注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則考試試題

1、第四章 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則一、單項(xiàng)選擇題題1.下列關(guān)于鑒鑒證業(yè)務(wù)要素素的說法中，正正確的是()。A.鑒證對(duì)象信信息是鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的要素B.鑒證對(duì)象是是指鑒證對(duì)象象信息所反映映的內(nèi)容 C.鑒證報(bào)告是是被審計(jì)單位位按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)計(jì)量的結(jié)果 D.三方關(guān)系分分別是注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師、責(zé)任任方和股東2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師執(zhí)行的下列列業(yè)務(wù)中，屬于基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)的是()。A.對(duì)某公司年年度財(cái)務(wù)報(bào)表表的審閱業(yè)務(wù)務(wù) B.對(duì)某公司的ITT系統(tǒng)進(jìn)行鑒鑒證C.對(duì)某公司的的驗(yàn)資業(yè)務(wù) DD.對(duì)某公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行行鑒證3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師執(zhí)行的下列列業(yè)務(wù)中，保保證程度最低低的是()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì) B

2、.驗(yàn)資業(yè)務(wù)務(wù)C.財(cái)務(wù)報(bào)表審審閱 D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)4.鑒證標(biāo)準(zhǔn)不不適當(dāng)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師的的下列做法中中，不正確的的是()。 A.如果擬承接接的業(yè)務(wù)鑒證證標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)當(dāng)時(shí)，一般拒拒絕承接該業(yè)業(yè)務(wù) B.委托人能夠夠確認(rèn)鑒證對(duì)對(duì)象的某個(gè)方方面適用于所所采用的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，可以針對(duì)對(duì)該方面執(zhí)行行鑒證業(yè)務(wù)，但但在鑒證報(bào)告告中應(yīng)當(dāng)說明明該報(bào)告中的的內(nèi)容并非針針對(duì)鑒證對(duì)象象整體 C.能夠選擇或或設(shè)計(jì)適用于于鑒證對(duì)象的的其他標(biāo)準(zhǔn)的的，可以考慮慮將其作為一一項(xiàng)新的鑒證證業(yè)務(wù) D.繼續(xù)按照原原來的標(biāo)準(zhǔn)承承接該業(yè)務(wù)，并并在鑒證報(bào)告告中說明鑒標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)對(duì)象不適當(dāng)5.下列關(guān)于三三方關(guān)系人的的說法中，不不正確的是()。A

3、.在直接報(bào)告告業(yè)務(wù)中，責(zé)責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象象信息負(fù)責(zé)的組組織或人員B.在基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)中，責(zé)任任方是對(duì)鑒證證對(duì)象信息負(fù)負(fù)責(zé)并可能同同時(shí)對(duì)鑒證對(duì)對(duì)象負(fù)責(zé)的組組織或人員 C.責(zé)任方可能能是鑒證業(yè)務(wù)務(wù)的委托人，也也可能不是委委托人D.責(zé)任方可能能是預(yù)期使用用者，但不是是唯一的預(yù)期期使用者6.下列關(guān)于鑒鑒證標(biāo)準(zhǔn)的說說法中，正確確的是()。A.對(duì)同一鑒證證對(duì)象進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)或計(jì)量一一定要選擇同同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)B.鑒證標(biāo)準(zhǔn)只只能是正式的的規(guī)定 C.對(duì)于公開發(fā)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師也也需要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的“適當(dāng)性”進(jìn)行評(píng)價(jià) D.預(yù)期使用者者獲取標(biāo)準(zhǔn)的的方式有：公開發(fā)布布、在陳述鑒鑒證對(duì)象信息息時(shí)以明確的的方式表

4、述、在在鑒證報(bào)告中中以明確的方方式表述和常常識(shí)理解7.適當(dāng)?shù)蔫b證證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具具備的條件中中，不包括()。A.鑒證對(duì)象可可以識(shí)別 B.不同的組織織或人員對(duì)鑒鑒證對(duì)象按照照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)計(jì)量的結(jié)果合合理一致C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師能夠收集與與鑒證對(duì)象有有關(guān)的信息，獲獲取充分、適適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，已已支持其提出出適當(dāng)?shù)蔫b證證結(jié)論D.鑒證對(duì)象的的特征表現(xiàn)為為定量、客觀觀、歷史或時(shí)時(shí)點(diǎn)的8.下列關(guān)于鑒鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的說法中，正正確的是()。A.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)在各種鑒鑒證業(yè)務(wù)中都是存在在的，并且是是相等的B.財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)高于財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)業(yè)務(wù) C.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是指在鑒鑒證對(duì)象信息息存在重大錯(cuò)錯(cuò)

5、報(bào)的情況下下，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師提出不恰恰當(dāng)結(jié)論的可可能性D.財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)的保保證程度低于于財(cái)務(wù)報(bào)表審審閱的保證程程度 9.下列關(guān)于鑒鑒證業(yè)務(wù)中證證據(jù)收集程序序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍的的說法，正確確的是()。A.與合理保證證的鑒證業(yè)務(wù)務(wù)相比，有限限保證的鑒證證業(yè)務(wù)在證據(jù)據(jù)收集程序的的性質(zhì)、時(shí)間間、范圍等方方面，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的考慮慮是相同的B.在審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)中，如果注注意到某事項(xiàng)項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)對(duì)審計(jì)對(duì)象信息是是否需要做出出重大修改產(chǎn)產(chǎn)生疑問，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他他足夠的程序序，追蹤這一一事項(xiàng)，以支支持審計(jì)結(jié)論論 C.針對(duì)同一項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)或同一一個(gè)認(rèn)定，證證據(jù)收集程序序是相同的 D.在審閱業(yè)務(wù)務(wù)中，如

6、果注注意到某事項(xiàng)項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)對(duì)審閱對(duì)象信信息是否需要要做出重大修修改產(chǎn)生疑問問，因?yàn)閷忛嗛啒I(yè)務(wù)提供的的是有限保證證，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以忽略略該事項(xiàng)10.A注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)，被審審計(jì)單位W上上市公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表未能在在所有重大方方面做出公允允表達(dá)。那么么，A注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出出具的審計(jì)報(bào)報(bào)告的不能是是()。A.保留結(jié)論 BB.否定結(jié)論論 C.保留或否定定結(jié)論 DD.無保留結(jié)結(jié)論11.下列有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量量控制準(zhǔn)則說說法中，正確確的是()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)培育育以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)導(dǎo)向的內(nèi)部文文化 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的項(xiàng)目合合伙人對(duì)質(zhì)量量控制制度承承擔(dān)最終責(zé)任任C.會(huì)計(jì)師事

7、務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定定政策和程序序，以合理保保證會(huì)計(jì)師事事務(wù)所及其人人員，不包含含雇傭的專家家和其他人員員，保持職業(yè)業(yè)道德規(guī)范要要求的獨(dú)立性性 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年年至少一次向向所有受獨(dú)立性要求求約束的人員員獲取其遵守守獨(dú)立性政策策和程序的書書面確認(rèn)函12.會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周周期性的選取取已完成的業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查查，周期最長(zhǎng)長(zhǎng)不超過()年項(xiàng)目目合伙人。A.1 B.2 CC. 3 DD. 413. X公司司擬將20111年的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)業(yè)務(wù)委托給HH會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所。當(dāng)X公公司存在()情況時(shí)時(shí)，H會(huì)計(jì)師師事務(wù)所最有有可能不能承承接該業(yè)務(wù)。A.X公司因?yàn)闉閷＠麢?quán)問題題和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手產(chǎn)生糾紛，被被競(jìng)

8、爭(zhēng)對(duì)手告告上法庭B.X公司20011年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與22010年相相比業(yè)績(jī)下滑滑C.X公司考慮慮將20111年的收費(fèi)維維持在盡可能能低的水平D.X公司一季季度流動(dòng)資金金不足，向銀銀行借了一筆筆短期貸款14.下列關(guān)于于業(yè)務(wù)執(zhí)行中中的說法中，正正確的是()。A.主任會(huì)計(jì)師師負(fù)責(zé)組織對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督與復(fù)核 B.為了及時(shí)出出具審計(jì)報(bào)告告，會(huì)計(jì)師事事務(wù)所可以在在意見分歧解解決前出具審審計(jì)報(bào)告C.由剛剛?cè)〉玫米?cè)會(huì)計(jì)師師考試全科合合格但是沒有有工作經(jīng)驗(yàn)的的注冊(cè)會(huì)計(jì)師師復(fù)核已經(jīng)執(zhí)執(zhí)業(yè)三年的助助理人員的工工作D.對(duì)于疑難或或?qū)I(yè)問題，可可以考慮外部部咨詢15.X會(huì)計(jì)師師事務(wù)所承接接了P上市公公司

9、的20110年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，目前正正在進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目目組內(nèi)部的復(fù)復(fù)核。確定復(fù)復(fù)核人員的原原則是()。A.由項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)核人人員一并復(fù)核核 B.由項(xiàng)目合伙伙人或主任會(huì)會(huì)計(jì)師復(fù)核所所有項(xiàng)目組成成員的工作C.由項(xiàng)目組內(nèi)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的的人員復(fù)核經(jīng)經(jīng)驗(yàn)較少的人人員執(zhí)行的工工作 D.項(xiàng)目組成員員之間相互復(fù)復(fù)核16.為了更好好的保管業(yè)務(wù)務(wù)工作底稿，QQ會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的主任會(huì)會(huì)計(jì)師重新制制訂了關(guān)于業(yè)業(yè)務(wù)工作底稿稿的政策和程程序，下列規(guī)規(guī)定中正確的的是()。A.遵循及時(shí)性性原則 B.鑒證業(yè)務(wù)的的工作底稿在在業(yè)務(wù)報(bào)告日后300天內(nèi)歸檔C.針對(duì)客戶的的同一財(cái)務(wù)信信息執(zhí)行不同同業(yè)務(wù)時(shí)的歸歸檔，是根據(jù)據(jù)最晚業(yè)務(wù)完

10、完成的時(shí)間確確定統(tǒng)一的歸歸檔期限 D.原紙質(zhì)記錄錄經(jīng)電子掃描描后存入業(yè)務(wù)務(wù)檔案，可以以銷毀原來的的紙質(zhì)記錄二、多項(xiàng)選擇題題1.鑒證業(yè)務(wù)基基本準(zhǔn)則包括括()。A.審計(jì)準(zhǔn)則 B.其他鑒鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則則 C.審閱準(zhǔn)則 D.相關(guān)服服務(wù)準(zhǔn)則2.鑒證業(yè)務(wù)要要素包括()。A.三方關(guān)系 B.鑒證對(duì)對(duì)象 C.標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) D.證據(jù)3.在基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)和直接報(bào)報(bào)告業(yè)務(wù)中，下下列說法正確確的有()。A.預(yù)期使用者者獲取鑒證對(duì)對(duì)象信息的方方式都是通過過閱讀鑒證報(bào)報(bào)告B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師提出結(jié)論的的對(duì)象都是鑒鑒證對(duì)象C.在基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)中，責(zé)任任方既要對(duì)鑒鑒證對(duì)象信息息負(fù)責(zé)，也可可能對(duì)鑒證對(duì)對(duì)象負(fù)責(zé)；在在直接報(bào)

11、告業(yè)業(yè)務(wù)中，責(zé)任任方只需對(duì)鑒鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)責(zé)D.在基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)中，以書面形形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表出具審計(jì)計(jì)報(bào)告，在引引言段通常會(huì)會(huì)明確提及責(zé)責(zé)任方認(rèn)定；在直接報(bào)告業(yè)業(yè)務(wù)中，以書面形形式提供鑒證證報(bào)告，直接提及鑒鑒證對(duì)象和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，無需提提及責(zé)任方認(rèn)認(rèn)定4.關(guān)于合理保保證的鑒證業(yè)業(yè)務(wù)和有限保證的的鑒證業(yè)務(wù)的的下列說法中中，正確的有有()。A.合理保證的的鑒證業(yè)務(wù)提提供高水平的的保證，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降低至該業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)境可接接受的低水平平，以積極方方式發(fā)表意見見B.有限保證的的鑒證業(yè)務(wù)提提供有意義水水平的保證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以消極方式發(fā)表意見

12、C.對(duì)于可接受受的鑒證業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，合合理保證的鑒鑒證業(yè)務(wù)較高高，有限保證證的鑒證業(yè)務(wù)務(wù)較低D.對(duì)于審計(jì)證證據(jù)的數(shù)量，合合理保證的鑒鑒證業(yè)務(wù)需要要的數(shù)量較多多，有限保證的鑒證證業(yè)務(wù)需要的的數(shù)量較少5.某會(huì)計(jì)師事事務(wù)所擬承接接一項(xiàng)鑒證業(yè)業(yè)務(wù)，承接該該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮慮的事項(xiàng)有()。 A.在接受委托托前，會(huì)計(jì)師師事務(wù)所初步步了解業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)境后，認(rèn)為為符合獨(dú)立性性和專業(yè)勝任任能力等相關(guān)關(guān)職業(yè)道德要要求B.使用的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)適當(dāng)且能為為預(yù)期使用者者所獲取C.擬承接業(yè)務(wù)務(wù)鑒證對(duì)象適適當(dāng) D.擬承接業(yè)務(wù)務(wù)鑒證對(duì)象信信息適當(dāng)6.關(guān)于會(huì)計(jì)師師事務(wù)所業(yè)務(wù)務(wù)承接，以下下各項(xiàng)表述正正確的有()。A.如果鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的工作范范圍受

13、到重大大限制，或者者委托人試圖圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的名字和和鑒證對(duì)象不不適當(dāng)?shù)芈?lián)系系在一起，則則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可可能不具有合合理的目的B.當(dāng)擬承接的的鑒證業(yè)務(wù)不不具有應(yīng)當(dāng)具具有的特征時(shí)時(shí)，不能將其其作為鑒證業(yè)業(yè)務(wù)予以承接接時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可以提提請(qǐng)委托人將將其作為相關(guān)關(guān)服務(wù)，以滿滿足預(yù)期使用用者的需要C.如果業(yè)務(wù)范范圍存在限制制，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師一般不應(yīng)當(dāng)同同意變更業(yè)務(wù)務(wù)D.業(yè)務(wù)環(huán)境變變化或預(yù)期使使用者對(duì)該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)質(zhì)存在誤解導(dǎo)導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更更，是業(yè)務(wù)變變更的合理理理由7.下列關(guān)于三三方關(guān)系人的的說法中，正正確的有()。A.三方關(guān)系人人分別指注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)責(zé)任方和委托托方 B.責(zé)任方與預(yù)預(yù)期使用者可可能

14、是同一方方，也可能不不是同一方C.在某些情況況下，責(zé)任方方和預(yù)期使用用者可能來自自同一企業(yè)，但但并不意味著著兩者就是同同一方D.是否存在在三方關(guān)系人人是判斷某項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬屬于鑒證業(yè)務(wù)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)之一8.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所接受委托托對(duì)某上市公公司的20110年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了了審計(jì)，下列列選項(xiàng)中屬于于“鑒證對(duì)象象信息”的有()。A.該公司20010年122月31日的的資產(chǎn)負(fù)債表B.該公司20010年度利利潤(rùn)表C.該公司20010年度的的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)現(xiàn)金流量D.該公司20010年度現(xiàn)現(xiàn)金流量表9.關(guān)于鑒證對(duì)對(duì)象的說法中中，正確的有有()。A.鑒證對(duì)象具具有不同的特特征，可能表表現(xiàn)為定

15、性或或定量、客觀觀或主觀、歷歷史或預(yù)測(cè)、時(shí)時(shí)點(diǎn)或期間B.如果鑒證對(duì)對(duì)象的特征表表現(xiàn)為定量、客客觀、歷史的的或時(shí)點(diǎn)的，評(píng)評(píng)價(jià)和計(jì)量的的準(zhǔn)確性相對(duì)對(duì)較高C.當(dāng)鑒證對(duì)象象為企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資本的實(shí)收收情況時(shí)，它它的特征是時(shí)時(shí)點(diǎn)的D.當(dāng)鑒證對(duì)象象為企業(yè)內(nèi)部部控制過程時(shí)時(shí)，它的特征征就是時(shí)點(diǎn)的的10.W會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲甲在對(duì)上市公公司A的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審閱時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)作為為審閱對(duì)象的的財(cái)務(wù)信息不不適當(dāng)。注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師甲的的下列說法中中，正確的有有()。A.只能考慮解解除業(yè)務(wù)約定定B.如果不適當(dāng)當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象象可能會(huì)誤導(dǎo)導(dǎo)預(yù)期使用者者，應(yīng)當(dāng)視其其重大與廣泛泛程度，出具具保留結(jié)論或或否定結(jié)論的的報(bào)告C.如果不

16、適當(dāng)當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象象可能造成工作范范圍受到限制制，應(yīng)當(dāng)視工工作范圍收到到限制的重大大與廣泛程度度，出具保留留結(jié)論或無法法提出結(jié)論的的報(bào)告D.在適當(dāng)?shù)那榍闆r下，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以考慮解除業(yè)業(yè)務(wù)約定11W注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中工作范范圍受到限制制，那么W注注冊(cè)會(huì)計(jì)師正正確的做法有有()。A.出具保留意意見的審計(jì)報(bào)報(bào)告B.出具否定意意見的審計(jì)報(bào)報(bào)告C.在適當(dāng)?shù)牡牡那闆r下，考考慮解除業(yè)務(wù)務(wù)約定D.出具無法表表示意見的審審計(jì)報(bào)告12.會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的質(zhì)量量控制制度應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括的要要素有()。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任 B.人力資資源C.業(yè)務(wù)執(zhí)行 D.監(jiān)控13.會(huì)計(jì)師事事務(wù)所提高人人員素質(zhì)

17、和專專業(yè)勝任能力力，可以通過過() 途徑。A.由經(jīng)驗(yàn)更豐豐富的員工提提供輔導(dǎo) B.輿論宣傳C.針對(duì)受獨(dú)立立性約束的人人員進(jìn)行的獨(dú)獨(dú)立性教育 D.同業(yè)互查14.A注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師是甲上上市公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合合伙人，負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)該業(yè)務(wù)的的指導(dǎo)、監(jiān)督督與復(fù)核。在在監(jiān)督過程中中，對(duì)A注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的具具體要求有()。A.跟進(jìn)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的進(jìn)程 B.獲取的證據(jù)據(jù)是否充分、適適當(dāng)C.解決在執(zhí)行行業(yè)務(wù)過程中中出現(xiàn)的重大大問題 D.識(shí)別需要由由經(jīng)驗(yàn)較豐富富的項(xiàng)目組成成員考慮的事事項(xiàng)15.Z會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的甲甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師師正在制定項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量控制制復(fù)核的政策策和程序，甲甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師師確定的質(zhì)量量控制復(fù)核對(duì)對(duì)象，

18、符合注注冊(cè)會(huì)計(jì)師職職業(yè)準(zhǔn)則的是是()。A.所有上市公公司財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)業(yè)務(wù) B.涉及公眾利利益實(shí)體的業(yè)業(yè)務(wù)C.已識(shí)別異常常情況或風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)或某類業(yè)務(wù)務(wù) D.法律法規(guī)要要求實(shí)施項(xiàng)目目質(zhì)量控制復(fù)復(fù)核的業(yè)務(wù)16.S注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師是W上上市公司的22010年度度財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目質(zhì)質(zhì)量控制復(fù)核核的負(fù)責(zé)人，在在對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)核時(shí)時(shí)，需要考慮慮的因素包括括()。A.擬出具的審審計(jì)報(bào)告的適適當(dāng)性 B.項(xiàng)目組對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所獨(dú)立性作出出的評(píng)價(jià)C.關(guān)于重要性性的判斷 D.關(guān)于舞弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以以及識(shí)別后擬擬采取的應(yīng)對(duì)對(duì)措施17.會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的業(yè)務(wù)務(wù)工作底稿要要保密，但在()情況下

19、除除外。A.取得客戶的的授權(quán)B.根據(jù)法律法法規(guī)的規(guī)定，會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所為法律訴訟訟準(zhǔn)備文件或或提供依據(jù)，以以及向監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的違反法規(guī)規(guī)行為C.接受注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依依法進(jìn)行的質(zhì)質(zhì)量檢查D.為了增加新新客戶，向其其公開同行業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手類類似業(yè)務(wù)的工工作底稿18.下列關(guān)于于業(yè)務(wù)工作底底稿的說法中中，正確的有有()。A.業(yè)務(wù)工作底底稿的所有權(quán)權(quán)屬于會(huì)計(jì)師師事務(wù)所，會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所可自主決定定是否允許客客戶獲取業(yè)務(wù)務(wù)工作底稿或或摘錄部分工工作底稿，但但披露這些信信息不得損害害會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)務(wù)的有效性 B.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)務(wù)，披露工作作底稿不得損損害會(huì)計(jì)師事事務(wù)所及其人人員的獨(dú)立

20、性性C. 業(yè)務(wù)工作作底稿的所有有權(quán)屬于被審審計(jì)單位 D.如果針對(duì)客客戶的同一財(cái)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行行不同的委托托業(yè)務(wù)，出具具兩個(gè)或多個(gè)個(gè)不同的報(bào)告告，會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將將其視為不同同的業(yè)務(wù)，在在規(guī)定的歸檔檔期限內(nèi)分別別將業(yè)務(wù)工作作底稿歸整為為最終業(yè)務(wù)檔檔案19.對(duì)質(zhì)量控控制政策和程程序遵守情況況實(shí)施監(jiān)控的的目的，則是是為了評(píng)價(jià)()。A.遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)準(zhǔn)則和法律法法規(guī)的情況B.質(zhì)量控制制制度設(shè)計(jì)是否否適當(dāng)，運(yùn)行行是否有效C.質(zhì)量控制政政策和程序應(yīng)應(yīng)用是否得當(dāng)當(dāng)，以便會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所和和項(xiàng)目合伙人人能夠根據(jù)具具體情況出具具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)務(wù)報(bào)告D.項(xiàng)目組做出出的重大判斷斷和在準(zhǔn)備報(bào)報(bào)告時(shí)形成的的結(jié)論20.下列對(duì)項(xiàng)項(xiàng)

21、目質(zhì)量控制制政策和程序序遵守情況中中關(guān)于實(shí)施監(jiān)監(jiān)控的說法中中，正確的有有()。A.在選取單項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢檢查時(shí)，可以以不事先告知知相關(guān)項(xiàng)目組組B.參與業(yè)務(wù)執(zhí)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)質(zhì)量控制復(fù)核核的人員不應(yīng)應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的檢查工工作C.在確定檢查查的范圍時(shí)，可可以考慮外部部獨(dú)立檢查的的范圍或結(jié)論論，但這些檢檢查并不能替替代自身的內(nèi)內(nèi)部監(jiān)控D.會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三三年至少一次次將質(zhì)量控制制制度的監(jiān)控控結(jié)果，傳達(dá)達(dá)給項(xiàng)目合伙伙人及會(huì)計(jì)師師事務(wù)所內(nèi)部部的其他適當(dāng)當(dāng)人員項(xiàng)目組組做出的重大大判斷和在準(zhǔn)準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形形成的結(jié)論三、簡(jiǎn)答題1.X會(huì)計(jì)師事事務(wù)所為提高高業(yè)務(wù)質(zhì)量，修修訂了原來的的質(zhì)量控制制制度。修訂后后的內(nèi)

22、容如下下：（1）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周周期性地選取取已完成的業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查查，周期最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超過五五年。在每個(gè)個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目目合伙人的業(yè)業(yè)務(wù)至少選取取一項(xiàng)進(jìn)行檢檢查。在選取取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行檢查時(shí)，可可以不事先告告知相關(guān)項(xiàng)目目組。（2）為了更好好的進(jìn)行項(xiàng)目目質(zhì)量控制復(fù)復(fù)核，參與業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的的項(xiàng)目合伙人人是項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)核的的人員。（3）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周周期性地選取取已完成的業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查查，參與項(xiàng)目目組的項(xiàng)目合合伙人和項(xiàng)目目質(zhì)量控制復(fù)復(fù)核負(fù)責(zé)人可可以參加監(jiān)控控的檢查。（4）可以考慮慮外部獨(dú)立檢檢查的范圍或或結(jié)論，并考考慮采用外部部獨(dú)立檢查能能替代自身的的內(nèi)部監(jiān)控。（5）各分所可可

23、以自行制定定質(zhì)量控制制制度，提交總總部備案。（6）為了加強(qiáng)強(qiáng)業(yè)務(wù)工作底底稿的管理，鑒鑒證業(yè)務(wù)工作作底稿在完成成業(yè)務(wù)后的665天內(nèi)歸檔檔。要求：針對(duì)上述述(1)至(6)項(xiàng)，分分別指出ABBC會(huì)計(jì)師事事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)質(zhì)量控制制度度是否符合會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所質(zhì)量控制準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定，并并簡(jiǎn)要說明理理由。2.A上市公司司為彌補(bǔ)20011年第一一季度流動(dòng)資資金不足，擬擬向G銀行申申請(qǐng)一筆短期期借款，G銀銀行要求其出出具一份20010年度的的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表（包括22010年112月31日日的簡(jiǎn)要資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和22010年度度的簡(jiǎn)要利潤(rùn)潤(rùn)表）的審計(jì)計(jì)報(bào)告。A公公司委托W會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所承接該業(yè)務(wù)務(wù)，并出具相相應(yīng)的審計(jì)

24、報(bào)報(bào)告，W會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所派派T注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師擔(dān)任該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目目合伙人。在在實(shí)施該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)中，T注注冊(cè)會(huì)計(jì)師考考慮到審計(jì)資資源不足，借借調(diào)了A上市市公司設(shè)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制的一一名員工作為為審計(jì)項(xiàng)目組組成員，并由由其負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估中的了了解內(nèi)部控制制工作。請(qǐng)回答下列相關(guān)關(guān)的問題：(1)當(dāng)擬承接接的鑒證業(yè)務(wù)務(wù)具備哪些特特征時(shí)，W會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所才能承接。(2)指出該項(xiàng)項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的的類型、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提提供的保證程程度和表述結(jié)結(jié)論的方式。指出W會(huì)計(jì)師事事務(wù)所在業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行過程中中的不合理之之處，并簡(jiǎn)要要說明理由。參考答案及解析析一、單項(xiàng)選擇題題1.【答案】B【解析】鑒證對(duì)對(duì)象信息是指指按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)鑒證對(duì)

25、象進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)計(jì)量的結(jié)果，鑒證對(duì)象是鑒鑒證業(yè)務(wù)要素素，鑒證對(duì)象象信息不是鑒鑒證對(duì)象信息息，選項(xiàng)A錯(cuò)錯(cuò)誤。鑒證報(bào)告是是注冊(cè)會(huì)計(jì)師師編制的，選選項(xiàng)C錯(cuò)誤。三三方關(guān)系分別別是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師、責(zé)任方方和預(yù)期使用用者，股東只只是預(yù)期使用用者之一，選選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材45頁一、（一）鑒證業(yè)務(wù)的定義的內(nèi)容。2.【答案】A【解析】選項(xiàng)AA是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師執(zhí)行的基基于責(zé)任方認(rèn)認(rèn)定的業(yè)務(wù)，選選項(xiàng)B、C、DD是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師執(zhí)行的直直接報(bào)告業(yè)務(wù)務(wù)。參考教材材45頁一、（三三）基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.【答案】C【解析】選項(xiàng)AABD是審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是合理理保證業(yè)務(wù)，選選項(xiàng)C是有限限保證

26、的業(yè)務(wù)務(wù)，保證程度度低于其他業(yè)業(yè)務(wù)。參考教材446頁一、（四四）鑒證業(yè)務(wù)務(wù)的目標(biāo)的內(nèi)內(nèi)容。4.【答案】D【解析】鑒證標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不能繼續(xù)續(xù)繼續(xù)按照原原來的標(biāo)準(zhǔn)承承接該業(yè)務(wù)，選選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參參考教材477頁二、（二二）標(biāo)準(zhǔn)不適適當(dāng)時(shí)的處理理方式的內(nèi)容容。5.【答案】A【解析】在直接接報(bào)告業(yè)務(wù)中中，責(zé)任方是是對(duì)鑒證對(duì)象象（不是鑒證證對(duì)象信息）負(fù)責(zé)的組織或人員選項(xiàng)A錯(cuò)誤。參考教材48頁三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系的內(nèi)容。6.【答案】D【解析】對(duì)同一一鑒證對(duì)象進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)計(jì)量不一定要要選擇同一個(gè)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，也可可以使多個(gè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)AA錯(cuò)誤；鑒證證標(biāo)準(zhǔn)可以是是正式的規(guī)定定，也可以使使非正式的

27、規(guī)規(guī)定，選項(xiàng)BB錯(cuò)誤；對(duì)于于公開發(fā)布的的標(biāo)準(zhǔn)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師不需需要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的的“適當(dāng)性”進(jìn)行評(píng)價(jià)，而而只需評(píng)價(jià)該該標(biāo)準(zhǔn)對(duì)具體體業(yè)務(wù)的“適用性”，選項(xiàng)C錯(cuò)錯(cuò)誤。參考教教材50-552頁五、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容。7.【答案】D【解析】選項(xiàng)DD不是適當(dāng)?shù)牡蔫b證對(duì)象應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備的條條件，而是鑒鑒證對(duì)象的部部分特征，所所以不符合題題意，選項(xiàng)DD錯(cuò)誤。參考教材550頁四、（三三）適當(dāng)?shù)蔫b鑒證對(duì)象應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備的條件件的內(nèi)容。8.【答案】C【解析】合理保保證的保證程程度高于有限限保證的保證證程度，因此此，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在合理保保證鑒證業(yè)務(wù)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)業(yè)務(wù)是是合理保證鑒鑒證業(yè)務(wù)）中中可接受的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平要低低于有限保證證鑒

28、證業(yè)務(wù)（財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱閱業(yè)務(wù)是優(yōu)先先保證鑒證業(yè)業(yè)務(wù)）中可接接受的風(fēng)險(xiǎn)水水平，選項(xiàng)AABD錯(cuò)誤。參參考教材522頁六、（五五）鑒證業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容容。9.【答案】B【解析】與合理理保證的鑒證證業(yè)務(wù)相比，有有限保證的鑒鑒證業(yè)務(wù)在證證據(jù)收集程序序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間安排、范范圍等方面是是有意識(shí)地加加以限制的，選選項(xiàng)A錯(cuò)誤。無無論是合理保保證還是有限限保證的鑒證證業(yè)務(wù)，如果果注意到某事事項(xiàng)可能導(dǎo)致致對(duì)鑒證對(duì)象象信息是否需需要做出重大大修改產(chǎn)生疑疑問，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)執(zhí)行其他足夠夠的程序，追追蹤這一事項(xiàng)項(xiàng)，以支持鑒鑒證結(jié)論，選選項(xiàng)B正確，選選項(xiàng)D錯(cuò)誤。針針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)或同一個(gè)個(gè)認(rèn)定，也可可能存在多種種不同

29、的證據(jù)據(jù)收集程序，選選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參參考教材522-53頁六六、（四）證證據(jù)收集程序序的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間安排和范范圍的內(nèi)容。10.【答案】D【解析】責(zé)任方方認(rèn)定未在所所以重大方面面做出公允表表達(dá)。注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視視其影響的重重大與廣泛程程度，出具保保留結(jié)論或否否定結(jié)論的報(bào)報(bào)告，不能出出具無保留結(jié)結(jié)論的報(bào)告。參參考教材544頁七、（四四）2.責(zé)任任方認(rèn)定未在在所以重大方方面做出公允允表達(dá)。11.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)師師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)培育以質(zhì)量量為導(dǎo)向的內(nèi)內(nèi)部文化，選選項(xiàng)A錯(cuò)誤。會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所主任會(huì)計(jì)師師對(duì)質(zhì)量控制制制度承擔(dān)最最終責(zé)任，選選項(xiàng)B錯(cuò)誤。雇雇傭的專家和和其他相關(guān)人人員，也要保保持職業(yè)道德

30、德規(guī)范要求的的獨(dú)立性，選選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參參考教材566-58頁的的內(nèi)容。12.【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)周期性的選選取已完成的的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢檢查，周期最最長(zhǎng)不超過三三年。參考教教材71頁八八、（四）實(shí)實(shí)施檢查的內(nèi)內(nèi)容。13.【答案】C【解析】“已考考慮客戶的誠(chéng)誠(chéng)信，沒有信信息表明客戶戶缺乏誠(chéng)信”，屬于接受與與保持客戶關(guān)關(guān)系和具體業(yè)業(yè)務(wù)的總體要要求。X公司考考慮將20111年的收費(fèi)費(fèi)維持在盡可可能低的水平平，可能導(dǎo)致致X公司缺乏乏誠(chéng)信，會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所可可以考慮放棄棄2011年年的財(cái)務(wù)報(bào)表表審閱業(yè)務(wù)。參考教材59頁四、（二）考慮客戶的誠(chéng)信情況的內(nèi)容。14.【答案】D【解析】項(xiàng)目組組的項(xiàng)目合

31、伙伙人負(fù)責(zé)組織織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督與復(fù)核，選選項(xiàng)A錯(cuò)誤。 在意見分歧解決決前不可以出出具審計(jì)報(bào)告告，只有意見見分歧得到解解決，項(xiàng)目合合伙人才能出出具報(bào)告，選選項(xiàng)B錯(cuò)誤。項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參考教材64-67頁六、業(yè)務(wù)執(zhí)行的內(nèi)容。15.【答案】C【解析】復(fù)核人人員應(yīng)當(dāng)擁有有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)驗(yàn)、專業(yè)勝任任能力和責(zé)任任感，因此確定復(fù)核核人員的原則則是，由項(xiàng)目目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較較多的人員復(fù)復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少少的人員執(zhí)行行的工作。只只有這樣，復(fù)復(fù)核才能達(dá)到到目的。參考考教材65頁頁六、（一）44.復(fù)核的具具體要求的內(nèi)內(nèi)容。16.【答案】A【解析

32、】鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的工作底底稿在業(yè)務(wù)報(bào)報(bào)告日后600天內(nèi)歸檔，選選項(xiàng)B錯(cuò)誤。針針對(duì)客戶的同同一財(cái)務(wù)信息息執(zhí)行不同業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔檔，分別歸檔檔，選項(xiàng)C錯(cuò)錯(cuò)誤。原紙質(zhì)質(zhì)記錄經(jīng)電子子掃描后存入入業(yè)務(wù)檔案，不不可以銷毀原原來的紙質(zhì)記記錄。參考教教材69-770頁業(yè)務(wù)工工作底稿的內(nèi)內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題題1.【答案】ABCC【解析】鑒證業(yè)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則則包括審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)準(zhǔn)則和其他鑒鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則則。注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則則包括鑒證業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則則，鑒證業(yè)務(wù)務(wù)準(zhǔn)則由鑒證證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)準(zhǔn)則統(tǒng)領(lǐng)，選選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參參考教材444頁三、注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則體系的的內(nèi)容，圖44-2。2.【答案】ABCCD【解析

33、】鑒證業(yè)業(yè)務(wù)包括三方方關(guān)系、鑒證證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒鑒證報(bào)告五要要素。參考教教材45頁一、（二）鑒鑒證業(yè)務(wù)要素素的內(nèi)容。3.【答案】CD【解析】基于責(zé)責(zé)任方認(rèn)定的的業(yè)務(wù)中，預(yù)預(yù)期使用者可可以直接獲取取鑒證對(duì)象信信息，選項(xiàng)AA錯(cuò)誤；在基基于責(zé)任方認(rèn)認(rèn)定的業(yè)務(wù)中中，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師提出結(jié)論論的對(duì)象可能能是責(zé)任方認(rèn)認(rèn)定，也可能能是鑒證對(duì)象象。參考教材材45-466頁一、（三三）基于責(zé)任任方認(rèn)定的業(yè)業(yè)務(wù)和直接報(bào)報(bào)告業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容。4.【答案】ABDD【解析】合理保保證的鑒證業(yè)業(yè)務(wù)可接受的的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平較低低，有限保證證的鑒證業(yè)務(wù)務(wù)可接受的鑒鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平較高。參考教材446頁一、（四四）鑒證業(yè)

34、務(wù)務(wù)的目標(biāo)的內(nèi)內(nèi)容。5.【答案】ABCC【解析】擬承接接業(yè)務(wù)鑒證對(duì)對(duì)象信息適當(dāng)，不是擬擬承接的鑒證證業(yè)務(wù)考慮的的內(nèi)容。參考考教材47頁頁二、（一）承接鑒證業(yè)務(wù)的條件的內(nèi)容。6.【答案】ABCCD【解析】選項(xiàng)AAB是承接鑒鑒證業(yè)務(wù)條件件是的考慮。鑒鑒證應(yīng)具有合合理的目的，如如果鑒證業(yè)務(wù)務(wù)的工作范圍圍收到重大限限制，或者委委托人試圖將將注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的名字和見見者對(duì)象不適適當(dāng)?shù)芈?lián)系在在一起，則該該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能能不具有合理理的目的，選選項(xiàng)A正確。當(dāng)當(dāng)擬承接的業(yè)業(yè)務(wù)不具有鑒鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有的特征征時(shí)，不能將將其作為鑒證證業(yè)務(wù)承接時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以提請(qǐng)請(qǐng)委托人將其其作為非鑒證證服務(wù)（相關(guān)關(guān)服務(wù)），以以

35、滿足預(yù)期使使用者的需要要，選項(xiàng)B正正確。選項(xiàng)CCD是已承接接鑒證業(yè)務(wù)的的變更時(shí)的考考慮。當(dāng)業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)境變化影影響到預(yù)期使使用者的需求求，或預(yù)期使使用者對(duì)該項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)質(zhì)存在誤解時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以應(yīng)委委托人的要求求，考慮同意意變更該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)。但業(yè)務(wù)務(wù)范圍存在限限制不是注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師變更更業(yè)務(wù)類型的的合理的理由由。參考教材材47-488頁二、業(yè)務(wù)務(wù)承接的內(nèi)容容。7.【答案】BCDD【解析】鑒證業(yè)業(yè)務(wù)三方關(guān)系系分別指注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)責(zé)任方和預(yù)期期使用者，委委托方是錯(cuò)的的，選項(xiàng)A錯(cuò)錯(cuò)誤。參考教教材48-449頁三、鑒鑒證業(yè)務(wù)的三三方關(guān)系的內(nèi)內(nèi)容。8.【答案】ABDD【解析】某公司司2010年年度財(cái)務(wù)

36、報(bào)表表資產(chǎn)負(fù)債債表、利潤(rùn)表表和現(xiàn)金流量量表及其附注注是“鑒證對(duì)對(duì)象信息”，某公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容“2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、2010年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量”是“鑒證對(duì)象”。參考教材49頁四、鑒證對(duì)象的內(nèi)容。9.【答案】ABCC【解析】當(dāng)鑒證證對(duì)象為企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制過過程時(shí)，它的的特征就是期期間的，選項(xiàng)項(xiàng)D錯(cuò)誤。參考教材550頁四、（二二）鑒證對(duì)象象特征的內(nèi)容容。10.【答案】BCDD【解析】在適當(dāng)當(dāng)?shù)那闆r下，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師可可以考慮解除除業(yè)務(wù)約定,不是所有情情況下都考慮慮解除業(yè)務(wù)約約定，選項(xiàng)AA錯(cuò)誤。參考教材550頁四、（三三）適當(dāng)?shù)蔫b鑒證對(duì)象應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備的條件件的內(nèi)容。11

37、.【答案】ACDD【解析】注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師工作范范圍受到限制制時(shí)，應(yīng)當(dāng)視視受到限制的的重大與廣泛泛程度，出具具保留結(jié)論或或無法提出結(jié)結(jié)論的報(bào)告，選選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在在適當(dāng)?shù)牡那榍闆r下，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師還可可以考慮解除除業(yè)務(wù)約定。參考教材54頁七、（四）2.工作范圍受到限制的內(nèi)容。12.【答案】ABCCD【解析】四個(gè)選選項(xiàng)都是質(zhì)量量控制制度應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括的要要素。參考教教材55頁的的內(nèi)容。13.【答案】AC【解析】同業(yè)互互查和輿論宣宣傳不是提高高人員素質(zhì)和和專業(yè)勝任能能力，對(duì)行業(yè)業(yè)監(jiān)管有一定定的強(qiáng)化作用用。參考教材材62頁五、（四四）人員素質(zhì)質(zhì)、主要?jiǎng)偃稳文芰吐殬I(yè)業(yè)發(fā)展的內(nèi)容容。14.【答案】ACDD【解析】

38、選項(xiàng)BB是復(fù)核的具具體要求，不不是監(jiān)督的具具體要求。參參考教材655頁六、（一一）3.監(jiān)督督的具體要求求的內(nèi)容。15.【答案】ABCCD【解析】四個(gè)選選項(xiàng)都是應(yīng)當(dāng)當(dāng)質(zhì)量控制復(fù)復(fù)核的對(duì)象。參參考教材677-69頁六六、（四）項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量控制制復(fù)核的內(nèi)容容。16.【答案】ABCCD【解析】在對(duì)上上市公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)核時(shí)時(shí)，復(fù)核人員員應(yīng)當(dāng)考慮：(1)項(xiàng)目組就就具體業(yè)務(wù)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所獨(dú)立性做做出的評(píng)價(jià)；(2)在審計(jì)過過程中識(shí)別的的特別風(fēng)險(xiǎn)以以及采取的應(yīng)應(yīng)對(duì)措施；(3)做出的判判斷，尤其是是關(guān)于重要性性和特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的判斷；(4)是否已就就存在的意見見分歧、其他他疑難問題或或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)咨詢?cè)儯约白稍冊(cè)兊贸龅慕Y(jié)論論；(5)在審計(jì)中中識(shí)別的已更更正和未更正正的錯(cuò)報(bào)的重重要程度及處處理情況；(6)擬與管理理層、治理層層以及其他方方面溝通的事事項(xiàng)；(7)所復(fù)核的的審計(jì)工作底底稿是否反映映了針對(duì)重大大判斷執(zhí)行的的工作，是否否支持得出的的結(jié)論；(8)擬出具的的審計(jì)報(bào)告的的適當(dāng)性。舞弊風(fēng)險(xiǎn)就是特特別風(fēng)險(xiǎn)，復(fù)復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮在審計(jì)計(jì)過程中識(shí)別別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)以及采取的的應(yīng)對(duì)措施。參參考教材688頁（2）項(xiàng)