民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板

1、PAGE PAGE 52民辦非企業(yè)單位位財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)報(bào)告模板（征征求意見稿）（民辦非企業(yè)單單位名稱）年度審審計(jì)報(bào)告目錄一、審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附附送（一）民辦非企企業(yè)單位基本本情況統(tǒng)計(jì)表表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表表、資產(chǎn)負(fù)債表表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表表、現(xiàn)金流量表表（三）財(cái)務(wù)報(bào)表表附注三、會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照照復(fù)印件委托單位：審計(jì)單位：聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：郵箱：審 計(jì) 報(bào)報(bào) 告 審字 第第 號(hào)（民辦非企業(yè)單單位名稱）：我們審計(jì)了后附附的（民辦非非企業(yè)單位名名稱）財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，包括年112月31日日的資產(chǎn)負(fù)債債表、年度的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)表、固固定資產(chǎn)清查查明細(xì)表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表及及會(huì)計(jì)報(bào)表附附注。一、管理層對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)責(zé)

2、任按照民辦非企企業(yè)單位登記記管理暫行條條例和民民間非營(yíng)利組組織會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定編編制財(cái)務(wù)報(bào)表表是（民辦非非企業(yè)單位名名稱）管理層層的責(zé)任。編編制和公允列列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表表是（民辦非非企業(yè)單位名名稱）管理層層的責(zé)任，這這種責(zé)任包括括：(1)按按照民間非非營(yíng)利組織會(huì)會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表，并并使其實(shí)現(xiàn)公公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)執(zhí)行和維護(hù)必必要的內(nèi)部控控制，以使財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表不存存在由于舞弊弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致致的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的責(zé)任我們的責(zé)任是在在實(shí)施審計(jì)工工作的基礎(chǔ)上上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表發(fā)表審計(jì)意意見。我們按按照中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定定執(zhí)行了審計(jì)計(jì)工作。中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)準(zhǔn)則要要求

3、我們遵守守職業(yè)道德規(guī)規(guī)范，計(jì)劃和和實(shí)施審計(jì)工工作以對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表是否不不存在重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)獲取合理理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)實(shí)施審計(jì)程序序，以獲取有有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表表金額和披露露的審計(jì)證據(jù)據(jù)。選擇的審審計(jì)程序取決決于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的判斷，包包括對(duì)由于舞舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估時(shí)，我們們考慮與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表編制相相關(guān)的內(nèi)部控控制，以設(shè)計(jì)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)程序，但目目的并非對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制的有有效性發(fā)表意意見。審計(jì)工工作還包括評(píng)評(píng)價(jià)管理層選選用會(huì)計(jì)政策策的恰當(dāng)性和和作出會(huì)計(jì)估估計(jì)的合理性性，以及評(píng)價(jià)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的的總體列報(bào)。我們相信，我們們獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)是充分分、適當(dāng)?shù)?，為為發(fā)表審計(jì)

4、意意見提供了基基礎(chǔ)。三、基本情況（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）于XXXXX年XX月月XX日在中中華人民共和和國(guó)民政部登登記，登記證證號(hào)為“民證字第 號(hào)號(hào)”，登記證書書有效期為年月日至年月日，組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼為 。法法定代表人為為 ，開辦辦資金為，地址址為 ，業(yè)務(wù)主主管單位為 ，業(yè)業(yè)務(wù)范圍為。2截至年12月月31日，（民民辦非企業(yè)單單位名稱）對(duì)對(duì)外投資的實(shí)實(shí)體機(jī)構(gòu)為個(gè)，被投資資單位名稱及及投資比例分分別為 。3（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年末職工人，人均月月工資為元；其其中，領(lǐng)取工工資的負(fù)責(zé)人人為。 （負(fù)責(zé)責(zé)人指民辦非非企業(yè)單位的的理（董）事事長(zhǎng)、副理（董董）事長(zhǎng)、行行政負(fù)責(zé)人（如如校長(zhǎng)、院長(zhǎng)、所所長(zhǎng)等

5、）四、財(cái)務(wù)狀況1.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日資產(chǎn)總總額為 元，其中：貨幣資金 元，對(duì)外外投資 元元（短期投資資 元、長(zhǎng)期期投資 元），預(yù)預(yù)付賬款 元，應(yīng)收款款項(xiàng) 元（應(yīng)應(yīng)收帳款 元、其他應(yīng)應(yīng)收款 元），待攤攤費(fèi)用 元，固定資資產(chǎn)原值 元，累計(jì)折折舊 元元，固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值 元元。2.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日負(fù)債總總額為 元，其中：流動(dòng)負(fù)債 元、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債 元、受托托代理負(fù)債 元。3.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）截止年12月331日凈資產(chǎn)產(chǎn)總額為 元，其中：限定性凈資資產(chǎn) 元，非非限定性凈資資產(chǎn) 元。五、收支情況.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年度收入 元，其其

6、中：捐贈(zèng)收收入 元，提供服服務(wù)收入 元，商品品銷售收入 元，政政府補(bǔ)助收入入 元，投投資收益 元，其其他收入 元。.（民辦非企企業(yè)單位名稱稱）年度支出 元，其其中：業(yè)務(wù)活活動(dòng)成本 元，管管理費(fèi)用 元，籌資資費(fèi)用 元，其他費(fèi)費(fèi)用 元元。業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)成本中，捐捐贈(zèng)項(xiàng)目成本本 元，提提供服務(wù)項(xiàng)目目成本 元，政府補(bǔ)補(bǔ)助項(xiàng)目成本本 元，商商品銷售成本本 元。六、審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)發(fā)現(xiàn)（民辦非非企業(yè)單位名名稱）存在以以下問(wèn)題：（財(cái)務(wù)收支未全全部納入單位位法定賬戶；存在侵占、私分分、挪用民辦辦非企業(yè)單位位資產(chǎn)或分配配盈余的行為為；將自身經(jīng)費(fèi)收支支與行政機(jī)關(guān)關(guān)、企事業(yè)單單位及其他社社會(huì)組織經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支混管；將

7、收入用于彌補(bǔ)補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不不足或發(fā)放行行政機(jī)關(guān)工作作人員各項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)貼；將收入用于章程程規(guī)定的非營(yíng)營(yíng)利事業(yè)之外外的其他支出出；將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包包或委托與社社會(huì)組織負(fù)責(zé)責(zé)人、有直接接利益關(guān)系的的企事業(yè)單位位或其他組織織實(shí)施； 存在違違規(guī)收費(fèi)；違反規(guī)定使用票票據(jù)；投資失誤；長(zhǎng)期應(yīng)收賬款；其他違反會(huì)計(jì)計(jì)法、民民間非營(yíng)利組組織會(huì)計(jì)制度度和民辦非非企業(yè)單位管管理規(guī)定的行行為）。我們認(rèn)為，（民民辦非企業(yè)單單位名稱）財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)按照民辦辦非企業(yè)單位位登記管理暫暫行條例和和民間非營(yíng)營(yíng)利組織會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定編制，在在所有（或未未能在，加說(shuō)說(shuō)明段）重大大方面公允反反映了（民辦辦非企業(yè)單位位名稱）年122

8、月31日的的財(cái)務(wù)狀況以以及年度的業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)成果和和現(xiàn)金流量。 (應(yīng)按按審計(jì)準(zhǔn)則的的要求,發(fā)表表無(wú)保留意見見、保留意見見及其他類型型的審計(jì)意見見)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師： （蓋蓋章） 中國(guó)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)北京 年月日民辦非企業(yè)單位位基本情況統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表年月日日民辦非企業(yè)單位位名稱登記證號(hào)組織機(jī)構(gòu)代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源電話單位代碼開戶銀行銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體體機(jī)構(gòu)和投資資比例資 產(chǎn) 負(fù) 債債 表編制單位:年122月31日單位：元資 產(chǎn)產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末

9、數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資產(chǎn)1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存貨5 預(yù)收賬款27待攤費(fèi)用6 預(yù)提費(fèi)用28一年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期債權(quán)投投資7 預(yù)計(jì)負(fù)債29其他流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9其他流動(dòng)負(fù)債債31流動(dòng)負(fù)債合計(jì)32長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資資10長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資資11長(zhǎng)期借款33長(zhǎng)期投資合計(jì)12長(zhǎng)期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期負(fù)債債35固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)13長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)計(jì)36減：累計(jì)折舊舊14固定資產(chǎn)凈值值15受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債債37文物文化資產(chǎn)產(chǎn)17負(fù)債合合計(jì)38固定資產(chǎn)清理理18固定資產(chǎn)合計(jì)19凈資

10、產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)：非限定性凈資資產(chǎn)39無(wú)形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)40凈資產(chǎn)合計(jì)41受托代理資產(chǎn)：受托代理資產(chǎn)產(chǎn)21資產(chǎn)合計(jì)22負(fù)債和凈資產(chǎn)總總計(jì)42單位負(fù)責(zé)人： 制表表： 復(fù)核:業(yè)務(wù)活動(dòng)表會(huì)民非03表表編制單位: 年122月31日單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入入1提供服務(wù)收入2商品銷售收入3政府補(bǔ)肋收入4投資收益5其他收入9收入合計(jì)11二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù)活活動(dòng)成本12其中：捐贈(zèng)項(xiàng)項(xiàng)目成本提供服務(wù)成本本銷售商品成本本政府補(bǔ)助成本本業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金金及附加（二）管理費(fèi)費(fèi)用21（三）籌資費(fèi)費(fèi)用24（四）其他費(fèi)費(fèi)用28費(fèi)用合計(jì)35三、限定性凈資資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非

11、限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)40四、凈資產(chǎn)變動(dòng)動(dòng)額（若為凈凈資產(chǎn)減少額額，以“-”號(hào)填列）45單位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核:現(xiàn)金流量表會(huì)民非03表編制單位： 年 單位：元項(xiàng) 目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量：1接受捐贈(zèng)收到的的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的的現(xiàn)金3銷售商品收到的的現(xiàn)金4政府補(bǔ)助收到的的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金6現(xiàn)金流入小計(jì)7提供捐贈(zèng)或者資資助支付的現(xiàn)現(xiàn)金8支付給員工以及及為員工支付付的現(xiàn)金9購(gòu)買商品接受勞勞務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金10支付的其他與業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金11現(xiàn)金流出小計(jì)12業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金凈流量量13二、投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈凈流量14收回投資所收到到的現(xiàn)金15取得投資

12、收益所所收的現(xiàn)金16處置固定資和產(chǎn)產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)所所收回的現(xiàn)金金17收到的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金流入小計(jì)19購(gòu)建固定資和產(chǎn)產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金20對(duì)外投資所支付付的現(xiàn)金 21支付的其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金22現(xiàn)金流出小計(jì)23投資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~24三、籌資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量25借款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金26收到的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金27現(xiàn)金流入小計(jì)28償還借款所支付付的現(xiàn)金20償付利息所支付付的現(xiàn)金30支付的其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金31現(xiàn)金流出小計(jì)32籌資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量?jī)魞纛~33四、匯率變動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金的影響響34五、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物凈增增加額35單位

13、負(fù)責(zé)人： 制表表： 復(fù)核:固定資產(chǎn)清查明明細(xì)表 年年12月311日編制單位： 單位：元名 稱來(lái) 源時(shí) 間單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額用 途備 注1234567891011121314151617181920說(shuō)明：1.本表按固定定資產(chǎn)原值科科目明細(xì)賬期期末信息填列列。2.來(lái)源包括“自購(gòu)”或“受贈(zèng)”，時(shí)間為自自購(gòu)或受贈(zèng)時(shí)時(shí)間、用途為為“自用”或“非自用”。（如果沒(méi)有，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明“本民辦非企企業(yè)單位無(wú)固固定資產(chǎn)”）財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止 年 月 日日（除特別說(shuō)明，以以人民幣元表表述）一、基本情況（民辦非企業(yè)單單位名稱）（以以下簡(jiǎn)稱本單單位）于年月日經(jīng)中華人人民共和國(guó)民民政部批準(zhǔn)登登記。登記證證號(hào)民證字第第號(hào)，登

14、登記證書有效效期為年月日至年月日，組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼 ，住住所 ，法法定代表人 ，業(yè)業(yè)務(wù)主管單位位 。業(yè)務(wù)范圍：。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單單位財(cái)務(wù)報(bào)表表的編制符合合民間非營(yíng)營(yíng)利組織會(huì)計(jì)計(jì)制度的要要求，真實(shí)、完完整地反映了了本民辦非企企業(yè)單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況況和現(xiàn)金流量量。三、主要會(huì)計(jì)政政策會(huì)計(jì)制度本民辦非企業(yè)單單位執(zhí)行中華華人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部頒布布的民間非非營(yíng)利組織會(huì)會(huì)計(jì)制度及及其補(bǔ)充規(guī)定定。會(huì)計(jì)期間本民辦非企業(yè)單單位以1月11日起12月月31日止為為一個(gè)會(huì)計(jì)年年度。記賬本位幣本民辦非企業(yè)單單位以人民幣幣為記賬本位位幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)價(jià)原則本民辦非企業(yè)單單位會(huì)計(jì)核算算以權(quán)

15、責(zé)發(fā)生生制為記賬基基礎(chǔ)，資產(chǎn)以以歷史成本為為計(jì)價(jià)原則。外幣業(yè)務(wù)核算方方法本民辦非企業(yè)單單位會(huì)計(jì)年度度內(nèi)涉及的外外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)當(dāng)月1 日）市市場(chǎng)匯價(jià)（中中間價(jià)）折合合為人民幣記記賬，月（年年）末對(duì)貨幣幣性項(xiàng)目按月月（年）末的的市場(chǎng)匯率進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，由由此產(chǎn)生的匯匯兌損益，按按用途及性質(zhì)質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用或予予以資本化。短期投資核算方方法短期投資指本民民辦非企業(yè)單單位持有的能能夠隨時(shí)變現(xiàn)現(xiàn)并且持有時(shí)時(shí)間不準(zhǔn)備超超過(guò)一年（含含一年）的投投資，包括股股票、債券投投資等。短期投資在取得得時(shí)按照投資資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)時(shí)，應(yīng)將實(shí)際際取得的價(jià)款款與短期投資資賬面價(jià)值的的差額確認(rèn)

16、為為當(dāng)期投資損損益。壞賬核算辦法 本民辦辦非企業(yè)單位位的壞賬核算算采用備抵法法,壞賬準(zhǔn)備備的計(jì)提采用用（余額百分分比法、賬齡齡分析法），壞壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)（包包括應(yīng)收賬款款、其他應(yīng)收收款）年末數(shù)數(shù)的 %提提取。也可按按賬齡分析,即對(duì)賬齡在在一年以內(nèi)的的賬款余額提提取 %的的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)賬齡在一一年以上兩年年以內(nèi)的賬款款余額提取 %的壞壞賬準(zhǔn)備；對(duì)對(duì)賬齡在兩年年以上三年以以內(nèi)的賬款余余額提取 %的壞壞賬準(zhǔn)備；對(duì)對(duì)賬齡在三年年以上的賬款款余額，提取取 %的的壞賬準(zhǔn)備。本民辦非企業(yè)單單位的壞賬確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死死亡，以其破破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺遺產(chǎn)清償后，仍仍然不能收回回的；債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期期內(nèi)未履

17、行其其償債義務(wù)，并并有足夠的證證據(jù)表明無(wú)法法收回或收回回的可能性極極小。存貨核算方法存貨分類：本民民辦非企業(yè)單單位存貨包括括在日常業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中持有有以備出售或或捐贈(zèng)的，或或者為了出售售或捐贈(zèng)仍處處在生產(chǎn)過(guò)程程中的，或者者將在生產(chǎn)、提提供服務(wù)或日日常管理過(guò)程程中耗用的材材料、物資、商商品等。取得和發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)方法：本本民辦非企業(yè)業(yè)單位材料、物物資、商品等等按取得時(shí)的的實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)，發(fā)出材材料、物資、商商品等按先進(jìn)進(jìn)先出法、加加權(quán)平均法、移移動(dòng)加權(quán)平均均法或個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)。存貨的盤存制度度：本民辦非企業(yè)單單位存貨每年年定期盤點(diǎn)一一次。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單單位在期末按按可變現(xiàn)

18、凈值值與賬面價(jià)值值孰低確定存存貨的期末價(jià)價(jià)值。對(duì)可變變現(xiàn)凈值低于于賬面價(jià)值的的差額計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備。如下年度度可變現(xiàn)凈值值回升，應(yīng)在在原已確認(rèn)的的跌價(jià)損失的的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回回。長(zhǎng)期投資核算方方法長(zhǎng)期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單單位長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資在取得得時(shí)按初始投投資成本計(jì)價(jià)價(jià)。對(duì)被投資資單位沒(méi)有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用成本法核算算；對(duì)被投資資單位具有控控制、共同控控制和重大影影響的，采用用權(quán)益法核算算。（2）長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資本民辦非企業(yè)單單位長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資按取得得時(shí)的實(shí)際成成本作為初始始投資成本。長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資按直線法計(jì)計(jì)提利息及攤攤銷債券折溢溢價(jià)。（3）長(zhǎng)期投資資減值準(zhǔn)備本民辦非企

19、業(yè)單單位期末對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行檢查，按按單項(xiàng)投資可可回收金額低低于賬面價(jià)值值的差額計(jì)提提長(zhǎng)期投資減減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及及其折舊方法法固定資產(chǎn)是指為為行政管理、提提供服務(wù)、生生產(chǎn)商品或者者出租目的而而持有的，預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限超過(guò)1年，且且單位價(jià)值較較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得得時(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采采用年限平均均法、工作量量法、雙倍余余額遞減法、年年數(shù)總和法計(jì)計(jì)算。 年限平平均法（直線線法）按固定定資產(chǎn)的原值值和估計(jì)使用用年限扣除殘殘值率(原值的5%以內(nèi))確定定其折舊率，年年分類折舊率率如下：資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機(jī)器設(shè)備年%運(yùn)輸設(shè)備年%電子設(shè)備年%融資租入固

20、定資資產(chǎn)年%其他設(shè)備年%不計(jì)提折舊的固固定資產(chǎn)用于展覽、教育育或研究等目目的的歷史文文物、藝術(shù)品品以及其他具具有文化或者者歷史價(jià)值并并作為長(zhǎng)期或或者永久保存存的典藏等，作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)核算，不必必計(jì)提折舊。在建工程核算方方法在建工程應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生的支出確定定其工程成本本，包括施工工前期準(zhǔn)備、正正在施工中的的建筑工程、安安裝工程、技技術(shù)改造工程程等。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和和攤銷方法本民辦非企業(yè)單單位對(duì)購(gòu)入或或按法律程序序申請(qǐng)取得的的無(wú)形資產(chǎn)，按按取得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本入賬賬。各種無(wú)形形資產(chǎn)在其有有效期內(nèi)按直直線法攤銷，具具體如下： 按按 年攤銷 按按 年攤銷 按按 年攤銷（注：如果計(jì)提提了減值準(zhǔn)備備，

21、應(yīng)說(shuō)明減減值準(zhǔn)備的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)計(jì)提方法。） 受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是是指本民辦非非企業(yè)單位接接受委托方委委托從事受托托代理業(yè)務(wù)而而收到的資產(chǎn)產(chǎn)。預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)務(wù)同時(shí)符合以以下條件，本本民辦非企業(yè)業(yè)單位將其確確認(rèn)為負(fù)債，以以清償該負(fù)債債所需支出的的最佳估計(jì)數(shù)數(shù)予以計(jì)量，并并在資產(chǎn)負(fù)債債表中單列項(xiàng)項(xiàng)目予以反映映：該義務(wù)是民辦非非企業(yè)單位承承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義義務(wù)。該義務(wù)的履行很很可能導(dǎo)致經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益流出出。該義務(wù)的金額能能夠可靠地計(jì)計(jì)量。限定性凈資產(chǎn)、非非限定性凈資資產(chǎn)確認(rèn)原則則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利利益（如資產(chǎn)產(chǎn)的投資利益益和利息等）的的使用受到資資產(chǎn)提供者或或者國(guó)

22、家有關(guān)關(guān)法律、行政政法規(guī)所設(shè)置置的時(shí)間限定定或（和）用用途限定，則則由此形成的的凈資產(chǎn)為限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)；除此之外外的其他凈資資產(chǎn)，為非限限定性凈資產(chǎn)產(chǎn)。收入確認(rèn)原則收入是指民間非非營(yíng)利組織開開展業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)取得的、導(dǎo)導(dǎo)致本期凈資資產(chǎn)增加的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益或者者服務(wù)潛力的的流入。收入入應(yīng)當(dāng)按照其其來(lái)源分為捐捐贈(zèng)收入、政政府補(bǔ)助收入入、提供服務(wù)務(wù)收入、投資資收益、商品品銷售收入和和其他收入等等。本民辦非企業(yè)單單位按以下規(guī)規(guī)定確認(rèn)收入入實(shí)現(xiàn)，并按按已實(shí)現(xiàn)的收收入記賬，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。民辦非企業(yè)單位位在確認(rèn)收入入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)區(qū)分交換交易易所形成的收收入和非交換換交易所形成成的收入。銷售商品，已將將商品所有權(quán)

23、權(quán)上的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方方；既沒(méi)有保保留通常與所所有權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)管理理權(quán)，也沒(méi)有有對(duì)已出售的的商品實(shí)施控控制；與交易易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能夠流流入；相關(guān)收收入和成本能能夠可靠地計(jì)計(jì)量時(shí)確認(rèn)收收入。提供勞務(wù)，在同同一會(huì)計(jì)年度度內(nèi)開始并完完成的勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在完成勞勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收收入；如果勞勞務(wù)的開始和和完成分屬不不同的會(huì)計(jì)年年度，可以按按照完工進(jìn)度度完成的工作作量確認(rèn)收入入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)權(quán)，與交易相相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益能夠流入入；收入的金金額能夠可靠靠地計(jì)量。無(wú)條件的捐贈(zèng)或或政府補(bǔ)助，在在收到時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入；附條條件的捐贈(zèng)或或政府補(bǔ)助，在在取得捐贈(zèng)資資產(chǎn)或政府補(bǔ)補(bǔ)助資產(chǎn)控制制權(quán)時(shí)確認(rèn)收收入

24、；但當(dāng)民民辦非企業(yè)單單位存在需要要償還全部或或部分捐贈(zèng)資資產(chǎn)或者相應(yīng)應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要要償還的金額額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)負(fù)債和費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)據(jù)實(shí)際情況選選擇并具體說(shuō)說(shuō)明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。以上會(huì)計(jì)計(jì)政策可根據(jù)據(jù)民辦非企業(yè)業(yè)單位的具體體情況，對(duì)不不適用的項(xiàng)目目予以刪減。）成本費(fèi)用劃分原原則本民辦非企業(yè)單單位支出按照照其功能分為為業(yè)務(wù)活動(dòng)成成本、管理費(fèi)費(fèi)用、籌資費(fèi)費(fèi)用、其他費(fèi)費(fèi)用等。“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本本”科目，核算算民間非營(yíng)利利組織為了實(shí)實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活活動(dòng)成本目標(biāo)標(biāo)、開展其項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)或者者提供服務(wù)所所發(fā)生的費(fèi)用用?！肮芾碣M(fèi)用”科科目，核算民民間非營(yíng)利組組織為組織和和管理其業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生生的各項(xiàng)費(fèi)

25、用用。（審計(jì)人員根據(jù)據(jù)實(shí)際情況選選擇并具體說(shuō)說(shuō)明核算和確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以以上會(huì)計(jì)政策策可根據(jù)民辦辦非企業(yè)單位位具體情況，對(duì)對(duì)不適用的項(xiàng)項(xiàng)目予以刪減減。）重要會(huì)計(jì)政策變變更情況的說(shuō)說(shuō)明如果無(wú)變更情況況說(shuō)明填寫“本民辦非企業(yè)業(yè)單位無(wú)重要會(huì)計(jì)政政策變更情況況的說(shuō)明”。四、會(huì)計(jì)報(bào)表主主要項(xiàng)目注釋釋1.貨幣資金貨幣資金種類幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金合 計(jì)（若存在外幣的的情況下，應(yīng)應(yīng)按以下格式式披露）項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金人民幣美元銀行存款：人民幣美元其他貨幣資金金：人民幣美元合 計(jì) 2.短短期投資短期投資種類年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計(jì)提跌

26、價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值1、股票投資2、國(guó)債投資3、債券投資（不不含國(guó)債）4、基金投資5、委托貸款6、委托理財(cái)7、銀行理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品8、其他合 計(jì)3.應(yīng)收收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)類別年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面凈值應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款合 計(jì)（1）應(yīng)收賬款款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)應(yīng)收賬款主要客客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例12345合 計(jì)（若已計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備，應(yīng)詳詳細(xì)說(shuō)明情況況） 4.其其他應(yīng)收賬款款 （1）

27、其他應(yīng)收收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)（2）其他應(yīng)收收賬款主要客客戶：客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例12345合 計(jì) 5.預(yù)付賬款 （1）預(yù)付賬款款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)（2）預(yù)付賬款款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款時(shí)間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額額的比例12345合 計(jì)6.存貨 （1）存貨明細(xì)細(xì)如下：存貨種類年初賬面余額

28、本年增加額本年減少額年末賬面余額1原材料2庫(kù)存商品3接受捐贈(zèng)物物資4低值易耗品品合 計(jì)（2）存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如如下：存貨種類年初賬面余額本年計(jì)提額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1原材料2庫(kù)存商品3接受捐贈(zèng)物物資4低值易耗品品合 計(jì)7.待攤費(fèi)用 明細(xì)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合計(jì)08.長(zhǎng)期股權(quán)投投資 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法12合 計(jì)9.長(zhǎng)期債權(quán)投投資項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)1國(guó)債投資2合 計(jì)10.其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =sum(above) # #,#0.00 0.00011.

29、固定資產(chǎn)產(chǎn)、累計(jì)折舊舊 （1）固定資產(chǎn)產(chǎn)類別如下：項(xiàng) 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具二、累計(jì)折舊合合計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三、固定資產(chǎn)賬賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)其中：房屋、建建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具（2）固定資產(chǎn)產(chǎn)用途如下：用 途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目合 計(jì)（有已設(shè)立抵押押和擔(dān)保的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)予說(shuō)明。）12.在建工程程工程名稱預(yù)算數(shù)年初賬面余額本年增加投入本年完工交付年末賬面余額已投入額占預(yù)算算數(shù)比例資金來(lái)源合 計(jì)13.文物文化化資產(chǎn)項(xiàng) 目年初賬面余額年末賬面余額12

30、合 計(jì)（本項(xiàng)只披露價(jià)價(jià)值可以計(jì)量量的資產(chǎn)，價(jià)價(jià)值不可計(jì)量量的資產(chǎn)在附附注的第十四四項(xiàng)披露。）14.無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn) 項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)1二、累計(jì)攤銷額額合計(jì)1三、無(wú)形資產(chǎn)賬賬面價(jià)值合計(jì)計(jì)1（有已設(shè)立抵押押和擔(dān)保的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)予說(shuō)明。）15.受托代代理資產(chǎn) 項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合計(jì)（受托代理業(yè)務(wù)務(wù)情況的說(shuō)明明，包括受托托代理資產(chǎn)的的構(gòu)成、計(jì)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)據(jù)、用途等。）16.應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款合 計(jì) （1）應(yīng)付付賬款主要客客戶 項(xiàng) 目年末數(shù)賬齡款項(xiàng)內(nèi)容未償還原因.合 計(jì)（應(yīng)列示金額前前五位或賬齡齡超過(guò)

31、一年以以上的客戶明明細(xì)）（2）其他應(yīng)付付款主要客戶戶項(xiàng) 目年末數(shù)賬齡款項(xiàng)內(nèi)容未償還原因.合 計(jì)（應(yīng)列示金額前前五位或賬齡齡超過(guò)一年以以上的客戶明明細(xì)）17.預(yù)收賬款款 預(yù)收賬款賬齡賬 齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000預(yù)收賬款主要客客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 0.000 =SUM(above) 018.應(yīng)付職工工薪酬 項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額金補(bǔ)二、職工福利費(fèi)費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)

32、費(fèi)費(fèi)其中：1醫(yī)療療保險(xiǎn)費(fèi)2基本養(yǎng)老保保險(xiǎn)費(fèi)3年金繳費(fèi)4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)5工傷保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)6生育保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)四、住房公積金金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福福利七、其他合 計(jì)19.應(yīng)交交稅金 稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1營(yíng)業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅稅4土地增值稅稅5城市維護(hù)建建設(shè)稅6房產(chǎn)稅7土地使用稅稅8車船使用稅稅9教育費(fèi)附加加10代扣代繳繳個(gè)人所得稅稅合 計(jì)20.預(yù)提提費(fèi)用 項(xiàng)目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計(jì)21.長(zhǎng)期應(yīng)付付款項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì) 22.受托代代理負(fù)債 項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)（受托代理負(fù)債債情況的說(shuō)明明，包括受托托代理負(fù)債的的構(gòu)

33、成、計(jì)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)據(jù)。）23.凈資產(chǎn) 項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1限定性凈資資產(chǎn)2非限定性凈凈資產(chǎn)合 計(jì)（1）凈資產(chǎn)比比上年增加或或減少的主要要原因：（2）限定性凈凈資產(chǎn)明細(xì) 項(xiàng) 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計(jì)24.接受捐贈(zèng)贈(zèng)收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)1225.提供服務(wù)務(wù)收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1培訓(xùn)2咨詢3會(huì)議4展覽合 計(jì)26.商品品銷售收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì)27.政府補(bǔ)助助收入項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì) =sum(above) # #,#0.00 =sum(above) # #,#0.00 28.投資

34、收益產(chǎn)生投資收益的的來(lái)源本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計(jì)29.業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)成本項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.捐贈(zèng)項(xiàng)目成成本2.提供服務(wù)成成本 3.銷售商品成成本4.會(huì)員服務(wù)成成本5.業(yè)務(wù)活動(dòng)稅稅金及附加其中：營(yíng)業(yè)稅 增增值稅 城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 教教育費(fèi)附加 6. 合 計(jì)30.管理理費(fèi)用項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1行政管理人人員費(fèi)用2行政管理事事務(wù)物品耗費(fèi)費(fèi)和服務(wù)開支支3行政管理事事務(wù)所用資產(chǎn)產(chǎn)折舊（攤銷銷）及運(yùn)行維維護(hù)費(fèi)用其中：房地產(chǎn)損損耗及使用費(fèi)費(fèi)交通費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷其他4資產(chǎn)減值及及處置損失5記入管理費(fèi)費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅6. 7. 合 計(jì)31.籌資費(fèi)用用 項(xiàng) 目上年累計(jì)

35、數(shù)本年累計(jì)數(shù)12合 計(jì)32.其他費(fèi)用用項(xiàng) 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額所得稅費(fèi)用資產(chǎn)處置損失合計(jì)五、負(fù)責(zé)人和職職工的數(shù)量、變變動(dòng)情況以及及獲得的薪金金等報(bào)酬情況況的說(shuō)明1.列示本民辦辦非企業(yè)單位位負(fù)責(zé)人的基本情況。姓名職務(wù)工作單位（兼職人員填寫寫）1. 2.3. （負(fù)責(zé)責(zé)人指民辦非非企業(yè)單位的的理（董）事事長(zhǎng)、副理（董董）事長(zhǎng)、行行政負(fù)責(zé)人（如如校長(zhǎng)、院長(zhǎng)、所所長(zhǎng)等）2. XXXXX年末本民辦辦非企業(yè)單位位職工人數(shù) 人，其中中：負(fù)責(zé)人 人，其其月人均工資資為 元；工作人員 人，其月月人均工資 元。具體體如下：部 門職工人數(shù)本年工資總額年人均工資額1. 負(fù)責(zé)人2.3.合 計(jì) （負(fù)責(zé)責(zé)人指民辦非非企業(yè)單

36、位的的理（董）事事長(zhǎng)、副理（董董）事長(zhǎng)、行行政負(fù)責(zé)人（如如校長(zhǎng)、院長(zhǎng)、所所長(zhǎng)等）；職職工人員總數(shù)數(shù)包括含支付付勞務(wù)費(fèi)的人人數(shù)，人均工工資不含支付付專家和臨時(shí)時(shí)聘請(qǐng)志愿者者的勞務(wù)費(fèi)。）六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系系及關(guān)聯(lián)方交交易的說(shuō)明（本民辦非企業(yè)業(yè)單位無(wú)關(guān)聯(lián)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)關(guān)聯(lián)方交易）關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示示關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住住所與民辦非企業(yè)單單位關(guān)系關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價(jià)原則備注關(guān)聯(lián)方往來(lái)關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算算金額應(yīng)收項(xiàng)項(xiàng)目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準(zhǔn)備百分比%金額壞賬準(zhǔn)備百分比%應(yīng)收賬款合 計(jì)其他應(yīng)收款合 計(jì)預(yù)付賬款合 計(jì)關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算算金額應(yīng)付項(xiàng)項(xiàng)目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準(zhǔn)備百分比%金額壞賬準(zhǔn)備百分比%應(yīng)付賬款合 計(jì)其他應(yīng)付款