公司成本核算制度

1、*金屬制品公司本錢核算制度第一章總則及核算細則公司本錢計算方法承受“分批法“，以固定環(huán)、墊片、支架為例。其次條 本公司主要本錢是指制造產(chǎn)品所需的原材料，勞務及其他開支，即在產(chǎn)品制造過程中所發(fā)生的一切費用支出。第三條 本公司產(chǎn)品本錢包括以下各項并分以下三大單元作業(yè)：1、直接材料；2、直接人工；3、制造費用。第四條 本公司以產(chǎn)品的批別或訂單作為本錢計算對象，設立本錢單，登記生產(chǎn)費用和生產(chǎn)量，以計算產(chǎn)品的總本錢和單位本錢。 承受分批法，通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)集的費用就是完工產(chǎn)品的總本錢。 假設一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)月末在產(chǎn)品本錢。期不全都，與生產(chǎn)周期全都。各種期間費用報表，生產(chǎn)損失廢品報

2、告表。第十條本公司產(chǎn)品本錢分車間核算，分別是制造一車間，二車間，三車間。直接人工，生產(chǎn)本錢-福利費，生產(chǎn)本錢-制造費用。細分類賬各項費用，每月終了結(jié)帳后編制制造費用匯總分攤表，分攤到每款產(chǎn) 品費，財產(chǎn)保險費、其他。4料供會計部門計算直接人工及間接工資。第十四條 本錢會計計算應按產(chǎn)品類別提出單位本錢的分析，以供各部門、班組作為生應查明緣由，提出報告。和間接人工。1、 直接人工，指生產(chǎn)部門直接從事生產(chǎn)操作，維護及現(xiàn)場主管人員的勞動酬勞，如制造一工場、二工場NC、MC一樓，二樓及成品包裝部工人的工資；2、 間接人工，指效勞部門員工的酬勞及主管級人員的工資分別計入產(chǎn)品，作為制造費用的一部份，如生產(chǎn)經(jīng)理

3、室、品質(zhì)部等。3第十六條 會計部門依據(jù)“工資報表”編制記帳憑證并記帳。第十七條 計入生產(chǎn)本錢的材料包括1、直接材料直接計入各產(chǎn)品的材料本錢；、進口材料日本S45C、SUS420J2、SUS304等；列、鋁材類，包括國產(chǎn)圓鋁 A6061 系列等；、鐵棒；、不銹鋼、關(guān)心材料機物油料等；、機械修理用料；、工具類：包括刀具,鉆頭,鋸片等、包裝類材料。如:紙箱,膠袋等第十八條 材料本錢的計算，承受加權(quán)平均法， 其中所購進材料價格除其貨款外，其他附加費用如運雜費、保險費等均應計入進料本錢。1、材料的領(lǐng)用及退回均應填具領(lǐng)料單、退料單、辦理進退料手續(xù)；倉庫，第三聯(lián)交財務部，并經(jīng)權(quán)限主管核準；3交會計人員登入存

4、貨計數(shù)賬。第十九條 倉庫部門每月 4對。其次十條 本錢計算依據(jù)以下資料。1、生產(chǎn)月報表；2、工資報表；3、材料產(chǎn)品收發(fā)存月報表；4、制造費用匯總分攤表。其次十一條 本錢會計依據(jù):耗用直接材料明細表、制造費用及直接人工匯總分攤表計工產(chǎn)品后計算產(chǎn)品本錢會計報表給經(jīng)理室批閱。其次章 建立健全，制定、修訂各項定額資料其次十二條 產(chǎn)品的各項消耗定額，既是編制本錢打算、分析和考核本錢水平的高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應有的作用。產(chǎn)品的各項定額制定的好壞，需要各部門的親熱協(xié)作。首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。 定額發(fā)料，額外發(fā)料應經(jīng)總經(jīng)理批準。標，力求縮短生產(chǎn)周期，削

5、減在產(chǎn)品資金的占用。優(yōu)、本錢低、適銷對路，削減原材料等各種物資消耗，節(jié)約工時，講究經(jīng)濟效益。部制作生產(chǎn)進程報告，包括打算完成狀況，重大問題應報告治理層。和保管費用，做好材料的暫估。高工時利用率和勞動生產(chǎn)率，把握工資、福利的開支，節(jié)約勞動保護費用的開支。部上報的生產(chǎn)進程報告，看生產(chǎn)資金的占用狀況。第三章 建立健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度其次十三條強內(nèi)部把握提高存貨的周轉(zhuǎn)速度提高流淌資產(chǎn)的變現(xiàn)力氣。健全材料的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點規(guī)定如下：1額的，依據(jù)合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，造成積壓鋪張。正常領(lǐng)料：1由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份：一份自己留存、一代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱名稱要統(tǒng)一

6、、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。倉庫保管員依據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上，并登記用友T3庫治理領(lǐng)料發(fā)貨生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料本錢歸集的依據(jù)之一；在月底財務結(jié)原材料賬套前，倉庫應核對好收發(fā)料和材料明細賬，務必使賬單全都；25財務部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套，財務部每周打出一次材料出庫單，以便各部門-根本生產(chǎn)本錢-直接材料.非正常領(lǐng)料：1生產(chǎn)中設計修改：假設設計修改系增材料，其材料本錢換后材料本錢核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入生產(chǎn)本錢 -直接材料.生產(chǎn)中質(zhì)量事故生產(chǎn)操作或原材料缺陷覺察需要補領(lǐng)料，必需持生常領(lǐng)料。財務上記入生產(chǎn)本錢直接材料.修理領(lǐng)料，售后效勞領(lǐng)料，應在材料出庫單上標明修理號、修理的產(chǎn)品品修理領(lǐng)

7、料記入生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢直接材料，產(chǎn)品的售后效勞領(lǐng)料記入營業(yè)費1材料的出售，同正常的領(lǐng)料手續(xù)，財務上記入其他業(yè)務支出.務上記入治理費用-爭辯開發(fā)費.材料的借用，應由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送緣由。2， 材料的退庫對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應準時在每月的 25 日辦理材料的退庫。對于生產(chǎn)所剩材料，應當編制紅字出庫單，據(jù)以退回倉庫。對于車間已領(lǐng)未用、下月需要連續(xù)使用的材料，為了避開本月末交庫、為下月份的領(lǐng)料出庫。3 ， 材料的盤存鋪張和貪污盜竊，以保護財產(chǎn)的安全。對于材料的短缺，應分析緣由，追究當事人的責任。第四章 建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度其次十四條，

8、建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度1，在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資，要保護在產(chǎn)品的完整。假設保管不當，會發(fā)生作。2，在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進展在產(chǎn)事人員應盤點在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報表。送交財務部。一份送交倉存，一份送交財務部。在產(chǎn)品的借出應準時歸還。在產(chǎn)品的歸還應填制紅字出庫單。倉存人員應設置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還狀況。每月上報財務部一份。4，定期對在產(chǎn)品進展清查，特別是在中期和年度決算時，必需進展一次全面的清查。好本錢核算資料，防止喪失和損壞，按月裝訂，定期歸檔。第五章加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度庫存商品完工時，由車間治理人員填制入庫單，產(chǎn)成品入庫單應具體標明生產(chǎn)當產(chǎn)成品庫存增加時，應當削減產(chǎn)量；當產(chǎn)成品庫存較少時，可以適當?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫存商品出庫時，無論是對外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應準時開具出庫單，出庫存商品出庫時，無論是對外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應準時開具出庫單，出庫房保管人員應認真查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。假設不全都，應要求出庫單重開。第六章，本錢分析和把握其次十六條加強本錢分析和把握其次十六條加強本錢分析和把握1，節(jié)約材料費用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。2，通過對本錢的分析，還可以提示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)