代辦股份轉(zhuǎn)讓工作手冊(cè)(XXXX0815)(申銀萬(wàn)國(guó))

1、代辦股份轉(zhuǎn)讓工作手冊(cè)（ DATE yyyy-MM-dd 2022-09-13）目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc326933876 1.證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行） PAGEREF _Toc326933876 h 4 HYPERLINK l _Toc326933877 第一章總則 PAGEREF _Toc326933877 h 4 HYPERLINK l _Toc326933878 第二章股份掛牌 PAGEREF _Toc326933878 h 4 HYPERLINK l _Toc326933879 第三

2、章股份轉(zhuǎn)讓 PAGEREF _Toc326933879 h 5 HYPERLINK l _Toc326933880 第四章主辦券商 PAGEREF _Toc326933880 h 7 HYPERLINK l _Toc326933881 第五章信息披露 PAGEREF _Toc326933881 h 8 HYPERLINK l _Toc326933882 第六章其他事項(xiàng) PAGEREF _Toc326933882 h 9 HYPERLINK l _Toc326933883 第七章違規(guī)處理 PAGEREF _Toc326933883 h 9 HYPERLINK l _Toc326933884 第八

3、章附則 PAGEREF _Toc326933884 h 9 HYPERLINK l _Toc326933885 2.主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)規(guī)則 PAGEREF _Toc326933885 h 9 HYPERLINK l _Toc326933886 第一章總則 PAGEREF _Toc326933886 h 9 HYPERLINK l _Toc326933887 第二章機(jī)構(gòu)與人員 PAGEREF _Toc326933887 h 10 HYPERLINK l _Toc326933888 第三章盡職調(diào)查 PAGEREF _Toc32693

4、3888 h 10 HYPERLINK l _Toc326933889 第四章內(nèi)核 PAGEREF _Toc326933889 h 11 HYPERLINK l _Toc326933890 第五章備案文件的審查與備案 PAGEREF _Toc326933890 h 12 HYPERLINK l _Toc326933891 第六章違規(guī)處理 PAGEREF _Toc326933891 h 12 HYPERLINK l _Toc326933892 第七章附則 PAGEREF _Toc326933892 h 12 HYPERLINK l _Toc326933893 3.主辦券商盡職調(diào)查工作指引 PAG

5、EREF _Toc326933893 h 13 HYPERLINK l _Toc326933894 第一章總則 PAGEREF _Toc326933894 h 13 HYPERLINK l _Toc326933895 第二章基本要求 PAGEREF _Toc326933895 h 13 HYPERLINK l _Toc326933896 第三章盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法 PAGEREF _Toc326933896 h 13 HYPERLINK l _Toc326933897 第一節(jié)公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查 PAGEREF _Toc326933897 h 13 HYPERLINK l _Toc3269338

6、98 第二節(jié)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查 PAGEREF _Toc326933898 h 17 HYPERLINK l _Toc326933899 第三節(jié)公司治理調(diào)查 PAGEREF _Toc326933899 h 17 HYPERLINK l _Toc326933900 第四節(jié)公司合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查 PAGEREF _Toc326933900 h 19 HYPERLINK l _Toc326933901 第四章盡職調(diào)查報(bào)告 PAGEREF _Toc326933901 h 20 HYPERLINK l _Toc326933902 第五章附則 PAGEREF _Toc326933902 h 21 HYPE

7、RLINK l _Toc326933903 3.1主辦券商推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿指引 PAGEREF _Toc326933903 h 21 HYPERLINK l _Toc326933904 3.2主辦券商推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿目錄 PAGEREF _Toc326933904 h 22 HYPERLINK l _Toc326933905 4.股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)必備內(nèi)容 PAGEREF _Toc326933905 h 27 HYPERLINK l _Toc326933906 5.主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌備案文件內(nèi)容與格式指引 P

8、AGEREF _Toc326933906 h 30 HYPERLINK l _Toc326933907 6、股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司信息披露規(guī)則 PAGEREF _Toc326933907 h 36 HYPERLINK l _Toc326933908 7.主辦券商信息披露督導(dǎo)工作指引（試行） PAGEREF _Toc326933908 h 41 HYPERLINK l _Toc326933909 第一章總則 PAGEREF _Toc326933909 h 41 HYPERLINK l _Toc326933910 第二章人員要求 PAGEREF

9、_Toc326933910 h 41 HYPERLINK l _Toc326933911 第三章持續(xù)信息披露督導(dǎo) PAGEREF _Toc326933911 h 42 HYPERLINK l _Toc326933912 第四章自律管理 PAGEREF _Toc326933912 h 48 HYPERLINK l _Toc326933913 第五章附則 PAGEREF _Toc326933913 h 48 HYPERLINK l _Toc326933914 8.關(guān)于規(guī)范股份轉(zhuǎn)讓提示性交易行為的通知 PAGEREF _Toc326933914 h 48 HYPERLINK l _Toc326933

10、915 9.關(guān)于掛牌公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份解除轉(zhuǎn)讓限制的通知 PAGEREF _Toc326933915 h 49 HYPERLINK l _Toc326933916 10.掛牌公司股份特別處理備忘錄2009年12月29日 PAGEREF _Toc326933916 h 54 HYPERLINK l _Toc326933917 11.關(guān)于進(jìn)一步完善定向增資工作的通知 PAGEREF _Toc326933917 h 55 HYPERLINK l _Toc326933918 12.中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份公司進(jìn)入代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)作框架圖 PAGEREF _Toc3269339

11、18 h 56 HYPERLINK l _Toc326933919 13.主辦券商推薦掛牌業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿指引 PAGEREF _Toc326933919 h 57 HYPERLINK l _Toc326933920 14、關(guān)于進(jìn)一步做好填報(bào)擬盡職調(diào)查公司基本情況表工作的通知 PAGEREF _Toc326933920 h 67 HYPERLINK l _Toc326933921 15、關(guān)于做好制作和報(bào)送推薦掛牌備案文件工作有關(guān)事項(xiàng)的通知 PAGEREF _Toc326933921 h 68 HYPERLINK l _Toc326933922 16、關(guān)于做好項(xiàng)目小組成員備案工作有關(guān)事項(xiàng)的通

12、知 PAGEREF _Toc326933922 h 78 HYPERLINK l _Toc326933923 17、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司 PAGEREF _Toc326933923 h 83 HYPERLINK l _Toc326933924 掛牌公司非公開(kāi)發(fā)行新股登記業(yè)務(wù)指南 PAGEREF _Toc326933924 h 83 HYPERLINK l _Toc326933925 18、關(guān)于做好制作和報(bào)送推薦掛牌備案文件工作有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知 PAGEREF _Toc326933925 h 61.證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（

13、暫行）第一章 總則第一條為規(guī)范中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“非上市公司”）股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“代辦系統(tǒng)”）報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律、法規(guī)，制定本辦法。第二條證券公司從事推薦非上市公司股份進(jìn)入代辦系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硗顿Y者參與在代辦系統(tǒng)掛牌的非上市公司股份的報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)”），適用本辦法。第三條參與股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)的非上市公司、證券公司、投資者等應(yīng)當(dāng)遵循自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則，遵守本辦法及有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定。第四條 證券公司從事非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)。第五條證券公司應(yīng)督

14、促掛牌公司按照中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）規(guī)定的信息披露要求履行信息披露義務(wù)。 掛牌公司可自愿進(jìn)行更為充分的信息披露。第六條參與掛牌公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，可以是下列人員或機(jī)構(gòu)：機(jī)構(gòu)投資者，包括法人、信托、合伙企業(yè)等；公司掛牌前的自然人股東；通過(guò)定向增資或股權(quán)激勵(lì)持有公司股份的自然人股東；因繼承或司法裁決等原因持有公司股份的自然人股東；協(xié)會(huì)認(rèn)定的其他投資者。掛牌公司自然人股東只能買(mǎi)賣(mài)其持股公司的股份。第七條協(xié)會(huì)依法履行自律性管理職責(zé)，對(duì)證券公司從事報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行自律管理。第八條本辦法下列用語(yǔ)的含義為：“主辦券商”是指取得協(xié)會(huì)授予的代辦系統(tǒng)主辦券商業(yè)務(wù)

15、資格的證券公司。“推薦主辦券商”是指推薦非上市公司股份進(jìn)入代辦系統(tǒng)掛牌，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促其履行信息披露義務(wù)的主辦券商?！皰炫乒尽笔侵腹煞菰诖k系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的非上市公司?！皥?bào)價(jià)系統(tǒng)”是指深圳證券交易所提供的代辦系統(tǒng)中專(zhuān)門(mén)用于為非上市公司股份提供報(bào)價(jià)和轉(zhuǎn)讓服務(wù)的技術(shù)設(shè)施。第二章 股份掛牌第九條非上市公司申請(qǐng)股份在代辦系統(tǒng)掛牌，須具備以下條件：（一）存續(xù)滿兩年。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算；（經(jīng)審計(jì)的）（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；（三）公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)作規(guī)范；（四）股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；（五）取得北京市人

16、民政府出具的非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格確認(rèn)函；（六）協(xié)會(huì)要求的其他條件。第十條非上市公司申請(qǐng)股份在代辦系統(tǒng)掛牌，須委托一家主辦券商作為其推薦主辦券商，向協(xié)會(huì)進(jìn)行推薦。申請(qǐng)股份掛牌的非上市公司應(yīng)與推薦主辦券商簽訂推薦掛牌協(xié)議。第十一條推薦主辦券商應(yīng)對(duì)申請(qǐng)股份掛牌的非上市公司進(jìn)行盡職調(diào)查，同意推薦掛牌的，出具推薦報(bào)告，并向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件。第十二條協(xié)會(huì)對(duì)推薦掛牌備案文件無(wú)異議的，自受理之日起五十個(gè)工作日內(nèi)向推薦主辦券商出具備案確認(rèn)函。第十三條推薦主辦券商取得協(xié)會(huì)備案確認(rèn)函后，應(yīng)督促非上市公司在股份掛牌前與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)簽訂證券登記服務(wù)協(xié)議，辦理全部股份的集中登記。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是指

17、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司。（深圳分公司）第十四條 投資者持有的非上市公司股份應(yīng)當(dāng)托管在主辦券商處。初始登記的股份，托管在推薦主辦券商處。主辦券商應(yīng)將其所托管的非上市公司股份存管在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。第十五條非上市公司控股股東及實(shí)際控制人掛牌前直接或間接持有的股份分三批進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)颗M(jìn)入的數(shù)量均為其所持股份的三分之一。進(jìn)入的時(shí)間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。 控股股東和實(shí)際控制人依照中華人民共和國(guó)公司法的規(guī)定認(rèn)定。第十六條掛牌前十二個(gè)月內(nèi)控股股東及實(shí)際控制人直接或間接持有的股份進(jìn)行過(guò)轉(zhuǎn)讓的，該股份的管理適用前條的規(guī)定。第十七條掛牌前十二個(gè)月內(nèi)掛牌公司進(jìn)行過(guò)增資的，貨幣出資新增股份

18、自工商變更登記之日起滿十二個(gè)月可進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)秦泿咆?cái)產(chǎn)出資新增股份自工商變更登記之日起滿二十四個(gè)月可進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓。第十八條因司法裁決、繼承等原因?qū)е掠邢奘燮诘墓煞莅l(fā)生轉(zhuǎn)移的，后續(xù)持有人仍需遵守前述規(guī)定。第十九條股份解除轉(zhuǎn)讓限制進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)由掛牌公司向推薦主辦券商提出申請(qǐng)。經(jīng)推薦主辦券商審核同意后，報(bào)協(xié)會(huì)備案。協(xié)會(huì)備案確認(rèn)后，通知證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理解除限售登記。第二十條掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份按中華人民共和國(guó)公司法的有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行或解除轉(zhuǎn)讓限制的，應(yīng)由掛牌公司向推薦主辦券商提出申請(qǐng)，推薦主辦券商審核同意后，報(bào)協(xié)會(huì)備案。協(xié)會(huì)備案確認(rèn)后，通知證券登記結(jié)算機(jī)

19、構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)。（任職期間每年25%，離職半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)┑谌鹿煞蒉D(zhuǎn)讓第一節(jié)一般規(guī)定第二十一條掛牌公司股份必須通過(guò)代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)伞⑿姓ㄒ?guī)另有規(guī)定的除外。第二十二條 投資者買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股份，應(yīng)持有中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司人民幣普通股票賬戶。第二十三條 投資者買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股份，須委托主辦券商辦理。投資者賣(mài)出股份，須委托代理其買(mǎi)入該股份的主辦券商辦理。如需委托另一家主辦券商賣(mài)出該股份，須辦理股份轉(zhuǎn)托管手續(xù)。第二十四條掛牌公司股份轉(zhuǎn)讓時(shí)間為每周一至周五上午9:30至11:30，下午13:00至15:00。遇法定節(jié)假日和其他特殊情況，暫停轉(zhuǎn)讓。第二十五條投資者買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股份，應(yīng)按

20、照規(guī)定交納相關(guān)稅費(fèi)。第二節(jié)委托第二十六條投資者買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股份，應(yīng)與主辦券商簽訂代理報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。第二十七條投資者委托分為意向委托、定價(jià)委托和成交確認(rèn)委托。委托當(dāng)日有效。意向委托是指投資者委托主辦券商按其指定價(jià)格和數(shù)量買(mǎi)賣(mài)股份的意向指令，意向委托不具有成交功能。定價(jià)委托是指投資者委托主辦券商按其指定的價(jià)格買(mǎi)賣(mài)不超過(guò)其指定數(shù)量股份的指令。成交確認(rèn)委托是指投資者買(mǎi)賣(mài)雙方達(dá)成成交協(xié)議，或投資者擬與定價(jià)委托成交，委托主辦券商以指定價(jià)格和數(shù)量與指定對(duì)手方確認(rèn)成交的指令。第二十八條意向委托、定價(jià)委托和成交確認(rèn)委托均可撤銷(xiāo)，但已經(jīng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)確認(rèn)成交的委托不得撤銷(xiāo)或變更。第二十九條 意向委托和定價(jià)委托應(yīng)注明證券

21、名稱(chēng)、證券代碼、證券賬戶、買(mǎi)賣(mài)方向、買(mǎi)賣(mài)價(jià)格、買(mǎi)賣(mài)數(shù)量、聯(lián)系方式等內(nèi)容。成交確認(rèn)委托應(yīng)注明證券名稱(chēng)、證券代碼、證券賬戶、買(mǎi)賣(mài)方向、成交價(jià)格、成交數(shù)量、擬成交對(duì)手的主辦券商等內(nèi)容。第三十條委托的股份數(shù)量以“股”為單位，每筆委托股份數(shù)量應(yīng)為3萬(wàn)股以上。投資者證券賬戶某一股份余額不足3萬(wàn)股的，只能一次性委托賣(mài)出。第三十一條股份的報(bào)價(jià)單位為“每股價(jià)格”。報(bào)價(jià)最小變動(dòng)單位為0.01元。第三節(jié)申報(bào)第三十二條主辦券商應(yīng)通過(guò)專(zhuān)用通道，按接受投資者委托的時(shí)間先后順序向報(bào)價(jià)系統(tǒng)申報(bào)。第三十三條 主辦券商收到投資者賣(mài)出股份的意向委托后，應(yīng)驗(yàn)證其證券賬戶，如股份余額不足，不得向報(bào)價(jià)系統(tǒng)申報(bào)。主辦券商收到投資者定價(jià)委托

22、和成交確認(rèn)委托后，應(yīng)驗(yàn)證賣(mài)方證券賬戶和買(mǎi)方資金賬戶，如果賣(mài)方股份余額不足或買(mǎi)方資金余額不足，不得向報(bào)價(jià)系統(tǒng)申報(bào)。第三十四條 主辦券商應(yīng)按有關(guān)規(guī)定保管委托、申報(bào)記錄和憑證。第四節(jié)成交第三十五條投資者達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向后，可各自委托主辦券商進(jìn)行成交確認(rèn)申報(bào)。投資者擬與定價(jià)委托成交的，可委托主辦券商進(jìn)行成交確認(rèn)申報(bào)。第三十六條報(bào)價(jià)系統(tǒng)收到主辦券商的定價(jià)申報(bào)和成交確認(rèn)申報(bào)后，驗(yàn)證賣(mài)方證券賬戶。如果賣(mài)方股份余額不足，報(bào)價(jià)系統(tǒng)不接受該筆申報(bào)，并反饋至主辦券商。第三十七條報(bào)價(jià)系統(tǒng)收到擬與定價(jià)申報(bào)成交的成交確認(rèn)申報(bào)后，如系統(tǒng)中無(wú)對(duì)應(yīng)的定價(jià)申報(bào)，該成交確認(rèn)申報(bào)以撤單處理。第三十八條報(bào)價(jià)系統(tǒng)對(duì)通過(guò)驗(yàn)證的成交確認(rèn)申報(bào)和定

23、價(jià)申報(bào)信息進(jìn)行匹配核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤的，報(bào)價(jià)系統(tǒng)予以確認(rèn)成交，并向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)送成交確認(rèn)結(jié)果。第三十九條多筆成交確認(rèn)申報(bào)與一筆定價(jià)申報(bào)匹配的，按時(shí)間優(yōu)先的原則匹配成交。第四十條成交確認(rèn)申報(bào)與定價(jià)申報(bào)可以部分成交。成交確認(rèn)申報(bào)股份數(shù)量小于定價(jià)申報(bào)的，以成交確認(rèn)申報(bào)的股份數(shù)量為成交股份數(shù)量。定價(jià)申報(bào)未成交股份數(shù)量不小于3萬(wàn)股的，該定價(jià)申報(bào)繼續(xù)有效；小于3萬(wàn)股的，以撤單處理。成交確認(rèn)申報(bào)股份數(shù)量大于定價(jià)申報(bào)的，以定價(jià)申報(bào)的股份數(shù)量為成交股份數(shù)量。成交確認(rèn)申報(bào)未成交部分以撤單處理。第五節(jié) 結(jié)算第四十一條 主辦券商參與非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)取得證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的結(jié)算參與人資格。第四十二條 股份

24、和資金的結(jié)算實(shí)行分級(jí)結(jié)算原則。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)成交確認(rèn)結(jié)果辦理主辦券商之間股份和資金的清算交收；主辦券商負(fù)責(zé)辦理其與客戶之間的清算交收。主辦券商與客戶之間的股份劃付，應(yīng)當(dāng)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理。第四十三條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)按照貨銀對(duì)付的原則，為非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓提供逐筆全額非擔(dān)保交收服務(wù)。第四十四條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在每個(gè)報(bào)價(jià)日終根據(jù)報(bào)價(jià)系統(tǒng)成交確認(rèn)結(jié)果，進(jìn)行主辦券商之間股份和資金的逐筆清算，并將清算結(jié)果發(fā)送各主辦券商。第四十五條主辦券商應(yīng)根據(jù)清算結(jié)果在最終交收時(shí)點(diǎn)之前向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)劃付用于交收的足額資金。第四十六條證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理股份和資金的交收，并將交收結(jié)果反饋給主辦券商。由

25、于股份或資金余額不足導(dǎo)致的交收失敗，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任。第四十七條投資者因司法裁決、繼承等特殊原因需要辦理股份過(guò)戶的，依照證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理。第六節(jié) 報(bào)價(jià)和成交信息發(fā)布第四十八條股份轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)，報(bào)價(jià)系統(tǒng)通過(guò)專(zhuān)門(mén)網(wǎng)站和代辦股份轉(zhuǎn)讓行情系統(tǒng)發(fā)布最新的報(bào)價(jià)和成交信息。主辦券商應(yīng)在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)揭示報(bào)價(jià)和成交信息。第四十九條報(bào)價(jià)信息包括：委托類(lèi)別、證券名稱(chēng)、證券代碼、主辦券商、買(mǎi)賣(mài)方向、擬買(mǎi)賣(mài)價(jià)格、股份數(shù)量、聯(lián)系方式等。成交信息包括：證券名稱(chēng)、證券代碼、成交價(jià)格、成交數(shù)量、買(mǎi)方代理主辦券商和賣(mài)方代理主辦券商等。第七節(jié) 暫停和恢復(fù)轉(zhuǎn)讓第五十條掛牌公司向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票

26、并上市的，主辦券商應(yīng)當(dāng)自中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)正式受理其申請(qǐng)材料的次一報(bào)價(jià)日起暫停其股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)敝凉善卑l(fā)行審核結(jié)果公告日。第五十一條掛牌公司涉及無(wú)先例或存在不確定性因素的重大事項(xiàng)需要暫停股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的，主辦券商應(yīng)暫停其股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)敝林卮笫马?xiàng)獲得有關(guān)許可或不確定性因素消除。因重大事項(xiàng)暫停股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月。暫停期間，掛牌公司至少應(yīng)每月披露一次重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況、未能恢復(fù)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的原因及預(yù)計(jì)恢復(fù)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間。第八節(jié) 終止掛牌第五十二條掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)終止其股份掛牌：（一）進(jìn)入破產(chǎn)清算程序；（二）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)其公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)；（三）北京市人民政

27、府有關(guān)部門(mén)同意其終止股份掛牌申請(qǐng)；（四）協(xié)會(huì)規(guī)定的其他情形。第四章 主辦券商第五十三條證券公司從事非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)取得協(xié)會(huì)授予的代辦系統(tǒng)主辦券商業(yè)務(wù)資格。第五十四條證券公司申請(qǐng)代辦系統(tǒng)主辦券商業(yè)務(wù)資格，應(yīng)滿足下列條件：最近年度凈資產(chǎn)不低于人民幣8億元，凈資本不低于人民幣5億元；具有不少于15家營(yíng)業(yè)部；協(xié)會(huì)規(guī)定的其他條件。第五十五條主辦券商推薦非上市公司股份掛牌，應(yīng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查和內(nèi)核，認(rèn)真編制推薦掛牌備案文件，并承擔(dān)推薦責(zé)任。第五十六條主辦券商應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)所推薦掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)、完善公司治理結(jié)構(gòu)。第五十七條 主辦券商發(fā)現(xiàn)所推薦掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

28、存在違法、違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)。第五十八條主辦券商與投資者簽署代理報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)，應(yīng)對(duì)投資者身份進(jìn)行核查，充分了解其財(cái)務(wù)狀況和投資需求。對(duì)不符合本辦法第六條規(guī)定的投資者，不得與其簽署代理報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。主辦券商在與投資者簽署代理報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議前，應(yīng)著重向投資者說(shuō)明投資風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則，提醒投資者特別關(guān)注非上市公司股份的投資風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)講解風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)的內(nèi)容，并要求投資者認(rèn)真閱讀和簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)。第五十九條主辦券商應(yīng)采取適當(dāng)方式持續(xù)向投資者揭示非上市公司股份投資風(fēng)險(xiǎn)。第六十條 主辦券商應(yīng)依照本辦法第六條的規(guī)定，對(duì)自然人投資者參與非上市公司股份轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性進(jìn)行核查，防止其違規(guī)參與掛牌公司股份的轉(zhuǎn)讓。一

29、旦發(fā)現(xiàn)自然人投資者違規(guī)買(mǎi)入掛牌公司股份的，應(yīng)督促其及時(shí)賣(mài)出。第六十一條主辦券商應(yīng)特別關(guān)注投資者的投資行為，發(fā)現(xiàn)投資者存在異常投資行為或違規(guī)行為的，及時(shí)予以警示，必要時(shí)可以拒絕投資者的委托或終止代理報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。主辦券商應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)的要求，調(diào)查或協(xié)助調(diào)查指定事項(xiàng)，并將調(diào)查結(jié)果及時(shí)報(bào)告協(xié)會(huì)。第五章 信息披露第六十二條掛牌公司應(yīng)按照本辦法及協(xié)會(huì)相關(guān)信息披露業(yè)務(wù)規(guī)則、通知等的規(guī)定，規(guī)范履行信息披露義務(wù)。第六十三條掛牌公司及其董事、信息披露責(zé)任人應(yīng)保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第六十四條股份掛牌前，非上市公司至少應(yīng)當(dāng)披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)。股份掛牌后，掛牌公司至

30、少應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。第六十五條掛牌公司披露的財(cái)務(wù)信息至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及主要項(xiàng)目的附注。第六十六條掛牌公司披露的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第六十七條掛牌公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或連續(xù)三年虧損的，實(shí)行特別處理。第六十八條掛牌公司有限售期的股份解除轉(zhuǎn)讓限制前一報(bào)價(jià)日，掛牌公司須發(fā)布股份解除轉(zhuǎn)讓限制公告。第六十九條掛牌公司可參照上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)，自愿進(jìn)行更為充分的信息披露。第七十條掛牌公司披露的信息應(yīng)當(dāng)通過(guò)專(zhuān)門(mén)網(wǎng)站發(fā)布，在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于專(zhuān)門(mén)網(wǎng)站的披露時(shí)間。第六章 其他事項(xiàng)第七十一條掛牌公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市的，應(yīng)

31、按照證券法的規(guī)定，報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)。第七十二條掛牌公司可以向特定投資者進(jìn)行定向增資，具體規(guī)則由協(xié)會(huì)另行制定。第七十三條掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變化時(shí)，其推薦主辦券商應(yīng)及時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。第七十四條掛牌公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組、并購(gòu)等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由主辦券商進(jìn)行督導(dǎo)并報(bào)協(xié)會(huì)備案。第七章 違規(guī)處理第七十五條主辦券商違反本辦法的規(guī)定，協(xié)會(huì)責(zé)令其改正，視情節(jié)輕重予以以下處理，并記入證券公司誠(chéng)信信息管理系統(tǒng)：（一）談話提醒；（二）通報(bào)批評(píng)；（三）暫停受理其推薦掛牌備案文件。第七十六條主辦券商的相關(guān)業(yè)務(wù)人員違反本辦法的規(guī)定，協(xié)會(huì)責(zé)令其改正，視情節(jié)輕重予以以下處理，并記入證券從業(yè)人員誠(chéng)信信息管理系統(tǒng)

32、：（一）談話提醒；（二）通報(bào)批評(píng)；（三）暫停從事報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；（四）認(rèn)定其不適合任職；（五）責(zé)令所在公司給予處分。第七十七條主辦券商及其相關(guān)業(yè)務(wù)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)，存在違反法律、法規(guī)行為的，協(xié)會(huì)將建議中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其他機(jī)關(guān)依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章 附則第七十八條本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第七十九條 本辦法經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后生效，自2009年7月6日起施行。2.主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)規(guī)則第一章 總則第一條 為規(guī)范主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)

33、讓系統(tǒng)掛牌（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“推薦掛牌”）業(yè)務(wù)，明確主辦券商職責(zé)，根據(jù)證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行），制定本規(guī)則。第二條 主辦券商對(duì)擬推薦的公司進(jìn)行盡職調(diào)查和內(nèi)核。同意推薦的，主辦券商應(yīng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）出具推薦報(bào)告，并向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“備案文件”）。第三條 協(xié)會(huì)對(duì)主辦券商推薦掛牌業(yè)務(wù)進(jìn)行自律性管理，審查備案文件，履行備案程序。第四條 主辦券商及相關(guān)人員不得利用在推薦掛牌業(yè)務(wù)中獲取的尚未披露信息謀取利益。第二章 機(jī)構(gòu)與人員第一節(jié) 項(xiàng)目小組與人員第五條 主辦券商應(yīng)針對(duì)每家擬推薦的公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目小組，負(fù)責(zé)盡職調(diào)查

34、，起草盡職調(diào)查報(bào)告，制作備案文件等。第六條 項(xiàng)目小組應(yīng)由主辦券商內(nèi)部人員組成，至少為三人。最近三年內(nèi)有違法、違規(guī)記錄的人員，不得成為項(xiàng)目小組成員。項(xiàng)目小組成員須取得證券從業(yè)資格，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和行業(yè)分析師至少各一名。行業(yè)分析師應(yīng)具有擬推薦公司所屬行業(yè)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并在最近一年內(nèi)發(fā)表過(guò)有關(guān)該行業(yè)的研究報(bào)告。第七條 主辦券商應(yīng)在項(xiàng)目小組中指定一名負(fù)責(zé)人，對(duì)項(xiàng)目負(fù)全面責(zé)任。項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人須具有三年以上投資銀行從業(yè)經(jīng)歷，且具有主持境內(nèi)外首次公開(kāi)發(fā)行股票或者上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的主承銷(xiāo)項(xiàng)目，或者參與兩個(gè)以上推薦掛牌項(xiàng)目的經(jīng)歷。第八條 持有擬推薦公司股份，或者在該公司中任職，以及存在其

35、他可能影響其公正履行職責(zé)情形的，不得成為該項(xiàng)目小組成員。第九條主辦券商在開(kāi)展盡職調(diào)查前，應(yīng)將項(xiàng)目小組成員名單、簡(jiǎn)歷及資格證明文件報(bào)協(xié)會(huì)備案。項(xiàng)目小組成員發(fā)生變動(dòng)的，主辦券商應(yīng)及時(shí)報(bào)協(xié)會(huì)備案并說(shuō)明原因。第二節(jié) 內(nèi)核機(jī)構(gòu)與人員第十條 主辦券商應(yīng)設(shè)立內(nèi)核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)備案文件的審核，并對(duì)下述事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)：（一）項(xiàng)目小組是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求對(duì)擬推薦公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；（二）該公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求；（三）是否同意推薦該公司掛牌。第十一條 主辦券商應(yīng)制訂內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度，對(duì)內(nèi)核機(jī)構(gòu)的職責(zé)、人員構(gòu)成、審核程序、表決辦法、自律要求和回避制度等事項(xiàng)作出規(guī)定。第十二條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)

36、由十名以上成員組成，可以外聘。最近三年內(nèi)有違法、違規(guī)記錄的人員，不得聘請(qǐng)為內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員。內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員應(yīng)具備下列條件之一：（一）具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師或律師資格并在其專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域或投資銀行領(lǐng)域有三年以上從業(yè)經(jīng)歷；（二）具有五年以上投資銀行領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)歷；（三）具有相關(guān)行業(yè)高級(jí)職稱(chēng)的專(zhuān)家或從事行業(yè)研究五年以上的分析人員。第十三條 主辦券商在開(kāi)展推薦掛牌業(yè)務(wù)前，應(yīng)將內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度、內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員名單及簡(jiǎn)歷報(bào)協(xié)會(huì)備案。內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度、成員發(fā)生變動(dòng)的，主辦券商應(yīng)及時(shí)報(bào)協(xié)會(huì)備案并說(shuō)明原因。第十四條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度、成員名單及簡(jiǎn)歷應(yīng)在代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)上公布。第三章 盡職調(diào)查第十五條 項(xiàng)目小組進(jìn)行盡職調(diào)查前，主

37、辦券商應(yīng)與公司簽署保密協(xié)議。第十六條 項(xiàng)目小組應(yīng)按照盡職調(diào)查工作指引的要求勤勉盡責(zé)地開(kāi)展盡職調(diào)查工作，督促公司保證擬披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十七條 項(xiàng)目小組盡職調(diào)查范圍至少應(yīng)包括股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中所涉及的事項(xiàng)。第十八條項(xiàng)目小組完成盡職調(diào)查工作后，應(yīng)出具盡職調(diào)查報(bào)告，各成員應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽名，并聲明對(duì)其負(fù)責(zé)。第四章 內(nèi)核第十九條 主辦券商內(nèi)核機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目小組的申請(qǐng)召開(kāi)內(nèi)核會(huì)議。每次會(huì)議須七名內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員出席，其中律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和行業(yè)專(zhuān)家至少各一名。第二十條 主辦券商內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目在七名內(nèi)核會(huì)議成員中指定一名內(nèi)核專(zhuān)員。內(nèi)核專(zhuān)員除承擔(dān)與其他六名內(nèi)核會(huì)議成員相同的審核工作外，還應(yīng)

38、承擔(dān)以下職責(zé)：（一）整理內(nèi)核意見(jiàn)；（二）跟蹤審核項(xiàng)目小組對(duì)內(nèi)核意見(jiàn)的落實(shí)情況；（三）審核項(xiàng)目小組對(duì)備案文件的補(bǔ)充或修改意見(jiàn)；（四）就該項(xiàng)目?jī)?nèi)核工作的有關(guān)事宜接受協(xié)會(huì)質(zhì)詢。第二十一條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員存在以下情形之一的，不得參與該項(xiàng)目的內(nèi)核：（一）擔(dān)任該項(xiàng)目小組成員的；（二）持有該公司股份或者在該公司任職的；（三）其他可能影響公正履行職責(zé)的。第二十二條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)備案文件進(jìn)行審核，制作審核工作底稿并簽名。審核工作底稿應(yīng)包括審核工作的起止日期、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議補(bǔ)充調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)以及對(duì)推薦掛牌的意見(jiàn)等內(nèi)容。第二十三條 內(nèi)核會(huì)議成員中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師及行業(yè)專(zhuān)家應(yīng)分別對(duì)項(xiàng)目小組中的

39、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)查人員、法律事項(xiàng)調(diào)查人員及行業(yè)分析師出具的調(diào)查意見(jiàn)進(jìn)行審核，分別在其工作底稿中發(fā)表獨(dú)立的審核意見(jiàn)，提交內(nèi)核會(huì)議。第二十四條 項(xiàng)目小組成員可以列席內(nèi)核會(huì)議，向內(nèi)核會(huì)議匯報(bào)盡職調(diào)查情況和需提請(qǐng)關(guān)注的事項(xiàng)，回答質(zhì)詢。第二十五條 內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員應(yīng)以個(gè)人身份出席內(nèi)核會(huì)議，發(fā)表獨(dú)立審核意見(jiàn)并行使表決權(quán)。因故不能出席的內(nèi)核會(huì)議成員應(yīng)委托他人出席并提交授權(quán)委托書(shū)及獨(dú)立制作的審核工作底稿。每次會(huì)議委托他人出席的內(nèi)核會(huì)議成員不得超過(guò)二名。第二十六條 內(nèi)核會(huì)議應(yīng)對(duì)是否同意推薦該公司掛牌進(jìn)行表決。表決應(yīng)采取記名投票方式，每人一票，五票以上贊成為通過(guò)。第二十七條 內(nèi)核會(huì)議應(yīng)在表決的基礎(chǔ)上形成內(nèi)核意見(jiàn)。內(nèi)核意

40、見(jiàn)應(yīng)包括以下內(nèi)容：審核意見(jiàn)、表決結(jié)果、出席會(huì)議的內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員名單和投票記錄。七名內(nèi)核會(huì)議成員均應(yīng)在內(nèi)核意見(jiàn)上簽名。第二十八條 主辦券商應(yīng)根據(jù)內(nèi)核意見(jiàn)，決定是否向協(xié)會(huì)推薦該公司掛牌。決定推薦的，應(yīng)出具推薦報(bào)告,并向協(xié)會(huì)報(bào)送備案文件。推薦報(bào)告應(yīng)包括盡職調(diào)查情況、內(nèi)核意見(jiàn)、推薦意見(jiàn)和提醒投資者注意事項(xiàng)等內(nèi)容。第二十九條 內(nèi)核會(huì)議結(jié)束后，主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會(huì)議成員審核工作底稿、內(nèi)核會(huì)議記錄、內(nèi)核意見(jiàn)等一并保存，保存期限至少為十年。第五章 備案文件的審查與備案第三十條 主辦券商向協(xié)會(huì)報(bào)送的備案文件應(yīng)包括以下材料：（一）推薦報(bào)告；（二）股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)；（三）北京市人民政府出具的確認(rèn)公司

41、屬于股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的函；（四）公司董事會(huì)、股東大會(huì)有關(guān)股份掛牌轉(zhuǎn)讓的決議；（五）公司與主辦券商簽訂的推薦掛牌協(xié)議；（六）公司及其股東對(duì)北京市人民政府的承諾書(shū)；（七）公司最近二年的審計(jì)意見(jiàn)及經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；（八）盡職調(diào)查報(bào)告和盡職調(diào)查工作底稿；（九）內(nèi)核意見(jiàn)和內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員審核工作底稿；（十）協(xié)會(huì)要求的其他文件。主辦券商應(yīng)承諾有充分理由確信備案文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。第三十一條 協(xié)會(huì)收到主辦券商報(bào)送的備案文件后，決定受理的，向其出具受理通知書(shū)。備案文件一經(jīng)受理，未經(jīng)協(xié)會(huì)同意不得增加、撤回或更換。第三十二條協(xié)會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審查：（一）備案文件是否齊備；（二）主辦券商是否已

42、按照盡職調(diào)查工作指引的要求，對(duì)所推薦的公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；（三）該公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求；（四）主辦券商對(duì)備案文件是否履行了內(nèi)核程序。第三十三條 協(xié)會(huì)應(yīng)在受理之日起五十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)備案文件進(jìn)行審查。經(jīng)審查無(wú)異議的，向主辦券商出具備案確認(rèn)函。協(xié)會(huì)要求主辦券商對(duì)備案文件予以補(bǔ)充或修改的，受理文件時(shí)間自協(xié)會(huì)收到主辦券商的補(bǔ)充或修改意見(jiàn)的下一個(gè)工作日起重新計(jì)算。協(xié)會(huì)對(duì)備案文件有異議，決定不予備案的，應(yīng)向主辦券商出具書(shū)面通知并說(shuō)明原因。第六章 違規(guī)處理第三十四條 項(xiàng)目小組成員和內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員違反本規(guī)則規(guī)定的，協(xié)會(huì)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，予以如下處理:（一）談話提醒；（二）通報(bào)批評(píng)；（

43、三）暫停受理其簽名的備案文件；（四）認(rèn)定其不適合任職；（五）責(zé)令所在公司給予處分。第三十五條 主辦券商違反本規(guī)則規(guī)定的，協(xié)會(huì)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，予以如下處理：（一）談話提醒；（二）通報(bào)批評(píng)；（三）暫停受理其推薦掛牌備案文件。第七章 附則第三十六條 本規(guī)則由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本規(guī)則報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)備案后生效，并自2009年7月6日起實(shí)施。3.主辦券商盡職調(diào)查工作指引第一章 總則第一條 為指導(dǎo)主辦券商做好對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的盡職調(diào)查工作，制定本指引。第二條盡職調(diào)查是指主辦券商遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則

44、，通過(guò)實(shí)地考察等方法，對(duì)申請(qǐng)?jiān)诖k股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份的公司進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信公司符合證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行）規(guī)定的掛牌條件以及推薦掛牌備案文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過(guò)程。第三條本指引是對(duì)主辦券商盡職調(diào)查工作的一般要求。主辦券商應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，主辦券商還應(yīng)對(duì)推薦掛牌備案文件中涉及的、足以影響投資者決策的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。主辦券商認(rèn)為必要時(shí)，可附加本指引以外的其他方法對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。第二章 基本要求第四條 項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專(zhuān)業(yè)人

45、士意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目小組應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)進(jìn)行合理質(zhì)疑，比照本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法，判斷專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作是否充分。項(xiàng)目小組在引用專(zhuān)業(yè)人士的意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)所引用的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。對(duì)于認(rèn)為專(zhuān)業(yè)人士發(fā)表的意見(jiàn)所基于的工作不夠充分的、或?qū)?zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)有疑義的，項(xiàng)目小組應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。項(xiàng)目小組應(yīng)根據(jù)公司所屬行業(yè)及公司特點(diǎn)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。第五條 盡職調(diào)查時(shí)，項(xiàng)目小組成員應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查內(nèi)容逐項(xiàng)分工，并在分工清單上簽字，明確職責(zé)。項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人對(duì)盡職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。第六條 主辦券商應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)

46、范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱(chēng)、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過(guò)程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來(lái)源外，調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。工作底稿的紙制與電子文檔保存期不少于十年。第七條 項(xiàng)目小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報(bào)告，并對(duì)其負(fù)責(zé)。第三章 盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法第一節(jié) 公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)

47、查一、內(nèi)部控制調(diào)查第八條 通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效。采用以下方法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度：（一）通過(guò)與公司管理層（指對(duì)公司決策、經(jīng)營(yíng)、管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，后三者為高級(jí)管理人員，下同）及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境。包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平；考察高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)

48、間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。（二）與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。（三）查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，并與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人交談，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀察、詢問(wèn)、重新操作等測(cè)試方法，評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是

49、否有效實(shí)施。（四）與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等，評(píng)價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能通過(guò)其充分理解和堅(jiān)持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。（五）與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)交談，了解公司對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)與措施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度。項(xiàng)目小組可采用詢問(wèn)、驗(yàn)證、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等方法，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對(duì)合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營(yíng)

50、的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是否充分，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查第九條 根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，調(diào)查相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行調(diào)查。（二）查閱公

51、司應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因，分析其合理性、真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。分析公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡，評(píng)價(jià)賬齡是否合理，了解賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。（三）查閱公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完整性。分析比較公司存貨賬齡，評(píng)價(jià)賬齡是否合理，了解是否有賬齡較長(zhǎng)的存貨

52、，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。第十條 調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿和相關(guān)合同、聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等方法，調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的以下內(nèi)容（包括但不限于）：（1）決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序；（2）定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異，如有，應(yīng)要求管理層說(shuō)明原因；（3）來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例是

53、否較高；（4）對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性；（5）關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高；（6）關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷(xiāo)售退回情況，如有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響；（7）是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、或該交易背后還有其他安排；（8）關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性。第十一條 調(diào)查公司收入、成本

54、、費(fèi)用的配比性。通過(guò)分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷(xiāo)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理，如明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系，應(yīng)要求公司管理層作出說(shuō)明。第十二條 調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。計(jì)算公司非經(jīng)常損益及其占利潤(rùn)總額的比例，對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例較高的，應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)事項(xiàng)法律文件、審批記錄、賬簿、憑證、合同等方法，調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性，分析相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度以及可持續(xù)性，判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。第十三條

55、調(diào)查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)。查閱審計(jì)報(bào)告，核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。如審計(jì)意見(jiàn)為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，應(yīng)要求公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況作出說(shuō)明，并關(guān)注該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。第十四條 公司最近二年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，項(xiàng)目小組應(yīng)通過(guò)咨詢會(huì)計(jì)人員、查閱會(huì)議記錄、取得公司管理層說(shuō)明等方法，調(diào)查公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，履行審批程序情況，前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)情況等。三、會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查第十五條 調(diào)查公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。通過(guò)查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員等方法，了解公司各

56、項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，比例是否合理。采用重新計(jì)算、分析等方法，考察公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符。關(guān)注公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷(xiāo)和轉(zhuǎn)回等是否履行了必要的審批程序，計(jì)提方法和比例是否隨意變更，金額是否異常，分析是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。第十六條 調(diào)查公司投資會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。與公司管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談，了解公司投資的決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目。采用與公司管理層交談，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱投資合同，查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)投資憑證等方法，調(diào)查公

57、司長(zhǎng)短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。關(guān)注公司對(duì)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法是否恰當(dāng)。聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)，關(guān)注影響子公司財(cái)務(wù)狀況的重要方面，評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性。第十七條 調(diào)查公司固定資產(chǎn)和折舊會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，了解公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計(jì)，評(píng)價(jià)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。通過(guò)查閱賬簿、實(shí)地查看等方法，考察公司固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況。根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行重新計(jì)算。分析累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，判斷固定資

58、產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，并評(píng)價(jià)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響程度。關(guān)注公司購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。第十八條 調(diào)查公司無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，了解公司無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限，評(píng)價(jià)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，判斷其合理性。通過(guò)查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等方法，對(duì)股東投入的無(wú)形資產(chǎn)，評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否有充分的依據(jù)，關(guān)注投資方取得無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法；對(duì)公司購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)，關(guān)注出售方與公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，無(wú)形資產(chǎn)定價(jià)是否合

59、理；對(duì)公司自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，關(guān)注其確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。關(guān)注處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。當(dāng)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，關(guān)注公司是否已將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。第十九條 調(diào)查公司收入會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。通過(guò)詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，查閱銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿，查閱公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷(xiāo)售退回憑證等，了解公司的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，核查公司是否虛計(jì)收入、是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況；了解公司收入構(gòu)成，分析

60、公司產(chǎn)品的價(jià)格、銷(xiāo)量等影響因素的變動(dòng)情況，判斷收入是否存在異常變動(dòng)或重大變動(dòng)，并調(diào)查原因。關(guān)注公司銷(xiāo)售模式對(duì)其收入確認(rèn)的影響及是否存在異常。第二十條 調(diào)查公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性。查閱重要廣告合同、付款憑證等，分析廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間和金額是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注公司是否存在提前或延遲確認(rèn)廣告費(fèi)的情況。查閱賬簿、憑證，詢問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員等，調(diào)查公司是否存在將研究費(fèi)用資本化的不合理情況。通過(guò)查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開(kāi)工證明等資料，現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)購(gòu)建情況，重新計(jì)算利息費(fèi)用等方法，調(diào)查公司利息費(fèi)用資本化的情況是否符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。對(duì)