會計稽核員及稽核工作相關(guān)表格

1、附件1會計稽核員崗位位職責(zé)帳務(wù)稽核:各項支出憑證的的審核事項。各項收入帳項的的審核事項。各項攤提折舊的的事項。應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付付帳的審核事事項。原物料、成品、在在制品、存貨貨估價的審核核事項。各廠廠務(wù)費(fèi)用分分?jǐn)偡椒ǖ膶弻徍耸马?。有關(guān)本公司所屬屬各廠、各營營業(yè)所、門市市部、各廠倉倉庫的財務(wù)查查核事項。營利事業(yè)所得稅稅申報表及其其他有關(guān)獎勵勵減免項目的的審核事項。其他有關(guān)調(diào)整記記帳科目，變變更計算方法法，減少支出出的建議事項項。（二）業(yè)務(wù)稽核核：各處廠業(yè)務(wù)工作作進(jìn)度的審核核事項。各處廠工作的進(jìn)進(jìn)行是否依照照規(guī)定的查核核事項。各項會議決定辦辦理事項的追追蹤事項。其他與業(yè)務(wù)稽核核有關(guān)的事項項。(三)財務(wù)

2、稽核核:關(guān)財產(chǎn)的購置或或處理的審核核事項。有關(guān)原物料采購購招標(biāo)比價的的監(jiān)督及價格格審核事項。有關(guān)對外訂立財財物契約的審審查事項。有關(guān)本公司及所所屬分支機(jī)構(gòu)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)、有價證券券、應(yīng)收帳款款、銀行往來來的抽查事 項。有關(guān)財產(chǎn)及原物物料成品庫存存的抽查事項項。其他與財務(wù)稽核核有關(guān)的事項項。附件2會計稽核工作準(zhǔn)準(zhǔn)則：1本公司各部部門及各下屬屬營業(yè)單位的的稽核工作，由由管理部隨時時指定適當(dāng)人人員執(zhí)行稽核核工作。2本公司稽核核業(yè)務(wù)范圍，定定為帳務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)、總總務(wù)、監(jiān)驗五五項，除另有有規(guī)定處，悉悉以 本辦法規(guī)規(guī)定辦理。3稽核人員對對于所審核的的事項，應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)任，必要要時，并應(yīng)在在有關(guān)帳冊簿簿據(jù)上

3、簽章。4稽核人員，除除依照規(guī)定審審核各單位所所送憑證帳表表外，并應(yīng)分分赴各單位實實地稽察，每每年稽 察次數(shù)視視事實需要而而定。5稽核人員前前往稽核之前前，應(yīng)先準(zhǔn)備備及收集有關(guān)關(guān)資料，擬訂訂計劃及進(jìn)度度表，事前并并應(yīng)將各。 單位已往往及檢查報告告詳予研究以以作參考。6稽核人員于于執(zhí)行任務(wù)時時，應(yīng)先準(zhǔn)備備及收集有關(guān)關(guān)資料，擬訂訂計劃及進(jìn)度度表，事前并并應(yīng)將各。 單位已往往及檢查報告告詳予研究以以作參考。7稽核人員有有保守職務(wù)上上所稽得秘密密的責(zé)任，除除呈報外，不不得泄漏或預(yù)預(yù)先透露予檢檢查單位。8稽核事務(wù)如如涉及其他部部門時，應(yīng)會會同各該有關(guān)關(guān)部門辦理，且且應(yīng)做會同報報告。如遇有有意見 不一致時時

4、，須單獨(dú)提提出，與書面面報告，一并并呈核。9稽核人員對對本公司各單單位執(zhí)行稽核核事務(wù)時，如如有疑問，可可隨時向有關(guān)關(guān)單位詳盡查查詢，并 調(diào)閱帳冊冊、表格及有有關(guān)檔案，必必要時并得請請其出具書面面說明。10稽核人員員執(zhí)行工作時時，除將稽核核憑證（或公公文）交由受受稽核單位主主管驗明外工工作態(tài)度 應(yīng)力求親親切，切忌傲傲凌或偏私。11稽核人員員于稽核事務(wù)務(wù)完妥后，就就據(jù)實繕寫檢檢查報告書呈呈核。附件3稽核工作計劃表表稽核類別稽核項目估計數(shù)量抽樣數(shù)量稽核時間稽核人員會同人員備注日常定期不定期起訖附件4帳務(wù)稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評記帳憑證的審核核或檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項每一交易行為發(fā)發(fā)生，

5、是否按按規(guī)定填制傳傳票，如有積積壓或事后補(bǔ)補(bǔ)制者，應(yīng)查查明其原因。會計科目、子目目、細(xì)目有無無誤用，摘要要是否適當(dāng)，有有無遺漏、錯錯誤以及各項項數(shù)字的計算算是否正確。轉(zhuǎn)帳是否合理，借借貸方數(shù)字是是否相符。應(yīng)加蓋的戮記編編號手續(xù)是否否合乎規(guī)定、齊齊全、確實及及手續(xù)是否完完備。傳票所附原始憑憑證是否合乎乎規(guī)定、齊全全、確實及手手續(xù)是否完備備。傳票編號是否連連貫，有無重重編、缺號現(xiàn)現(xiàn)象，裝訂是是否完整。傳票的保存方法法及放置地點點是否妥善，是是否已登錄日日記簿或日計計表。傳票的調(diào)閱及拆拆閱是否依照照規(guī)定手續(xù)辦辦理。帳簿檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項各種帳簿的記載載，是否與傳傳票相符應(yīng)復(fù)復(fù)核者，是否否已復(fù)

6、核，每每日應(yīng)記的帳帳，是否當(dāng)日日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記帳帳收付總額，是是否與庫存表表當(dāng)日收付金金額相符。各科目明細(xì)分類類帳戶或子目目之和或未銷銷訖各筆之和和是否與總分分類帳各該科科目之余額相相等，是否按按日或定期核核對。相對科科目之余額是是否相符，有有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象象。各種帳簿啟用、移移交及編制明明細(xì)帳目等，是是否完備，并并送該管稅捐捐稽征機(jī)關(guān)登登記。各種帳簿有無經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后而自自行改訂者。各種帳簿記載錯錯誤的糾正劃劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地地頁等手續(xù)，是是否依照規(guī)定定辦理，誤露露的空白帳頁頁，有否劃“X”形紅線注銷銷，并由記帳帳員及主辦會會計人員在“X”處蓋章證明明?；铐搸ろ摰木幪柼柤氨９?，是是否依照規(guī)定定手

7、續(xù)辦理，訂訂本式帳簿有有無缺號。舊帳簿內(nèi)未用空空白帳頁，有有無加劃線或或加蓋“空白作廢”戮記注銷。各種帳簿的保存存方法及放置置地點，是否否妥善，已否否登記備忘簿簿，帳簿的毀毀銷，是否依依照規(guī)定期限限及手續(xù)辦理理。庫存檢查時，須須注意下列事事項檢查庫存現(xiàn)金或或隨到隨查，如如在營業(yè)時間間之前，應(yīng)根根據(jù)前一日庫庫存中所載今今日庫存數(shù)目目查點，如在在營業(yè)時間之之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)當(dāng)現(xiàn)金簿中今今日庫存數(shù)日日現(xiàn)款、銀行行存款查點，如如在營業(yè)時間間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日現(xiàn)金金簿中今日庫庫存數(shù)日加減減本日收支檢檢點。支票簽簽發(fā)數(shù)額與銀銀行存款帳目目卡是否相符符，空白末使使用支票是否否齊全，作廢廢部分有無辦辦理注銷?，F(xiàn)金是

8、否存放庫庫內(nèi)，如有另另存他處者，應(yīng)應(yīng)立即查明原原因。庫存現(xiàn)金有無以以單據(jù)抵充現(xiàn)現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)據(jù)等有關(guān)庫存存財物，應(yīng)同同時檢查，并并得須對有關(guān)關(guān)帳表、憑證證單據(jù)。檢查庫存除查點點數(shù)目核對帳帳簿外，并應(yīng)應(yīng)注意其處理理方法及放置置區(qū)域是否妥妥善，幣券種種類是否分清清。金庫鎖匙暨暗鎖鎖，密碼表的的掌握部門及及庫門的啟用用與庫內(nèi)的安安全，金庫放放置位置等是是否適當(dāng)，嚴(yán)嚴(yán)密辦理。匯出匯款寄回的的收據(jù)，是否否妥為保存，有有無匯出多日日尚未解訖的的匯款。內(nèi)部往來帳，是是否按月填制制未達(dá)帳明細(xì)細(xì)表，查對帳帳單是否依序序保管。內(nèi)部往來或外縣縣市單位往來來帳，是否經(jīng)經(jīng)常核對。營業(yè)日報表的記記載是否與銀銀行存款

9、相符符。檢查縣市單位各各種周轉(zhuǎn)金及及準(zhǔn)備時，應(yīng)應(yīng)注意其限額額是否適當(dāng)。有有無零星付款款的紀(jì)錄，所所存現(xiàn)款與未未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)據(jù)合計數(shù)，是是否與周轉(zhuǎn)金金、準(zhǔn)備金相相符，有無不不當(dāng)?shù)膲|款或或已付款，而而久未交貨的的零星支付或或請購案件。 報表檢查查，應(yīng)注意下下列事項各種報表是否按按規(guī)定期限及及份數(shù)編送有有無缺漏。各種報表內(nèi)容是是否與帳簿上上的記載相符符。數(shù)字計算是否正正確，簽章是是否齊全。報表編號、裝訂訂是否完整及及符合規(guī)定。報表保存方法及及放置地點是是否妥善。附件5財 務(wù) 稽 核核 表稽核事項稽核部門稽核記錄語評財務(wù)稽核檢查有價證券時時，應(yīng)與有關(guān)關(guān)帳表核對，并并注意下列事事項1購入及出售售有無核準(zhǔn)，

10、手手續(xù)是否完備備2證券種類、面面值及號碼，是是否與帳簿記記載相符。3債券附帶的的息票是否齊齊全，并與帳帳冊相符。4本息票有無無到期或是否否齊全，并與與帳冊相符。 檢查各各種質(zhì)押品、寄寄存品及其他他有價值的憑憑證單據(jù)時，應(yīng)應(yīng)注意其是否否存放庫內(nèi)，并并應(yīng)根據(jù)開出出收據(jù)的存根根副本及有關(guān)關(guān)帳冊與庫存存查核者相符符有無漏記，如如有另存其他他地點者，應(yīng)應(yīng)查詢原因并并檢閱其有關(guān)關(guān)單據(jù)。 各種房地地產(chǎn)契約書及及其收租情況況是否妥善。附件6總務(wù)稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評總務(wù)人事稽核一、檢查各項費(fèi)費(fèi)用時，應(yīng)注注意下列事項項：總公司各單位，各各項費(fèi)用支付付與物品領(lǐng)用用是否已依規(guī)規(guī)定呈核準(zhǔn)許許核銷。各縣市單

11、位的費(fèi)費(fèi)用，是否在在預(yù)算范圍內(nèi)內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢檢支，是否有有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)務(wù)上無需要的的開支，各項項費(fèi)用的列支支是否照規(guī)定定辦理。各種單據(jù)是否齊齊全及手續(xù)是是否完備。二、檢查儲藏物物品，應(yīng)注意意下列事項：儲藏物品的種類類、數(shù)量、價價格是否與帳帳簿、（冊、卡卡）記載相符符，有無遺漏漏或短少。儲藏物品的保管管是否妥善。儲藏物品的質(zhì)量量、規(guī)格是否否與購案相符符。領(lǐng)物憑證，是否否均經(jīng)有關(guān)人人員簽章始行行核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬賬者，與儲藏藏物品合計表表，是否與帳帳面存量相符符。有無損壞待廢物物品，帳簿是是否注明，所所存應(yīng)報廢物物品，數(shù)量是是否與帳簿記記載相符三、檢查交通運(yùn)運(yùn)輸及設(shè)備登登記卡附項設(shè)設(shè)備登

12、記卡時時，應(yīng)注意下下列事項：各種登記卡的設(shè)設(shè)置登記及排排列，是否依依照規(guī)定隨到到隨辦。各種登記卡的記記載是否下正正確詳明。核對財物有關(guān)的的登記簿、備備查簿、是否否有未設(shè)登記記卡或漏編號號、漏記帳的的財物。登記卡是否登記記有關(guān)折舊、修修理、添建及及轉(zhuǎn)移事項。檢查人員如認(rèn)為為必要時，得得依據(jù)登記卡卡或財務(wù)登記記有關(guān)帳簿，實實地盤點或抽抽查盤點，相相互核對。四、營業(yè)用品器器具是否編與與設(shè)簿登記并并查點是否齊齊全，各種印印章的保管是是否妥善。五、人事檢查應(yīng)應(yīng)注意下列事事項：各單位辦事人員員每日是否按按照規(guī)定時間間辦公，并在在簽到簿上簽簽到及有無遲遲到早退現(xiàn)象象。各單位辦事人員員對于顧客是是否竭誠招待待

13、，有無稍有有怠慢現(xiàn)象。各單位目前業(yè)務(wù)務(wù)繁簡與現(xiàn)有有人員的工作作分配是否相相符，有無應(yīng)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)現(xiàn)象。各單位辦事人員員對本身所擔(dān)擔(dān)任的職務(wù)是是否勝任適當(dāng)當(dāng)，有無能力力優(yōu)異，表現(xiàn)現(xiàn)特優(yōu)者，或或辦事頹廢及及品性不佳，且且染有不良嗜嗜好者。各單位人員于上上班時間中，其其儀表，態(tài)度度、變吐是否否逾超公司的的規(guī)定。職員身份保證書書，是否齊全全，保證人是是否已作好對對保工作，并并對保證人資資產(chǎn)價值評估估，且是否閱閱覽行政機(jī)關(guān)關(guān)資料核對。附件7非經(jīng)常性實地對對帳報告單單位名稱： 報告日期： 年 月 日電腦編號銷貨日期及品名名資料提供日期資料提供時疑點點問題事項實地核對結(jié)果：核對后建議事項項 以上由由核對員填

14、主管處理意見 （寄 營業(yè)部 那那一份免填） 稽核組組解決情形記錄 （寄 營營業(yè)部 那一一份免填） 稽核組組 復(fù)核 單位 核對對 資料料提記錄 主管 人員員 供人人員注：本表一式三三份由對帳人人共同填寫，于于核對后當(dāng)日日提出，主管管應(yīng)于當(dāng)日先先將二、三聯(lián)聯(lián)寄呈營業(yè)部部及稽核組，最最遲不得超過過稽核次日。實地對帳單客戶編號客戶名稱地址尚欠貨款明細(xì)下列貨核，前半半催收，經(jīng)核核對無誤，并并即付款 元，當(dāng)欠元。 客 戶 章 年年 月 日合計 經(jīng)理理 業(yè)務(wù)主任 對帳人人 填單注：本單只作證證明用，收款款應(yīng)憑原始憑憑證。本單可可催收對賤時時應(yīng)附原憑證證。未收收據(jù)檢查報報告表 受檢查部部門 檢查日期 年 月

15、日日 收費(fèi)人員（或服服務(wù)所）收費(fèi)記錄簿應(yīng)存存數(shù)實存數(shù)備注張數(shù)金額張數(shù)金額受檢單位主管： 科長： 受檢檢查人： 單位主主管： 會計處處： 檢查人：收款收據(jù)領(lǐng)用單單主管 科長 填單 領(lǐng)用單位： 年 月 日日 第 號主管 科長 填單 清款人款別金額領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)用日日期年 月 日預(yù)計收到款項日日期年 月 日指定經(jīng)領(lǐng)人備注* 預(yù)計收收款日距收據(jù)據(jù)需要日期不不得超過三日日存貨盤點與帳面面調(diào)節(jié)表 年 月月 日 頁次：盤點單編號存貨編號品名規(guī)格單位庫存數(shù)量單價金額帳面數(shù)量會計數(shù)數(shù)量差異備注盤點加減調(diào)整后數(shù)量單價金額第一聯(lián)：會計科科第二聯(lián)：主管物物資料自存存貨盤點單第一聯(lián)：會計科第二聯(lián)：主管物資科第三聯(lián)：貼于物資

16、存放位置第一聯(lián)：會計科第二聯(lián)：主管物資科第三聯(lián)：貼于物資存放位置在制品廢料成品編號品名規(guī)格單位盤點時本物位置置：盤點數(shù)量： 更正：存貨狀況良料 料廢料其它備注復(fù)核員記錄員盤點員注：本單位事先先編號，以利利控制盤存單 單單位名稱： 盤點時時間： 編編號： 財財產(chǎn)類別： 存放地地點：編號名稱計量單位數(shù)量單價金額備注盤點人簽章節(jié) 保管人人簽章 實存帳存對比表表 年 月 日 單位名稱稱：編號類別及名稱計量單位單價實存帳存對比結(jié)果備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額 會計計人員簽單 稽核人簽簽章 現(xiàn)金盤點報告表表年 月 日單位名稱：實存金額帳存金額對比結(jié)果備注盈虧 盤點人簽章章 出出納員簽章 結(jié)

17、算款核對登記記表 年 月 日結(jié)算性質(zhì)對方單位應(yīng)結(jié)金額核對金額備注應(yīng)收款項12345677應(yīng)付款項1234567負(fù)責(zé)人簽章 制表人簽簽章 XX公司銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表戶口：帳號： 年 月日項目金額項目金額銀行存款日記帳帳余額銀行對帳單余額額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額盤點人員編組表表盤點日期： 年 月 日部門盤點項目日期盤點人會點人復(fù)盤人備注結(jié)存調(diào)整表經(jīng)營部門： 年 月 日日 NNO。 品名編號單位帳面結(jié)存數(shù)增加數(shù)減少數(shù)調(diào)整后結(jié)存數(shù)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：一式二聯(lián)：財財務(wù)部門 經(jīng)管部部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管管部門 財務(wù)部門門（紅色）說明：本表由由財務(wù)部門帳帳務(wù)員填制，由由其主管復(fù)核核 盤點工作開開始

18、前，帳務(wù)務(wù)必須調(diào)整時時，才編制本本表盤點統(tǒng)計表經(jīng)管部門： 年 月 日品各編號單位數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量合計 復(fù)盤人： 會點人； 盤點人：一式二聯(lián)：財財務(wù)部門 經(jīng)管部部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管管部門 財務(wù)部門門（紅色）說明：盤點時時，由盤點人人點數(shù)秤重，由由會點人填記記 同一物品堆堆置不同地方方或分次點計計時，依數(shù)量量欄內(nèi)逐一列列計，事后再再加以合計 由會點人簽簽章（復(fù)寫），再再送盤點及其其主管（復(fù)盤盤人）簽認(rèn) 盤點人應(yīng)將將盤點統(tǒng)計數(shù)數(shù)量，轉(zhuǎn)記入入盤存表盤存表 經(jīng)管管部門： 年 月 日 NOO。 項目品 名料品 編編號資產(chǎn)規(guī) 格單位帳載數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)差異說明經(jīng)管部 門財務(wù)部 門 經(jīng)管部 門財

19、務(wù)部 門 主管： 會點： 主管管： 盤點點：一式二聯(lián)：財財務(wù)部門 經(jīng)管部部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管管部門 財務(wù)部門門（紅色）說明：存貨外外資產(chǎn)由經(jīng)管管部門填記帳帳載數(shù)量。存存貨不必先填填帳數(shù)量。 實際盤存數(shù)數(shù)量，由會點點人填記，并并計算其差異異數(shù)，填記入入差異數(shù)欄。 存貨由盤點點統(tǒng)計表轉(zhuǎn)記記實際盤點數(shù)數(shù)量，然后列列記帳載數(shù)量量并求出差異異數(shù)。 差異說明由由經(jīng)管部門填填注，財務(wù)抽點通知單單財務(wù)抽點通知單單抽點日期抽點人員抽點項目經(jīng)管部門備 注總經(jīng)理盤點盈虧報告表表品名料品 編號號資產(chǎn)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及數(shù)量金額數(shù)量金額總經(jīng)理批示財務(wù)部門部主管主管制表經(jīng)管部門部主管主管經(jīng)管人一式三聯(lián)：（11）財務(wù)部門門 經(jīng)經(jīng)管部門 財務(wù)部