土地增值稅清算審核模板-表格類模板-表格模板-實(shí)用文檔

1、 注意：本模板中紅字標(biāo)標(biāo)注表格必須須填寫，紅字字標(biāo)注的證件件、證據(jù)資料料必須復(fù)印完完整。XX地方稅務(wù)局局土地增值稅清算算審核案卷納稅人名稱： A房地地產(chǎn)開發(fā)有限限責(zé)任公司 項(xiàng)目名稱：B項(xiàng)目案卷頁數(shù)：XXX頁 審核日期：XXX年XX月月XX日XXX年XX月月XX日 立卷人：XXXX 案 卷 目目 錄順序號題 名頁號1234567891011121314151617181920212223242526房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目情況登記表表計(jì)算機(jī)代碼開發(fā)單位名稱房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目名稱房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目地址建設(shè)期工程項(xiàng)目目名稱建設(shè)期工程項(xiàng)目目編號項(xiàng)目性質(zhì)經(jīng)濟(jì)適用住房房 非經(jīng)濟(jì)適用用住房 商業(yè)用房 其它（請劃劃選擇）

2、土地使用證發(fā)放放單位土 地 使用證編號規(guī)劃許可證發(fā)證機(jī)關(guān)規(guī) 劃 許可證號碼預(yù)（銷）售許可可證情況預(yù)（銷）售許可可證發(fā)證機(jī)關(guān)關(guān)預(yù)（銷）售許可可證號取得預(yù)（銷）售售許可證時(shí)間間建筑面積（）可售建筑面積合計(jì)（）工程總造價(jià)（元元）開工時(shí)間預(yù)計(jì)竣工時(shí)間項(xiàng)目總投資（元元）銷售方式預(yù)計(jì)售房時(shí)間預(yù)計(jì)銷售均價(jià)（元元）如房地產(chǎn)對外捐捐贈(zèng)，請?zhí)顚憣懸韵聶诖尉栀?zèng)意向書編號號受贈(zèng)單位名稱受贈(zèng)單位納稅人人識(shí)別號如房地產(chǎn)抵償債債務(wù)，請?zhí)顚憣懸韵聶诖蔚謧贤瑫幪柼杺鶛?quán)人單位名稱稱債權(quán)人納稅人識(shí)識(shí)別號報(bào)送證件及附送送資料經(jīng)辦人： 年月日日法定代表人（負(fù)負(fù)責(zé)人）： 年月月日納稅人名稱（章章） 年月日日以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)填寫項(xiàng)目登

3、記稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)項(xiàng)目管理分局（科科、所）項(xiàng)目管理人員房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目編號登記人員：稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（章章） 登記日期期：年月日日使 用 說說 明1.本表依據(jù)國國家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)不動(dòng)產(chǎn)、建建筑業(yè)營業(yè)稅稅項(xiàng)目管理及及發(fā)票使用管管理暫行辦法法的通知（國國稅發(fā)200061228號）設(shè)置置。2.適用范圍:納稅人向房房地產(chǎn)所在地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行房地地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目登記時(shí)使用用。3.納稅人進(jìn)行行房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)，應(yīng)在房地地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目審批立項(xiàng)之之日起30日日內(nèi)，到房地地產(chǎn)所在地主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)領(lǐng)取房地地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目情況登記表表，并如實(shí)實(shí)填寫，辦理理房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目登記；納稅人取得得房地產(chǎn)預(yù)售售（銷售）許許可證之日

4、起起30日內(nèi)向向房地產(chǎn)所在在地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)預(yù)售（銷售）許許可證復(fù)印件件。4.填表說明：（1）“房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名名稱”：規(guī)劃許許可證核準(zhǔn)準(zhǔn)的“房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目名稱”；（2）“房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目地地址”：規(guī)劃許許可證核準(zhǔn)準(zhǔn)的“房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目地址”；（3）“建設(shè)期期工程項(xiàng)目名名稱”：規(guī)劃許許可證核準(zhǔn)準(zhǔn)的“建設(shè)項(xiàng)目名名稱”；（4）“建設(shè)期期工程項(xiàng)目編編號”：規(guī)劃許許可證字軌軌號碼；（5）“項(xiàng)目性性質(zhì)”：經(jīng)濟(jì)適用用住房、非經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用住房房、商業(yè)用房房、其他；（6）“土地使使用證編號”：土地使用用證的字軌號號碼；（7）“規(guī)劃許許可證號碼”：規(guī)劃許許可證字軌軌號碼；（8）“可售建建筑面積（）”：開

5、發(fā)項(xiàng)目目中用于銷售售的建筑面積積，即建筑面面積減去房地地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)開發(fā)建造的的與清算項(xiàng)目目配套的居委委會(huì)和派出所所用房、會(huì)所所、停車場（庫庫）、物業(yè)管管理場所、變變電站、熱力力站、水廠、文文體場館、學(xué)學(xué)校、幼兒園園、托兒所、醫(yī)醫(yī)院、郵電通通訊等公共設(shè)設(shè)施。（注：這些設(shè)施必必須是產(chǎn)權(quán)屬屬于全體業(yè)主主所有或建成成后移交政府府、公用事業(yè)業(yè)單位用于非非營利性社會(huì)會(huì)公共事業(yè)的的，不包括建建成后有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的。）；（9）“預(yù)（銷銷）售許可證證發(fā)證機(jī)關(guān)”：預(yù)（銷）售售許可證發(fā)證證機(jī)關(guān)全稱；“取得預(yù)（銷銷）售許可證證時(shí)間”：預(yù)（銷）售售許可證發(fā)證證日期；“預(yù)（銷）售售許可證號”：預(yù)（銷）售售許可證字軌軌號碼。

6、如果果納稅人填報(bào)報(bào)本表時(shí)沒有有取得預(yù)（銷銷）售許可證證，以上三欄欄可以不填報(bào)報(bào)，自取得房房地產(chǎn)預(yù)（銷銷）售許可證證之日起300日內(nèi)向房地地產(chǎn)所在地主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送預(yù)（銷銷）售許可證證復(fù)印件，進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目登記記變更；（10）“建筑筑面積（）”：有關(guān)部門門批準(zhǔn)的開發(fā)發(fā)項(xiàng)目總建筑筑面積；（11）“項(xiàng)目目總投資（元元）”：房地產(chǎn)開開發(fā)項(xiàng)目全部部投資額；（12）“工程程總造價(jià)（元元）”：房地產(chǎn)開開發(fā)項(xiàng)目全部部工程投資額額；（13）“銷售售方式”：商品房現(xiàn)現(xiàn)售、商品房房預(yù)售和銷售售代理；（14）“房地地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目編號”：為系統(tǒng)自自動(dòng)生成項(xiàng)，不不必填報(bào)。5. 本表為AA4型豎式，一一式三份。主主管稅務(wù)機(jī)

7、關(guān)關(guān)留存二份，退退回納稅人一一份。普通標(biāo)準(zhǔn)住房審審核表 樓棟號：納稅人名稱地 址法人代表電 話銷售收入占地面積（M22）套 數(shù)建筑面積（M22）單套建筑面積容積率當(dāng)期政府公布同同級別住房平均價(jià)格實(shí)際成交價(jià)格與與同級別住房平均價(jià)格格之比 納稅人人（公章） 年 月 日 稅務(wù)經(jīng)辦人人：（簽字） 主管管地方稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（公章） 年 月 日注：1.以單套套樓為單位填填寫表中數(shù)據(jù)據(jù)。2.“銷售收入入”列至角分。使 用 說說 明納稅人建造出售售的住房同時(shí)時(shí)符合下列標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的為普通通標(biāo)準(zhǔn)住房：1.住宅小區(qū)建建筑容積率在在1.0以上上；2.以單套樓為為單位，單套套樓建筑面積積在140平平方米（含1140平方米米）以

8、下；3.實(shí)際成交價(jià)價(jià)格在同級別別土地上住房房平均價(jià)格的的1.2倍以以下。其中，住房平均均價(jià)格以當(dāng)?shù)氐厥?、縣政府府公布的同期期數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。清 算 審 核核 報(bào) 告（第一種情況：適用核實(shí)征征收土地增值值稅納稅人）根據(jù)*房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)有限公公司主動(dòng)申請請進(jìn)行土地增增值稅清算或或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的因素分析析要求*房房地產(chǎn)開發(fā)有有限公司進(jìn)行行清算，按照照核查工作的的安排，我土土地增值稅清清算審核小組組于20133年8月1日日至8月5日日對*房地地產(chǎn)開發(fā)有限限公司的*項(xiàng)目進(jìn)行了了土地增值稅稅清算審核，現(xiàn)現(xiàn)已審核完畢畢，報(bào)告如下下：一、基本情況（一）企業(yè)基本本情況*房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)有限公司是是在我局注冊冊登記的一家家私

9、營有限責(zé)責(zé)任公司，登登記時(shí)間19990年8月月6日，位于于*市朝陽陽路18號，公公司屬于獨(dú)立立核算法人，法法人代表張*，注冊資本本*萬元，其其中張*投資資比例80%、李*投資資比例20%，公司經(jīng)營營范圍房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營營、物業(yè)管理理服務(wù)。（二）項(xiàng)目基本本情況1.項(xiàng)目名稱及及位置*小區(qū)，位于于*市渤海海路與裕華路路交匯處。2.項(xiàng)目概況（1）開發(fā)項(xiàng)目目類型：商業(yè)業(yè)居住及配套套公建（2）占地面積積：100000（3）項(xiàng)目建筑筑結(jié)構(gòu)情況：磚混結(jié)構(gòu)（4）項(xiàng)目裝飾飾裝修情況：塑鋼窗、樓樓宇門、進(jìn)戶戶防盜門、樓樓梯不銹鋼欄欄桿，商業(yè)門門市精裝修、大大理石樓梯踏踏步。3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)規(guī)模該項(xiàng)目總建筑面面積20

10、8888，其中普通通住宅建筑面面積108888、商業(yè)門市市建筑面積110000；該項(xiàng)目公公共配套設(shè)施施面積40000；總可售面面積208888。4.項(xiàng)目銷售情情況該項(xiàng)目20133年1月1日日取得預(yù)售許許可證，截止止清算基準(zhǔn)日日2013年年6月30日日，全部銷售售完畢?！救绻翠N售完完畢，需按項(xiàng)項(xiàng)目類型說明明已售面積、未未售面積、已已售面積占可可售面積的比比例】5.普通住宅的的判定情況（1）項(xiàng)目規(guī)劃劃容積率：22.9（2）該項(xiàng)目屬屬于一級土地地，清算時(shí)該該級別土地上上商品房平均均交易價(jià)格33500元，普普通住宅銷售售價(jià)格上限33500元。（3）單套樓建建筑面積及售售價(jià)根據(jù)以上情況及及稅務(wù)機(jī)關(guān)普普

11、通標(biāo)準(zhǔn)住房房審核表審審批情況判定定是否符合普普通標(biāo)準(zhǔn)住宅宅。二、企業(yè)清算情情況該公司委托*市*稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行了*小小區(qū)的鑒證審審核，并出具具了土地增增值稅清算鑒鑒證報(bào)告【*所鑒字（22013）第第077號】。該該公司自行清清算事項(xiàng)如下下：1.收入總額：2.扣除項(xiàng)目金金額：3.增值額： 4.增值率：5.適用稅率：6.應(yīng)繳土地增增值稅稅額：7.已繳土地增增值稅稅額：8.應(yīng)補(bǔ)繳土地地增值稅稅額額：三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核情況注：稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核如果與企企業(yè)自行清算算存在差異，應(yīng)應(yīng)該注明依據(jù)據(jù)，如果涉及及成本分?jǐn)?，?yīng)應(yīng)詳細(xì)說明。（一）土地增值值稅應(yīng)稅收入入的審核經(jīng)審核，確認(rèn)該該公司截止22013年66月

12、30日累累計(jì)取得應(yīng)稅稅收入*元元，調(diào)增/調(diào)調(diào)減*元。其其中：1.銷售普通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宅100888，取得銷售售收入3266640000元，調(diào)增/調(diào)減*元元。2.銷售商業(yè)門門市100000，取得銷售售收入*元，調(diào)調(diào)增/調(diào)減*元。3.*（二）土地增值值稅扣除項(xiàng)目目的審核經(jīng)審核，確認(rèn)該該公司截止22013年66月30日累累計(jì)扣除項(xiàng)目目金額*元元，調(diào)增/調(diào)調(diào)減*元。其其中：1. 取得土地地使用權(quán)所支支付的金額。按照相關(guān)財(cái)務(wù)制制度的規(guī)定，房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)取得土地地使用權(quán)所支支付的價(jià)款及及按國家規(guī)定定繳納的有關(guān)關(guān)費(fèi)用應(yīng)記入入“開發(fā)成本土地征用及及拆遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)”科目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“取得土地使使用權(quán)所支付付

13、的金額”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：審核取得土地地使用權(quán)支付付的金額是否否獲取合法有有效的憑證，口口徑是否一致致。如果同一一土地有多個(gè)個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，審審核取得土地地使用權(quán)支付付金額的分配配比例和具體體金額的計(jì)算算是否正確。審核取得得土地使用權(quán)權(quán)支付金額是是否含有關(guān)聯(lián)聯(lián)方的費(fèi)用。審核有無無將期間費(fèi)用用記入取得土土地使用權(quán)支支付金額的情情形。審核有無無預(yù)提的取得得土地使用權(quán)權(quán)支付金額。比較、分分析相同地段段、相同期間間、相同檔次次項(xiàng)目，判斷斷其取得土地地使用權(quán)支付付金額是否存存在明顯異常常。2. 房地產(chǎn)開開發(fā)成本（1）土地征用用及拆遷補(bǔ)償償費(fèi)土地征用及拆遷遷補(bǔ)償費(fèi)包括括土地征用費(fèi)費(fèi)、耕地占用用稅

14、、勞動(dòng)力力安置費(fèi)及有有關(guān)地上、地地下附著物拆拆遷補(bǔ)償?shù)膬魞糁С?、安置置?dòng)遷用房支支出等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“土地征用及及拆遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：審核征地費(fèi)用用、拆遷費(fèi)用用等實(shí)際支出出與概預(yù)算是是否存在明顯顯異常。審核支付付給個(gè)人的拆拆遷補(bǔ)償款所所需的拆遷（回回遷）合同和和簽收花名冊冊，并與相關(guān)關(guān)賬目核對。審核納稅稅人在由政府府或者他人承承擔(dān)已征用和和拆遷好的土土地上進(jìn)行開開發(fā)的相關(guān)扣扣除項(xiàng)目，是是否按稅收規(guī)規(guī)定扣除。（2）前期工程程費(fèi)前期工程費(fèi)包括括規(guī)劃、設(shè)計(jì)計(jì)、項(xiàng)目可行行性研究和水水文、地質(zhì)、勘勘察、測繪、“七通一平”等支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“前期工程費(fèi)費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審

15、核以下幾幾個(gè)方面：審核前期工程程費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)實(shí)際支出與概概預(yù)算是否存存在明顯異常常。 審核納納稅人是否虛虛列前期工程程費(fèi)，土地開開發(fā)費(fèi)用是否否按稅收規(guī)定定扣除。 多個(gè)（或分分期）項(xiàng)目共共同發(fā)生的前前期工程費(fèi)、基基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、是是否按項(xiàng)目合合理分?jǐn)偂＃?）建筑安裝裝工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)費(fèi)，是指房地地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目在建造過程程中發(fā)生的各各項(xiàng)建筑工程程費(fèi)用和安裝裝工程費(fèi)用。包包括納稅人將將房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目出包給給建筑施工單單位所支付給給承包方的建建筑安裝工程程費(fèi)用；納稅稅人自己建房房所發(fā)生的列列入開發(fā)項(xiàng)目目工程施工圖圖預(yù)算內(nèi)的各各項(xiàng)建筑安裝裝工程費(fèi)用。正常情況下，建建筑安裝工程程費(fèi)用在房地地產(chǎn)開發(fā)成本本要

16、素中所占占的比重最大大，對土地增增值稅稅基的的影響也最大大。因此，審審核其會(huì)計(jì)核核算是否真實(shí)實(shí)、合理顯得得尤為重要。從從某種意義上上講，它應(yīng)是是土地增值稅稅清算審核的的“重中之重”，是清算審審核的核心，也也是檢驗(yàn)清算算審核成果的的關(guān)鍵所在。當(dāng)前，該成本項(xiàng)項(xiàng)目存在的問問題很多，突突出表現(xiàn)在納納稅人為擴(kuò)大大建筑安裝工工程成本，常常見的弄虛作作假手法有：房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)商虛列“甲供材料”，人為加大大建筑安裝工工程成本；重重復(fù)列支建筑筑材料發(fā)票；虛構(gòu)工程項(xiàng)項(xiàng)目、工程量量，虛增扣除除成本等。對建筑安裝工程程費(fèi)進(jìn)行審核核，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注建筑工程程施工合同、建建筑工程竣工工決算書、房房屋建筑工程程竣工驗(yàn)收備備案文

17、檔和市市政基礎(chǔ)設(shè)施施工程驗(yàn)收備備案文檔。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“建筑安裝工工程費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：出包方式。重重點(diǎn)審核完工工決算成本與與工程概預(yù)算算成本是否存存在明顯異常常。當(dāng)二者差差異較大時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)追加下列列審核程序，以以獲取充分、適適當(dāng)、真實(shí)的的證據(jù)：.從合同同管理部門獲獲取施工單位位與開發(fā)商簽簽訂的施工合合同，并與相相關(guān)賬目進(jìn)行行核對；.實(shí)地查查看項(xiàng)目工程程情況，必要要時(shí)，向建筑筑監(jiān)理公司取取證；.審核納納稅人是否存存在利用關(guān)聯(lián)聯(lián)方（尤其是是各企業(yè)適用用不同的征收收方式、不同同稅率，不同同時(shí)段享受稅稅收優(yōu)惠時(shí)）承承包或分包工工程，增加或或減少建筑安安裝成本造價(jià)價(jià)的情形。自營方式

18、式。重點(diǎn)審核核施工所發(fā)生生的人工費(fèi)、材材料費(fèi)、機(jī)械械使用費(fèi)、其其他直接費(fèi)和和管理費(fèi)支出出是否取得合合法有效的憑憑證，是否按按規(guī)定進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理和稅稅務(wù)處理。（4）基礎(chǔ)設(shè)施施費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括括開發(fā)小區(qū)內(nèi)內(nèi)道路、供水水、供電、供供氣、排污、排排洪、通訊、照照明、環(huán)衛(wèi)、綠綠化等工程發(fā)發(fā)生的支出。（5）公共配套套設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)費(fèi)包括不能有有償轉(zhuǎn)讓的開開發(fā)小區(qū)內(nèi)公公共配套設(shè)施施發(fā)生的支出出。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)費(fèi)”、“ 公共配套套設(shè)施費(fèi)”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：審核各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公公共配套設(shè)施施費(fèi)用是否取取得合法有效效的憑證。如果有多多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目目，基礎(chǔ)設(shè)施施費(fèi)和公共配配套設(shè)施

19、費(fèi)用用是否分項(xiàng)目目核算，是否否將應(yīng)記入其其他項(xiàng)目的費(fèi)費(fèi)用記入了清清算項(xiàng)目。審核各項(xiàng)項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)費(fèi)和公共配套套設(shè)施費(fèi)用是是否含有其他他企業(yè)的費(fèi)用用。審核各項(xiàng)項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)費(fèi)和公共配套套設(shè)施費(fèi)用是是否含有以明明顯不合理的的金額開具的的各類憑證。審核是否否將期間費(fèi)用用記入基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施費(fèi)和公共共配套設(shè)施費(fèi)費(fèi)用。審核有無無預(yù)提的基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公公共配套設(shè)施施費(fèi)用。獲取項(xiàng)目目概預(yù)算資料料，比較、分分析概預(yù)算費(fèi)費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)費(fèi)用是否存在在明顯異常。審核基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公公共配套設(shè)施施應(yīng)負(fù)擔(dān)各項(xiàng)項(xiàng)開發(fā)成本是是否已經(jīng)按規(guī)規(guī)定分?jǐn)偂?各項(xiàng)基基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和和公共配套設(shè)設(shè)施費(fèi)的分?jǐn)倲偤涂鄢欠穹穹嫌嘘P(guān)稅稅收規(guī)定。（6）開發(fā)間

20、接接費(fèi)用開發(fā)間接費(fèi)用是是指直接組織織、管理開發(fā)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的的費(fèi)用，包括括工資、職工工福利費(fèi)、折折舊費(fèi)、修理理費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、水電費(fèi)、勞勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周周轉(zhuǎn)房攤銷等等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：審核各項(xiàng)項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用是否取得得合法有效憑憑證。如果有多多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目目，開發(fā)間接接費(fèi)用是否分分項(xiàng)目核算，是是否將應(yīng)記入入其他項(xiàng)目的的費(fèi)用記入了了清算項(xiàng)目。審核各項(xiàng)項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用是否含有有其他企業(yè)的的費(fèi)用。審核各項(xiàng)項(xiàng)開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用是否含有有以明顯不合合理的金額開開具的各類憑憑證。審核是否否將期間費(fèi)用用記入開發(fā)間間接費(fèi)用。審核有無無預(yù)提的開發(fā)發(fā)間接費(fèi)用。審核納稅稅人的預(yù)

21、提費(fèi)費(fèi)用及為管理理和組織經(jīng)營營活動(dòng)而發(fā)生生的管理費(fèi)用用，是否在本本項(xiàng)目中予以以剔除。在計(jì)算加加計(jì)扣除項(xiàng)目目基數(shù)時(shí)，審審核是否剔除除了已計(jì)入開開發(fā)成本的借借款費(fèi)用。3. 開發(fā)費(fèi)用用稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“開發(fā)費(fèi)用”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核以下幾幾個(gè)方面：（1）審核應(yīng)據(jù)據(jù)實(shí)列支的財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用是否否取得合法有有效的憑證，除除據(jù)實(shí)列支的的財(cái)務(wù)費(fèi)用外外的房地產(chǎn)開開發(fā)費(fèi)用是否否按規(guī)定比例例計(jì)算扣除。（2）利息息支出的審核核。企業(yè)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目的利息息支出不能夠夠提供金融機(jī)機(jī)構(gòu)證明的，審審核其利息支支出是否按稅稅收規(guī)定的比比例計(jì)算扣除除；開發(fā)項(xiàng)目目的利息支出出能夠提供金金融機(jī)構(gòu)證明明的，應(yīng)按下下列方法進(jìn)行行審核：審核各項(xiàng)項(xiàng)利息

22、費(fèi)用是是否取得合法法有效的憑證證；如果有多多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目目，利息費(fèi)用用是否分項(xiàng)目目核算，是否否將應(yīng)記入其其他項(xiàng)目的利利息費(fèi)用記入入了清算項(xiàng)目目；審核各項(xiàng)項(xiàng)借款合同，判判斷其相應(yīng)條條款是否符合合有關(guān)規(guī)定；審核利息息費(fèi)用是否超超過按商業(yè)銀銀行同類同期期貸款利率計(jì)計(jì)算的金額。4. 與轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)有關(guān)的的稅金5. 財(cái)政部規(guī)規(guī)定的其他扣扣除項(xiàng)目（三）土地增值值稅計(jì)算的審審核經(jīng)審核，該項(xiàng)目目應(yīng)納土地增增值稅*元元，已繳*元，應(yīng)補(bǔ)稅稅額為*元元。其中：1.普通住宅增增值額*元元，增值率*%，應(yīng)繳土土地增值稅*元，已繳繳*元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。2.商品房增值值額*元，增增值率*%，應(yīng)應(yīng)繳土地增值值稅*元，已已繳

23、*元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。3.* 審核人員簽簽字： 年 月 日清 算 審 核核 報(bào) 告（第二種情況：適用核定征征收土地增值值稅納稅人）根據(jù)*房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)有限公公司主動(dòng)申請請進(jìn)行土地增增值稅清算或或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的因素分析析要求，按照照核查工作的的安排，我土土地增值稅清清算審核小組組于20133年8月1日日至8月5日日對*房地地產(chǎn)開發(fā)有限限公司的*項(xiàng)目進(jìn)行了了土地增值稅稅清算審核，現(xiàn)現(xiàn)已審核完畢畢，報(bào)告如下下：一、基本情況（一）企業(yè)基本本情況*房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)有限公司是是在我局注冊冊登記的一家家私營有限責(zé)責(zé)任公司，登登記時(shí)間19990年8月月6日，位于于*市向陽陽路18號，公公司屬于獨(dú)立立核算法人，法法

24、人代表張*，注冊資本本*萬元，其其中張*投資資比例80%、李*投資資比例20%，公司經(jīng)營營范圍房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營營、物業(yè)管理理服務(wù)。（二）項(xiàng)目基本本情況1.項(xiàng)目名稱及及位置*小區(qū)，位于于*市渤海海路與裕華路路交匯處。2.項(xiàng)目概況（1）開發(fā)項(xiàng)目目類型：商業(yè)業(yè)居住及配套套公建（2）占地面積積：100000（3）項(xiàng)目建筑筑結(jié)構(gòu)情況：磚混結(jié)構(gòu)（4）項(xiàng)目裝飾飾裝修情況：塑鋼窗、樓樓宇門、進(jìn)戶戶防盜門、樓樓梯不銹鋼欄欄桿，商業(yè)門門市精裝修、大大理石樓梯踏踏步。3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)規(guī)模該項(xiàng)目總建筑面面積208888，其中普通通住宅建筑面面積108888、商業(yè)門市市建筑面積110000；該項(xiàng)目公公共配套設(shè)施施面積4

25、0000；總可售面面積208888。4.項(xiàng)目銷售情情況該項(xiàng)目20133年1月1日日取得預(yù)售許許可證，截止止清算基準(zhǔn)日日2013年年6月30日日，全部銷售售完畢?！救缛绻翠N售完完畢，需按項(xiàng)項(xiàng)目類型說明明已售面積、未未售面積、已已售面積占可可售面積的比比例】二、企業(yè)清算情情況該公司委托*市*稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行了*小小區(qū)的鑒證審審核，并出具具了土地增增值稅清算鑒鑒證報(bào)告【*所鑒字（22013）第第077號】。該該公司自行清清算事項(xiàng)如下下：1.收入總額：2.適用核定征征收率：3.應(yīng)繳土地增增值稅稅額：4.已繳土地增增值稅稅額：5.應(yīng)補(bǔ)繳土地地增值稅稅額額：三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核情況（一）核定征收收土地

26、增值稅稅理由說明（二）土地增值值稅應(yīng)稅收入入的審核經(jīng)審核，確認(rèn)該該公司截止22013年66月30日累累計(jì)取得應(yīng)稅稅收入*元元，調(diào)增/調(diào)調(diào)減*元。其其中：1.銷售普通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宅100888，取得銷售售收入3266640000元。2.銷售商業(yè)門門市100000，取得銷售售收入*元。3.*稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核應(yīng)稅收入時(shí)時(shí)，應(yīng)結(jié)合銷銷售發(fā)票、銷銷售合同（含含房管部門網(wǎng)網(wǎng)上備案登記記資料）、商商品房銷售（預(yù)預(yù)售）許可證證、房產(chǎn)銷售售分戶明細(xì)表表及其他有關(guān)關(guān)資料，重點(diǎn)點(diǎn)審核銷售明明細(xì)表、房地地產(chǎn)銷售面積積與項(xiàng)目可售售面積的數(shù)據(jù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，一一核實(shí)計(jì)稅收收入；對銷售售合同所載商商品房面積與與有關(guān)部門實(shí)實(shí)際測量面積

27、積不一致，而而發(fā)生補(bǔ)、退退房款的收入入調(diào)整情況進(jìn)進(jìn)行審核；對對銷售價(jià)格進(jìn)進(jìn)行評估，審審核有無價(jià)格格明顯偏低情情況。（三）取得土地地使用權(quán)所支支付的金額的的審核經(jīng)審核，該公司司開發(fā)項(xiàng)目占占地*，取取得土地使用用權(quán)支付*元。按照相關(guān)財(cái)務(wù)制制度的規(guī)定，房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)取得土地地使用權(quán)所支支付的價(jià)款及及按國家規(guī)定定繳納的有關(guān)關(guān)費(fèi)用應(yīng)記入入“開發(fā)成本土地征用及及拆遷補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)”科目。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核“取得土地使使用權(quán)所支付付的金額”時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)審核取得土土地使用權(quán)支支付的金額是是否獲取合法法有效的憑證證，口徑是否否一致。（四）土地增值值稅計(jì)算的審審核經(jīng)審核，確認(rèn)該該項(xiàng)目應(yīng)納土土地增值稅*元，已繳繳*元，

28、應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。其中中：1.普通住宅應(yīng)應(yīng)繳土地增值值稅*元，已已繳*元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。2.商品房應(yīng)繳繳土地增值稅稅*元，已已繳*元，應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額為*元。3.*。 審核核人員簽字： 年 月 日 河北省固定資資產(chǎn)投資項(xiàng)目目核準(zhǔn)證簡簡介企業(yè)投資建設(shè)實(shí)實(shí)行核準(zhǔn)制的的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國家有有關(guān)要求編制制項(xiàng)目申請報(bào)報(bào)告，并報(bào)送送發(fā)展改革部部門。發(fā)展改改革部門應(yīng)依依法進(jìn)行核準(zhǔn)準(zhǔn)，并加強(qiáng)監(jiān)監(jiān)督管理。對對同意核準(zhǔn)的的項(xiàng)目，發(fā)展展改革部門應(yīng)應(yīng)向項(xiàng)目申報(bào)報(bào)單位出具河河北省固定資資產(chǎn)投資項(xiàng)目目核準(zhǔn)證及及副本。項(xiàng)目申報(bào)單位憑憑河北省固固定資產(chǎn)投資資項(xiàng)目核準(zhǔn)證證（副本），依依法辦理土地地使用、資源源利用、城市市規(guī)劃、

29、安全全生產(chǎn)、統(tǒng)計(jì)計(jì)登記、水資資源、文物保保護(hù)、設(shè)備進(jìn)進(jìn)口和減免稅稅確認(rèn)等手續(xù)續(xù)。 HYPERLINK /view/1636224.htm 建設(shè)工程規(guī)劃劃許可證簡簡介 HYPERLINK /view/1636224.htm 建設(shè)工程規(guī)劃許許可證（buuildinng perrmit）,城市規(guī)劃行行政主管部門門依法核發(fā)的的，確認(rèn)有關(guān)關(guān)建設(shè)工程符符合城市規(guī)劃劃要求的法律律憑證。建設(shè)設(shè)工程規(guī)劃許許可證是有關(guān)關(guān)建設(shè)工程符符合城市規(guī)劃劃要求的法律律 HYPERLINK /view/555071.htm 憑證，是建設(shè)設(shè)單位建設(shè)工工程的法律憑憑證，是建設(shè)設(shè)活動(dòng)中接受受監(jiān)督檢查時(shí)時(shí)的法定依據(jù)據(jù)。沒有此證證的建設(shè)

30、單位位，其工程建建筑是違章建建筑，不能領(lǐng)領(lǐng)取房地 HYPERLINK /view/73580.htm 產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證件。 HYPERLINK /view/1225026.htm 中華人民共和和國城鄉(xiāng)規(guī)劃劃法第四十十條規(guī)定：在在城市、鎮(zhèn)規(guī)規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行行建筑物、構(gòu)構(gòu)筑物、道路路、管線和其其他工程建設(shè)設(shè)的，建設(shè)單單位或者個(gè)人人應(yīng)當(dāng)向城市市、縣人民政政府城鄉(xiāng)規(guī)劃劃主管部門或或者省、自治治區(qū)、直轄市市人民政府確確定的鎮(zhèn)人民民政府申請辦辦理 HYPERLINK /view/427894.htm 建設(shè)工程程規(guī)劃許可證證。建設(shè)工程規(guī)劃劃許可證包包括下列內(nèi)容容：許可證編號號；發(fā)證機(jī)關(guān)名名稱和發(fā)證日日期；用地單位；用

31、地項(xiàng)目名名稱、位置、宗宗地號以及子子項(xiàng)目名稱、建建筑性質(zhì)、棟棟數(shù)、層數(shù)、結(jié)結(jié)構(gòu)類型；計(jì)容積率面面積及各分類類面積；附件包括總總平面圖、各各層建筑 HYPERLINK /view/143351.htm 平面面圖、各向 HYPERLINK /view/951409.htm 立面圖圖和 HYPERLINK /view/1857790.htm 剖面圖。建筑工程施工工許可證簡簡介建設(shè)工程施工工許可證是是建筑施工單單位符合各種種施工條件、允允許開工的批批準(zhǔn)文件，是是建設(shè)單位進(jìn)進(jìn)行工程施工工的法律憑證證，也是房屋屋權(quán)屬登記的的主要依據(jù)之之一。沒有開開工證的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目均屬違違章建筑，不不受法律保護(hù)護(hù)。當(dāng)各種施

32、施工條件完備備時(shí)，建設(shè)單單位應(yīng)當(dāng)按照照計(jì)劃批準(zhǔn)的的開工項(xiàng)目向向工程所在地地縣級以上人人民政府建設(shè)設(shè)行政主管部部門辦理施工工許可證手續(xù)續(xù)，領(lǐng)取施工工許可證。未未取得施工許許可證的不得得擅自開工。建設(shè)用地規(guī)劃劃許可證簡簡介建設(shè)用地規(guī)劃劃許可證（lland uuse peermit）是是 HYPERLINK /view/702683.htm 建設(shè)單位在向向土地管理部部門申請征用用、劃撥土地地前，經(jīng)城鄉(xiāng)鄉(xiāng)規(guī)劃行政主主管部門確認(rèn)認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目位位置和范圍符符合城鄉(xiāng)規(guī)劃劃的法定 HYPERLINK /view/555071.htm 憑證證，是建設(shè)單單位用地的法法律憑證。沒沒有此證的用用地單位屬非非法用地，房房

33、地產(chǎn)商的售售房行為也屬屬非法，不能能領(lǐng)取房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬證件。建設(shè)用地規(guī)劃許許可證的內(nèi)容容：1.編號號 2.發(fā)證證單位、日期期 3.建設(shè)設(shè)單位名稱 4.項(xiàng)目名名稱 5.用用地位置 66.用地性質(zhì)質(zhì) 7.用地地規(guī)模 8.建設(shè)規(guī)模 9.建設(shè)規(guī)規(guī)模（容積率率、建筑面積積）10.附附件核發(fā)的目的：確確保土地利用用符合城市規(guī)規(guī)劃，維護(hù)建建設(shè)單位按照照城市規(guī)劃使使用土地的合合法權(quán)益。 法律后果：按照有關(guān)規(guī)規(guī)定，房地產(chǎn)產(chǎn)商即使取得得建設(shè)用地的的批準(zhǔn)文件，但但如未取得建建設(shè)用地規(guī)劃劃許可證而而占用土地的的，其建設(shè)用用地批準(zhǔn)文件件無效。國有土地使用用證簡介土地使用證是確確認(rèn)土地使用用權(quán)的法律憑憑證。根據(jù)中中華人民共

34、和和國土地管理理法實(shí)施條例例，國家依依法實(shí)行土地地登記發(fā)證制制度。依法登登記的土地所所有權(quán)和土地地使用權(quán)受法法律保護(hù)，任任何單位和個(gè)個(gè)人不得侵犯犯。土地登記內(nèi)容和和土地權(quán)屬證證書式樣由國國務(wù)院土地行行政主管部門門統(tǒng)一規(guī)定。土土地使用證內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)和和編號，如單單位名稱、四四至、土地?cái)?shù)數(shù)量、位置、土土地變更等，必必須與土地登登記表相一致致。土地使用用證附圖可根根據(jù)土地利用用現(xiàn)狀底圖或或地籍圖透繪繪獲得。隨著著面積和界線線的變更，附附圖也應(yīng)作相相應(yīng)改動(dòng)。國有土地使用用證由國家家土地管理部部門統(tǒng)一監(jiān)制制，市、縣人人民政府頒發(fā)發(fā)，土地管理理機(jī)關(guān)填寫，發(fā)發(fā)給依法使用用國有土地的的單位和個(gè)人人，并由其保保

35、存。其主要要內(nèi)容包括：土地使用者者名稱、地址址、圖號、地地號、用途、批批準(zhǔn)使用期限限、四至、填填發(fā)機(jī)關(guān)簽章章、年、月、日日。城鎮(zhèn)土地使使用中用地面面積，其中建建筑占地，共共有使用權(quán)面面積，其中分分?jǐn)偯娣e，土土地等級；農(nóng)農(nóng)村土地中土土地總面積，其其中地類面積積。備注。變更記事。附圖以及證證書的編號等等。商品房預(yù)售許許可證簡介介商品房預(yù)售許許可證是市市、縣 HYPERLINK /view/1750125.htm 人民政政府房地產(chǎn)行行政管理部門門允許房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷銷售商品房的的批準(zhǔn)文件。商品房預(yù)售許可證不同于商品房銷售許可證，不能將兩者混淆起來，商品房銷售許可證與商品房預(yù)售許可證的區(qū)別在于各自取

36、得的條件不同，主要表現(xiàn)在：商品房（現(xiàn)房）銷售許可證的取得必須符合下列條件：1、開發(fā)企業(yè)具具有企業(yè)法人人營業(yè)執(zhí)照和和房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)資質(zhì)證證書；2、取得土地使使用權(quán)證書和和使用土地批批準(zhǔn)文件；3、持有建設(shè)工工程規(guī)劃許可可證和建設(shè)工工程開工許可可證；4、已通過竣工工驗(yàn)收；5、供水、供電電、供熱、燃燃?xì)?、通信等等配套基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施具備使用用條件，其他他配套基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施和公共設(shè)設(shè)施具備交付付使用條件或或已確定進(jìn)度度和交付日期期； 6、物物業(yè)管理方案案已落實(shí)。 27土地增值稅清算算申請表 27 單位：平方米納稅人名稱納稅人地址納稅人計(jì)算機(jī)代代碼聯(lián)系人及電話項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址清算項(xiàng)目所屬期期間項(xiàng)目類型總房產(chǎn)套數(shù)已

37、售出套數(shù)項(xiàng)目總建筑面積積應(yīng)銷售總面積已預(yù)（銷）售總總面積已預(yù)（銷）售面面積占應(yīng)銷售售面積比例 納稅人申請征收收方式及清算算理由：單位簽章： 法法人簽章： 年年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意意見：簽章： 年 月 日日填表說明：1、房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)應(yīng)在辦理理土地增值稅稅清算前據(jù)實(shí)實(shí)填寫本表。2、“項(xiàng)目類型型”是指普通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宅、經(jīng)經(jīng)濟(jì)適用房或或其他商品房房。3、本表申請項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)與納稅稅人填報(bào)的土土地增值稅項(xiàng)項(xiàng)目登記表項(xiàng)項(xiàng)目一致。4、項(xiàng)目清稅終終了后，本表表與土地增值值稅項(xiàng)目登記記表、納稅申申報(bào)表及清算算相關(guān)資料同同時(shí)存檔。 5、本本附表一式兩兩份，送地方方主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)審核蓋章章后，主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)、納納

38、稅人分別留留存。 稅稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書書（受理通知） 地稅通通 號 ：（納稅人識(shí)識(shí)別號： ） 經(jīng)初步步審查，你單單位_年_月_日到本本機(jī)關(guān)辦理房房地產(chǎn)項(xiàng)目的的土地增值稅稅清算手續(xù)，符符合受理?xiàng)l件件，現(xiàn)予受理理。本機(jī)關(guān)將將于受理后_日日內(nèi)做出決定定。 如對本本通知不服，可可自收到本通通知之日起六六十日內(nèi)依法法向 申請行行政復(fù)議；或或者自收到本本通知之日起起，三個(gè)月內(nèi)內(nèi)依法向人民民法院起訴。 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)(簽章) 年 月 日 稅稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書書（補(bǔ)正通知知） 地稅通通 號 ：（納稅人識(shí)識(shí)別號： ） 經(jīng)審查查，你（單位位）申請的_房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目的土地地增值稅清算算，需補(bǔ)正清清算材料。請請你（單位

39、）于于接到本通知知之日起300日內(nèi)補(bǔ)正有有關(guān)清算材料料。補(bǔ)正材料料時(shí)間不計(jì)入入你（單位）的的_項(xiàng)目目土地增值稅稅清算審核時(shí)時(shí)限。需要補(bǔ)充提交的的清算材料及及要求如下： 1、 2、 如對本本通知不服，可可自收到本通通知之日起六六十日內(nèi)依法法向_申申請行政復(fù)議議；或者自收收到本通知之之日起，三個(gè)個(gè)月內(nèi)依法向向人民法院起起訴。 稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)(簽章) 年 月 日 稅稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書書（審核通知知） 地稅通通 號 ：（納稅人識(shí)識(shí)別號： ） 經(jīng)審核核，你（單位位）申報(bào)的_房地產(chǎn)項(xiàng)目目土地增值稅稅清算資料，符符合清算要求求，你單位應(yīng)應(yīng)補(bǔ)繳（退繳繳）土地增值值稅_元（具體體情況詳見附附件）。請你你（單位）于

40、于接到本通知知之日起155日內(nèi)，到主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理土地增增值稅清算申申報(bào)，辦理補(bǔ)補(bǔ)（退）稅手手續(xù)。 如對本本通知不服，可可自收到本通通知之日起六六十日內(nèi)依法法向_申請行政政復(fù)議；或者者自收到本通通知之日起，三三個(gè)月內(nèi)依法法向人民法院院起訴。 稅務(wù)機(jī)關(guān)(簽章) 年 月 日日 稅稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書書（清算通知知） 地稅通通 號 ：（納納稅人識(shí)別號號： ） 你（單單位）開發(fā)的的_房地地產(chǎn)項(xiàng)目，已已符合土地增增值稅清算的的條件。你（單單位）應(yīng)當(dāng)在在收到本通知知之日起900日內(nèi)提供有有關(guān)清算資料料，辦理土地地增值稅清算算手續(xù)。逾期期未按規(guī)定辦辦理土地增值值稅清算手續(xù)續(xù)的，將依據(jù)據(jù)中華人民民共和國稅

41、收收征收管理法法有關(guān)規(guī)定定處理。 如對本本通知不服，可可自收到本通通知之日起六六十日內(nèi)依法法向_申請請行政復(fù)議；或者自收到到本通知之日日起，三個(gè)月月內(nèi)依法向人人民法院起訴訴。 稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)(簽章) 年 月 日稅務(wù)文書送達(dá)回回證送達(dá)文書名稱送達(dá)文書字號受送達(dá)人送達(dá)地點(diǎn)受送達(dá)人簽名或或蓋章 年 月 日 時(shí)時(shí) 分代收理由、代收收人簽名或蓋蓋章 年 月 日日 時(shí) 分拒收情況拒收理由 見證人簽名或蓋蓋章 年 月 日 時(shí)時(shí) 分送達(dá)人簽名或蓋蓋章 年 月 日 時(shí)時(shí) 分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān) 稅稅務(wù)機(jī)關(guān)（公公章） 年 月 日使 用 說 明明1.本文書依據(jù)據(jù)中華人民民共和國稅收收征收管理法法實(shí)施細(xì)則第第一百零二條條設(shè)置。2

42、.適用范圍：向當(dāng)事人送送達(dá)稅務(wù)文書書時(shí)使用。3.填表說明：（1）送達(dá)文書書名稱：送達(dá)達(dá)文書的名稱稱；（2）受送達(dá)人人：受送達(dá)人人全稱或姓名名；（3）送達(dá)地點(diǎn)點(diǎn)：送達(dá)稅務(wù)務(wù)文書的具體體地點(diǎn)；（4）受送達(dá)人人簽名或蓋章章：受送達(dá)人人是公民的，由由本人直接簽簽收；受送達(dá)達(dá)人是法人或或者其他組織織的由法人的的法定代表人人、其他組織織的主要負(fù)責(zé)責(zé)人或者該法法人、組織的的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人、負(fù)責(zé)收件件的人簽收； （5）代收人簽簽名或蓋章：受送達(dá)人是是公民的，本本人不在的由由其同住成年年家屬簽收，并并注明與受送送達(dá)人關(guān)系；受送達(dá)人是是法人或者其其他組織的，有有代理人的，可可由其代理人人簽收。（6）拒收理由由：受送

43、達(dá)人人或其他簽收收人拒收時(shí)，由由送達(dá)人填寫寫此欄；（7）見證人簽簽名或蓋章：受送達(dá)人或或其他簽收人人拒收時(shí)，由由見證人在此此欄簽名或蓋蓋章。4.本文書為AA4型豎式，一一式一份，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)隨隨同送達(dá)文書書的留存件歸歸檔。工程竣工驗(yàn)收收證明書簡簡介工程項(xiàng)目的竣工工驗(yàn)收是施工工全過程的最最后一道程序序，也是工程程項(xiàng)目管理的的最后一項(xiàng)工工作。它是建建設(shè)投資成果果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或或使用的標(biāo)志志，也是全面面考核投資效效益、檢驗(yàn)設(shè)設(shè)計(jì)和施工質(zhì)質(zhì)量的重要環(huán)環(huán)節(jié)。1.由建設(shè)單位位交施工單位位填寫，并經(jīng)經(jīng)各負(fù)責(zé)主體體（建設(shè)、監(jiān)監(jiān)理、勘測、設(shè)設(shè)計(jì)、施工單單位）簽字加加蓋法人單位位公章后，送送質(zhì)監(jiān)站審核核通過后，提提交

44、一份至備備案部門。2.驗(yàn)收意見一一欄，須說明明內(nèi)容包括：該工程是否否已按設(shè)計(jì)和和合同要求施施工完畢，各各系統(tǒng)的使用用功能是否已已運(yùn)行正常，并并符合有關(guān)規(guī)規(guī)定的要求；施工過程中中出現(xiàn)的質(zhì)量量問題是否均均已處理完畢畢，現(xiàn)場是否否發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)和和使用功能方方面的隱患，參參驗(yàn)人員是否否一致同意驗(yàn)驗(yàn)收，工程技技術(shù)檔案、資資料是否齊全全等情況進(jìn)行行簡明扼要的的闡述。建設(shè)工程竣工工驗(yàn)收報(bào)告簡介工程竣工驗(yàn)收是是指建設(shè)工程程依照國家有有關(guān)法律、法法規(guī)及工程建建設(shè)規(guī)范、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定完完成工程設(shè)計(jì)計(jì)文件要求和和合同約定的的各項(xiàng)內(nèi)容，建建設(shè)單位已取取得政府有關(guān)關(guān)主管部門（或或其委托機(jī)構(gòu)構(gòu)）出具的工工程施工質(zhì)量量、消防、規(guī)

45、規(guī)劃、環(huán)保、城城建等驗(yàn)收文文件或準(zhǔn)許使使用文件后，組組織工程竣工工驗(yàn)收并編制制完成建設(shè)設(shè)工程竣工驗(yàn)驗(yàn)收報(bào)告。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入入明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至 年 月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注轉(zhuǎn)讓收入形式貨幣形式取得的的收入非貨幣性收入視同銷售收入合 計(jì)轉(zhuǎn)讓收入類別銷售貨幣金額換取非貨幣性資資產(chǎn)作價(jià)金額額分配股東作價(jià)金金額分配投資人作價(jià)價(jià)金額用于職工福利作作價(jià)金額用于職工獎(jiǎng)勵(lì)作作價(jià)金額用于贊助作價(jià)金金額對外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金金額合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽 章： 年 月 日備注：本表按項(xiàng)項(xiàng)目類型分別別填寫。37房

46、產(chǎn)銷售分戶明明細(xì)表37單位：元、序號樓牌號購房人面積單價(jià)總金額合同號碼發(fā)票號碼與收入相關(guān)的面面積明細(xì)表 清算項(xiàng)目所所屬期間： 年 月月 日至至 年 月 日 單位位： 項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注使用土地面積總建筑面積：可售建筑面積普通住宅非普通住宅其他公共配套面積已售建筑面積普通住宅非普通住宅其他未售建筑面積普通住宅非普通住宅其他自用建筑面積主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽簽 章章： 年 月 日扣除項(xiàng)目及成本本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年年 月 日至 年 月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注一、取得土地使使用權(quán)所支付付

47、的金額二、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)成本土地征用及拆遷遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用三、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費(fèi)用利息支出其他房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費(fèi)用合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽 章： 年 月 日備注：本表按項(xiàng)項(xiàng)目類型分別別填寫。取得土地使用權(quán)權(quán)所支付的金金額明細(xì)表 清算項(xiàng)目所屬屬期間： 年 月 日至 年 月月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注支付土地價(jià)款支支付情況支付的土地出讓讓金支付地價(jià)款金額額交納的有關(guān)稅費(fèi)費(fèi)其中：合 計(jì)支付土地征用費(fèi)費(fèi)用情況土地征用費(fèi)用耕地占用稅勞動(dòng)力安置費(fèi)安置動(dòng)遷用房支支出拆遷補(bǔ)償款合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意

48、見： 簽章： 年年 月月 日日 取得土地使用權(quán)權(quán)附件：土地出讓合同或或劃撥合同復(fù)復(fù)印件；契稅憑證復(fù)印件件；耕地占用稅憑證證復(fù)印件；發(fā)票或財(cái)政收據(jù)據(jù)復(fù)印件。如果納稅人拆遷遷取得土地，則則需附拆遷情情況明細(xì)表（附附后）。42拆遷情況明細(xì)表表42 拆遷單位：序號姓 名協(xié) 議 書 編 號房屋安置情況拆遷補(bǔ)償情況置換房款收付情情況安 置面 積單價(jià)金額房產(chǎn)證面積補(bǔ) 償總 額置換收款置換付款房 號（M2）（元）（元）123456789101112小 計(jì) 前期工程費(fèi)明細(xì)細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至至 年年 月 日 金額單位： 元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注規(guī)劃費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用

49、項(xiàng)目可行性研究究費(fèi)用水文費(fèi)用地質(zhì)費(fèi)用勘探費(fèi)用測繪費(fèi)用七通一平支出合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽章： 年年 月月 日日 前期工程費(fèi)附件件：支付前期工程費(fèi)費(fèi)所取得的發(fā)發(fā)票復(fù)印件； 其他與與前期工程費(fèi)費(fèi)有關(guān)憑證的的復(fù)印件。建筑安裝工程費(fèi)費(fèi)明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至至 年年 月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注建筑工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用其他建筑安裝工工程費(fèi)用合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽章： 年年 月月 日日 46建筑安裝工程費(fèi)費(fèi)發(fā)票開具明明細(xì)表46序號發(fā)票代碼發(fā)票號碼發(fā)票日期發(fā)票金額收款方名稱審核人簽 字通過發(fā)票查詢系統(tǒng)查詢結(jié)果注：“通

50、過發(fā)票票查詢系統(tǒng)查查詢結(jié)果”如果在系統(tǒng)統(tǒng)查詢正確，填填；如果未在在系統(tǒng)查詢到到相關(guān)發(fā)票信信息，填?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)明細(xì)細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至至 年年 月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費(fèi)用其他設(shè)施工程發(fā)發(fā)生的支出合 計(jì)計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽章章： 年 月月 日基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)發(fā)票票開具明細(xì)表表序號發(fā)票代碼發(fā)票號碼發(fā)票日期發(fā)票金額收款方名稱審核人簽 字發(fā)票查詢結(jié)果注：“發(fā)票查詢詢結(jié)果”如果在發(fā)票票管理系統(tǒng)查查詢正確，填填；如

51、果未在在系統(tǒng)查詢到到相關(guān)發(fā)票信信息，填。公共配套設(shè)施費(fèi)費(fèi)明細(xì)表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至至 年 月 日 金額額單位：元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)數(shù)納稅人備 注稅務(wù)機(jī)關(guān)備 注物業(yè)管理用房費(fèi)費(fèi)用變電站費(fèi)用熱力站費(fèi)用水廠費(fèi)用居委會(huì)用房費(fèi)用用派出所用房費(fèi)用用幼兒園用房費(fèi)用用學(xué)校用房費(fèi)用托兒所用房費(fèi)用用公共廁所費(fèi)用自行車棚用房費(fèi)費(fèi)用郵電通訊用房費(fèi)費(fèi)用其他非營業(yè)性公公共設(shè)施費(fèi)用用合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽章章： 年 月月 日公共配套設(shè)施費(fèi)費(fèi)附件：支付公共配套設(shè)設(shè)施費(fèi)所取得得的發(fā)票復(fù)印印件；其他與公共配套套設(shè)施費(fèi)有關(guān)關(guān)憑證的復(fù)印印件。開發(fā)間接費(fèi)用明明細(xì)表 清算項(xiàng)目所屬屬期間： 年 月

52、 日日至 年 月月 日 金金額單位：元元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納稅人備注稅務(wù)機(jī)關(guān)備注管理人員工資職工福利費(fèi)折 舊 費(fèi)費(fèi)修 理 費(fèi)費(fèi)辦 公 費(fèi)費(fèi)水 電 費(fèi)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)其他發(fā)生的間接接費(fèi)用合 計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽簽章： 年 月 日利息支出明細(xì)表表清算項(xiàng)目所屬期期間： 年 月月 日至至 年年 月 日 金額單位：元項(xiàng) 目行次納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許列支利息金額金融機(jī)構(gòu)名稱借款金額借款期限利率允許列支利息金額123467891011121314合 計(jì)計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核意見： 簽章： 年 月 日利息支出附件：借款合同復(fù)印件件； 利息支支出憑證復(fù)印印件。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有有關(guān)的稅金明明細(xì)表 清算項(xiàng)目所屬屬期間： 年 月 日日至 年 月月 日 金額額單位：元項(xiàng) 目納稅人申報(bào)數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核數(shù)納