獨(dú)立審計(jì)考試試題

1、一、單項(xiàng)選擇題題1獨(dú)立審審計(jì)目的中的的合法性是指指（ ）。 AA企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和國(guó)家其他有有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的法規(guī) B中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則 C企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則 D我國(guó)各各種法律、法法規(guī)及規(guī)章制制度 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師測(cè)試特定內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作，除測(cè)試內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員已檢查的項(xiàng)項(xiàng)目和其他類(lèi)類(lèi)似項(xiàng)目外，還還應(yīng)測(cè)試（ ）。 A內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員的獨(dú)立性 B內(nèi)部審審計(jì)制度的健健全、有效性性 C相關(guān)領(lǐng)域的的風(fēng)險(xiǎn)和重要要性水平 D內(nèi)部審計(jì)程程序的實(shí)施情情況 3按按照審計(jì)準(zhǔn)則則規(guī)定，編制制完成的審計(jì)計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)（ ）審核和批批準(zhǔn)。 A審審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人 B被審計(jì)單位位管理當(dāng)局 CC被審計(jì)單單位的股東大大

2、會(huì) D會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的有有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人 4.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在在實(shí)質(zhì)性測(cè)試試中運(yùn)用審計(jì)計(jì)抽樣，如果果推斷的總體體誤差超過(guò)可可容忍誤差，經(jīng)經(jīng)重估后的抽抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能能接受，應(yīng)當(dāng)當(dāng)（ ）。 A增增加樣本量或或執(zhí)行替代審審計(jì)程序 B追加適適當(dāng)審計(jì)程序序 C出具無(wú)無(wú)法表示意見(jiàn)見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 D出具具否定意見(jiàn)審審計(jì)報(bào)告 55.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的的、尚有疑慮慮的重要事項(xiàng)項(xiàng)，如果在實(shí)實(shí)施必要審計(jì)計(jì)程序后，仍仍不能獲取所所需審計(jì)證據(jù)據(jù)，或無(wú)法實(shí)實(shí)施必要的審審計(jì)程序，則則注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)出具（ ）。 AA保留意見(jiàn)見(jiàn)或否定意見(jiàn)見(jiàn) BB保留意見(jiàn)見(jiàn)或無(wú)法表示示意見(jiàn) C否否定意見(jiàn)或無(wú)無(wú)法表示意見(jiàn)見(jiàn) D否否定意見(jiàn) 6

3、6能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)所有具體審審計(jì)目標(biāo)的審審計(jì)證據(jù)類(lèi)型型是（ ）。 A實(shí)實(shí)物證據(jù)B書(shū)書(shū)面證據(jù)C口口頭證據(jù)D環(huán)環(huán)境證據(jù) 77.如果被審審計(jì)單位拒絕絕調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表或擴(kuò)大實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試范范圍后，尚未未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)報(bào)或漏報(bào)的匯匯總數(shù)仍超過(guò)過(guò)重要性水平平，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A提請(qǐng)請(qǐng)被審計(jì)單位位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，以降低低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) BB實(shí)施追加加審計(jì)程序，以以降低審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) CC重新評(píng)估估所執(zhí)行審計(jì)計(jì)程序是否充充分 D發(fā)表保留意意見(jiàn)或否定意意見(jiàn) 8對(duì)對(duì)于涉及重大大錯(cuò)誤或舞弊弊的人員，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)（ ）。 A向被被審計(jì)單位高高層管理人員員報(bào)告B向監(jiān)監(jiān)管部門(mén)出具具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告 C征求律師意意見(jiàn)或解除業(yè)業(yè)務(wù)委托 D

4、D發(fā)表保留留或否定意見(jiàn)見(jiàn) 9為了了區(qū)分（ ），注注冊(cè)會(huì)計(jì)師不不得代行委托托單位的管理理職能。 A會(huì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審審計(jì)責(zé)任B會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所與被審計(jì)單單位股東大會(huì)會(huì)的責(zé)任 C管理理責(zé)任與報(bào)告告責(zé)任 D注注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽簽發(fā)審計(jì)報(bào)告告的責(zé)任與注注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)擔(dān)任管理咨詢?cè)兊呢?zé)任 110注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師從編號(hào)號(hào)為133000的憑憑證中抽取440張進(jìn)行審審計(jì)，采用系系統(tǒng)抽樣法進(jìn)進(jìn)行抽樣，以以0143號(hào)號(hào)憑證為隨機(jī)機(jī)起點(diǎn)，則第第八個(gè)樣本的的憑證號(hào)為（ ）。 A0778 BB06688C07443D05593 111在以下項(xiàng)項(xiàng)目中，可以以較多地依賴賴分析性復(fù)核核的是（ ）。 AA重要的項(xiàng)項(xiàng)目BB采用分析析性復(fù)核與采采

5、用其他審計(jì)計(jì)程序所得結(jié)結(jié)論不一致的的項(xiàng)目 C分分析性復(fù)核預(yù)預(yù)期結(jié)果的準(zhǔn)準(zhǔn)確性較低的的項(xiàng)目D固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)結(jié)果較低的項(xiàng)項(xiàng)目 12下列文件中中不屬于綜合合類(lèi)工作底稿稿的有（ ）。 A審計(jì)報(bào)告未未定稿B審計(jì)調(diào)調(diào)整分錄匯總總表CC公司章程程D審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書(shū) 133（ ）影響審審計(jì)工作的效效果。此題題為多項(xiàng)選擇擇題 A信信賴不足風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)BB信賴過(guò)度度風(fēng)險(xiǎn)C誤受受風(fēng)險(xiǎn)D非抽抽樣風(fēng)險(xiǎn)144. 注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師在完成成了了解內(nèi)部部控制程序后后，應(yīng)就下列列哪一種情形形實(shí)施符合性性測(cè)試（ ）。 A擬信賴的控控制程序B已復(fù)核核過(guò)的控制程程序 CC有重大缺缺陷的內(nèi)部控控制 D對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有有重大影響的的控

6、制程序115注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)過(guò)抽樣方法來(lái)來(lái)審查客戶的的業(yè)務(wù)，則下下列（ ）的抽樣樣審查屬于變變量抽樣。 A確確認(rèn)發(fā)運(yùn)單是是否附有發(fā)貨貨票副本 B比較銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票副本與相相關(guān)發(fā)貨單上上的金額差異異 CC確認(rèn)賒購(gòu)購(gòu)是否均經(jīng)過(guò)過(guò)批準(zhǔn)DD確定銷(xiāo)貨貨發(fā)票是否附附有發(fā)運(yùn)單副副本 二二、多項(xiàng)選擇擇題1下列列關(guān)于審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書(shū)的的說(shuō)法中正確確的是（ ）A會(huì)計(jì)師師事務(wù)所與委委托人雙方均均是審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)約定書(shū)的簽簽定主體 B審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)書(shū)既可以采用用書(shū)面形式，也也可以采用口口頭形式C. 審計(jì)計(jì)報(bào)告的使用用責(zé)任不在注注冊(cè)會(huì)計(jì)師及及其會(huì)計(jì)師事事務(wù)所，而在在委托人或其其他使用人 D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)于辦理理企業(yè)合

7、并、分分立、清算事事宜中的審計(jì)計(jì)，并出具有有關(guān)報(bào)告的業(yè)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)當(dāng)簽定審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書(shū) 2. 下列列情況中，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師可可以不進(jìn)行符符合性測(cè)試，而而直接實(shí)施實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程程序的有（ ）。 A相關(guān)內(nèi)部控控制不存在 BB注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過(guò)了解解已經(jīng)存在的的內(nèi)部控制，發(fā)發(fā)現(xiàn)其并未有有效運(yùn)行 C符合性測(cè)試試的工作量可可能大于進(jìn)行行實(shí)質(zhì)性測(cè)試試所減少的實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的的工作量 D被審計(jì)單位位管理當(dāng)局并并未要求注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師提供供管理建議書(shū)書(shū)3. 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在結(jié)結(jié)合其審計(jì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上上，應(yīng)當(dāng)綜合合考慮（ ）因素素，對(duì)重要性性水平做出初初步判斷。 A被被審計(jì)單位的的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及及業(yè)務(wù)性質(zhì) BB有關(guān)法規(guī)規(guī)對(duì)財(cái)

8、務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的要求 C會(huì)計(jì)報(bào)表各各項(xiàng)目的性質(zhì)質(zhì)及其相互關(guān)關(guān)系 D會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目目的金額及其其波動(dòng)幅度 4根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所的保密制度度，只有在下下列（ ）情況下下，才能調(diào)閱閱審計(jì)檔案。 AA與其他事事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)聯(lián)合審計(jì)，并并經(jīng)委托人同同意 B注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)進(jìn)行執(zhí)業(yè)檢檢查 C法院院因工作需要要 D檢察院院因工作需要要 5.如果果主審注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)其它它注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的專(zhuān)業(yè)勝任任能力和獨(dú)立立性均表示滿滿意，且與其其有長(zhǎng)期的業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)系或有有其它充足的的理由，主審審注冊(cè)會(huì)計(jì)師師可以考慮信信賴其工作結(jié)結(jié)果。否則，應(yīng)應(yīng)進(jìn)一步實(shí)施施以下審計(jì)程程序（ ）。A了解其其它注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的審計(jì)目目的審計(jì)范圍圍 B與

9、其它注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師討論論其審計(jì)程序序、審計(jì)結(jié)論論和審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)C查查閱其具體審審計(jì)計(jì)劃 D適當(dāng)當(dāng)查閱其它審審計(jì)工作底稿稿 6. 注注冊(cè)會(huì)計(jì)師在在確定對(duì)特定定內(nèi)部審計(jì)工工作實(shí)施測(cè)試試程序的性質(zhì)質(zhì)、時(shí)間和范范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮的主要要因素有（ ）。 A相關(guān)領(lǐng)域的的風(fēng)險(xiǎn)和重要要性水平 B內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員已檢查的項(xiàng)項(xiàng)目和和其他他類(lèi)似項(xiàng)目 C對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的初步步評(píng)估 D對(duì)特定定內(nèi)部審計(jì)工工作的評(píng)價(jià) 7.在編制制審計(jì)計(jì)劃時(shí)時(shí)，如果被審審計(jì)單位尚未未完成會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的編制，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)（ ），以確確定會(huì)計(jì)報(bào)表表層次的重要要性水平。 A根據(jù)期中會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表 B根根據(jù)期中會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表推算為為年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表 C根據(jù)

10、以以前年度的重重要性水平 D根據(jù)被審計(jì)計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情情況變動(dòng)對(duì)上上年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表作必要修修正8下列列關(guān)于審計(jì)證證據(jù)與審計(jì)程程序?qū)?yīng)關(guān)系系的表述中，正正確的有（ ）。 AA通過(guò)監(jiān)盤(pán)盤(pán)可以獲得環(huán)環(huán)境證據(jù) B通過(guò)分析性性復(fù)核可以獲獲得書(shū)面證據(jù)據(jù) C通過(guò)查查詢與函證可可以獲得口頭頭證據(jù) D通通過(guò)檢查可以以獲得實(shí)物證證據(jù) 9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在評(píng)價(jià)審計(jì)計(jì)結(jié)果時(shí)，所所考慮的按會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目目確定的可能能錯(cuò)報(bào)金額包包括（ ）。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師師考慮報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目層次重要要性水平而未未建議被審計(jì)計(jì)單位予以調(diào)調(diào)整的未調(diào)整整不符事項(xiàng) BB被審計(jì)單單位不愿意按按注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的建議進(jìn)行行調(diào)整而形成成的未調(diào)整不不符事

11、項(xiàng) C通過(guò)運(yùn)用審審計(jì)抽樣技術(shù)術(shù)所估計(jì)的未未更正預(yù)計(jì)錯(cuò)錯(cuò)報(bào) D通過(guò)過(guò)運(yùn)用分析性性復(fù)核程序和和其他審計(jì)程程序所量化的的其他估計(jì)錯(cuò)錯(cuò)報(bào) 三、判判斷題 1.如果評(píng)價(jià)審審計(jì)結(jié)果時(shí)所所運(yùn)用的重要要性水平大大大低于編制審審計(jì)計(jì)劃時(shí)確確定的重要性性水平，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重重新評(píng)估所執(zhí)執(zhí)行的審計(jì)程程序是否充分分。（ ） 2. 如果注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷斷的總體誤差差不超過(guò)可容容忍誤差，則則不必考慮是是否增加樣本本量或執(zhí)行替替代審計(jì)程序序。（ ） 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)報(bào)告是否如實(shí)實(shí)反映注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)依據(jù)、已實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序和應(yīng)發(fā)表表的審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)負(fù)責(zé)。（ ） 4. 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)過(guò)了解發(fā)現(xiàn)企企業(yè)

12、相關(guān)內(nèi)部部控制未能有有效運(yùn)行，可可直接實(shí)施實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程程序。（ ）5.獨(dú)立審計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)公告第第2號(hào)管管理建議書(shū)規(guī)規(guī)范了注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師接受委委托對(duì)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)行行專(zhuān)門(mén)審核、并并提出管理建建議的行為。（ ）66.小規(guī)模企企業(yè)的內(nèi)部控控制通常比較較薄弱，固有有風(fēng)險(xiǎn)和控制制風(fēng)險(xiǎn)較高，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)主要或全全部依賴實(shí)質(zhì)質(zhì)性測(cè)試程序序獲取審計(jì)證證據(jù)，以將檢檢查風(fēng)險(xiǎn)降低低至可接受的的水平。（ ）77.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審審計(jì)結(jié)果時(shí)，只只要未調(diào)整的的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)報(bào)的匯總數(shù)低低于會(huì)計(jì)報(bào)表表重要水平，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師就就可以發(fā)表無(wú)無(wú)保留審計(jì)意意見(jiàn)。（ ） 88管理建議議書(shū)可以視為為注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)被審計(jì)單單位內(nèi)部控

13、制制整體發(fā)表的的意見(jiàn)。（ ） 9.會(huì)計(jì)師師事務(wù)所可以以同時(shí)承接同同一企業(yè)的審審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)，但執(zhí)行審審計(jì)業(yè)務(wù)的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師不不能承辦影響響其獨(dú)立、客客觀、公正地地發(fā)表審計(jì)意意見(jiàn)的會(huì)計(jì)咨咨詢、會(huì)計(jì)服服務(wù)業(yè)務(wù)。（ ）110. 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師在審審計(jì)計(jì)劃階段段，審計(jì)實(shí)施施階段及審計(jì)計(jì)報(bào)告階段均均可運(yùn)用分析析性復(fù)核程序序。（ ） 四、簡(jiǎn)簡(jiǎn)答題1.根根據(jù)審計(jì)檔案案的保密制度度，簡(jiǎn)述可以以查詢審計(jì)檔檔案的情況。2甲是某會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所的的注冊(cè)會(huì)計(jì)師師，M公司是是該會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的客戶戶之一，假定定：（1）甲甲為M公司11998年度度的財(cái)務(wù)經(jīng)理理；（2）甲甲的妻子持有有M公司的股股票，目

14、前市市價(jià)為5萬(wàn)元元；（3）甲甲是M公司董董事長(zhǎng)的外孫孫；（4）甲甲為M公司總總經(jīng)理的朋友友。該會(huì)計(jì)師師事務(wù)所于22000年11月對(duì)M公司司1999年年度會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行審計(jì)，針針對(duì)上述三種種情況，分別別說(shuō)明甲是否否應(yīng)該回避？為什么？ 一、單項(xiàng)選擇題題 1. 如如果對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表具有重大大影響的關(guān)聯(lián)聯(lián)方及其交易易的披露不符符合相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的要求求，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A出具保留意意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告告 B出出具否定意見(jiàn)見(jiàn)審計(jì)意見(jiàn) C出出具保留意見(jiàn)見(jiàn)或否定意見(jiàn)見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 DD提請(qǐng)被審審計(jì)單位在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注中予以充分分披露 2.在執(zhí)行特殊殊目的審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，如果果委托人要求求按特定形式式出具審計(jì)報(bào)報(bào)

15、告，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合合理確信（ ），否否則應(yīng)當(dāng)拒絕絕接受委托或或終止審計(jì)約約定。 A已已經(jīng)獲得委托托人出具的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)聲明 B委托人人同意在審計(jì)計(jì)報(bào)告中限定定審計(jì)報(bào)告的的用途 C委委托人的要求求沒(méi)有違反獨(dú)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定 D委托人的要要求沒(méi)有違反反業(yè)務(wù)約定 3.如認(rèn)為為已審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表與其一一同披露的其其他信息存在在重大不一致致，或認(rèn)為其其他信息可能能存在重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A出出具否定意見(jiàn)見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 B及及時(shí)與被審計(jì)計(jì)單位管理當(dāng)當(dāng)局溝通 C出具具保留或否定定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)報(bào)告 D按照照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的相關(guān)要要求作出適當(dāng)當(dāng)處理4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)對(duì)母公公司與子公司司所采用會(huì)計(jì)

16、計(jì)政策的一致致性進(jìn)行審計(jì)計(jì)。如存在重重大差異，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)（ ）。 A提請(qǐng)請(qǐng)被審計(jì)單位位召開(kāi)臨時(shí)股股東大會(huì)予以以說(shuō)明 B提請(qǐng)請(qǐng)母公司在編編制合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)子子公司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行必要要的調(diào)整 C在在審計(jì)報(bào)告中中增加重要事事項(xiàng)的說(shuō)明 D提請(qǐng)被被審計(jì)單位管管理當(dāng)局在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表中披披露 5.如如果被審計(jì)單單位拒絕對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表公布布日后獲知的的在審計(jì)報(bào)告告日之前業(yè)已已存在的重大大期后事項(xiàng)做做出任何調(diào)整整或披露，則則注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位管理當(dāng)當(dāng)局出具管理理建議書(shū) B修改改審計(jì)報(bào)告 C拒絕出具審審計(jì)報(bào)告 D簽簽署雙重報(bào)告告日期的審計(jì)計(jì)報(bào)告 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師甲對(duì)A公司司200

17、0年年度的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)，A公司管管理當(dāng)局于22001年11月13日確確認(rèn)和簽署會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，甲甲于2月255日完成審計(jì)計(jì)的外勤工作作，3月5日日完成審計(jì)報(bào)報(bào)告，3月88日將審計(jì)報(bào)報(bào)告提交A公公司，則該審審計(jì)報(bào)告的簽簽署日期為（ ）。 AA1月133日B2月225日C3月月5日D3月月8日 7.如果被審計(jì)計(jì)單位存在對(duì)對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力產(chǎn)生重重大影響的情情況，且管理理當(dāng)局沒(méi)有相相應(yīng)的改善措措施，但被審審計(jì)單位對(duì)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師要要求披露的事事項(xiàng)進(jìn)行了充充分披露，則則注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)（ ）。 A在審計(jì)報(bào)告告的意見(jiàn)段后后增列說(shuō)明段段B發(fā)表保留審審計(jì)意見(jiàn) C發(fā)表否定意意見(jiàn) D發(fā)表無(wú)無(wú)法表示意見(jiàn)見(jiàn)8. 在

18、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)過(guò)程中，當(dāng)當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師懷疑高層管管理人員涉及及違反法規(guī)行行為時(shí)，應(yīng)（ ）。 AA征求律師師意見(jiàn)或解除除業(yè)務(wù)約定 B向被審計(jì)單單位的更高層層次的管理人人員報(bào)告 C發(fā)表否定意意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)報(bào)告D發(fā)發(fā)表無(wú)法表示示意見(jiàn)的審計(jì)計(jì)報(bào)告 9.如果被審計(jì)計(jì)單位依據(jù)的的地方性法規(guī)規(guī)、規(guī)章與國(guó)國(guó)家法律、行行政法規(guī)和部部門(mén)規(guī)章的要要求不一致，且且對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表表產(chǎn)生影響，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重重要程度，（ ）。A出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 B出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 C向被審計(jì)單位管理當(dāng)局的高層人員反映 D提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露，并考慮在審計(jì)報(bào)告中予以反映 10下列審計(jì)程序中，（ ）與查找未入帳的應(yīng)付

19、帳款無(wú)關(guān)。 A審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證 B審核期后收到的購(gòu)貨發(fā)票 C追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣(mài)方發(fā)票 D審核應(yīng)收帳款帳簿記錄 11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)M公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該公司董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)收帳款管理方面存在弱點(diǎn)，請(qǐng)事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)事務(wù)所不能提供下列哪種服務(wù)（ ）。 A指出由于現(xiàn)行應(yīng)收帳款制度的不合理之處 B研討應(yīng)收帳款的管理的問(wèn)題，并建議各種解決方法 C確定公司新的信用政策，公司董事會(huì)指定專(zhuān)人實(shí)施 D調(diào)減公司帳面的壞帳準(zhǔn)備的數(shù)額，使得公司的會(huì)計(jì)報(bào)表更加穩(wěn)健 12下列各項(xiàng)控制程序中，最有可能保證存貨帳戶完整性的是（ ）。 A驗(yàn)收?qǐng)?bào)告事先連續(xù)編號(hào)并定期核對(duì)其號(hào)碼是否連續(xù) B編

20、制進(jìn)貨傳票人員不得簽發(fā)支票 C產(chǎn)品驗(yàn)收與保管工作分由不同人員擔(dān)任 D倉(cāng)庫(kù)保管不得經(jīng)管存貨明細(xì)帳 13當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位在盈利預(yù)測(cè)依據(jù)的基本假設(shè)的合理性與其披露的充分性上存在異議，且無(wú)法協(xié)商一致時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A在審核報(bào)告的意見(jiàn)段后增列說(shuō)明段予以反映 B拒絕出具盈利預(yù)測(cè)的審核報(bào)告 C出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審核報(bào)告 D出具否定意見(jiàn)的審核報(bào)告 14在存貨監(jiān)盤(pán)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)包括（ ）。 A監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必親自參與 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自進(jìn)行完全獨(dú)立地存貨盤(pán)點(diǎn) C單獨(dú)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，然后由企業(yè)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行抽點(diǎn) D參與制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，并且對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行

21、復(fù)盤(pán)抽點(diǎn) 二、多項(xiàng)選擇題 1.定（ ）。 A出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 B被審計(jì)單位是否存在違反法規(guī)行為 C可能導(dǎo)致的法律后果D應(yīng)進(jìn)一步采取的行動(dòng) 2.當(dāng)存在以下情況之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)，應(yīng)重新考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性（）。 管理當(dāng)局的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾 管理當(dāng)局拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)提供書(shū)面聲明 管理當(dāng)局的重要事項(xiàng)的口頭聲明與其書(shū)面聲明不一致 管理當(dāng)局拒絕就重要的口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn) 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷盈利預(yù)測(cè)是否運(yùn)用了不合理假設(shè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下（ ）假設(shè)。 A對(duì)盈利預(yù)測(cè)結(jié)果有重大影響的 B特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的 C偏離歷史趨勢(shì)的 D具有高

22、度不確定性的 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的管理當(dāng)局聲明通常應(yīng)包括（ ）。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為正確理解管理當(dāng)局聲明所提供的且經(jīng)管理當(dāng)局確認(rèn)的函 B管理當(dāng)局的相關(guān)會(huì)議記錄 C管理當(dāng)局簽署的會(huì)計(jì)報(bào)表 D管理當(dāng)局直接提供的的聲明書(shū) 5注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就（ ）事項(xiàng)向被審計(jì)單位管理當(dāng)局獲取書(shū)面聲明。 A所提供的識(shí)別關(guān)聯(lián)方的資料是否真實(shí)、完整 B會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否充分 C關(guān)聯(lián)方交易的條件及金額是否真實(shí) D相關(guān)中介機(jī)構(gòu)詢證的可信度 6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以證實(shí)（ ）事項(xiàng)。 A期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度 B期初余額是否存在對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表重大影響的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) C上

23、期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或者已恰當(dāng)?shù)刂匦卤硎?D上期遵循了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并與本期一致 7，可采用（ ）進(jìn)行測(cè)試。 A將應(yīng)收帳款明細(xì)帳中貸方分錄與真實(shí)的證據(jù)相核對(duì) B核對(duì)銷(xiāo)貨明細(xì)帳、銷(xiāo)貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證 C將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運(yùn)分錄核對(duì) D復(fù)核銷(xiāo)貨總帳、明細(xì)帳、應(yīng)收帳款明細(xì)帳中大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目 8注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位有價(jià)證券，實(shí)施的測(cè)試程序有（ ）。 A審查結(jié)帳日前后一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金收支 B查閱被審計(jì)單位管理當(dāng)局有關(guān)證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)議記錄或決議 C向被審計(jì)單位證券保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 D審查有價(jià)證券的取得是否按實(shí)際成本入帳 9進(jìn)行購(gòu)貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試通常采用的方法是（ ）驗(yàn)證其存在

24、性。 A抽查截止日前后的存貨 B抽查截止日前后的明細(xì)帳 C查閱驗(yàn)收部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄 D抽查存貨盤(pán)點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)單 10注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為被審核單位的盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的基本假設(shè)明顯不切實(shí)際，或所作的預(yù)測(cè)將偏離原定的使用目的，并且被審核單位堅(jiān)持不改的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 A在審核報(bào)告后增列說(shuō)明段予以反映 B簽署否定意見(jiàn)的審核報(bào)告 C拒絕接受委托 D解除業(yè)務(wù)約定 11任（ ）。 A對(duì)委托人要求對(duì)可能存在的特定違反法規(guī)行為進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審計(jì) B對(duì)委托人要求對(duì)可能存在的錯(cuò)誤或舞弊進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審計(jì) C制定專(zhuān)門(mén)審計(jì)程序，以識(shí)別應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局溝通的事項(xiàng) D對(duì)委托人要求對(duì)與已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表一同披露的其他信息進(jìn)行專(zhuān)

25、門(mén)審閱 12在下列情況中，不屬于審計(jì)范圍受到限制，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的為（ ）。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法進(jìn)行應(yīng)收帳款的函證，但檢查了相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄和原始單據(jù) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法進(jìn)行企業(yè)本地存貨的監(jiān)盤(pán)，但檢查了相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄和原始單據(jù) C注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法進(jìn)行應(yīng)收帳款的函證，但取得了相應(yīng)的管理當(dāng)局聲明 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法進(jìn)行企業(yè)存放在外地的存貨的盤(pán)點(diǎn)，但委托了外地的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)該存貨的監(jiān)盤(pán)程序 13注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，并考慮（ ）。A子公司內(nèi)部控制的健全性和有效性 B子公司在企業(yè)集團(tuán)中的重要程度 C子公司所處的環(huán)境 D是否利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

26、工作14注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)專(zhuān)家的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)后，如果專(zhuān)家工作的結(jié)果與會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定存在重大差異，且無(wú)法通過(guò)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具（ ）審計(jì)報(bào)告。 A帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)B保留意見(jiàn)C否定意見(jiàn)D無(wú)法表示意見(jiàn) 15在（ ）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的本期期初余額作適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。 A首次接受委托涉及會(huì)計(jì)報(bào)表期初余額 B前期會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn) C需要發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表中使用了前期會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù) D對(duì)本年度內(nèi)新成立的企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 16下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)的責(zé)任中，表述正確的是（ ）。 A. 對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)

27、有責(zé)任專(zhuān)門(mén)查找，但對(duì)于已獲知的要進(jìn)行審計(jì) B. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)主動(dòng)查找并審計(jì)的責(zé)任 C.對(duì)于審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任專(zhuān)門(mén)查找，但對(duì)于已獲知的要進(jìn)行審計(jì) D.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)主動(dòng)查找并審計(jì)的責(zé)任 17盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與監(jiān)盤(pán)存貨的差異包括（ ）。 A盤(pán)點(diǎn)時(shí)間不同B盤(pán)點(diǎn)范圍不同C盤(pán)點(diǎn)具體程序不同D盤(pán)點(diǎn)主體不同 18被審計(jì)單位因第三者的原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括（ ）。 A被審計(jì)單位以應(yīng)收帳款作抵押，向銀行取得借款 B被審計(jì)單位與稅務(wù)部門(mén)針對(duì)應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意

28、見(jiàn)，尚未最后處理完畢 C被審計(jì)單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票由持票方向銀行貼現(xiàn) D因開(kāi)出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計(jì)單位背書(shū)作為擔(dān)保人的票據(jù) 三、判斷題 1.在驗(yàn)資過(guò)程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在實(shí)收資本（股本）及相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在重大異議，且被審驗(yàn)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告。（ ） 2. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤、舞弊，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（ ） 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的基本假設(shè)是否有合理的支持證據(jù)，但沒(méi)有責(zé)任專(zhuān)門(mén)就盈利預(yù)測(cè)的基本假設(shè)發(fā)表審核意見(jiàn)。（ ） 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)年度中新增加的子公司的年度利潤(rùn)表是

29、否已并入合并報(bào)表進(jìn)行審核，并確定合并方法的運(yùn)用是否正確。（ ）5.。（ ）6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的期后事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的追加審計(jì)程序。（ ） 7. 審計(jì)報(bào)告日后，被審計(jì)單位管理當(dāng)局有責(zé)任及時(shí)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師告知可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)。（ ） 8. 如果被審計(jì)單位對(duì)同一張購(gòu)貨發(fā)票兩次付款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表即可發(fā)現(xiàn)。（ ） 9.將應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率與以前年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位關(guān)于應(yīng)收帳款的“存在或發(fā)生”或“完整性”的認(rèn)定的錯(cuò)誤。（ ）10審計(jì)意見(jiàn)的當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表中使用了前期的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，但并不必須進(jìn)行。（ ）11

30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施審計(jì)程序或進(jìn)行專(zhuān)門(mén)詢問(wèn)，以發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表日至?xí)?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。（ ） 12重要的口頭聲明予以書(shū)面確認(rèn)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（ ）。 13如果已對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表否定或無(wú)法表示意見(jiàn)，則對(duì)于該會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分不必再單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告。（ ）14 ）15當(dāng)無(wú)法對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行復(fù)核，且無(wú)法直接實(shí)施必要審計(jì)程序時(shí)，主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)報(bào)告中提及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以便減輕主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體所負(fù)的責(zé)任。（ ）16實(shí)地觀察存貨與抽查存貨是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行年底截止測(cè)試的方法之一。（ ） 四、簡(jiǎn)答題 1簡(jiǎn)要

31、列出下列特殊目的審計(jì)報(bào)告的范圍段與意見(jiàn)段所需指明的內(nèi)容，并將答案填入答卷的表格中。（不必填寫(xiě)在一般目的審計(jì)報(bào)告的范圍段與意見(jiàn)段中存在的內(nèi)容） 特殊目的的審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍段意見(jiàn)段1按照特殊編編制基礎(chǔ)編制制的會(huì)計(jì)報(bào)表表的審計(jì)報(bào)告告 2會(huì)計(jì)報(bào)表組組成部分的審審計(jì)報(bào)告 3法規(guī)、合同同所涉及的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定定遵循情況的的審計(jì)報(bào)告 4簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的審計(jì)報(bào)報(bào)告 2簡(jiǎn)述應(yīng)收帳帳款函證與銀銀行存款函證證的區(qū)別。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師師甲、乙于22000年11月1日對(duì)AA股份有限公公司19999年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)，于1月228日結(jié)束外外勤工作，返返回事務(wù)所出出具審計(jì)報(bào)告告。2月2日日A公司發(fā)生生一起特大火火災(zāi)，甲、乙

32、乙再次前往AA公司審查，并并于2月8日日完成審查工工作回所。AA公司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表公布日為為4月1日。請(qǐng)請(qǐng)簡(jiǎn)要回答： （1）不不同事端注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)那那些責(zé)任？（填填入下表）不同時(shí)間段注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任1999年1月月1日至19999年122月31日 1999年122月31日至至2000年年1月28日日 2000年1月月28日至22000年44月11日 2000年4月月11日至22000年112月31日日 （2）審計(jì)報(bào)告告日期如何確確定？4注冊(cè)會(huì)計(jì)師師在對(duì)某客戶戶審計(jì)過(guò)程中中，收集到下下列三組審計(jì)計(jì)證據(jù)： （11）購(gòu)貨發(fā)票票與銷(xiāo)貨發(fā)票票副本； （22）審計(jì)助理理人員盤(pán)點(diǎn)存存貨的記

33、錄與與客戶自編的的存貨盤(pán)點(diǎn)表表； （3）詢?cè)儐?wèn)客戶應(yīng)收收帳款負(fù)責(zé)人人的記錄與審審計(jì)人員收回回的應(yīng)收帳款款函證回函。 請(qǐng)分別說(shuō)明明：每組審計(jì)計(jì)證據(jù)中的哪哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)據(jù)更為可靠？為什么？五、綜合題1AA會(huì)計(jì)師師事務(wù)所的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師丙丙、丁，于22000年22月1日至22月20日對(duì)對(duì)Q股份有限限公司19999年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表實(shí)施了了外勤審計(jì)工工作，并將于于2000年年3月10日日提交審計(jì)報(bào)報(bào)告。Q股份份有限公司11999年度度審計(jì)前報(bào)表表的資產(chǎn)總額額為500000萬(wàn)元，凈凈資產(chǎn)總額330000萬(wàn)萬(wàn)元。根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所的規(guī)定，采采用固定比率率法確定會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的重要要性水平，確確定的標(biāo)準(zhǔn)為為：（1）凈

34、凈資產(chǎn)總額的的1%；（22）資產(chǎn)總額額的0.7%。在審計(jì)過(guò)過(guò)程中，存在在以下幾種情情況： （11）對(duì)于企業(yè)業(yè)存放在外地地的存貨，由由于審計(jì)人員員無(wú)法親自進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，所所以委托當(dāng)?shù)氐氐淖?cè)會(huì)計(jì)計(jì)師進(jìn)行了盤(pán)盤(pán)點(diǎn)； （22）存貨的計(jì)計(jì)價(jià)方法在11998年為為先進(jìn)先出法法，19999年由于通貨貨膨脹的因素素變更為后進(jìn)進(jìn)先出法，并并且被審計(jì)單單位已在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附注中中進(jìn)行了披露露； （3）企企業(yè)于19999年內(nèi)將一一項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出4400萬(wàn)元計(jì)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用用； （4）該該企業(yè)稱收到到外地一家聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投投資收益3880萬(wàn)元，并并已經(jīng)計(jì)入11999年的的凈收益中，但但丙、丁未能能取得上述聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)

35、經(jīng)審審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。受公司司記錄性質(zhì)的的限制，也未未能采取其他他程序查明此此項(xiàng)投資收益益的金額是否否屬實(shí)； （55）除注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)應(yīng)收帳款中的的20萬(wàn)元已已成壞帳，AABC公司未未予調(diào)整外，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師提提請(qǐng)調(diào)整的其其他19000萬(wàn)元調(diào)整事事項(xiàng)，ABCC公司已做調(diào)調(diào)整。要求：（1）丙、丁丁應(yīng)當(dāng)確定的的重要性水平平為多少？為為什么？ （22）種果位丁議出計(jì)說(shuō)由。2、寫(xiě)字母編號(hào)號(hào)填列在題后后表格內(nèi)，每每一項(xiàng)審計(jì)程程序最多只能能被選擇一次次。審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序投資1)會(huì)計(jì)報(bào)表中中,投資項(xiàng)目目的分類(lèi)反映映恰當(dāng)。 (2)在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日,會(huì)計(jì)記錄所所反映的投資資確實(shí)歸屬被被審計(jì)單位。

36、（3）投資資的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確確。A。將投資項(xiàng)目目各明細(xì)悵期期初途與上年年度審計(jì)工作作底稿核對(duì)。B。確定負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的職員沒(méi)有接觸現(xiàn)金、銀行存款記錄。C。檢查長(zhǎng)期投資與短期投資在分類(lèi)上相互劃轉(zhuǎn)已進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。D。抽查投資交易記錄原始憑證、證實(shí)有關(guān)憑證是否已預(yù)先編號(hào)。 E。確定投資價(jià)格的任何波動(dòng)已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。 F。函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)證券。 G。將重大投資交易記錄與董事會(huì)會(huì)議記鄧小平核對(duì)，確定所的交易均經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)。應(yīng)收賬款（4）在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日，應(yīng)應(yīng)收賬款記錄錄完整。 （55）在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日，被被審計(jì)單位對(duì)對(duì)所的應(yīng)收賬賬款均具有法法定收款權(quán)。 （6）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)應(yīng)收

37、賬款途正正確。（7）會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表中，應(yīng)應(yīng)收賬款分類(lèi)類(lèi)反映恰當(dāng)A。分析應(yīng)收賬賬款同銷(xiāo)售點(diǎn)點(diǎn)的經(jīng)緯度關(guān)關(guān)系，并同前前期比較。BB。實(shí)施銷(xiāo)售售截止測(cè)試，確確定銷(xiāo)售精選選和相應(yīng)的存存貨及銷(xiāo)貨成成本記錄本在在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)計(jì)期間。 CC。按計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備的范范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)測(cè)算已提壞賬賬準(zhǔn)備是否充充分，并提請(qǐng)請(qǐng)調(diào)整大額外外負(fù)擔(dān)差異。 D。檢查銷(xiāo)銷(xiāo)售退回和折折讓是否附有有按順序編號(hào)號(hào)并經(jīng)主管人人員核準(zhǔn)的貸貸項(xiàng)通知單。 E。復(fù)核所所有貸款協(xié)議議，確定應(yīng)收收賬款是否已已作抵借。 F。抽查被被審計(jì)單位職職員及有關(guān)部部門(mén)的暫借款款項(xiàng)的記錄，確確定已計(jì)入正正確的賬戶。 G。分析應(yīng)應(yīng)收賬款各月月末余額與應(yīng)應(yīng)付悵款各月月末余額的

38、非非正常比例關(guān)關(guān)系。固定資產(chǎn)（8）被審計(jì)單單位對(duì)所審計(jì)計(jì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)內(nèi)所增固定資資產(chǎn)享有所有有權(quán)。 （99）在資產(chǎn)階階級(jí)負(fù)債表日日，甩有在冊(cè)冊(cè)固定資產(chǎn)均均存在。 （110）在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日，所所有固定資產(chǎn)產(chǎn)的凈值均已已正確計(jì)量A。將固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)悵期初初余額與上年年度審計(jì)工作作底稿核對(duì)。B。復(fù)核折舊費(fèi)用 的計(jì)提并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一貫。 C。確定固定資產(chǎn)記錄部門(mén)與保管使用部門(mén)的職責(zé)分離。 D。審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù) E。實(shí)施截止測(cè)試，證實(shí)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用已記入 恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。 F。確定所有機(jī)器設(shè)備均已保險(xiǎn)。 G。實(shí)地檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備。審計(jì)目標(biāo)（1）（2）（3

39、）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）審計(jì)程序 3M會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙乙已于20000年3月110日完成對(duì)對(duì)ABC股份份有限公司11999年度度會(huì)計(jì)報(bào)表的的外勤審計(jì)工工作，現(xiàn)正草草擬審計(jì)報(bào)告告。 ABCC股份有限公公司是我國(guó)大大型化工企業(yè)業(yè)。按審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)約定書(shū)要要求，審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)于20000年3月月21日提交交。在復(fù)核審審計(jì)工作底稿稿時(shí)，假定存存在以下幾種種情況： （11） 應(yīng)收帳帳款項(xiàng)目無(wú)法法進(jìn)行函證，也也無(wú)法實(shí)施其其他替代審計(jì)計(jì)程序； （22）ABC股股份有限公司司自19999年1月1日日將所有機(jī)械械設(shè)備折舊方方法由平均年年限法改為雙雙倍余額遞減減法，并已在在會(huì)計(jì)報(bào)

40、表附附注中說(shuō)明； （3）XXYZ公司11999年66月向ABCC股份有限公公司索賠一案案已于20000年2月117日審理完完畢，ABCC股份有限公公司將向XYYZ公司賠償償150萬(wàn)元元，但ABCC公司拒絕在在1999年年度會(huì)計(jì)報(bào)表表中作出調(diào)整整；（4） 存貨計(jì)價(jià)方方法由先進(jìn)先先出法變更為為后進(jìn)先出法法，已在報(bào)表表附注中說(shuō)明明； 要求：（1）請(qǐng)分分別針對(duì)上述述情況，指出出注冊(cè)會(huì)計(jì)師師甲、乙應(yīng)發(fā)發(fā)表何種審計(jì)計(jì)意見(jiàn)，并說(shuō)說(shuō)明理由； （2）如果果只考慮（44）情況，請(qǐng)請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師甲、乙編編制一份審計(jì)計(jì)報(bào)告。4ABC會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所的的注冊(cè)會(huì)計(jì)師師丙和丁在對(duì)對(duì)發(fā)行A股的的J上市公司司1998年年度的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)計(jì)。J上市公公司19988年度未經(jīng)