(cái)務(wù)核算2、虛列支

3、出事項(xiàng)3、庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符4、股東貨幣出資不到位5、無(wú)形資產(chǎn)專有技術(shù)價(jià)值不確定事項(xiàng)6、收入及成本確認(rèn)1）收入、成本提前或滯后確認(rèn)2）收入、成本核算不準(zhǔn)確7、關(guān)聯(lián)往來(lái)四、公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果1、調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果本次盡職調(diào)查依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)重大事項(xiàng)調(diào)整后，公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果如下。1）截止xx年2）xx年11月-xx年（二）主要報(bào)表項(xiàng)目的分析說(shuō)明1）貨幣資金2）其他應(yīng)收款期末前五名其他應(yīng)收款明細(xì)3）存貨4）其他流動(dòng)資產(chǎn)5）固定資產(chǎn)6）無(wú)形資產(chǎn)7）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用8）應(yīng)付賬款9）預(yù)收賬款10）應(yīng)交稅費(fèi)11）其他應(yīng)付款12）營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本4、主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

4、列示：所有指標(biāo)xx.12.31xx.12.31xx.12.31盈利能力指標(biāo)：銷售（營(yíng)業(yè)）凈利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)/銷售（營(yíng)業(yè)）收入）*100%資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額）*100%實(shí)收資本利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)/實(shí)收資本）*100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額）*100%財(cái)務(wù)狀況及償債能力：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤）/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)狀況：存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入凈額/總資產(chǎn)（三）本次主要調(diào)整事項(xiàng)某公司現(xiàn)有賬務(wù)主要是用于對(duì)外報(bào)稅使用，我們?cè)谶@套賬務(wù)的基礎(chǔ)上依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整事項(xiàng)如下：1、提取壞賬籌備2、調(diào)整開辦費(fèi)到管理費(fèi)用3、補(bǔ)攤辦公室租金4、調(diào)整借款到其他應(yīng)付款5、調(diào)整政府補(bǔ)助到營(yíng)業(yè)外收入6、重分類一年以內(nèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7、調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及管理費(fèi)用8、調(diào)整外購(gòu)藥品掛往來(lái)科目9、調(diào)整xx年度虛列成本10、調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金盤虧（四）本次盡調(diào)未調(diào)整事項(xiàng)五、風(fēng)險(xiǎn)提示1、公司因出資不實(shí)而存在的風(fēng)險(xiǎn)2、