財務(wù)管理程序

1、文檔類型財務(wù)管理程序文檔版本VER1.0編制日期2015.12編制部門財務(wù)部*銷售服務(wù)有限公司財務(wù)管理程序2015年12月財務(wù)管理程序1目的為了規(guī)范財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，維護投資者和債權(quán)人的合法 權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度及公司章程的規(guī)定， 結(jié)合*有限公司經(jīng)營的特點，制定本程序。2范圍本程序適用于*有限公司經(jīng)營管理過程中的各項財務(wù)活動。本程序是公司的基本財務(wù)管理制度。如有特殊需要的，制定具體的財務(wù)實 施細則報公司董事會審批并報公司財務(wù)部備案后執(zhí)行。3定義無4職責(zé)公司董事會：負責(zé)決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；審議批準公司的年度 財務(wù)預(yù)算、決算方案；制定和審議批準公司的利

2、潤分配方案和彌補虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本做出決議；對公司合并、分立、解散和清算等事項做出決議；決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項；決定財務(wù)機構(gòu) 的設(shè)置；制訂公司基本財務(wù)管理制度；聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人，并決定其報 酬事項和獎懲事項；對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所做出決議。公司總經(jīng)理: 負責(zé)組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案、公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案，并在此范圍內(nèi)審批各項財務(wù)收支；制訂公司增加或者減少注冊資本，擬訂財務(wù)機構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本財務(wù)管理制度；制訂公司財務(wù)管理的具體規(guī)章；提請總經(jīng)理聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人；擬定公司職工的工資、福利、獎懲；對公司的

3、會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)；履行董事會授予的在財務(wù)管理方面的其他職權(quán)。公司財務(wù)負責(zé)人: 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；承辦總經(jīng)理交辦的其他工作；對財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任向總經(jīng)理提出建議方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)；參與工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、評審；協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。公司財務(wù)部門：具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，指導(dǎo)子財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；真實、完整、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳各項稅款并按規(guī)定向

4、有關(guān)方面報送財務(wù)資料；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。5 程序財務(wù)管理體系財務(wù)管理工作按照“財務(wù)統(tǒng)一管理， 會計分級核算，預(yù)算分級控制”的原則進行組織。5.3.2 5.3.2 公司財務(wù)部門根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和經(jīng)營預(yù)測，制定短、 中、5.3.2 5.3.2 公司財務(wù)部門根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和經(jīng)營預(yù)測，制定短、 中、會計核算工作應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理的需要不斷完善，逐步建立完善 責(zé)任會計核算體制。預(yù)算管理公司建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核的動態(tài)管理體系。公司的預(yù)算管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，監(jiān)督實施”的原則來進行組織，使預(yù)算管理的目標與公司經(jīng)營目標一致。

5、公司董事會是公司預(yù)算的最終批準機構(gòu)；確定預(yù)算編制的目標，審核預(yù)算草案，并對預(yù)算的執(zhí)行情況實施監(jiān)管；預(yù)算的編制公司總經(jīng)理組織實施；公司財務(wù)組織完成預(yù)算草案的編制、調(diào)整工作，對預(yù)算的執(zhí)行情況實施跟蹤監(jiān)督、分析評價，提出預(yù)算調(diào)整、考核建議；公司各部門負責(zé)對本部門預(yù)算的編制、分解和控制。財務(wù)預(yù)算中的費用支出按成本費用控制、部門負責(zé)編制。各部門既是本部門預(yù)算的編制單位，又是本部門預(yù)算的執(zhí)行部門。公司對預(yù)算實行動態(tài)管理，當預(yù)算不符合公司發(fā)展的實際情況時，必須按規(guī)定程序進行調(diào)整。所有年度預(yù)算的審批和調(diào)整必須報請公司董事會批準。資金管理公司財務(wù)部門是資金的綜合管理部門，負責(zé)資金總體平衡，辦理資金結(jié)算，建立健全

6、資金管理辦法和實施細則。長期資金需求計劃，依此確定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。公司財務(wù)部門應(yīng)提高資金使用效率，以降低資金成本，并運用財務(wù) 杠桿，保持合理的資產(chǎn)負債比例，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。資金的籌措必須在法律、政策規(guī)定的范圍內(nèi)進行，維護國家、股東、公司的利益。公司財務(wù)部門對資金的使用實行預(yù)警制度，負責(zé)資金的匯總、平衡、下達、監(jiān)督執(zhí)行。公司財務(wù)部門籌集的各種資金應(yīng)按其規(guī)定的用途使用，不得隨意挪用有規(guī)定用途的資金。公司財務(wù)部門嚴格按照中國人民銀行頒布的銀行帳戶管理辦法的規(guī)定，對銀行賬戶進行管理。財務(wù)部門綜合考慮公司融資、資金結(jié)算等工作需要， 公司總經(jīng)理提出開立或撤銷銀行帳戶的建議，經(jīng)公司總經(jīng)理

7、審核批準后，由財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。公司財務(wù)部門嚴格按照中華人民共和國票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理各項資金結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員必須根據(jù)會計人員編制的記帳憑證辦理各項資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。月末，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與銀行核對。對未達帳項應(yīng)查明原因，并及時處理。對于外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等其他貨幣資金要分別設(shè)立臺帳，對其使用情況進行經(jīng)常性清查。公司財務(wù)部門嚴格按照國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例、 中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定，對現(xiàn)金予以管理。會計與出納必須嚴格分工，出納管

8、錢不管帳，會計管帳不管錢。出納員必須根據(jù)會計人員編制的有關(guān)現(xiàn)金收付的記帳憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算，并設(shè)立“現(xiàn)金日記帳”，按順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，有差錯必須查明原因并及時處理。公司財務(wù)部門定期或不定期對出納員保管的現(xiàn)金進行盤點，并對盤點的結(jié)果進行相應(yīng)處理。根據(jù)公司涉外經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，以及國家外匯管理部門對開立外匯帳戶許可的前提下，公司可以開立外匯帳戶。公司財務(wù)部門對往來款項的形成、回收及增減變化建立專門記錄，月底對各往來款項的余額列出分戶清單。公司財務(wù)部門每月終了，對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收款項按其帳齡長短分項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收款項，明確催收措施及有關(guān)人

9、員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)部門對往來客戶建立信用評估制度，針對不同信用等級的客戶給予不同的資金結(jié)算待遇。公司財務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收票據(jù)的保管、登記、貼現(xiàn)制度。公司財務(wù)部門按照企業(yè)會計制度和公司會計制度的要求，對壞帳準備及壞帳損失進行管理。納稅管理公司按照國家稅法規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。財務(wù)部門是公司納稅工作的綜合管理部門，負責(zé)涉稅賬務(wù)處理、納稅申報、稅款繳納、退（免）稅等工作，并著重稅務(wù)政策研究、公司內(nèi)部涉稅事務(wù)咨詢、納稅管理制度的制訂工作。財務(wù)部門指定專門會計人員（辦稅人員） 負責(zé)納稅管理工作。公司財務(wù)人員應(yīng)加強對國家宏觀政策及稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和

10、需要，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃和計繳工作。收入管理公司按照會計制度的規(guī)定，確認收入。各部門向財務(wù)部門提供確認收入的依據(jù)。財務(wù)部門提供的相關(guān)資料，確認銷售收入的實現(xiàn)，并進行帳務(wù)處理。成本費用管理財務(wù)部是公司成本費用管理的歸總管理中心，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部負責(zé)組織公司的成本費用核算和成本費管理工作，制定并貫徹公司有關(guān)成本費用管理制度，實施并分解成本費用指標，組織、檢查、考核各部門成本管理。公司的成本費用應(yīng)統(tǒng)一納入公司預(yù)算范圍，嚴格按照預(yù)算指標執(zhí)行，并建立相應(yīng)的責(zé)任成本制度和激勵約束機制，由各部門乃至個人對成本費用指標進行控制，保證實施，定期考核。成本費用管理要建立、健全原

11、始記錄制度和計量工作。期末按要求及時將有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)報財務(wù)部門，以便進行成本核算。期末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的不同業(yè)務(wù)特點，分別按照成本計算方法計算結(jié)轉(zhuǎn)成本。職能部門發(fā)生的經(jīng)費必須控制在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，由財務(wù)部門結(jié)合工作完成情況予以控制，并嚴格按照預(yù)算管理辦法的要求進行考核。5.6.6 5.6.6 銷售費用的發(fā)生應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算的要求，結(jié)合收入和合同額的完成情5.6.6 5.6.6 銷售費用的發(fā)生應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算的要求，結(jié)合收入和合同額的完成情況，由財務(wù)部門控制。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度資金計劃的要求控制財務(wù)費用的發(fā)生。利潤和利潤分配管理利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，主要包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈

12、利潤。（一）主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加；（二）其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-銷售費用-管理費用 -財務(wù)費用；利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；（五）凈利潤=利潤總額-所得稅。利潤分配是公司在會計年度對其財務(wù)成果，按規(guī)定進行分配的情況。公司發(fā)生虧損按國家有關(guān)制度規(guī)定可以由下一年度的稅前利潤予以彌補，超過規(guī)定年限（一般不超過五年）仍未補足的可用稅后利潤彌補；發(fā)生特大虧損，稅后利潤仍不足以彌補的，經(jīng)股東大會批準，按規(guī)定依次由企業(yè)的盈余公積、資本公積、股本抵補。公司當年的利潤應(yīng)按國家稅法規(guī)

13、定計繳企業(yè)所得稅，若有在稅前需要調(diào)整的事項，必須在納稅時予以調(diào)整。利潤分配方案由董事會制定；公司股利的發(fā)放，公司在發(fā)放股利的同時，應(yīng)當按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定代扣并代繳個人股東股利收入的應(yīng)納稅金。利潤分配的程序：5.9.6 5.9.6 內(nèi)部牽制制度中會計人員的分工要求：（一）彌補以前年度的虧損（指超過用稅前利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）；（二）提取10%的法定盈余公積金，當盈余公積金累計已達注冊資本50%時可不再提?。唬ㄈ┨崛?%的公益金，按公司股東會決議的比率（但不低于5%）提?。唬ㄋ模┲Ц秲?yōu)先股股利（五）支付普通股股利。財務(wù)報告與財務(wù)分析評價根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、公司財務(wù)

14、會計報告條例和公司章程的有關(guān)規(guī)定，編制和對外提供財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告的編制，應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、報表齊全、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、編制及時和說明清楚。公司按照法律規(guī)定可聘請注冊會計師對財務(wù)報告進行審計。并按國家證券監(jiān)管部門和證券交易所的要求，在規(guī)定時間內(nèi)將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告一并報送有關(guān)部門。公司總經(jīng)理對報送財務(wù)報告的真實性、合法性負法律責(zé)任。在公司經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)報告未正式公布前，公司的財務(wù)報告屬公司的絕密級信息，依照公司保密管理制度進行管理。6 財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析評價，通過對公司經(jīng)營情況和財務(wù)指標的綜合分析，提出對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)預(yù)算的建議

15、，并對公司經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進行提示。公司財務(wù)評價指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。公司應(yīng)定期召開公司的經(jīng)營分析會，對公司的經(jīng)濟效益進行全面的分析和總結(jié)。分析公司的經(jīng)營以及收入、利潤、資金和預(yù)算執(zhí)行情況，分析在經(jīng)營中存在的主要問題，落實具體解決措施，對公司的經(jīng)營活動實行全過程的動態(tài)管理。內(nèi)部稽核與內(nèi)部牽制內(nèi)部稽核是指稽查與復(fù)核。會計稽核是會計機構(gòu)核算工作進行的一種自我檢查和審核工作，其目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員舞弊。通過稽核，對日常會計核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。根據(jù)會計工作職能，稽核工作由公司財務(wù)部門組織實施，稽

16、核崗位由專人負責(zé)；稽核崗位業(yè)務(wù)由財務(wù)部門負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)?；斯ぷ鞯穆氊?zé)是：審核財務(wù)、成本、 費用等計劃是否正確、合理；審核發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)；審核會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料是否合法、真實、正確；審核各項實物資產(chǎn)的增減變動情況?；斯ぷ鞯姆秶ü靖髦睂俨块T。內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作， 必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。目的是為了加強會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊等行為。（一）現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人或其授權(quán)的代理人審核、批準，出納人員付款，記帳人員制單。出納人員不得兼管記帳、稽核或會計檔案保管；（二） 購入物資，應(yīng)由采購人員辦理采購、報銷手續(xù)。倉庫人員驗收入庫，記帳人員制單；（三）發(fā)生費用支出，由經(jīng)辦人員取得原始憑證，部門領(lǐng)導(dǎo)審