社保繳納疑難問題

1、社保繳納疑難問題一、“五證合一”如何辦理社保登記手續(xù)？人力資源和社會保障部辦公廳近日發(fā)布關(guān)于做好企業(yè)“五證合一”社會保險登記工作的通知（人社廳發(fā) 2016 130 號）新成立的企業(yè)在辦理工商注冊登記時，同步完成企業(yè)的社會保險登記。實行“五證合一”制度改革前辦理社會保險登記時要求企業(yè)提供的銀行賬號等指標(biāo)項目，改革后由企業(yè)在為職工辦理社會保險登記時提供。企業(yè)辦理“五證合一” 登記后，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時接收工商部門交換的數(shù)據(jù)，生成企業(yè)的 社會保險登記表 ，并按規(guī)定存檔。 企業(yè)登記信息變更或注銷后， 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)工商部門的交換數(shù)據(jù)及時更新企業(yè)的社會保險登記信息。其中，已參加社會保險的企業(yè)

2、辦理工商注銷登記后，仍需到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理注銷登記。二、用人單位不辦理社會保險登記的法律責(zé)任？中華人民共和國社會保險法第八十四條用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正； 逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款， 對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。三、欠繳社保費承擔(dān)哪些的法律責(zé)任？中華人民共和國社會保險法第八十六條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。四、新參加工

3、作或調(diào)出的職工如何變更社會保險關(guān)系？轉(zhuǎn)入單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后持相關(guān)資料到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請辦理參保職工轉(zhuǎn)入。 2. 參保職工啟封：原封存單位（或新就業(yè)單位）到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請辦理參保職工啟封。 3.參保職工轉(zhuǎn)出：用人單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后持相關(guān)資料到各區(qū)辦事處基金征繳窗口申請辦理參保職工轉(zhuǎn)出。注：用人單位辦結(jié)用工備案手續(xù)后，也可登錄企業(yè)保險網(wǎng)上申報系統(tǒng)申請辦理參保職工的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入。五、參保單位每年何時開始核定職工個人繳費基數(shù)？大連市勞動局關(guān)于貫徹遼寧省完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施辦法(試行 ) 的通知大勞險字200173號 企業(yè)每年第一季度核定下一社會保險年度的職工

4、個人繳費基數(shù)，并經(jīng)職工本人簽字后，向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報，作為職工個人繳費基數(shù)。自由職業(yè)人員、 城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主及其從業(yè)人員每年 5 月前向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報下一社會保險年度的繳費基數(shù)。企業(yè)職工個人繳費基數(shù)以上年度企業(yè)年報數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。職工年度繳費不滿12 個月的，按實際發(fā)生的月平均工資作為職工個人繳費基數(shù)。六、用人單位未依法代扣代繳社保費承擔(dān)哪些法律責(zé)任？實施中華人民共和國社會保險法若干規(guī)定( 人力資源和社會保障部令第13號) 第二十條：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的， 由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬分之五

5、的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。七、非全日制用工社會保險費的繳納與待遇如何確定？依據(jù)大勞發(fā) 2003106號，非全日制用工主要是指用人單位對勞動者以小時計酬，非全日制就業(yè)的城鎮(zhèn)勞動者，按個人身份和本市有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險，并按規(guī)定享受有關(guān)待遇。用人單位應(yīng)按規(guī)定為非全日制就業(yè)的勞動者繳納工傷保險費，勞動者發(fā)生工傷依照國家工傷保險條例及有關(guān)規(guī)定享受工傷保險待遇；用人單位非全日制用工招用的外來勞動力，按我市的有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費。八、企業(yè)未與職工簽訂勞動合同，屬不屬于養(yǎng)老保險對象？鉑略認(rèn)為不管企業(yè)是否與職工簽訂勞動合同，只要該職工給企業(yè)提供了勞動，企業(yè)（或個體業(yè)主）支付

6、了工資，該職工就屬于養(yǎng)老保險范圍和對象，企業(yè)（或業(yè)主）就應(yīng)為其繳納基本養(yǎng)老保險費。九、病假人員、請長假人員要不要繳納基本養(yǎng)老保險費？根據(jù)勞動和社會保障部勞社險1995309號文件規(guī)定，長病假（醫(yī)療期內(nèi)）人員，請長假人員也該按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費。長病假（醫(yī)療期內(nèi)）人員按本人病假工資（疾病救濟(jì)金）申報繳費工資，低于我市上年社會平均工資60 的按上年社會平均工資的 60 為基準(zhǔn)繳納基本養(yǎng)老保險費。請長假人員， 有工資收入的， 按本人工資收入申報繳費工資，無工資收入的，按我市上年社會平均工資申報。十、養(yǎng)老保險繳滿15 年后不再繼續(xù)繳費，可否申請退休？養(yǎng)老保險從參加工作之日起， 就應(yīng)參保，必須一直繳

7、費至法定退休年齡， 在此期間，只有升學(xué)、入伍、判刑、勞教期間不繳費，領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金期間也可以選擇不繳費，除此之外都必須按規(guī)定連續(xù)繳費至法定退休年齡。十一、從外省市調(diào)入大連市的職工個人帳戶如何管理？根據(jù)大勞發(fā) 200219號規(guī)定，職工從外省市調(diào)入，應(yīng)按規(guī)定辦理基本養(yǎng)老保險關(guān)系和基金轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按其調(diào)入前實際繳費工資和全部個人帳戶儲存額，記錄其歷年繳費工資和個人帳戶， 其轉(zhuǎn)移前個人帳戶儲存額仍按原辦法管理。 從調(diào)入之月起按大連市規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費，建立和管理個人帳戶，職工退休時，按其調(diào)入前后繳費工資和個人帳戶儲存額合并計發(fā)養(yǎng)老金。十二、確屬無能力恢復(fù)生產(chǎn)的企業(yè)，養(yǎng)老保險費該如何繳納？根據(jù)大勞發(fā) 2

8、00267號規(guī)定，確屬無能力恢復(fù)生產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)及時補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費。繳費基數(shù)在當(dāng)年全市職工平均工資的60 -300 之間確定。繳費比例與劃入個人帳戶的比例按同期相同人員的比例確定。十三、 職工被本單位派到境外工作期間，合法取得當(dāng)?shù)赜谰眯跃用裆矸葑C后，其養(yǎng)老保險關(guān)系如何處理？根據(jù)遼勞社廳函 2001115 號規(guī)定， 職工在被本單位派到境外工作期間， 合法取得當(dāng)?shù)赜谰眯跃用裆矸葑C后， 職工所在單位應(yīng)停止為其繳納社會保險費， 及時為其辦理終止社會保險關(guān)系的手續(xù)。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止其社會保險關(guān)系，并根據(jù)職工的申請，對參加基本養(yǎng)老保險，且不符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的，將其基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額中的

9、個人繳費部分一次性退給本人。十四、 單位目前有五個臨時工，和我們單位簽訂了工資協(xié)議里面，提交不繳納社保，社保歸稅務(wù)局管理，我們與臨時工簽訂的這種協(xié)議是否有效？根據(jù)合同法第五十二條有下列情形之一的，合同無效：一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；以合法形式掩蓋非法目的；損害社會公共利益；違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。鉑略建議企業(yè)可以做組織一些稅務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識。十五、參保人員能否同時在兩地以上參保？根據(jù)社會保險法和人力資源和社會保障部有關(guān)文件規(guī)定，參保人在兩地以上同時存續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系或重復(fù)繳納基本養(yǎng)老保險費的，應(yīng)按照“先轉(zhuǎn)后清”

10、的原則，由轉(zhuǎn)入地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定清理。參保人流動就業(yè)， 同時在兩地以上存續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系的，在辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系時， 由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與本人協(xié)商確定保留其中一個基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶，同期其他關(guān)系予以清理，個人賬戶儲存額退還本人，相應(yīng)的個人繳費年限不重復(fù)計算。十六、職工達(dá)到法定退休年齡，如何辦理正常退休？1 ）職工達(dá)到法定退休年齡前一個月，攜帶戶口本、實際住址的房證到實際居住地社區(qū)填寫退休人員社會化管理檔案卡 ，由社區(qū)簽字蓋章后交企業(yè)填寫其它部分；（2 ）職工達(dá)到法定退休年齡的當(dāng)月，由企業(yè)專管員持職工本人身份證（原件）、檔案、養(yǎng)老保險手冊、退休人員審批表到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)待

11、遇核準(zhǔn)部門審核并打印養(yǎng)老保險個人帳戶明細(xì)單；（ 3）持退休人員社會化管理檔案卡、檔案、退休人員審批表到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)退管部門辦理檔案移交手續(xù)及繳納退休人員活動經(jīng)費； （ 4）持經(jīng)退管部門審核的退休人員審批表到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付部門復(fù)核，并辦理支付養(yǎng)老金手續(xù)。退休人員審批表 裝入職工個人檔案。 區(qū)屬及縣屬企業(yè)的正常退休職工， 由企業(yè)直接到當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T辦理退休手續(xù)。十七、事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險，單位和職工個人的繳費比例是多少？根據(jù)關(guān)于印發(fā) 的通知（大政發(fā) 200450號）第六條規(guī)定， 事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費由單位和職工共同繳納。單位按上月全部職工工資總額的 23% 繳納養(yǎng)老保險費，職工按

12、上月本人工資的8% 繳納養(yǎng)老保險費。十八、事業(yè)單位養(yǎng)老保險繳費基數(shù)如何確定？根據(jù)關(guān)于印發(fā) 的通知（大勞發(fā)200448 號）第二款規(guī)定，事業(yè)單位繳費基數(shù)： （ 1）基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)為職工本人上月檔案工資，包括：職務(wù)（技術(shù)等級）工資與國家規(guī)定的比例計算的津貼之和；含教護(hù)齡津貼和軍隊服務(wù)津貼、事業(yè)單位年終一次性獎金等；國家、省、市規(guī)定的各項補(bǔ)貼。 單位繳費基數(shù)為全部職工個人繳費基數(shù)之和。 （2 ）參保職工實發(fā)工資低于本人檔案工資的，以本人檔案工資作為繳費基數(shù)。十九、事業(yè)單位的臨時工作人員，單位是否應(yīng)該為其繳納養(yǎng)老保險？根據(jù)大連市機(jī)關(guān)事業(yè)單位臨時聘用人員基本養(yǎng)老保險暫行辦法（大勞發(fā) 200454號

13、），事業(yè)單位臨時聘用人員應(yīng)該按規(guī)定參加養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險費由參保單位和臨時聘用人員共同繳納，按規(guī)定單位繳費比例為繳費基數(shù)的19 ，個人繳費比例為繳費基數(shù)的 8 ，單位應(yīng)持相關(guān)聘用手續(xù)到大連市機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險中心辦理參保繳費手續(xù)。二十、單位代繳社保存在哪些風(fēng)險？根據(jù)社會保險法規(guī)定，職工必須簽訂勞動合同，與用人單位存在勞動關(guān)系，才能通過單位繳納社會保險。 第八十八條以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。如果雙方?jīng)]有建立勞動合同關(guān)系，單位為代繳或通過掛靠代理公司來繳納社保，屬于騙保行為。 社會保險行政部門

14、在辦理案件時發(fā)現(xiàn)單位和個人涉嫌社會保險欺詐犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法向同級公安機(jī)關(guān)移送案件。公安機(jī)關(guān)接到移送案件后， 應(yīng)當(dāng)及時審查決定是否立案。如果騙保金額過大， 是涉及刑事犯罪的。罪名是“詐騙罪” 。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“金稅三期”比對“兩稅一費”工資總額不一致風(fēng)險。鉑略建議企業(yè)可以做組織一些稅務(wù)培訓(xùn)，通過稅務(wù)培訓(xùn)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識。二十一、外籍人員可以參加我國的社保嗎？單位是否需要為其繳納社保？中華人民共和國人力資源和社會保障部在中國境內(nèi)就業(yè)的外國人參加社會保險暫行辦法人力資源和社會保障部令第16 號 第二條在中國境內(nèi)就業(yè)的外國人，是指依法獲得外國人就業(yè)證 、外國專家證、外國常駐記者證等就業(yè)證件和外國人居留證件，以及持有外國人永久居留證，在中國境內(nèi)合法就業(yè)的非中國國籍的人員。第三條在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、 會計師事務(wù)所等組織 （以下稱用人單位） 依法招用的外國人，應(yīng)當(dāng)依法參加職工基本養(yǎng)老保險、 職工基本醫(yī)療保險、 工傷保險、失業(yè)保險和生育保險，由用人單位和本人按照規(guī)定繳納社會保險費。與境外雇主訂立雇用合同后， 被派遣到在中國境內(nèi)注冊或者登記的分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)（以下稱境內(nèi)工作單位）工作的外國人，應(yīng)當(dāng)依法參加職工基本