財務(wù)部內(nèi)部工作流程

1、財務(wù)部內(nèi)內(nèi)部各崗崗位工作作流程明明細一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會計計崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會計開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大小寫寫一致、有經(jīng)手手人簽名名在收據(jù)據(jù)（發(fā)票票）上簽簽字并加加蓋財務(wù)務(wù)結(jié)算章章將收據(jù)據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑記賬賬聯(lián)登記記現(xiàn)金流流水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應(yīng)崗崗位簽收收制證 工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（水水電費、代收代代扣款項項） 管理理費用崗崗（其他他應(yīng)收款款） 銷售售核算崗崗（貨款款） 成本本核算崗崗（加工工費、材材料款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)

2、，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會計崗崗位。（2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時代代收代扣扣的款項項，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（1）費費用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢查并并督促領(lǐng)領(lǐng)款人簽簽名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬將記賬賬憑證及及時傳主主管崗復(fù)復(fù)核（2）工工資發(fā)放放憑財務(wù)部部經(jīng)理制制作的經(jīng)經(jīng)過總經(jīng)經(jīng)理審批批后的工工資表及及獎勵通

3、通知單付付款在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資崗簽收收制證3、現(xiàn)金金存取及及保管按用款計計劃開具具現(xiàn)金支支票提取取現(xiàn)金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準確支支付現(xiàn)金金及時盤盤點現(xiàn)金金下午55：300視庫存存現(xiàn)金余余額送存存銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。（2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時與KK/3系系統(tǒng)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理系統(tǒng)及及總賬系系統(tǒng)的現(xiàn)現(xiàn)金類科科目核對對。

4、（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）客客戶貨款款及中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)庫貨款款：憑銷銷售開票票崗傳來來的銀行行存款進進賬單或或者POOS消費費賬單記記錄銀行行存款收收入；如如有客戶戶的支票票、匯票票填寫進進賬單到到銀行進進賬。（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目款款項填寫進進賬單進賬回單相關(guān)崗崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項項根據(jù)付款款審批單單（原料料貨款在在10萬萬元以內(nèi)內(nèi)由原料料部經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審批付付款，超超過100萬元以以上原料料款項由由總經(jīng)理理審批付付款）開具支支票（匯匯票、電電匯）登記支支票

5、使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無存根根的注明明支票號號及銀行行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證 材料核核算崗（材料采采購） 成本核核算崗（外協(xié)加加工、車車間質(zhì)保保費用） 管理費費用崗（管理部部門用款款） 銷售費費用崗（銷售部部門用款款） 工資福福利崗（工資兌兌現(xiàn)、福福利）及及固定資資產(chǎn)崗（固定資資產(chǎn)購建建）注：（11）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 （2）開出的的支票（匯票、電匯）收款單單位名稱稱應(yīng)與合合同、發(fā)發(fā)票一致致。 （3）有前期期未報賬賬款項的的個人及及所在部部門，一一律不辦辦理

6、付款款業(yè)務(wù)。（2）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費結(jié)算算憑證登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗（3）交交稅收到稅稅務(wù)崗位位傳來的的稅票填寫劃劃款行銀銀行賬號號加蓋預(yù)預(yù)留印簽簽，通知知銀行付付款。3、及時時根據(jù)各各銀行對對賬單交交編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢。4、根根據(jù)銀行行收付情情況統(tǒng)計計各銀行行資金余余額，隨隨時掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。5、熟熟練掌握握公司各各銀行戶戶頭資料料（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號）。（三）工工作要求求1、 熟熟悉集團團及公司司各類財財務(wù)管理理制度。2、 了了解財務(wù)務(wù)部各崗崗

7、位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、 準準確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價價證券，保證資資金安全全。4、 堅堅持每天天盤點現(xiàn)現(xiàn)金，及及時核對對現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)。5、 隨隨時掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。6、 樹樹立良好好的窗口口形象。二、銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：管理理費用/營業(yè)費費用/制制造費用用/財務(wù)務(wù)費用相關(guān)明明細科目目貸：現(xiàn)現(xiàn)金

8、/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用審審核依據(jù)據(jù)差旅旅費報銷銷管理辦辦法、電話話費用管管理辦法法及相相應(yīng)的計計劃、通通用函審審批單等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責(zé)人、總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審批；計計劃外費費用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市

9、內(nèi)交交通費、通訊費費須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；固固定資產(chǎn)產(chǎn)按審批批權(quán)限并并取得相相關(guān)部門門驗收登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（4）準準確使用用明細科科目（按按華西希希望集團團總部制制訂的編編表說明明） （5）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，在編編制憑證證時須附附管理費費用崗開開具的還還款收據(jù)據(jù)。 （6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應(yīng)暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。（二）中中轉(zhuǎn)庫費費用1、日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)

10、范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)關(guān)明細科科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核2、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核簽簽字手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營營業(yè)費用用中中轉(zhuǎn)庫費費用 貸：現(xiàn)金(或其他他應(yīng)收款款) 傳出納納崗3、運費費審核是否否具有運運輸協(xié)議議，運輸輸發(fā)票是是否合法法，金額額是否正正確審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用運輸輸費貸：現(xiàn)金金 傳出納納崗（三）廣廣告費用用1、審核核付款（1）審審核廣告告合同、發(fā)票、照

11、片等等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制記記賬憑證證借：預(yù)付付賬款 貸：銀行存存款在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號傳主管管崗復(fù)核核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。 （2）所有款款項必須須經(jīng)本廣廣告負責(zé)責(zé)部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字、經(jīng)辦辦人簽字字、財務(wù)務(wù)主管審審核、財財務(wù)經(jīng)理理及總經(jīng)經(jīng)理簽字字后才能能付款。 （3） 支付付廣告款款時須憑憑發(fā)票，編制憑憑證，除除發(fā)票開開出有困困難的預(yù)預(yù)付款除除外。 （4）媒體廣廣告須審審核發(fā)票票、報樣樣及監(jiān)播播單等；戶

12、外廣廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 2、費用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核宣傳傳相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票（媒體體廣告）審核宣傳傳相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票附收料料單（宣宣傳品）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備對照合合同進行行編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告費用 貸貸：預(yù)付付賬款 在在合同上上登記發(fā)發(fā)票金額額、收受受日期及及憑證編編號分品種種登記手手工賬傳主管管崗審核核注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時時督促相相關(guān)策劃劃及具體體操作部部門報賬賬，每月月與宣傳傳相關(guān)崗崗位核對對各客戶戶賬簿余余額。 （22

13、）媒體體廣告包包括電臺臺、報紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮品的的設(shè)計、制作、發(fā)送等等費用。 （33）收到到發(fā)票時時與宣傳傳等相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用。 （44）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告費用 管理理費用其他他 貸：原材料料輔輔材 傳主管管崗復(fù)核核（3）促促銷費用用

14、審核促銷銷申請報報告及有有關(guān)材料料審核原原始憑證證完整、合法性性審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告費費用 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。(4)、總部代代墊的的的宣傳用用品（含含宣傳資資料、宣宣傳冊、集團報報）費用用按總部部財務(wù)部部通知的的記賬通通知單，編制記記賬憑證證。借：營業(yè)業(yè)費用業(yè)務(wù)宣宣傳費 貨：銀銀行存款款/集團團內(nèi)部往往來華西希希望集團團總部傳主管管崗復(fù)核核，按時時通知付付款。（四）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作

15、。3、工作作目標明明確，責(zé)責(zé)任心強強，樹立立良好的的部門形形象。4、加強強與公司司內(nèi)部宣宣傳崗位位的工作作配合。三、管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃或或預(yù)算除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度或預(yù)預(yù)算，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證 借：管管理費用用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）非工工資

16、性費費用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用審審核依據(jù)據(jù)漯河河萬千費費用報銷銷管理辦辦法、差旅旅費開支支范圍及及標準、漯漯河萬千千電話費費管理辦辦法等等，其要要點有：經(jīng)部門門負責(zé)人人、總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審批批；通訊訊費用須須經(jīng)行政政辦登記記；招聘聘費用須須有行政政辦主任任審核；差旅費費須附出出差申請請表及審審批后的的行程安安排表；招待費費須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費費用明細細表。 （4）準確使使用明細細科目（見科目目表）。 （

17、5）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應(yīng)暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （6）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃如果執(zhí)行行月度計計劃及預(yù)預(yù)算,每每月288日根據(jù)據(jù)年度費費用計劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同審核管管理部門門下月資資金使用用計劃匯總資資金計劃劃報總經(jīng)經(jīng)理審批批。注：行政政事務(wù)性性維修購購置費、人力資資源培訓(xùn)訓(xùn)費、財財務(wù)部稅稅款及利利息支出出、黨群群工群活活動費等等預(yù)見性性較強的的專項費費用，需需在月度度資金計計劃中報報出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金計計劃

18、或預(yù)預(yù)算明細細核查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證（或附附發(fā)票）收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票上的的審批手手續(xù)是否否完備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編制記記賬憑證證借：管理理費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀行存存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款時除預(yù)預(yù)付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。 （2）款款項付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報賬賬。（三）特特殊費用用核算1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫：

19、審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否經(jīng)過過驗收、數(shù)量是是否一致致；需入入庫的辦辦理入庫庫手續(xù)編制記記賬憑證證。對不不需入庫庫的低值值易耗品品，實行行一次性性攤銷，直接計計入費用用科目。對需辦辦理入庫庫的低值值易耗品品，審核核入庫程程序、驗驗收、數(shù)數(shù)量。借：管管理費用用-辦公費費（或原原材料輔材材） 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金 或其其他應(yīng)收收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：審審核庫管管傳來的的領(lǐng)料單單月末集集中進行行出庫核核算編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證 借：管理理費用 -辦公公費用 貸：原原材料-輔材材 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）辦公公用品由由各部門門

20、報季度度計劃，行政辦辦匯總計計劃，分分季度統(tǒng)統(tǒng)一購進進。需辦辦理入庫庫手續(xù)的的，由各各部門按按月領(lǐng)用用。 （2）季季度組織織對辦公公用品進進行盤點點。2、修理理費（1）汽汽車維修修接收行政政辦車輛輛管理人人員傳來來的車輛輛運行費費用審核車車輛修理理費用編制記記賬憑證證借：管管理費用用/營業(yè)業(yè)費用小車車費相相關(guān)核算算項目明明細科目目（按車車輛） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修接收行政政辦管理理人員傳傳來的零零星維修修發(fā)票審核發(fā)發(fā)票是否否注明

21、修修理項目目及報修修單（含含廢件驗驗收人員員簽字認認可）行政辦辦負責(zé)人人初審編制記記賬憑證證借：管管理費用用/制造造費用修理理費相相關(guān)明細細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：考慮慮到由行行政辦統(tǒng)統(tǒng)一組織織的廠房房設(shè)施維維修，由由行政辦辦統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核發(fā)發(fā)票與計計劃單是是否一致致如需辦辦理入庫庫的辦理理入庫手手續(xù)、不不需入庫庫的落實實驗收人人員及驗驗收數(shù)量量及質(zhì)量量審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制記記賬憑證證借：原原材料輔材材/管理理費

22、用修理理費 貸：現(xiàn)現(xiàn)金或其其他應(yīng)收收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核領(lǐng)用：平時審審核領(lǐng)料料單月末進進行出庫庫核算編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證借：管理理費用 /制造造費用修理理費（相相關(guān)明細細科目） 貸：原原材料輔材材 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入水水暖管件件材料、防水材材料、鋼鋼材、水水泥、沙沙、石、潤滑油油及維修修本身需需要的材材料如電電焊條、氧氣等等。（2）外外部修理理勞務(wù)費費用根據(jù)據(jù)發(fā)票及及計劃審審核。 （3）審審核根據(jù)據(jù)計劃及及維修預(yù)預(yù)算。 3、研究究開發(fā)費費審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記

23、賬憑證證借：管管理費用用其其它 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （22）研究究開發(fā)費費包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購購買檢驗驗實驗工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外）、實驗驗材料、實驗費費用。 （33）研究究開發(fā)費費用必須須報經(jīng)總總部審批批后立項項。4、無形形資產(chǎn)攤攤銷月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理理費用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸：無形資資產(chǎn) 明細細項目 傳主管管崗復(fù)核核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110

24、*112）5、勞動動保險費費用： 根根據(jù)勞動動法規(guī)定定為員工工參加各各種社會會保險，繳納社社保費用用。審核核行政辦辦提供的的參保員員工名單單及社會會保險局局開具的的收取社社會保險險費用的的行政事事業(yè)性收收據(jù)核實參參保人員員、費用用是否屬屬實、相相符，核核實個人人繳納部部分編制記記賬憑證證。借：管理理費用員工工社保（基本養(yǎng)養(yǎng)老保險險費用、醫(yī)療保保險費用用、工傷傷保險費費用）其他應(yīng)付付款代扣個個人養(yǎng)老老保險費費其他應(yīng)付付款代扣個個人醫(yī)療療保險費費 貸：銀銀行存款款注：（11）需代代扣的保保險金傳傳工資核核算崗實實行代扣扣。 （2）個個人繳納納的基本本養(yǎng)老保保險費用用計入“其他應(yīng)應(yīng)付款代扣扣個人養(yǎng)養(yǎng)

25、老保險險費”。（3）個個人繳納納的醫(yī)療療保險費費用及大大病統(tǒng)籌籌費用計計入“其其他應(yīng)付付款代扣個個人醫(yī)療療保險費費”。（4）單單位繳納納的基本本養(yǎng)老保保險費用用、醫(yī)療療保險費費用及大大病統(tǒng)籌籌費用、工傷保保險費用用計入“管理費費用員工社社保”。（四）財財務(wù)費用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費費結(jié)算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務(wù)務(wù)費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款 簽收收出納傳傳來的銀銀行貸款款上

26、賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利率編制記記賬憑證證 借：銀銀行存款款 借借：短期期借款 貸貸：短期期借款 貸：銀行存存款傳主管管崗復(fù)核核 注注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 （2）根據(jù)還還款時間間、金額額編入財財務(wù)部月月度資金金計劃中中，及時時提醒財財務(wù)部長長安排還還貸資金金。（六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證借：其他他應(yīng)收款款員員工往來來 貸貸：現(xiàn)金金 出納崗崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。特特特情況報報總經(jīng)理理審批。 （2）摘要欄欄中須注注明借款

27、款用途、還款日日期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證借：現(xiàn)金金 貸：其其他應(yīng)收收款員工往往來 出納崗崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）每每月299日清理理各部門門人員借借款情況況借款情情況明細細表（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）提醒借借款人歸歸還通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月根據(jù)

28、部部門費用用計劃額額度及預(yù)預(yù)算情況況出具費費用通報報，并提提請超支支或有超超支跡象象的部門門注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。5、及時時清理催催收其他他應(yīng)收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗

29、位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責(zé)責(zé)任心強強，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)（不需需安裝）1、購進進審核購進進計劃及及預(yù)算（包括所所固定資資產(chǎn)名稱稱、規(guī)格格型號、單價及及金額、調(diào)查的的供應(yīng)商商供貨情情況、購購銷合同同或協(xié)議議、款項項來源、用途、各級審審批部門門的審批批意見）審核付付款督促報報賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制憑憑證借：固定定資產(chǎn) 貸：銀行存存款/預(yù)預(yù)付賬款款 傳主管管崗核注：（11）款項項付出應(yīng)應(yīng)嚴格遵遵守資金金管理辦辦法。 （2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時督促促相關(guān)部部門辦理理報賬手手續(xù)。 （3

30、）購購進固定定資產(chǎn)后后須憑發(fā)發(fā)票、驗驗收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負責(zé)，非生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由行政辦辦負責(zé)。 （4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時時，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號及及使用部部門。 （5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進行賬賬務(wù)處理理，以便便加強對對固定資資產(chǎn)的管管理和準準確提取取折舊。2、提取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編制折折舊計算算表編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用/營營業(yè)費用用折折舊費

31、 貸貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細科科目 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況及時調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。 （2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個個別資產(chǎn)產(chǎn)進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。 （3）月月度提取取累計折折舊金額額發(fā)生變變動時應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準準確性。 （4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細表計算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個個別資產(chǎn)產(chǎn)

32、多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點年末組織織行政辦辦、生產(chǎn)產(chǎn)部相關(guān)關(guān)人員進進行固定定資產(chǎn)盤盤點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：（11）針對對盤點過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時時上報，督促相相關(guān)部門門進行處處置。盤盈 借：固定資資產(chǎn) 盤虧借：營業(yè)外外支出 貸：累計折折舊 累計計折舊 營業(yè)外外收入 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn) （2）清清理報廢廢定期組織織行政辦辦及生產(chǎn)產(chǎn)部對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行核核查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核實報報廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審核固固定資產(chǎn)

33、產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報告告編制記記賬憑證證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固定資資產(chǎn)清理理 累計折折舊（已已提折舊舊） 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（原值值）收到清清理收入入 借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸：固定資資產(chǎn)清理理支出清清理費用用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存存款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益 借：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額） 貸：營業(yè)外外收入 或或 借：營營業(yè)外支支出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額） 傳主管管崗復(fù)核核清理損失失還需及及時聘請請中介機機構(gòu)出具具報告，并及時時報主管管稅務(wù)機機關(guān)審核核損失，以便能能在稅前前列支。（二）在在建工程程在建工程程核算（1）工工程立項項 工工程項目目確定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準準后

34、的立立項報告告及工程程預(yù)算設(shè)立明明細科目目（2）工工程招標標或確立立施工單單位閱讀招標標文件開具投投標保證證金收據(jù)據(jù)并制證證參與議議標、評評標、定定標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復(fù)印印件（如如需招標標）。不納入招招標范圍圍的在建建工程編制工工程預(yù)算算（或外外請具有有預(yù)算資資質(zhì)的單單位或個個人編制制工程預(yù)預(yù)算）確立施施工單位位（需同同時報工工程預(yù)算算）簽訂施施工或承承建合同同（確定定工期、工程預(yù)預(yù)算、付付款方式式、付款款時間、工程驗驗收、工工程決算算、質(zhì)保保金、違違約責(zé)任任等事宜宜）設(shè)立在在建工程程明細科科目及預(yù)預(yù)付工程程款明細細科目。收到投投標保證證金時： 借：現(xiàn)金金 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款其

35、它它 退還時時：借：其他他應(yīng)付款款其其它 在建建工程相相關(guān)科目目紅字字（收收中標單單位投標標保證金金） 貸：現(xiàn)金（3）支支付工程程款審核工工程進度度：根據(jù)據(jù)工程管管理部門門確立的的工程進進度及合合同，支支付工程程進度款款。款項支支付及報報賬、根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同同、進度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證等等編制記記賬憑證證借：在建建工程預(yù)付付工程款款（建筑筑工程客戶單單位） 安裝工工程客客戶單位位 在安裝裝設(shè)備設(shè)備 待攤基基建費用用支出其他（一次性性

36、費用） 客客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 在建建工程設(shè)備備安裝及及技改工工程技技術(shù)改造造客戶戶單位 裝飾裝裝修客客戶單位位 待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用） 客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同） 在建建工程大修修理工程程名稱客戶單單位 待待攤改造造費用支支出其其他（一一次性費費用） 客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同） 工程程物資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸：銀行存存款 傳主管管崗復(fù)核核、收到到工程項項目中購購置需要要安裝的的設(shè)備的的全額發(fā)發(fā)票編制記記賬憑證證借：在建建工程在安安裝設(shè)備備設(shè)備備 貸：在建工工程工程物物資工程名名稱客客戶單位位 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付

37、出出款項時時須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票。（2）所有工工程款項項必須按按合同或或計劃支支付、同同時必須須有工程程管理部部門管理理人員、監(jiān)理人人員、總總經(jīng)理及及財務(wù)部部經(jīng)理的的簽字批批準。 （3）支付工工程尾款款時須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他付付款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱及質(zhì)質(zhì)保金到到期時間間。 （44）收到到發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入在安安裝設(shè)備備時，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號等。（4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)清查完工工工程的的各項支支出組織完完工工程程審計編制工工程明細細表分攤待待攤基建建費用支支出向相關(guān)關(guān)部門提提供峻工工決算表表審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單編制記記

38、賬憑證證借：固定定資產(chǎn) 貸：在在建工程程明明細項目目傳主管管崗復(fù)核核（5）支支付工程程質(zhì)保金金根據(jù)建建安施工工合同，留置工工程質(zhì)量量保證金金，超過過質(zhì)保期期，如無無工程質(zhì)質(zhì)量問題題，根據(jù)據(jù)對方要要求及工工程管理理人員的的同意并并簽字，退付工工程質(zhì)保保金客戶填填寫領(lǐng)款款單編制記記賬憑證證。借：其他應(yīng)應(yīng)付款供應(yīng)應(yīng)商保證證金（其其他供應(yīng)應(yīng)商）施工工單位 貸：銀銀行存款款/現(xiàn)金金（四）管管理性工工作1、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。2、不定定期進行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。3、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。4、加強強對預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務(wù)的管管理，勤勤于督促促報賬

39、，及時清清理工程程支出掛掛賬。5、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責(zé)責(zé)任心強強，樹立立良好的的部門形形象。五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購付款及及報賬根據(jù)供應(yīng)應(yīng)商開具具的發(fā)票票及原料料部傳來來的原料料入庫單單、化驗驗單、結(jié)結(jié)算單、付款通通知單或或者報賬賬單、應(yīng)應(yīng)付賬款款支付通通知單進進行審核核，程序序是否合合理、單單據(jù)是否否規(guī)范及及齊全、各票據(jù)據(jù)之間勾勾稽關(guān)系系是否正正確、結(jié)結(jié)算金額額是否完完整、扣除預(yù)預(yù)付款項項及

40、代墊墊款項編制記記賬憑證證借：原材材料/包包裝物/二二級科目目 預(yù)付付款項供應(yīng)應(yīng)商單位位 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/應(yīng)付付賬款/應(yīng)付票票據(jù)供應(yīng)商商單位 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）采購購發(fā)票必必須真實實、合法法、有效效。（2）如如果系取取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。（3）運運雜費須須以收料料單的形形式與材材料合計計或單獨獨計入相相應(yīng)材料料價款中中。（4）1100元元以上運運輸專用用發(fā)票須須按運費費金額（不包括括包裝費費、裝卸卸費、保保險費等等）7%計算進進項稅，扣稅后后的運費費計入采采購成本本中（我我公司直直接進入入成本，不核算算進項稅稅額）。（5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整

41、整，且“收料倉倉庫”欄欄的填寫寫與材料料所屬賬賬本名稱稱一致，收料單單數(shù)量、金額與與發(fā)票必必須一致致。（6）根根據(jù)最新新原輔料料招標結(jié)結(jié)果審查查招標材材料采購購價格的的執(zhí)行情情況，關(guān)關(guān)注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報報告。（7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱、數(shù)數(shù)量及單單價，并并正確選選取明細細科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近供應(yīng)應(yīng)商名稱稱、相同同供應(yīng)商商名稱位位于不同同的科目目中。（二）采采購付款款1、審核核月度資資金計劃劃資金計劃劃根據(jù)下下月生產(chǎn)產(chǎn)計劃、采購計計劃、客客戶單位位應(yīng)付賬賬款余額額、原材材料入庫庫、發(fā)票票所到時時間等相相關(guān)情況況審核下下月原材

42、材料資金金使用計計劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃審查查付款項項目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃并簽字字傳出納納崗付款款月末統(tǒng)統(tǒng)計本月月資金計計劃使用用情況同下月月資金計計劃一同同報財務(wù)務(wù)部長（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證編制記記賬憑證證借：應(yīng)付付賬款供應(yīng)應(yīng)商單位位 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款時注意意審核收收款單位位、材料料供應(yīng)單單位、發(fā)發(fā)票開具具單位三三者應(yīng)一一致。（2）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務(wù)的客客戶單位位應(yīng)設(shè)立立應(yīng)付賬賬款明細細科目，設(shè)置科科目時須須正確選選取省名

43、名、寫明明供應(yīng)商商全稱，編制記記賬憑證證時實行行收料、付款兩兩條線應(yīng)應(yīng)用明細細科目。（3）編編制記賬賬憑證時時須正確確選取應(yīng)應(yīng)付賬款款明細科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近供應(yīng)商商名稱、相同供供應(yīng)商名名稱位于于不同的的科目中中。3、應(yīng)付付賬款不定期對對應(yīng)付賬賬款進行行檢查，督促原原料部同同供應(yīng)商商對賬保證應(yīng)應(yīng)付賬款款的真實實與正確確注：熟悉悉客戶供供貨品種種，各供供應(yīng)商所所供貨的的品種，便于賬賬務(wù)清理理和催促促報賬。 （三）審審核倉庫庫明細賬賬1、收料料（1）入入庫定期審核核倉庫原原輔材料料明細賬賬核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價、金額與K/3管理理系統(tǒng)進進行核對對。注：以上上倉庫明明細賬

44、涉涉及大宗宗原料庫庫、小宗宗原料庫庫、預(yù)混混料庫、包裝庫庫、輔材材庫等明明細賬項項目。輔輔材庫明明細賬由由K/33系統(tǒng)中中調(diào)出。（2）估估價入賬賬月末將未未結(jié)賬的的收貨單單與K/3倉存存管理系系統(tǒng)未記記賬的外外購入庫庫單據(jù)進進行核對對清查貨貨到單未未到情況況根據(jù)采采購合同同或采購購人員提提供的采采購價格格估價入入賬編制記記賬憑證證。借：原材材料/包包裝物/各各二級科科目 貸：應(yīng)付賬賬款應(yīng)付估估價入賬賬往來 傳主管管崗復(fù)核核并督促促采購員員報賬下月初初用紅字字沖回此此憑證注：（11）有收收貨單證證明倉庫庫已驗收收入庫，但還未未支付貨貨款或者者采購員員還未到到財務(wù)部部報賬，此時財財務(wù)上按按暫作估估

45、價入庫庫處理，以便與與倉庫賬賬保持一一致。 （2）材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務(wù)扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應(yīng)及及時查明明原因。2、出庫庫材料核核算按加加權(quán)平均均法，且且以K/3管理理系統(tǒng)存存貨核算算的出庫庫價為準準。3、發(fā)料料（1）車車間部門門領(lǐng)料審核領(lǐng)料料單填寫寫規(guī)范，簽字手手續(xù)完備備審核倉倉庫管理理員登記記發(fā)出數(shù)數(shù)量準確確檢查領(lǐng)領(lǐng)料單審核錄錄入微機機發(fā)出數(shù)數(shù)匯總領(lǐng)領(lǐng)料及金金額在倉庫庫明細賬賬中登記記發(fā)料金金額核對領(lǐng)領(lǐng)料數(shù)量量，傳遞遞發(fā)出成成本數(shù)據(jù)據(jù)核對無無誤后，按各車車間部門門、各發(fā)發(fā)料倉庫庫編制材材料發(fā)出出月匯總

46、總表編制記記賬憑證證借： 生生產(chǎn)成本本 二級明明細科目目 （生產(chǎn)產(chǎn)用直接接原材料料） 制造造費用 二二級明細細科目 （生產(chǎn)系系統(tǒng)領(lǐng)用用非直接接材料） 管理理費用 二二級明細細科目 （管理系系統(tǒng)領(lǐng)用用） 營業(yè)業(yè)費用 二二級明細細科目 （銷售系系統(tǒng)領(lǐng)用用） 貸：原材料料/包裝裝物/在在產(chǎn)品各二二級科目目 傳成本本崗審核核注：部門門領(lǐng)料單單須經(jīng)部部門負責(zé)責(zé)人審核核，分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，車車間領(lǐng)料料單須經(jīng)經(jīng)車間主主任簽字字。銷售材材料收入入審核外售售材料批批件開具或或督促開開票崗開開具發(fā)票票傳出納納崗收款款憑發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)編制記記賬憑證證借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入材材料銷售售/廢舊舊物

47、資銷銷售（發(fā)發(fā)票） 應(yīng)交稅稅金增值稅稅（銷項項） 或借借：現(xiàn)金金/銀行行存款 借：制制造費用用倉倉儲費紅字（收據(jù)據(jù)） 傳成本本崗審核核（如收收勞保服服退款等等）注：（11）倉庫庫發(fā)出售售材料須須經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)部或收收貨組組組長簽字字，經(jīng)材材料審核核崗審核核，并有有財務(wù)部部收款憑憑據(jù)（蓋蓋有“現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖” 或或“銀行行收訖”的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)復(fù)寫聯(lián)聯(lián)）。 （2）售售出材料料須開具具發(fā)票的的，開票票崗須憑憑材料審審核崗審審核后的的報告開開具發(fā)票票，記賬賬聯(lián)交給給材料審審核崗編編制記賬賬憑證。 （3）無無須開具具發(fā)票的的，由材材料審核核崗開具具收據(jù)，并同時時復(fù)寫一一份傳倉倉庫管理理員記賬賬、發(fā)貨貨。 （4

48、）倉倉庫明細細賬審核核完畢，須將倉倉庫售出出材料與與售出材材料財務(wù)務(wù)收款情情況進行行核對。4、結(jié)材材料倉庫庫明細賬賬材料倉庫庫明細賬賬審核登登記完畢畢，結(jié)出出各材料料余額，督促倉倉庫管理理員與實實物核對對。5、盤點點每月組織織對原料料盤點一一次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編制存存貨盤存存明細表表和匯總總表及時提提供盤點點結(jié)果協(xié)助倉倉庫管理理員報告告有關(guān)問問題事項項根據(jù)公公司處理理決定編編制記賬賬憑證證。每季組織織對包裝裝物庫、輔材庫庫盤點一一次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編制存存貨盤存存明細表表和匯總總表及時提提供盤點點結(jié)果協(xié)助倉倉庫管理理員報告告有關(guān)問問題事項項根據(jù)公公司處理

49、理決定編編制記賬賬憑證（1）盤盤盈 借：原材材料/包包裝物/各各二級科科目 借：管管理費用用存存貨盤盈盈或盤虧虧紅字字 （2）盤盤虧借：管理理費用存貨貨盤盈或或盤虧 貸貸：原材材料/包包裝物/二二級科目目（四）勞勞力費用用簽收生產(chǎn)產(chǎn)部及裝裝卸隊傳傳來的勞勞力費用用領(lǐng)用單單按部門門匯總編制勞勞力費用用分配表表簽收外外部搬運運公司裝裝卸發(fā)票票編制記記賬憑證證。借： 制制造費用用間間接工人人工資（生產(chǎn)系系統(tǒng)用工工） 管理理費用其他他（管理理系統(tǒng)用用工） 營業(yè)業(yè)費用其他他人員工工資（銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)用工） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款如果計入入應(yīng)付工工資項目目，按規(guī)規(guī)定進行行工資分分配，并并計入上上述三科科目。（

50、五）管管理性工工作1、材料料采購、材料成成本、庫庫存管理理和應(yīng)付付賬款實實施有效效監(jiān)督，定期對對存貨資資產(chǎn)進行行質(zhì)量評評價。2、參與與原輔料料采購招招標，審審查采購購價格執(zhí)執(zhí)行變動動情況，及時報報告價格格變動情情況。3、每月月與采購購員對賬賬一次，及時清清理客戶戶單位掛掛賬，保保證應(yīng)付付賬款真真實準確確。4、每季季度組織織倉庫盤盤點一次次，保證證原輔材材料賬實實相符。（六）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位及生產(chǎn)產(chǎn)部倉庫庫管理員員、采購購員等崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、熟悉悉各原輔輔料倉庫庫的組織織情況，熟悉主主要原輔輔材料的的

51、名稱規(guī)規(guī)格、分分類、用用途、特特點等。4、工作作目標明明確，責(zé)責(zé)任心強強，樹立立良好的的部門形形象。附表：領(lǐng)用單位位： 領(lǐng)領(lǐng)料單明明細表賬本名稱稱材料名稱稱規(guī)格單位數(shù)量備注六、生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算崗工工作流程程(一)生生產(chǎn)成本本核算流流程框架架費用核算算 費費用歸集集與分配配 產(chǎn)產(chǎn)品成本本核算 產(chǎn)成成品入庫庫 產(chǎn)成品品發(fā)出日常費費用 生產(chǎn)費費用 銷銷售及調(diào)調(diào) 質(zhì)保保費用 成成品庫 往中中轉(zhuǎn)庫 輔助助費用 產(chǎn)成品品 返返工 制造費費用 在產(chǎn)品品 在在產(chǎn)品庫庫材料發(fā)發(fā)出 費用用產(chǎn)成品品發(fā)出 材料料費用 工資提提取 人人工費用用 （二）生生產(chǎn)部門門日常費費用報銷銷審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確

52、確、原始始憑證與與支出證證明單是是否一致致審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 借：生生產(chǎn)成本本/制造造費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘

53、。 （3）費用審審核要點點有：費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責(zé)人、總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審批；市內(nèi)交交通費(出租車車費)、通訊費費須經(jīng)行行政辦登登記；招招聘費用用須有行行政辦主主任審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。 （4）準確使使用明細細科目。 （5）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應(yīng)暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （6）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)。（三）其其他核算算1、電費費收到電費費發(fā)票分配用用電量(區(qū)分生生產(chǎn)用及及非生產(chǎn)產(chǎn)用、區(qū)

54、區(qū)分車間間用電及及動力用用電)編制記記賬憑證證借：生產(chǎn)產(chǎn)成本動力力管管理費用用水水電費 貸：銀行存存款 傳主管管崗復(fù)核核2、審核核原輔材材料領(lǐng)用用材料崗每每日收受受庫管傳傳來的前前一天的的原材料料領(lǐng)料單單對照KK/3倉倉存系統(tǒng)統(tǒng)的領(lǐng)料料是否一一致，包包括領(lǐng)料料品種、部門、工號、用途、數(shù)量審核領(lǐng)領(lǐng)料注：（11）材料料領(lǐng)用涉涉及基本本生產(chǎn)成成本、制制造費用用等，因因此只有有此憑證證編制后后才可以以結(jié)轉(zhuǎn)制制造費用用。（四）制制造費用用歸集與與分配車間制造造費用車間制造造費用由由財務(wù)系系統(tǒng)自動動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成成記賬憑憑證借：生產(chǎn)產(chǎn)成本制造造費用 貸：制造費費用相關(guān)明明細科目目 注注：（11）必要要時須向

55、向車間提提供制造造費用明明細賬相相關(guān)情況況。 （2）審定制制造費用用的分配配，確保保攤?cè)胲囓囬g的費費用準確確合理。 （3）月末須須將當月月費用憑憑證全部部編制完完畢，全全部轉(zhuǎn)入入生產(chǎn)成成本，不不留余額額。（五）生生產(chǎn)成本本核算1、生產(chǎn)產(chǎn)成本的的歸集檢查制造造費用是是否結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完畢檢查工工資分配配、原材材料領(lǐng)用用、包裝裝物領(lǐng)用用、在產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用用憑證是是否已編編制結(jié)轉(zhuǎn)分分項生產(chǎn)產(chǎn)成本至至總生產(chǎn)產(chǎn)成本（總額）。2、產(chǎn)品品成本核核算統(tǒng)計生產(chǎn)產(chǎn)部當月月生產(chǎn)量量，當月月生產(chǎn)量量扣除返返車間成成品后為為當月實實際入庫庫成品量量。3、產(chǎn)成成品入庫庫（1）審審核產(chǎn)成成品明細細賬每天收取取車間與與成品庫庫管的成成品

56、交接接入庫單單（財務(wù)務(wù)聯(lián)）核對入入庫數(shù)量量并審核核入庫數(shù)數(shù)。（2）成成本計算算核算完當當月實際際的總生生產(chǎn)量及及歸集完完當月的的總生產(chǎn)產(chǎn)成本后后，按各各品種計計算平均均單位成成本，將將平均單單位成本本數(shù)錄入入K/33系統(tǒng)存存貨核算算管理系系統(tǒng)自制制入庫核核算模塊塊各品種種、規(guī)格格的單價價中，進進行核算算。檢查查核算入入庫各品品種總金金額與當當月生產(chǎn)產(chǎn)成本各各品種總總額是否否一致，如果不不相一致致，進行行微調(diào)生成記記賬憑證證借：庫存存商品二類類品種明明細 貸貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本（總） 傳主管管崗復(fù)核核4、退貨貨入庫貨物退回回，根據(jù)據(jù)銷售部部開具紅紅字銷售售訂單，辦理退退貨手續(xù)續(xù)、銷售售崗據(jù)以以開具紅紅

57、字銷售售發(fā)票沖沖減當天天的銷售售收入，銷售成成本在當當月月底底一起調(diào)調(diào)整。借：現(xiàn)金金/銀行行存款（紅字） 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入（紅字字）注：實際際核算中中與正常常藍字銷銷售單一一同編制制記賬憑憑證。5、產(chǎn)成成品調(diào)庫庫及返車車間每天審核核當天成成品調(diào)往往中轉(zhuǎn)庫庫數(shù)量是是否與實實際調(diào)撥撥相一致致，必要要時向中中轉(zhuǎn)庫會會計詢問問；同時時檢查當當天返車車間數(shù)是是否與實實際返回回車間生生產(chǎn)量一一致返車間間的業(yè)務(wù)務(wù)處理是是由成品品庫庫管管在K/3倉存存系統(tǒng)辦辦理錄入入紅字入入庫單、調(diào)撥成成品是在在倉存系系統(tǒng)中錄錄入調(diào)撥撥單檢查相相關(guān)的出出庫及驗驗收手續(xù)續(xù)是否規(guī)規(guī)范屬實實。 注：成品庫庫與中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)庫之間間成品

58、的的調(diào)撥不不影響成成品總量量，可編編制記賬賬憑證也也可不編編制記賬賬憑證。 紅紅字入庫庫單在月月底與藍藍字入庫庫單一起起核算。（六）管管理性工工作1、每月月提供成成本分析析，動態(tài)態(tài)跟蹤產(chǎn)產(chǎn)品成本本升降情情況。2、規(guī)范范成本核核算，保保證及時時提供準準確的原原始資料料。3、參與與制定成成本費用用控制辦辦法和完完善成本本管理制制度。4、深入入車間、倉庫熟熟悉公司司各產(chǎn)品品生產(chǎn)工工序、原原輔材料料耗用等等相關(guān)知知識，有有效挖掘掘成本管管理的潛潛能。5、每半半年組織織倉庫進進行一次次盤點。（七）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的

59、銜接工工作。3、工作作目標明明確，責(zé)責(zé)任心強強，樹立立良好的的部門形形象。七、銷售售核算崗崗工作流流程（一）主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入核核算1、正常常銷售在K/33系統(tǒng)中中根據(jù)當當天銷售售訂單生生成銷售售發(fā)票（微機），連同同銷售開開票收款款崗傳來來的手工工銷售發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)及收收款證明明匯總當當天的銷銷售收入入及應(yīng)收收或預(yù)收收賬款與收款款崗位賬賬目進行行核對編制記記賬憑證證（系統(tǒng)統(tǒng)自動生生成銷售售憑證，根據(jù)實實際收取取貨款情情況進行行修改）。 借借：現(xiàn)金金/銀行行存款應(yīng)收賬款款客客戶 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅稅金增值稅稅（銷項項）（此此項暫不不核算）注：修改自自動結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記賬憑憑證，應(yīng)應(yīng)確保銀銀行存款

60、款明細科科目與回回款單一一致。2、退貨貨發(fā)生退貨貨時，根根據(jù)公司司內(nèi)部有有關(guān)退貨貨的管理理規(guī)定進進行審批批辦理退退貨入庫庫開開具紅字字銷售發(fā)發(fā)票生成憑憑證。（二）主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本核核算復(fù)核當月月成品庫庫及各中中轉(zhuǎn)庫銷銷售量在K/3系統(tǒng)統(tǒng)中先根根據(jù)上月月平均銷銷售成本本填入因因退貨而而產(chǎn)生的的紅字出出庫單上上自動核核算當月月出庫成成本編制記記賬憑證證借：主營營業(yè)務(wù)成成本 貸：庫存商商品二級明明細品種種 傳主管管崗復(fù)核核（三）保保證金核核算1、開收收據(jù)根據(jù)協(xié)議議開具收收款收據(jù)據(jù)將收據(jù)據(jù)傳給開開票崗據(jù)據(jù)此收款款加蓋收收款章后后記賬2、編制制記賬憑憑證收受銷售售會計核核算崗傳傳來的分分辦事處處回款單單