社保繳納疑難問(wèn)題

1、社保繳納疑難問(wèn)題一、“五證合一”如何辦理社保登記手續(xù)？人力資源和社會(huì)保障部辦公廳近日發(fā)布關(guān)于做好企業(yè)“五證合一”社會(huì)保險(xiǎn)登記工作的通知（人社廳發(fā) 2016 130 號(hào)）新成立的企業(yè)在辦理工商注冊(cè)登記時(shí)，同步完成企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)登記。實(shí)行“五證合一”制度改革前辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)要求企業(yè)提供的銀行賬號(hào)等指標(biāo)項(xiàng)目，改革后由企業(yè)在為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)提供。企業(yè)辦理“五證合一” 登記后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)接收工商部門交換的數(shù)據(jù)，生成企業(yè)的 社會(huì)保險(xiǎn)登記表 ，并按規(guī)定存檔。 企業(yè)登記信息變更或注銷后， 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)工商部門的交換數(shù)據(jù)及時(shí)更新企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)登記信息。其中，已參加社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè)

2、辦理工商注銷登記后，仍需到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理注銷登記。二、用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的法律責(zé)任？中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法第八十四條用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令限期改正； 逾期不改正的，對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款， 對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。三、欠繳社保費(fèi)承擔(dān)哪些的法律責(zé)任？中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。四、新參加工

3、作或調(diào)出的職工如何變更社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系？轉(zhuǎn)入單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后持相關(guān)資料到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請(qǐng)辦理參保職工轉(zhuǎn)入。 2. 參保職工啟封：原封存單位（或新就業(yè)單位）到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請(qǐng)辦理參保職工啟封。 3.參保職工轉(zhuǎn)出：用人單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后持相關(guān)資料到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請(qǐng)辦理參保職工轉(zhuǎn)出。注：用人單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后，也可登錄企業(yè)保險(xiǎn)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申請(qǐng)辦理參保職工的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入。五、參保單位每年何時(shí)開(kāi)始核定職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)？大連市勞動(dòng)局關(guān)于貫徹遼寧省完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法(試行 ) 的通知大勞險(xiǎn)字200173號(hào) 企業(yè)每年第一季度核定下一社會(huì)保險(xiǎn)年度的職工

4、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，并經(jīng)職工本人簽字后，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)，作為職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。自由職業(yè)人員、 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主及其從業(yè)人員每年 5 月前向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)下一社會(huì)保險(xiǎn)年度的繳費(fèi)基數(shù)。企業(yè)職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)以上年度企業(yè)年報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。職工年度繳費(fèi)不滿12 個(gè)月的，按實(shí)際發(fā)生的月平均工資作為職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。六、用人單位未依法代扣代繳社保費(fèi)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？實(shí)施中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法若干規(guī)定( 人力資源和社會(huì)保障部令第13號(hào)) 第二十條：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的， 由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬(wàn)分之五

5、的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。七、非全日制用工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與待遇如何確定？依據(jù)大勞發(fā) 2003106號(hào)，非全日制用工主要是指用人單位對(duì)勞動(dòng)者以小時(shí)計(jì)酬，非全日制就業(yè)的城鎮(zhèn)勞動(dòng)者，按個(gè)人身份和本市有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按規(guī)定享受有關(guān)待遇。用人單位應(yīng)按規(guī)定為非全日制就業(yè)的勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者發(fā)生工傷依照國(guó)家工傷保險(xiǎn)條例及有關(guān)規(guī)定享受工傷保險(xiǎn)待遇；用人單位非全日制用工招用的外來(lái)勞動(dòng)力，按我市的有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。八、企業(yè)未與職工簽訂勞動(dòng)合同，屬不屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)象？鉑略認(rèn)為不管企業(yè)是否與職工簽訂勞動(dòng)合同，只要該職工給企業(yè)提供了勞動(dòng)，企業(yè)（或個(gè)體業(yè)主）支付

6、了工資，該職工就屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍和對(duì)象，企業(yè)（或業(yè)主）就應(yīng)為其繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。九、病假人員、請(qǐng)長(zhǎng)假人員要不要繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)？根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞社險(xiǎn)1995309號(hào)文件規(guī)定，長(zhǎng)病假（醫(yī)療期內(nèi)）人員，請(qǐng)長(zhǎng)假人員也該按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。長(zhǎng)病假（醫(yī)療期內(nèi)）人員按本人病假工資（疾病救濟(jì)金）申報(bào)繳費(fèi)工資，低于我市上年社會(huì)平均工資60 的按上年社會(huì)平均工資的 60 為基準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。請(qǐng)長(zhǎng)假人員， 有工資收入的， 按本人工資收入申報(bào)繳費(fèi)工資，無(wú)工資收入的，按我市上年社會(huì)平均工資申報(bào)。十、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳滿15 年后不再繼續(xù)繳費(fèi)，可否申請(qǐng)退休？養(yǎng)老保險(xiǎn)從參加工作之日起， 就應(yīng)參保，必須一直繳

7、費(fèi)至法定退休年齡， 在此期間，只有升學(xué)、入伍、判刑、勞教期間不繳費(fèi)，領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金期間也可以選擇不繳費(fèi)，除此之外都必須按規(guī)定連續(xù)繳費(fèi)至法定退休年齡。十一、從外省市調(diào)入大連市的職工個(gè)人帳戶如何管理？根據(jù)大勞發(fā) 200219號(hào)規(guī)定，職工從外省市調(diào)入，應(yīng)按規(guī)定辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和基金轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按其調(diào)入前實(shí)際繳費(fèi)工資和全部個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額，記錄其歷年繳費(fèi)工資和個(gè)人帳戶， 其轉(zhuǎn)移前個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額仍按原辦法管理。 從調(diào)入之月起按大連市規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立和管理個(gè)人帳戶，職工退休時(shí)，按其調(diào)入前后繳費(fèi)工資和個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額合并計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。十二、確屬無(wú)能力恢復(fù)生產(chǎn)的企業(yè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)該如何繳納？根據(jù)大勞發(fā) 2

8、00267號(hào)規(guī)定，確屬無(wú)能力恢復(fù)生產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)基數(shù)在當(dāng)年全市職工平均工資的60 -300 之間確定。繳費(fèi)比例與劃入個(gè)人帳戶的比例按同期相同人員的比例確定。十三、 職工被本單位派到境外工作期間，合法取得當(dāng)?shù)赜谰眯跃用裆矸葑C后，其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系如何處理？根據(jù)遼勞社廳函 2001115 號(hào)規(guī)定， 職工在被本單位派到境外工作期間， 合法取得當(dāng)?shù)赜谰眯跃用裆矸葑C后， 職工所在單位應(yīng)停止為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)， 及時(shí)為其辦理終止社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的手續(xù)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止其社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，并根據(jù)職工的申請(qǐng)，對(duì)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，且不符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的，將其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額中的

9、個(gè)人繳費(fèi)部分一次性退給本人。十四、 單位目前有五個(gè)臨時(shí)工，和我們單位簽訂了工資協(xié)議里面，提交不繳納社保，社保歸稅務(wù)局管理，我們與臨時(shí)工簽訂的這種協(xié)議是否有效？根據(jù)合同法第五十二條有下列情形之一的，合同無(wú)效：一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益；惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益；以合法形式掩蓋非法目的；損害社會(huì)公共利益；違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。鉑略建議企業(yè)可以做組織一些稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。十五、參保人員能否同時(shí)在兩地以上參保？根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法和人力資源和社會(huì)保障部有關(guān)文件規(guī)定，參保人在兩地以上同時(shí)存續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系或重復(fù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)按照“先轉(zhuǎn)后清”

10、的原則，由轉(zhuǎn)入地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定清理。參保人流動(dòng)就業(yè)， 同時(shí)在兩地以上存續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的，在辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)， 由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與本人協(xié)商確定保留其中一個(gè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶，同期其他關(guān)系予以清理，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額退還本人，相應(yīng)的個(gè)人繳費(fèi)年限不重復(fù)計(jì)算。十六、職工達(dá)到法定退休年齡，如何辦理正常退休？1 ）職工達(dá)到法定退休年齡前一個(gè)月，攜帶戶口本、實(shí)際住址的房證到實(shí)際居住地社區(qū)填寫(xiě)退休人員社會(huì)化管理檔案卡 ，由社區(qū)簽字蓋章后交企業(yè)填寫(xiě)其它部分；（2 ）職工達(dá)到法定退休年齡的當(dāng)月，由企業(yè)專管員持職工本人身份證（原件）、檔案、養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)、退休人員審批表到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)待

11、遇核準(zhǔn)部門審核并打印養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶明細(xì)單；（ 3）持退休人員社會(huì)化管理檔案卡、檔案、退休人員審批表到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)退管部門辦理檔案移交手續(xù)及繳納退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)； （ 4）持經(jīng)退管部門審核的退休人員審批表到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付部門復(fù)核，并辦理支付養(yǎng)老金手續(xù)。退休人員審批表 裝入職工個(gè)人檔案。 區(qū)屬及縣屬企業(yè)的正常退休職工， 由企業(yè)直接到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障行政部門辦理退休手續(xù)。十七、事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位和職工個(gè)人的繳費(fèi)比例是多少？根據(jù)關(guān)于印發(fā) 的通知（大政發(fā) 200450號(hào)）第六條規(guī)定， 事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和職工共同繳納。單位按上月全部職工工資總額的 23% 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工按

12、上月本人工資的8% 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。十八、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)如何確定？根據(jù)關(guān)于印發(fā) 的通知（大勞發(fā)200448 號(hào)）第二款規(guī)定，事業(yè)單位繳費(fèi)基數(shù)： （ 1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為職工本人上月檔案工資，包括：職務(wù)（技術(shù)等級(jí)）工資與國(guó)家規(guī)定的比例計(jì)算的津貼之和；含教護(hù)齡津貼和軍隊(duì)服務(wù)津貼、事業(yè)單位年終一次性獎(jiǎng)金等；國(guó)家、省、市規(guī)定的各項(xiàng)補(bǔ)貼。 單位繳費(fèi)基數(shù)為全部職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。 （2 ）參保職工實(shí)發(fā)工資低于本人檔案工資的，以本人檔案工資作為繳費(fèi)基數(shù)。十九、事業(yè)單位的臨時(shí)工作人員，單位是否應(yīng)該為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)？根據(jù)大連市機(jī)關(guān)事業(yè)單位臨時(shí)聘用人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法（大勞發(fā) 200454號(hào)

13、），事業(yè)單位臨時(shí)聘用人員應(yīng)該按規(guī)定參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由參保單位和臨時(shí)聘用人員共同繳納，按規(guī)定單位繳費(fèi)比例為繳費(fèi)基數(shù)的19 ，個(gè)人繳費(fèi)比例為繳費(fèi)基數(shù)的 8 ，單位應(yīng)持相關(guān)聘用手續(xù)到大連市機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心辦理參保繳費(fèi)手續(xù)。二十、單位代繳社保存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工必須簽訂勞動(dòng)合同，與用人單位存在勞動(dòng)關(guān)系，才能通過(guò)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)。 第八十八條以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。如果雙方?jīng)]有建立勞動(dòng)合同關(guān)系，單位為代繳或通過(guò)掛靠代理公司來(lái)繳納社保，屬于騙保行為。 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門

14、在辦理案件時(shí)發(fā)現(xiàn)單位和個(gè)人涉嫌社會(huì)保險(xiǎn)欺詐犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送案件。公安機(jī)關(guān)接到移送案件后， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查決定是否立案。如果騙保金額過(guò)大， 是涉及刑事犯罪的。罪名是“詐騙罪” 。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“金稅三期”比對(duì)“兩稅一費(fèi)”工資總額不一致風(fēng)險(xiǎn)。鉑略建議企業(yè)可以做組織一些稅務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)稅務(wù)培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。二十一、外籍人員可以參加我國(guó)的社保嗎？單位是否需要為其繳納社保？中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人參加社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法人力資源和社會(huì)保障部令第16 號(hào) 第二條在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人，是指依法獲得外國(guó)人就業(yè)證 、外國(guó)專家證、外國(guó)常駐記者證等就業(yè)證件和外國(guó)人居留證件，以及持有外國(guó)人永久居留證，在中國(guó)境內(nèi)合法就業(yè)的非中國(guó)國(guó)籍的人員。第三條在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)或者登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織 （以下稱用人單位） 依法招用的外國(guó)人，應(yīng)當(dāng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、 職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、 工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，由用人單位和本人按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。與境外雇主訂立雇用合同后， 被派遣到在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)或者登記的分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)（以下稱境內(nèi)工作單位）工作的外國(guó)人，應(yīng)當(dāng)依法參加職工基本