會計模擬實訓(xùn)+-三章參考答案

1、PAGE PAGE 15參 考 答 案案1. 超額庫存存現(xiàn)金存銀行 ：借：銀行存款 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002.購主板： 借：在途途物資 主板 1800000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額） 300600 貸：銀行存存款 21060003.購液晶： 借：在途途物資 液晶 1760000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額） 299200 貸：應(yīng)付賬款濱海貿(mào)易公司司 20059204.付運費：借：在途物資 主板 600 液晶晶 240 貸：庫存現(xiàn)金金 8405.材料入庫： 借借：原材料 主板 1806600 液晶 1762240 貸：在途物資資 主板 1806000 液晶 176244

2、0 6.劉明借差旅旅費：借：其他應(yīng)收款款劉明 20000 貸：銀行存款 20007.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀銀行存款 30008. 購設(shè)備：借：在建工程 8186000 貸：銀行存存款 81866009. 購白紙：借：管理費用 200 貸：庫存現(xiàn)金金 200 10. 領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本 Modeem 1831550 貸：原材料 主板 1831150 (1500092 + 500990.3)11. 領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本顯示器 2709000 (12660215) POS機機 516000 ( 2440215)貸：原材料 液晶 3222500 (15000215)12. 支付設(shè)設(shè)備安裝費

3、：借：在建工程 234000貸：銀行存款 22340013. 設(shè)備交交付使用： 借：固固定資產(chǎn)二車間機器器 8420000 貸：在建工工程 842200014.付醫(yī)藥費費：借：應(yīng)付職工薪薪酬 8800貸：庫存現(xiàn)金 80015.付電費：借：生產(chǎn)成本 Modeem 15500 顯示器 11200 POS機機 800 制制造費用 一車間 500 二車間 200 管管理費用 800應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅稅（進項稅額額）850貸：銀行存款 585016.支付電話話費：借：管理費用 22000 貸貸：銀行存款款 2000017.付下年報報刊費：借：預(yù)付賬款郵電局 80000 貸：銀行存款 800018.提現(xiàn)

4、：借：庫存現(xiàn)金 53270 貸：銀行存存款 5327019.發(fā)放工資資：借：應(yīng)付職工薪薪酬 554700 貸貸：庫存現(xiàn)金金 53270 其他應(yīng)付付款水電費 1350房租 85020.分配工資資費用： 借借：生產(chǎn)成本本 Modeem 107700 顯示器 122400 PPOS機 88160 制造費費用一車間 21100 二車間 30030 管理理費用 192240 貸：應(yīng)付職職工薪酬工資 55447021.計提福利利費 ： 借：生產(chǎn)成成本 Modeem 14988 顯示示器 17113.6 POOS機 1142.4 制造費費用一車間 2944 二車間 4224.2 管理費用 26933.6 貸

5、：應(yīng)付職職工薪酬職工福利 77665.822.銷售Moodem： 借：銀行行存款 2334000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 Modeem 2000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅額額） 34000023.銷售顯示示器： 借：應(yīng)收賬款上凌公司 2344000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入顯示器 2000000 應(yīng)交交稅費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 34000024.銷售Moodem： 借借：應(yīng)收票據(jù)據(jù)名天公司 1887200 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入Modeem 1600000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 27220025.劉明報差差旅費：借：管理費用 11800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其其他應(yīng)收款劉

6、明 20000 26. 收到欠欠款和預(yù)付款款 ：借：銀行存款 200000 貸：應(yīng)收賬賬款西海公司司 100000 預(yù)收賬款西海公司 10000027.利息收入入：借：銀行存款 20000 貸：財務(wù)費費用 2000028. 攤銷專專利權(quán) ：借：管理費用 11000貸：累計攤銷 1100029.計提折舊舊：借：制造費用 一車間間 8500 二車間 89000 管理費用 6800 貸：累累計折舊 2420030.借款：. 借：銀行存款 10000000 貸貸：長期借款款市建行 1000000031.報銷業(yè)務(wù)務(wù)招待費：借：管理費用 400 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 400032.購工作服服： 借：低低值易耗品

7、工作服 300000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額） 51100貸：銀行存款 35100033.領(lǐng)工作服服：借：制造費用 一車間間 100000 二車間間 120000 貸：低低值易耗品工作服 22000034.付利息：借：財務(wù)費用 130000 貸：銀行行存款 13000035.付廣告費費：借：銷售費用 3000 貸：銀行存存款 3000036.分配二車車間的制造費費用： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本顯示器 147322.52 POOS機 9821.68 貸：制造造費用 二車間 24554.200 分配率 = 24554.20 /（600+400） 分配率 = 24554.20 /（600+400）

8、= 24.5542 顯示器應(yīng)分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS機應(yīng)分配 = 400*24.5542 = 9821.6815） 2200 366）245554.2020） 3003021） 4424.20029) 8890033) 122000合計：245554.20 合合計：245554.20037.結(jié)轉(zhuǎn)一車車間的制造費費用： 借：生生產(chǎn)成本Modemm 213944 貸貸：制造費用用 一車間間 213944 制造費用一一車間 15） 5500 377）21394420） 2110021） 229429) 8850033) 100000合計：213994 合計：21

9、394438.結(jié)轉(zhuǎn)完工工產(chǎn)品成本：借：庫存商品Modeem 2188242 顯示器器 3000786.112 貸：生生產(chǎn)成本Modemm 2182242 顯示器 3000786.12 生產(chǎn)成本Modemm 生產(chǎn)產(chǎn)成本顯示器10） 1883150 388）2182242 11) 2700900 388）3007786.12215） 1500 15） 1200020） 110700 20） 12244021) 14988 211) 17133.6037) 213944 366) 147322.52合計：2182242 合計：2218242 合計：3007886.12 合計：3007886.1239

10、.提取壞賬賬準備：借：資產(chǎn)減值損損失 7320 貸：壞壞賬準備 73200應(yīng) 收 賬 款款應(yīng)提取= 2440003% = 7320期初余 ： 220000 應(yīng)提取= 2440003% = 732023） 2334000 26） 110000期末余 ：244400040.交納本月月應(yīng)交增值稅稅： 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅（已交稅稅金） 28730 貸貸：銀行存款款 287300 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅2） 300600 22） 334000 應(yīng)交稅費 = 銷項稅額額 - 進項項稅額3） 299920 23） 334000 = 952000 - 6647015) 850 24) 272000 =

11、28733032) 510040) 2873041.結(jié)轉(zhuǎn)已售售產(chǎn)品成本： 借借：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 2600000 貸：庫存存商品 Modemm 1800000 (9000200) 顯示器 800000 (8010000)42.結(jié)轉(zhuǎn)損益益類賬戶：1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收收入類賬戶 ：借：主營業(yè)務(wù)收收入 5660000 貸：本年利利潤 56000002/2 結(jié)轉(zhuǎn)成成本費用類賬賬戶 ：借：本年利潤 3116253.60 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 2600000 銷銷售費用 30000 管理費用 34933.60 財務(wù)費用用 11000 資資產(chǎn)減值損失失 7322043.計算并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費費用：1/2 計算全全年

12、應(yīng)交所得稅費費用：（6800000 + 5660000 - 316253.60 ） 33% = 9237446.40 33% = 304836.31借：所得稅費用用 3048836.311貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅費費用 3048336.312/2 結(jié)轉(zhuǎn)所所得稅費用：借：本年利潤 3048336.31貸：所得稅費用用 3048336.3144.結(jié)轉(zhuǎn)本年年利潤： 9233746.440 - 33048366.31 = 6189910.099 借：本年利潤 6188910.009 貸：利利潤分配未分配利潤潤 6118910.0945.提取盈余余公積： 借：利潤潤分配提取盈余余公積 928336.51

13、貸：盈余公積法定盈余余公積 661891.01 （6189110.09） 10% 公益金 309455.50 （6189910.099） 5%46.應(yīng)分配投投資者利潤： （6189110.09 - 928836.511 ） 30% = 5266073.558 30% = 1557822.07 借：利潤分配應(yīng)分配投投資者利潤 1578222.07 貸：應(yīng)付付利潤 1578822.07747.結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤分配各明細細賬戶 ： 借：利潤潤分配未分配利利潤 2550658.58 貸：利利潤分配提取盈余公公積 928836.511 應(yīng)分配投投資者利潤 1578222.07試 算 平 衡衡 表期 初 余 額

14、額本 期 發(fā) 生生 額期 末 余 額額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫存現(xiàn)金3,50056,47056,0103,960銀行存款1,250,00001,256,55001,398,55501,107,9950交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)40,00040,000應(yīng)收票據(jù)15,000187,2000202,2000應(yīng)收賬款20,000234,000010,000244,0000其他應(yīng)收款8,00020002,0008,000壞賬準備7,3207,320在途物資356,8400356,8400原材料680,5000356,8400505,6500531,6900低值易耗品30,00022,0008,000

15、庫存商品400,0000519,0288.12260,0000659,0288.12制造費用45,948.2045,948.20生產(chǎn)成本590,5522.20519,0288.1271,524.08長期股權(quán)投資400,0000400,0000持有至到期投資資100,0000100,0000無形資產(chǎn)100,0000100,0000累計攤銷1,0001000在建工程842,0000842,0000固定資產(chǎn)2,420,0000842,00003,262,0000累計折舊192,000024,200216,2000短期借款449,0000449,0000應(yīng)付賬款200,0000205,9200405,9200應(yīng)付職工薪酬16,000555,5000562,4655.8022,965.80應(yīng)交稅費200,0000295200400,0366.31304,8366.31應(yīng)付利潤157,8222.07157,8222.07其他應(yīng)付款2,2002,200預(yù)收賬款10,00010,000長期借款700,00001,000,00001,700,0000實收資本2,800,00002,800,0000盈余公積200,000092,836.51292,8366.51利潤分配501,3177.16869,568