出納從入門到精通

1、手把手教你做優(yōu)秀出納從入門到精通1主要內(nèi)容：一、出納工作內(nèi)容和工作流程二、講解出納實際工作中具體業(yè)務(wù)實戰(zhàn)三、銀行結(jié)算賬戶四、出納憑證的填制與審核五、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記方法六、有價證券及空白票據(jù)的管理和使用七、出納實戰(zhàn)經(jīng)驗之談2第一節(jié) 出納工作內(nèi)容和工作流程一、出納工作內(nèi)容1、出納工作 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。32、出納人員 主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自已經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整。填制和審核原始憑證，直接與貨幣打交道，除了要

2、有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財經(jīng)法規(guī)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。 注意：收銀員不是出納43、出納的工作內(nèi)容 出納的日常工作內(nèi)容主要包括三個方面： （1）、貨幣資金核算 （2）、往來核算 （3）、工資核算5貨幣資金核算（1）辦理現(xiàn)金收付，審核經(jīng)單位負責(zé)人批準后的付款憑證辦理支付手續(xù)。出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。（3）出納應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支，編制現(xiàn)金盤點日報表，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對，并于次日早與會計賬簿進行核對。6（4）保管庫存現(xiàn)金和有價證券（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。（6）復(fù)核收入憑證，

3、辦理銷售結(jié)算。7往來結(jié)算（1）辦理往來結(jié)算，建立清算。（2）核算其他往來款項，防止壞賬損失工資核算（1）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金（2）負責(zé)工資核算8二、出納工作流程 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)包括以下兩個方面。資金收入的處理 1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到的“收入通知單”執(zhí)行收款，其程序如下：9（1）出納收到“收入通知單”后，辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù)。（2）收款后應(yīng)于該項傳票上加蓋收訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細賬。（3）收款后如需給予收據(jù)，由出納負責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會計。102、凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款時，由出納先行開具收據(jù)，辦理收款手續(xù)，然后將收據(jù)連同

4、相關(guān)傳票交送會計。3、出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理4、公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有難的，應(yīng)于次日送存。11資金支出的處理1、出納應(yīng)根據(jù)會計送到的經(jīng)有權(quán)審批人批準后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下：（1）出納收到付款憑證后，應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取。（2）凡對外支付，不得故意拖延。（3）款項付訖，應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章，并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。12 （4）出納對各項貨款及費用的支付，應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取，并由領(lǐng)取人在憑證上登記簿上簽

5、字。（5）出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時，應(yīng)于有關(guān)付款報告單上注明付款方式一并送檢。132、公司的一切支付，均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。3、出納支付庫存現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金備用金中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。14第二節(jié)出納實戰(zhàn)一、提取備用金經(jīng)濟業(yè)務(wù)1：2011年2月11日，南京新一家俱廠從農(nóng)行提取備用金35000元，開具現(xiàn)金支票一張，南京新一家俱廠開戶銀行：中國建設(shè)銀行南京白下支行，賬號：1649.支票號碼：，支票申請人：張美，部門負責(zé)人：李萍，單位領(lǐng)導(dǎo)人：李雷。用途：備用金。1516關(guān)于支票結(jié)算方式（一）支票的概念及適用范圍1.概

6、念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。17（二）種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；182.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。193.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。20【例題多選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：BCD21【例題多選題】以下可以用于支取現(xiàn)金

7、的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：AC22（三）支票的出票1.絕對記載事項（1）表明“支票”的字樣（2）無條件支付的“委托”（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章缺少上述事項的票據(jù)無效23 2.授權(quán)補記事項（1）金額（2）收款人名稱【注意】未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。24 3.相對記載事項（1）付款地（1選1）支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地（3選1）支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場所、住所地或經(jīng)常居住地?！咀⒁狻恐钡南鄬τ涊d事項只有兩項，無“付款日期”。25（四）支票的填寫 1、票據(jù)（包括

8、支票、匯票、本票）的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！咀⒁狻看髮懭掌谖窗匆笠?guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。262、收款人名稱的填寫（1）收款人可以寫單位名稱，一般寫本單位名稱時用于本單位提取備用金。單位名稱必須寫單位全稱。（2）收款人也可以寫個人，如支付給個人的勞務(wù)費等，業(yè)務(wù)員出差差旅費等。273、付款行名稱當(dāng)本單位在自已的開戶銀行購買支票時，開戶銀行已填寫，并加蓋了單位在銀行的賬號。 本單位的開戶銀行即是支票的付款人。284、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填

9、寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。5、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。6、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。7、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符“￥”。298、.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進行書寫。1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人

10、民幣壹仟肆佰零玖元伍角。2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。303）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。314）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)

11、寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。329、用途欄（1）現(xiàn)金支票：用途主要要遵循中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金使用的規(guī)定，現(xiàn)金支票是用于提取現(xiàn)金的，所以用途欄的填寫必須是能使用現(xiàn)金的才可以用現(xiàn)金支票33 1）支付職工工資、津貼 2）支付個人勞務(wù)報酬 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 4）支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出34 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費 7）結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元； 8）中國

12、人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。【注意】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點。35【例題多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費答案：ACD36【例題判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）答案：錯3710、密碼如果與銀行約定使用密碼支付的，提示付款時要填寫密碼。銀行根據(jù)預(yù)留印鑒與密碼完全一致正確予以支付款項。3811、出票人簽章出票人簽章為在銀行預(yù)

13、留印鑒票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。39（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章。一般為單位財務(wù)專用章+法定代表人個人名章。個人：本人簽名“或”蓋章。40【例題多選題】下列關(guān)于單位在票據(jù)上的簽章的說法中正確的是（）。A單位的蓋章和法定代表人的簽名B.單位的蓋章和法定代表人的簽名加蓋章C.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的簽名D.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的蓋章答案：ACD4112、票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求 1）“金額、（出票）日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理

14、。 2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明。42【提示】實際工作中出納人員一般不對票據(jù)上的任何內(nèi)容進行更改，填寫有誤重開即可。4313、左邊存根聯(lián)的填寫出票日期（小寫，因為這是存根不是去銀行辦理結(jié)算的,不需大寫）收款人、金額、用途等跟右邊一樣填寫填完后沒虛線將左邊存根聯(lián)剪下做原始憑證。將右邊支票聯(lián)交收款人。44經(jīng)濟業(yè)務(wù)1：2011年2月11日，南京新一家俱廠從農(nóng)行提取備用金35000元，開具現(xiàn)金支票一張。練習(xí)填寫現(xiàn)金支票。練習(xí)登記支票使用登記簿。45二、支付推廣費經(jīng)濟業(yè)務(wù)2：2011年2月1日，支付南京億陽廣告有限公司本年度推廣費1

15、萬元。轉(zhuǎn)賬支票支付。對方賬號：1863，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行南京市白下支行。支票號碼：，用款申請人：銷售部：王五，部門負責(zé)人：趙一，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷。用途：推廣費。46操作流程：1、填寫用款申請單2、填寫轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票的填制方法與現(xiàn)金支票一樣3、填寫支票使用登記簿4748 支票的辦理要求（一）簽發(fā)要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。注意：不是（出票時、簽發(fā)時、開具時）是付款時49 （4）支票

16、的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。50（6）罰則出票人“簽發(fā)空頭支票”、“簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票”，“使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票”，銀行應(yīng)予“退票”，并按票面金額處以 “5%但不低于1000元”的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額“2%”的賠償金；對“屢次簽發(fā)”的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。51（二）、關(guān)于支票的提示付款（即兌付）1.提示付款日期（1）支票限于見票即付，

17、不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過提示付款期限提示付款的，“持票人開戶銀行”不予受理，“付款人”不予付款。52【例題單選題】2013年2月25日簽發(fā)的支票應(yīng)于（）前向付款人提示付款。A.2013年3月6日B.2013年3月7日C.2013年3月8日D.2013年3月9日答案：A53【注意】付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。因為支票的持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。542、現(xiàn)金支票提示付款時手續(xù)用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人直接向付款人提示付款，不可委托開戶銀行收款。（1）收款人持“現(xiàn)金支票”向付

18、款人提示付款時，如果收款人是單位名稱。提示付款時需在現(xiàn)金支票的背面“收款人簽章”處蓋預(yù)留銀行印鑒（財務(wù)章+法定代表人個人名章）。55（2）如果持“現(xiàn)金支票”向付款人提示付款時，收款人是個人姓名，提示付款時不需蓋財務(wù)章和法定代表人個人名章，需交驗收款人有效身份證件，并在現(xiàn)金支票的背面收款人簽章欄簽名，填寫身份證件名稱，發(fā)證機關(guān)，號碼?！咀⒁狻楷F(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，其背面并無背書人欄。現(xiàn)金支票只能向付款人提示付款。565758593、轉(zhuǎn)賬支票的提示付款手續(xù) （1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作“

19、委托收款背書”，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。 606162（3）持票人持“轉(zhuǎn)賬支票”向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“背書人簽章”欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。63三、支付貨款經(jīng)濟業(yè)務(wù)3：2011年2月2日，南京新一家俱廠從南京進力木材加工廠購入一批材料，已支付貨款50000元（含稅價）。材料已入庫，戶名：南京進力木材加工廠，賬號：2879，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行南京市瑞金路支行。支票號碼：，支票申請人：張美，部門負責(zé)人：李萍，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷。用途：支付貨款。練習(xí)填寫轉(zhuǎn)賬支票、支

20、票領(lǐng)用登記簿。64四、出差借款經(jīng)濟業(yè)務(wù)4：2011年2月2日，銷售部張強出差借款3000元正。借款人：張強，借款理由：差旅費。領(lǐng)導(dǎo)：李雷，會計主管：李萍根據(jù)會計業(yè)務(wù)填寫借款單65關(guān)于借款：1、規(guī)范員工的借款行為3、按照單位的規(guī)定借款限額標準借款4、借款理由：差旅費，業(yè)務(wù)員零星采購，周轉(zhuǎn)金，其他業(yè)務(wù)需要預(yù)借款項5、借款數(shù)額：按每個單位的標準限額，零星采購按計劃價借款666、借款程序：填寫借款單，借款人簽名蓋章，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計主管人員審批，會計科目作其他應(yīng)收款，出納付款后在借款單加蓋“付訖章”，借款單由出納員保管裝訂入傳票，不再歸還。員工歸還借款，或辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款時，會計人員審核報銷憑證，

21、出納結(jié)清借款，開出收據(jù)不再歸還原借款單。67借款單的填寫：1、資金性質(zhì)：現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬 2、日期3、借款單位：銷售部不寫個人 4、借款理由：差旅費5、借款金額：大寫，小寫必須一致6、借款人簽名7、領(lǐng)導(dǎo)批示： 8、會計主管人員：68五、支付房屋維修費經(jīng)濟業(yè)務(wù)5：2011年2月14日，房屋維修費用5000元，其中一車間1500元，二車間1000元，配電房500元，機修車間3000元，現(xiàn)金支付。報銷人：王利，報銷內(nèi)容：房屋維修費，出納：張美。單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷。練習(xí)費用報銷單的填寫69報銷單模板70業(yè)務(wù)5費用報銷單的填寫：報銷部門：一車間 時間：2011年2月14日用途：房屋維修費 金額：￥1500.00

22、合計：￥1500元金額（大寫）：壹仟伍佰元整 報銷人：王利 領(lǐng)導(dǎo)審批：李雷 出納：張美 領(lǐng)款人：王利其他幾個部門填寫同上71六、歸還借款經(jīng)濟業(yè)務(wù)6：2011年2月2日，收到職工李麗歸還借款800元，填制收據(jù)一張。出納：張美。（收到款項開具收據(jù)給對方收據(jù)需加蓋本單位財務(wù)專用章）練習(xí)收據(jù)的填寫72收據(jù)的填寫：1、借款單不用歸還，開張收據(jù)給李麗，證明款項已歸還2、入賬日期：2011年2月2日 3、交款單位：李麗4、收款方式：現(xiàn)金 5、人民幣（大寫）：捌佰元整小寫6、收款事由：歸還欠款 7、時間：2011年2月28、出納：張美 9、單位蓋章：財務(wù)專用章73七、報銷購買現(xiàn)金支票費經(jīng)濟業(yè)務(wù)7：2011年2

23、月4日，財務(wù)人員王華購買現(xiàn)金支票一本，報銷支付現(xiàn)金30元，出納：張美，報銷人：王華。單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷練習(xí)填寫費用報銷單74報銷部門：財務(wù)部日期：2011年2月4日用途：購買現(xiàn)金支票金額：￥30.00合計：￥30.00大寫金額：叁拾元整 出納：張美 領(lǐng)導(dǎo)：李雷 報銷人 領(lǐng)款人75八、購買辦公用品經(jīng)濟業(yè)務(wù)8：2011年2月4日，辦公室人員曹雪報銷購買日常辦公用品500元整，報銷人：曹雪，報銷內(nèi)容：購買辦公用品。出納：張美，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷。76報銷辦公用品流程： 1、購買人填寫購買申請單經(jīng)批準后先借款或自墊 2、買回的辦公用品辦理入庫由專門人員保管 3、填寫費用報銷單報銷，發(fā)票附費用報銷單后77九、支

24、付貨款經(jīng)濟業(yè)務(wù)9：2011年2月10日，向蘇州邁程木材廠購買一批材料20萬元（含稅價），已電匯付款，已收貨。公司賬號：1798，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行蘇州城東支行。用途：支付貨款。南京新一家俱廠開戶銀行：中國建設(shè)銀行南京白下支行，賬號：1649（一）練習(xí)填寫電匯憑證7879（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點、匯入行名稱；（7）匯出地點、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。80【注意】匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金

25、的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。81.2.銀行受理“匯款回單”只能作為匯出銀行“受理匯款的依據(jù)”，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理“收賬通知”是銀行將款項確已“收入收款人賬戶的憑據(jù)”。82十、支付話費經(jīng)濟業(yè)務(wù)10：現(xiàn)金支付電話費2000元，報銷內(nèi)容：電話費，報銷部門：辦公室，報銷人：衛(wèi)青，出納：張美，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷練習(xí)費用報銷單的填寫83十一、支付電費經(jīng)濟業(yè)務(wù)11：2011年2月7日，接供電局通知前兩個月電費，開具一張3200元轉(zhuǎn)賬支票至供電局，收款人：南京市供電局，支票號碼：，用款申請人：辦公室李梅，部門負責(zé)人：王丹，單位領(lǐng)導(dǎo)：李

26、雷，用途：電費練習(xí)填寫用款申請單，填寫轉(zhuǎn)賬支票 ，填寫支票使用登記簿 84十二、支付貨款經(jīng)濟業(yè)務(wù)12：2011年2月13日，從揚州偉業(yè)家俱材料廠采購一批材料總貨款15萬元（含稅價），貨款已電匯支付，貨款已付，對方公司賬號：122，開戶銀行：中國農(nóng)業(yè)銀行揚州分行營業(yè)部，申請人：采購部王磊，部門負責(zé)人：趙一，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷。用途：貨款南京新一家俱廠開戶銀行：中國建設(shè)銀行南京白下支行，賬號：1649851、填寫用款申請單2、填寫電匯憑證申請單86十二、報銷差旅費經(jīng)濟業(yè)務(wù)12：2011年2月21日，采購部李為報銷差旅費4500元。出納：張美，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷練習(xí)填寫差旅費報銷單或費用報銷單87十三、出售

27、報廢邊角料收入經(jīng)濟業(yè)務(wù)9：2011年2月21日，出售給個體戶張和報廢邊角料，收入現(xiàn)金200元，出納：張美練習(xí)填寫收據(jù)88日期：2011年2月21日交款單位：張和收款方式：現(xiàn)金人民幣收款事由：出售報廢邊角料出納：張美單位蓋章：財務(wù)章89十四、現(xiàn)金繳存2011年2月26日，將超庫存現(xiàn)金5萬元送存銀行。填寫現(xiàn)金解款單9091十五、購買機器設(shè)備經(jīng)濟業(yè)務(wù)15：2011年2月5日，從南京飛亞機械制造廠購入一臺機器設(shè)備20萬元（含稅），設(shè)備已入庫并交付使用，貨款通過轉(zhuǎn)賬支票支付。戶名：南京飛亞機械制造廠，賬號：2657，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行南京市鎖金村支行。支票號碼：01502090.1、填寫用款申請單 2

28、、填寫轉(zhuǎn)賬支票 3、填寫支票使用登記簿92十六、銷售辦公桌椅收入經(jīng)濟業(yè)務(wù)16：2011年2月6日，以分期收款的方式向南京明發(fā)商場發(fā)出辦公桌椅1000套，每套1200元（含稅價），發(fā)貨時收取合同總金額的80%的轉(zhuǎn)賬支票一張96萬元整，其余貨款3個工作日內(nèi)收回，本公司戶名：南京市新一家俱廠，開戶銀行：中國建設(shè)銀行南京白下支行，賬號：1649練習(xí)填寫進賬單、轉(zhuǎn)賬支票的委托收款93十七、張強報銷差旅費經(jīng)濟業(yè)務(wù)17：2011年2月6日，報銷銷售部張強差旅費2800元，出差時借款3000元，余款歸還公司。報銷內(nèi)容：差旅費，報銷人：張強。出納：張美，單位領(lǐng)導(dǎo)：李雷練習(xí)填寫差旅費報銷單941、右側(cè)合計等于下方

29、合計。2、市內(nèi)交通等如何填寫。3、住宿標準。4、原始憑證按實際發(fā)生時間順序填寫。5、這是去目的地的車票發(fā)生最早放在最上面，下面是機票相關(guān)。6、住宿及返程火車。95十八、收到尾款經(jīng)濟業(yè)務(wù)18：2011年2月26日，銷售給南京永興家俱需家俱300套，單價5000元（含稅價），上月收到首付款100萬，貨上月已發(fā)，今日收到尾款50萬銀行匯票聯(lián)及解訖通知。本公司戶名：南京市新一家俱廠，開戶銀行：中國建設(shè)銀行南京白下支行，賬號：164996操作流程：1、財務(wù)章印鑒章2、在銀行匯票背面提示付款人簽章處簽章2、將蓋了章的銀行匯票及解訖章+進賬單送交開戶銀行進賬97關(guān)于銀行匯票（一）銀行匯票的概念及適用范圍銀行

30、匯票是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在見票時按照“實際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。9899單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。1.銀行匯票的聯(lián)次（1）卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證（2）匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證（3）解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑證（4）多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請人100101（二）絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。102（三）實際結(jié)算金額1.未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過

31、出票金額的，銀行不予受理。2.實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。3.未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。103（四）提示付款持票人向銀行提示付款時，必須同時提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。 【提示】可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。104十九、收到貨款（銀行承兌匯票）經(jīng)濟業(yè)務(wù)19：2011年2月26日，銷售給南京永興家俱需家俱300套，單價5000元（含稅價），收到金

32、額為150萬元，到期日為2011年5月26日，3個月遠期銀行承兌匯票一張。收到銀行承兌匯票的流程：1、查詢真?zhèn)?2、可以背書轉(zhuǎn)讓或到期時委托收款入賬105關(guān)于商業(yè)匯票1061.銀行匯票的特點：（1）用于異地采購，避免攜帶大量現(xiàn)金；（2）由銀行出票；（3）出票前，款項必須存入銀行；（4）屬于即付票據(jù)。2.銀行承兌匯票的特點：（1）透支商業(yè)信用，屬于遠期票據(jù)；（2）由企業(yè)出票。107108109110111（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。同城、異地均可使用。 2.分類商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)

33、承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。112（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“真實的委托付款關(guān)系”，具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。1132.絕對記載事項（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的“委托”；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。114（三）商業(yè)匯票的承兌1、付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。2.承兌效力（1）承兌人于匯票到期日

34、必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；（2）承兌人必須對匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；115（四）商業(yè)匯票的付款1.商業(yè)匯票的“付款期限”：最長不得超過“6個月”。2.商業(yè)匯票的“提示付款期限”“定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款。116（五）商業(yè)匯票的背書背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。1171、背書的一般要求：背書時由票面上的收款人作為第一手背書人在背書欄加蓋預(yù)留印鑒，在被背書人欄填寫第一手被背書人名稱，第一手被背書人再次背書時要在第二背書人欄加蓋預(yù)留印鑒，在第二被背書人欄填寫第二被背書人名稱，依此類推，最后一手被背書人就是最后的收款人，委托收款時要在下一個背書人欄加蓋預(yù)留印鑒，并在被背書人欄填上開戶行名稱。118一張票據(jù)可以多