企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下面是出 guo 的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，歡迎參考。、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度 ;、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度 ;、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付， 由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理 ; 屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真

2、實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。(一) 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。、其他相關(guān)工作。(二) 財(cái)務(wù)主管職責(zé)、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定， 推

3、行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行 ;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三) 會(huì)計(jì)職責(zé)、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、 復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí) ;、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的、審核

4、、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作 ;、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四) 出納職責(zé)、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。 作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的 支票

5、回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批 ( 詳見支出審批制度 ) 。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的， 須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷( 詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 ) 。、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額 ; 每工作日結(jié)束后。、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的

6、 支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。、支票的使用必須填寫 “支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管 ( 經(jīng)理 ) 、總經(jīng)理 ( 計(jì)劃外部分 ) 簽字后出納方可開出。、所開出支票必須封填收款單位名稱。、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。、銀行印鑒必須分人保管。、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。、出納應(yīng)根

7、據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。一、目的、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則(一) 使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 ( 經(jīng)理 / 部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)) 。(二) 部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。(三) 授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人 ( 持原始憑證 ) 、分管經(jīng)理 ( 部門負(fù)責(zé)人 ) 、財(cái)務(wù)部、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明

8、人 ( 持原始憑證和超支報(bào)告) 、分管經(jīng)理 ( 部門負(fù)責(zé)人) 、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總， 報(bào)公司總經(jīng)理審批。 原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表 ( 經(jīng)各部門簽字確認(rèn) ) 。、固定資產(chǎn)與辦公家具 ( 包括機(jī)房與 OA設(shè)備 ) ：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后， 對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告， 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買， 金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。、

9、參展 / 會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi) ; 外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批準(zhǔn)住會(huì)， 予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi) ; 不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。、凡是參加境外展覽會(huì)， 必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后

10、方可借款。 ( 所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ) 。、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi) ( 含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi) ) 、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批 ; 計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。一、原則、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度， 公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 ( 按照有關(guān)規(guī)定辦理 ) 、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可

11、付款。、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽項(xiàng)目周一周二周三周四周五款項(xiàng)借支 11：00-12 ：0011：00-12 ：0011：00-12 ：0011：00-12 ：0011：00-12 ：0015：30-17 ：0015：30-17 ：0015：30-17 ：0

12、015：30-17 ：0015：30-17 ：00費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12 ：009：00-12 ：009：00-12 ：00對(duì)外結(jié)帳 9：00-12 ：009：00-12 ：009：00-12 ：00六、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度， 款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票 ( 所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字 ) 交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件， 原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用 ( 成本 ) 報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí) ( 附上媒體刊登的詳細(xì)清單 ) ，核對(duì)無誤后付款。、印刷費(fèi) ( 出片費(fèi) ) ：部門憑發(fā)票，

13、附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用 ( 成本 ) 報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后 ( 低值易耗品還需有出庫單 ) ，憑發(fā)票 ( 附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì) ) 填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。、機(jī)房與 OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票 ( 附上驗(yàn)收單 ) 填寫費(fèi)用報(bào)銷單。、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門 ( 運(yùn)營管理中心 ) 進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。

14、經(jīng)手人憑發(fā)票 ( 附上驗(yàn)收單 ) 填寫費(fèi)用報(bào)銷單。、差旅費(fèi)：于返回 3 天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證， 后至財(cái)務(wù)核銷借款。 各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用， 任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱 ; 加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字 ;

15、 交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因 ; 禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、 數(shù)量 ;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。 所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告， 其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理

16、審批， 憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。報(bào)批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干( 詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)) ，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的 60%予以補(bǔ)助。、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷 ( 不含出租車費(fèi)用 ) 。、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷 ; 對(duì)于到外地參加會(huì)議、 展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助 .、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午 12：00 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助 ;12 ：00 后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地