超贊的CPA復(fù)習(xí)筆記稅法

1、文檔編碼 : CA4H6Y5P1N4 HA2V4K4N5B3 ZV3U3X7J3Z9學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 CPA 考試稅法篇 一,科目特點： 單從學(xué)習(xí)上來說,稅法相對于 cpa 其他五門來說, 既要記憶懂得相關(guān)法條, 又要結(jié)合運用計 算,不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶, 財管偏重運算； 從考試命題的趨勢來說, 稅法考試側(cè)重全面考核, 重點突出,綜合性題目越來越實務(wù)化； 二,報考建議： 正確搭配：稅法 +會計 +經(jīng)濟(jì)法 理由：會計和稅法學(xué)問互補,經(jīng)濟(jì)法難度不大； 時間問題 每門至少保證 200 小時學(xué)習(xí)時間 ： 時間充分 稅法 +會計 +經(jīng)濟(jì)法,或者再加其他科目 時間一般充分 稅法 +會計 時間不多 稅法 +

2、經(jīng)濟(jì)法 稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或預(yù)備工作者 注：稅法,會計,財管,風(fēng)險四門適合 企業(yè)工作方向 ; 審計和會計組合適合事務(wù)所工作方向 三,學(xué)習(xí)方法： 針對稅法考試的特點,稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)從兩方面著手； 整體上,精讀教材,全面把握,突出重點； 所謂精讀教材, 即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí), 全面把握, 突出重點, 就是依據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點, 而是一章一章的具體學(xué)習(xí)各個稅種； 縱觀全書, 把學(xué)習(xí)的重心放在增, 消, 營,企業(yè)所得稅,個人所得稅幾個主要的稅種上,通常這幾個稅種在考試中占分值較多； 細(xì)節(jié)上,做大量習(xí)題； 稅法必需要做大量的練習(xí)題目, 光靠記憶和懂得是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的, 通過做題

3、把握教材中的重點 內(nèi)容, 總結(jié)考試的重點和規(guī)律, 發(fā)覺自身的薄弱環(huán)節(jié),從而提高考試成果； 我們做題確定要 做典型和含金量高的題目,如理想成真, 但是資料不是越多越好, 多了反而不利于學(xué)習(xí),建 議依據(jù)自身情形挑選應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可；最終就是堅持, cpa 考難度大,沒有堅持是確定不行的,貴在堅持 . 試 四,重難點： 第 1 頁,共 4 頁學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 其次章 增值稅法 增值稅征稅范疇（一般,視同銷售,征免稅規(guī)定,與營業(yè)稅劃分）；稅率與征收率的使用； 一般納稅人的應(yīng)納稅額運算； 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額； 運算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅； 把握出 口貨物的退免稅的適用范疇,免抵退

4、稅的應(yīng)用； 第三章 消費稅法 征稅范疇和征稅環(huán)節(jié)；生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅運算,特殊是自產(chǎn)自用；托付加工環(huán)節(jié)消費稅運算, 特殊是雙方的處理； 進(jìn)口應(yīng)稅消費品消費稅運算, 重點是組價；消費稅零售環(huán)節(jié), 批發(fā)環(huán)節(jié) 應(yīng)納消費稅運算；消費稅的扣稅的范疇,方法,環(huán)節(jié)；消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,地點； 第四章 營業(yè)稅法 營業(yè)稅的稅目劃分和稅率； 營業(yè)稅的計稅依據(jù)； 營業(yè)稅的稅額運算； 營業(yè)稅與增值稅的范疇 劃分；稅收優(yōu)惠； 第五章 城市愛惜建設(shè)稅法 計稅依據(jù)（把握一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；稅額運算（重點把握稅率）；優(yōu)惠； 第六章 關(guān)稅法 關(guān)稅的完稅價格,包括進(jìn)口的一般的,特殊的,仍有出口的；關(guān)稅的稅額運算,主要是進(jìn)口 環(huán)

5、節(jié)的三稅要同時考慮 第七章 資源稅法 資源稅的稅目（七個）和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定；應(yīng)納稅額的運算（從量, 從價）；稅收優(yōu)惠；資源稅的時間和地點； 第八章 土地增值稅法 征稅范疇；扣除項目；土地增值稅應(yīng)納稅額運算；房地產(chǎn)企業(yè)的清算； 第九章 房產(chǎn)稅法,城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 房產(chǎn)稅納稅人,計稅依據(jù),稅率（記憶）,優(yōu)惠政策,納稅義務(wù)發(fā)生時間；城鎮(zhèn)土地使用稅 計稅依據(jù)的確定,應(yīng)納稅額的運算, 稅收優(yōu)惠政策,納稅義務(wù)發(fā)生時間；耕地占用稅納稅義 務(wù)人,征稅范疇,計稅依據(jù),稅收優(yōu)惠政策； 第十章 車輛購置稅法和車船稅法 第 2 頁,共 4 頁學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 車輛購置稅的征稅范疇,

6、計稅依據(jù),稅額的運算,減免稅優(yōu)惠；車船稅的計稅依據(jù),稅額的 運算,減免稅優(yōu)惠； 第十一章 印花稅法和契稅法 印花稅 13 個稅目,稅率,計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額運算；契稅征稅對象,納稅人,計稅依據(jù), 減免稅優(yōu)惠； 第十二章 企業(yè)所得稅法 居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn), 應(yīng)納稅所得額的運算與調(diào)整, 應(yīng)納稅額的運算, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策 第十四章 國際稅收協(xié)定 稅收管轄權(quán)三種類型,國際重復(fù)征稅三種類型（法律性,經(jīng)濟(jì)性,稅制性）,產(chǎn)生緣由,消 除國際重復(fù)征稅的主要方法（免稅法,抵免法）； 第十五章 稅收征收治理法 稅務(wù)治理：登記治理,發(fā)票治理,申報治理；稅款征收：原就（優(yōu)先）,制度；稅務(wù)檢查： 權(quán)益（共 6

7、項）；納稅擔(dān)保：保證人,納稅抵押； 五,答題技巧： 考過的考生都知道, CPA稅法一錯全錯,即使后面答的再好,前面有一步錯了,整道題 可能就完蛋了；所以,稅法考試確定要細(xì)心,寧可前面做的慢一點,也要保證做對,對于一 些關(guān)鍵點確定要做好,比如計提廣告費的收入基數(shù)的確定問題確定要拿準(zhǔn)了再往下寫； 稅法學(xué)習(xí)的學(xué)問點很散, 很雜碎；這就要求我們把功夫下在平常, 多看書, 自己多進(jìn)行歸納 總結(jié)；把分散的學(xué)問點串起來,做起題目來也就不會對丟三落 四；對于重點章節(jié)確定要重 點把握,重點章節(jié)主要是增值稅,消費稅,營業(yè)稅,企業(yè)所得稅,個人所得稅；小稅種一般 以客觀題為主,主要以記憶,運算為主,難度 單項挑選題：

8、 不太,但是對記憶的精確要求很高； 稅法 科目的單項題考察的學(xué)問點很雜很碎； 各種小考點做得我們頭暈眼花, 所以考生一 定要始終保持清醒的頭腦；稅法的單項題主要測試考生對基本 學(xué)問的把握程度,具有很大 的靈敏性, 命題者經(jīng)常使困惑答案具有同等吸引力；因此,不把稅法基礎(chǔ)考點吃透,你是很 難回答有體會的命題者所設(shè)計的挑選題； 多項挑選題： 稅法科目的多項題難度較大；依據(jù)注冊會計師考試要求, 每題的備選答案中, 有 2 個或 第 3 頁,共 4 頁學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 2 個以上符合題意,每道題均有多個答案,每題全部答案挑選正確的得分 ;不答,錯答,漏答 均不得分,才能等級要求很高； 假如正確答案不能

9、一眼看出,應(yīng)第一排除明顯是荒誕,拙劣或不正確的答案；一般來說,對 于挑選題,基干項與正確的挑選答案幾乎直接抄自于指定教材 或法規(guī),其余的備選項要靠 命題者自己去設(shè)計, 即使是高明的命題專家, 有時為了湊數(shù), 他所寫出的備選項也有可能一 眼就可看出是錯誤的答案； 盡可能排除一些選 這是做多項題提高正確率很好的方法 運算題和綜合題： 一 運算,綜合題的提問方式及解答要求： 擇項, 就可以提高你選對答案而得分的機(jī)率； 1.依據(jù)業(yè)務(wù)提問和解答 最簡潔,各個擊破； 2.依據(jù)稅種提問和解答 較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果； 3.混合業(yè)務(wù)和稅種提問和解答 較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果； 二 面對跨章節(jié)組合題目的態(tài)度 二心二意