業(yè)之峰財務手冊

1、財務手冊文件編號前言目的適用范圍名詞解釋職責.作業(yè)流程作.業(yè)內容生效日期頁次-0-頁序A表號文件標準用紙名稱財務手冊名稱財務手冊文件編號本手冊主要從企業(yè)財務會計管理的視角，介紹了財務會計管理的基本理論和可操作方法，內容涉及企業(yè)財務狀況和財務報表管理的要求、集團公司對下屬公司財務管理辦法、發(fā)票及收據管理制度等。本手冊介紹了業(yè)之峰公司的財務部的運作實務。為使加盟商對財務部運作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手冊，以供實際應用。本手冊盡可能為特許經營總部以及加盟商提供較為全面的參考以及理論上的依據。本手冊僅供參考，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實際運作過程中須不斷進行修改，以完善其中的內容

2、。本手冊屬于業(yè)之峰特許經營總部為加盟商提供的“特許經營配套”的其中一項，“特許經營配套”的詳細內容已在特許經營合同的“附件三”中有詳細規(guī)定。未經特許經營總部授權不得已任何方式改編、傳遞、轉錄本手冊。1手.冊的說明特許經營是特許人與加盟商之間的“業(yè)務結合體”。這是一種長期互動互惠關系，需要雙方的承諾和付出，才能取得成功。因此，加盟商和特許人首先應確立一個共同目標，在發(fā)展業(yè)務過程中雙方應精誠合作，取長補短，齊心協力地為此目標作出貢獻。只有這樣，“業(yè)之峰”生效日期頁次-1-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙名稱財務手冊文件編號特許經營體系才能增強實力,提高盈利,從而取得長遠成功。為了取得

3、更高的成效，在經營業(yè)務的過程中，特許經營體系內的每一位成員都必須遵守“業(yè)之峰”所規(guī)定的營業(yè)程序、經營手法及市場策略；徹底了解特許人的遠景與目標，同心協力，朝共同的利益努力。作為“業(yè)之峰”特許經營體系中的一員并不容易，在運營的過程中，此“手冊”與加盟商手冊是非常珍貴的指導手冊。它包含許多有關業(yè)之峰總部的總體思想與管理方法，以及如何切實有效的進行相互間的配合的重要資料。如果正確運用，將有助于展開全面管理工作，使日常業(yè)務能夠順利、暢快的進行，確保業(yè)務運作有效，職業(yè)道德及專業(yè)水準得以保持。.手冊的使用：此手冊為業(yè)之峰公司無形資產的一種，受知識產權法保護，特許經營體系各成員有責任和義務小心保管這份重要文

4、件。業(yè)之峰特許經營總部為了達致“業(yè)之峰”特許經營體系正常運作的要求，可將此手冊當作“業(yè)務運作備忘錄”。經常查閱及了解所應遵守的規(guī)定，將有助提高管理成效。在日常管理中碰到難題，本手冊也將提供珍貴意見供參考。生效日期頁次-2-頁序A表號四N峰名稱財務手冊文件編號特許經營總部成員在任何情況之下，都不應向“業(yè)之峰”特許經營體系以外的人透露本手冊的內容詳情。每一份總部手冊都有列號，這可以讓“業(yè)之峰特許經營總部”認明歸還手冊的原借戶。我們也謹此提醒特許經營總部成員，在監(jiān)督加盟商履行特許經營合同時，若要了解合同中個別條款所涉及的責任與義務，應參閱合同的有關規(guī)定。3手.冊的管理本手冊的內容受版權法和業(yè)之峰總部

5、與所有加盟商簽署的合同限制。只有以下人士有權使用本手冊：特許經營權特許人-也-就是業(yè)之峰公司。業(yè)之峰特許經營總部成員。其他經業(yè)之峰特許人認可的使用者。除非經由特許人書面授權，其他人都不許翻閱本手冊。3.知1識產權保護生效日期頁次-3-頁序A表號名稱財務手冊文件編號該手冊是“業(yè)之峰”的獨有資產，受版權法令的保護。本手冊版權與知識產權歸“業(yè)之峰”所有。根據版權法規(guī)定，任何人都不許抄襲或復印本手冊內容，也不許以口頭傳達、錄音或其他方式將內容轉告他人。只有在特定情況下，經“業(yè)之峰”的書面認可，才可向他人透露有關資料。本手冊必須在公司妥善保存。在任何情況下，本手冊都不許拿離“業(yè)之峰”特許經營總部。若本手

6、冊失落、遭盜竊或破壞，應該立即向業(yè)之峰報告。上述所有的資料屬機密，并對其他類似生意的競爭者來說，具有商業(yè)價值。因此，其知識產權應隨時受到該特許經營網絡成員的保護。在特許經營的管理條例下，特許經營總部成員在面對第三者時，必須保護其知識產業(yè)使用權或未來知識產權。若成為副特許人，在與第三者簽署特許經營合同的時候，特許經營總部成員必須確保對方能保護特許人的知識產權。補2充及修改程序為了面對市場的劇烈競爭，“業(yè)之峰”將不斷進行市場調查，改進企業(yè)策略，開發(fā)新產品，提高生產效率，所以要不斷修訂運作系統(tǒng)。此手冊也將因此根據需要不斷修訂。為使“業(yè)之峰”特許經營總部成員了解特許人最新政策，特許人將履行其義務，在必

7、要時修訂本手冊。“業(yè)之峰”也將定期檢查手冊，以確保整個特許經營體系所使用的手生效日期頁次-4-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙之峰財務手冊文件編號冊內容保持一致。生效日期表號：之峰財務手冊文件編號.目的：為規(guī)范業(yè)之峰之財會作業(yè)，特修訂本辦法。.適用范圍：業(yè)之峰之會計人員及業(yè)之峰加盟商之會計人員。.名詞解釋：（無）.職責：重點工作為計算帳目及登錄資料，業(yè)之峰帳目作業(yè)須實在不虛假,隨時帳目清楚，以備業(yè)之峰經理查核。當日發(fā)生帳目須當日沖銷，不可產生呆帳。業(yè)之峰會計應嚴守職業(yè)道德，勿向他人外泄業(yè)之峰任何資料。生效日期頁次-6-頁序A表號左峰名稱財務手冊文件編號.作業(yè)流程生效日期表號：業(yè)之

8、US名稱財務手冊一I文件編號內容：6.業(yè)1之峰財務系統(tǒng)設計方案6.1財.務1狀況及財務報表管理的要求（1每）月5日前各財務主管會計應向上級主管部門及各公司總經理上報當月財務報表、財務分析；季度終了應報季度分析。（2每）年2月前各財務主管會計應向上級主管部門及各公司總經理上報上年年終財務報表、財務分析。（3財）務分析內容及說明：經營成果增減原因分析：主要分析利潤完成與上年比較增減情況及增減原因分析。資金運用情況分析：主要分析流動資金周轉次數、存貨周轉天數、應收款賬齡分析及收賬天數、壞賬比率；與上年比較分析加快或減少的原因，督促各公司解決影響資金周轉的主要存在的問題，合理地運用資金，加快資金周轉。

9、費用增減原因及構成分析：主要分析費用率與計劃和上年對比差異，增減原因；再深入分析構成影響，讓各公司明了費用增減主要是哪項開支造成的。（4財）務計劃：每年2月，各主管會計依據當年下達的經營計劃和上年的會計資料數據，在計劃下達的半個月內做出全年財務預測和財務計劃。生效日期頁次-8-頁序A表號四N峰名稱財務手冊文件編號財務預測包括:收入、成本、費用和利潤。依據經營計劃和費用指標、上年成本率和稅率預計全年成本、稅金和利潤。財務計劃包括：資金計劃、固定資產購置計劃、投資計劃、工資及福利開支計劃。以便有關部門依據計劃籌措資金，安排工作。6.1.集2團公司對下屬公司財務管理辦法隨著公司不斷發(fā)展，為適應集團公

10、司總體管理的需要，加強對各分公司的財務管理，特制定本辦法。（1有）關會計核算制度對處于北京地區(qū)的分公司，應執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度并參照執(zhí)行本集團財務會計制度的有關規(guī)定。對于外地分公司，應按國家規(guī)定執(zhí)行當地財務會計制度并參照執(zhí)行本集團財務會計制度的有關規(guī)定。（2統(tǒng)）一財務管理制度無論在京或外地分公司，均應執(zhí)行（集團）公司財務部制定的統(tǒng)一財務管理制度，具體條件如下：財務計劃管理各分公司費用依據經營計劃每年2月編制出財務計劃，主要包括：1銷售收入、成本、費用、利潤計劃；生效日期頁次-9-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙四N峰名稱財務手冊文件編號2資金籌集和使用計劃或費用計劃；3購置固定

11、資產計劃以上財務計劃，于每年二月報集團財務部。籌集資金的管理1按籌集資金計劃由（集團）公司統(tǒng)一向銀行等金融機構和社會各方面籌集時，應信守“合同”，按借款用途分別使用。2子公司聯營到期或經營終止，必須辦理財產清算，清算前應上報集團財務部“清算計劃”，計劃中要求編制清算方案、清算預算、參加清算人員。如有必要，集團財務部派人參加，清算順序按國家有關規(guī)定進行。（3固）定資金的管理各分公司要執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的固定資產管理制度，嚴格其審批、購入、調撥、報廢手續(xù)。每年定期核查一次賬實相符情況，保證固定資產的完整性。（4流）動資金管理各分公司每年核準流動資金總額度并在額度內使用。流動資金額度包括：貨幣資金及存

12、貨、應收款。流動資金額度的控制調度權在集團財務部。加強貨幣資金的管理加強存貨管理A執(zhí)行集團公司制定的統(tǒng)一的采購、收、發(fā)、存等各項制度。：建立定期盤點制度每半年次。對于帳實不符要查清原因，分情況生效日期頁次-10-頁序A表號名稱財務手冊文件編號處理。年終盤庫，盤存結果及盈虧分析上報集團公司財務部。C加強庫存結構分析，配合采購部門控制庫存，保持庫存合理結構。加強對各項應收、應付、在途等往來款的管理，要及時結算、催收、清理債權、債務、減少資金占用。建立資金考核指標體系：每季應計算和分析上報以下指標：A庫存周轉次數B流動資金周轉次數c資金利潤率（5成）本及費用管理按國家有關規(guī)定列支成本，費用。計算成本

13、必須反映實際成本，并在一年內使用統(tǒng)一的成本計算方法，一年內不許改變。按權責發(fā)生制原則劃清當期與下期費用界限。要按年的費用計劃，按期進行反映、控制和考核，加強事前考核。（6收）益分配的管理營業(yè)外收支按國家有關規(guī)定執(zhí)行。利潤總額計算必須正確、真實、可靠、不得虛報和隱瞞。嚴格按國家有關規(guī)定稅前扣除各項目。正確及時計算應納所得稅及其它應交款。依據公司董事會有關決議及總裁委的要求進行留利分配。生效日期頁次-11-頁序A表號四N峰名稱財務手冊文件編號（7建）立財務報表、財務指標分析報送制度每月日前報送上月資產負債表、利潤表、費用明細表。應收應付款明細表。非獨立核算的分支機構每月3日前報送上月、工程進度匯總

14、表、費用明細表、收入統(tǒng)計表。每年年報在次年元月15日上報，并附加應收應付款明細表。（8財）務機構的設置和財務人員的要求按會計法設置財務機構，配備財會人員，下屬企業(yè)的財務主管由總公司任免，其工資，福利列入總公司財務部管理。會計和出納不得互相兼任。下屬企業(yè)實行主管會計責任制，主管會計必須參加企業(yè)的計劃編制，經營決策研討、負責組織本企業(yè)會計核算，實行會計監(jiān)督，向領導提供財會數字和分析，提出本企業(yè)財務管理的改進措施。財會人員要堅持原則、廉潔奉公、執(zhí)行國家財務政策和財務法規(guī)制度，維護公司利益，完成會計核算和會計監(jiān)督任務。（9其）他：本財務管理辦法，經（集團）公司總裁批準后執(zhí)行。未盡事項及修改，均需上報批

15、準后另文執(zhí)行。生效日期頁次-12-頁序A表號業(yè)之US名稱財務手冊一I文件編號財務管理制度（1財）務管理審批權限的規(guī)定為規(guī)范企業(yè)行為，提高企業(yè)管理水平，實現向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目標、保證集團公司經營資金能夠統(tǒng)籌合理使用，特制定有關財務管理審批權限的規(guī)定，請各部門依照執(zhí)行。對外投資權1按（集團）公司董事會決議及公司章程的規(guī)定對外投資。按照投資項目可行性報告及投資回收期確定：對外投資的總額度；對外投資的投向及金額。2對外投資經批準需要辦理時，應首先提供給財務部門一份投資決議書，財務部門審核后按照批準的投資單位和金額給予辦理，對于不符合規(guī)定手續(xù)的財務部門有權拒絕辦理。3各分公司無

16、對外投資權。融資權的審批1融資權限包括：大額資金的存儲、貸款及擔保權限。2大額資金的存儲：銀行機構的存款由主管財務的副總審批、非銀行金融機構存款，除主管財務的副總審批外，需法人代表或總裁加簽。3貸款合同的簽屬權為法人代表、總裁。4擔保權限，嚴格禁止對（集團）公司外企業(yè)提供擔保，集團外擔保需生效日期頁次-13-頁序A表號四N峰名稱財務手冊文件編號經董事會批準方可辦理。集團內企業(yè)之間擔保需經集團法人代表審批后方可辦理。5各分公司無融資權。固定資產購置權固定資產購置應在每季度或每年度終了前，由各使用部門上報購置計劃，分公司固定資產管理部門匯總上報總裁批準后，送交財務一份備案，安排資金計劃。計劃外的購

17、置也按上述程序辦理。計劃包括：固定資產購置項目，房屋裝修、設備大修及計劃購置或實施日期。（詳見固定資產管理規(guī)定）低值易耗品的購置權低值易耗品的購置（指一次性購買）由總裁審批。其中辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買。（辦公室建立低值易耗品登記簿，逐項記錄品名、單價、數量、金額及使用人，每月末出具各部門使用清單，作為財務部門、項目核算的依據）公司及部門費用審批權限各部門分公司上報費用計劃。計劃包括：廣告宣傳費、差旅費、房租水電費、培訓費、招待費、電話費、辦公費、修理費等。該計劃先上報公司主管負責人審核后報總裁批準財務備案執(zhí)行。部門經理應對本部門費用計劃內的開支進行核準后，由主管副總審批。計劃外費用及超計劃費

18、用由部門經理提出經主管副總報總裁審批。公共性開支由總裁或財務副總審批。生效日期頁次-14-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙四N峰名稱財務手冊文件編號簽字權限的認定與委托1總裁任期內的簽字權限由董事會確定。2各分公司總經理任期內的簽字權限由總裁確定，確認權限數額。3有簽字權限的人因公出差可將簽字權委托他人。委托人事前要把委托書送財務部備案。被委托人應為同級或上一級別的人員。4有簽字權人自身費用均采取加簽制，加簽人為上一級或主管領導，即財務經理由總經理加簽，總經理費用由財務經理加簽。5各部門及有簽字權人每年費用單獨核算，定期將開支情況通報本部門、當事人及總經理。本規(guī)定適用于本集團公司

19、內所屬企業(yè)及部門。本規(guī)定經集團總裁辦公會討論通過。（2現）金、支票管理制度現金管理制度1現金由出納統(tǒng)一收支，各部門不得私設小金庫。現金報銷時間為每日上午12:前0。02店面行政助理收取的現金，要在當日送交公司財務部或存入銀行。3借款公司職員因公需領取備用金及差旅借款，金額超過元，由部門統(tǒng)一匯總并提前一天向財務部申請。經總經理批準后借款時應逐項填寫借款單。生效日期頁次-15-頁序A表號四N峰名稱財務手冊文件編號除常額備用金以外的因公借款，應在借款事項完成后三日內將報銷單據整理齊全到財務部核銷備用金。如因出差等事宜無法按時辦理手續(xù)的，應向財務部說明情況。財務部每月將上月未按時核銷備用金人員名單上交

20、公司總裁。公司職員一律不得因私借款。4現金報銷報銷現金前應詳細填寫支出憑單；同性質的支出發(fā)票可匯總填寫在一張支出憑單上。報銷項目中，注明用途，由各部門主管領導批準、財務部審核后，經總經理簽字后財務部方可受理。日常支出以發(fā)票上的時間為準，必須在日內報銷，不能按時報銷者須附說明，請各部門主管領導審核（外地辦事處人員除外）。經財務經理、總經理簽字后方可報銷。5差旅借款核銷核銷差旅借款時應逐項填寫差旅報銷單，異地之間的車票或機票費、訂票費、外地住宿費、按本制度允許填報的市內交通費（具體規(guī)定見差旅費開支規(guī)定）以及外地郵電費填寫在差旅報銷單上出差補助，其他支出應另外填寫支出憑單。出差的各項補貼由財務部負責

21、核算。出差人員返回公司后，應在三個工作日內將整理好的差旅報銷單交到財務部進行審核報銷。如因故無法按時辦理手續(xù)者，必須附說明并經生效日期頁次-16-頁序A表號名稱財務手冊文件編號公司財務主管批準，由總經理簽字認同。支票管理制度1領取支票前應逐項填寫支票申請單。財務人員簽發(fā)支票時必須寫出票日期及金額。2支票必須?？顚Ｓ?，未按預期使用的支票必須及時歸還，不得轉作他用。如有特殊情況，應事先通知財務部，經批準后使用。3使用限額支票時，實際支出金額不得超出限額20元0以上，必須超出時應先通知財務部，經同意后使用。付票前必須檢查票面的小寫金額是否與應支付金額一致。4支票一經使用，必須在三個工作日內辦理報銷手

22、續(xù)。如有特殊原因不能按時報銷，應通知財務部支票劃付的具體金額，并確定報銷日期。否則，緩發(fā)當事人工資直至報帳，報帳前不再為當事人簽發(fā)支票。5支票須嚴加保管，一旦丟失或損壞應立即通知財務部。支票丟失造成的一切后果由當事人負責。6支票報銷時應填寫支出憑單，寫明付款內容、金額、支票號碼。付款內容改變或付款金額超過限額20元0以上時應重新辦理審批手續(xù)。審核制度1所有支出須經部門經理及財務部經理審核。2填報的一切單據中不準更改金額。（3發(fā)）票及收據管理制度生效日期頁次-17-頁序A表號名稱財務手冊文件編號發(fā)票的使用管理1發(fā)票是指國家稅務管理機關統(tǒng)一印制、經稅務機關核準使用、我公司憑發(fā)票購買證在稅務機關購入

23、的發(fā)票。包括：建筑安裝業(yè)發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、資金往來發(fā)票。2購入統(tǒng)一發(fā)票時記入“發(fā)票使用登記簿”，使用時按編號順序使用，開據發(fā)票時按規(guī)定填寫，不得漏填項目。3各種發(fā)票的記帳聯作為填制記帳憑證的原始票據。內部收據的使用管理1內部收據是總公司統(tǒng)一印制的三聯式內部收據，作為公司內部各種往來款項以及收取客戶預交工程款的使用。2內部收據由財務部門指定專人保管，并建立領用登記制度，使用時按編號順序使用。3使用中發(fā)生作廢時，要在每一聯中部加蓋“作廢”章，按編號順序貼于原處，不得撕毀。4開據收據時，各項目按規(guī)定填寫，不得漏項，收款后加蓋“收訖”章交給付款人一聯，記帳聯留作原始憑證。5使用單位，需領用新收據時，將

24、使用完的收據存根交回財務部，財務部審核其使用是否符合規(guī)定、編號是否連續(xù)，不允許出現缺頁、斷號，并在封面上寫明本冊收據起止使用日期及使用部門。收款管理規(guī)定生效日期頁次-18-頁序A表號名稱財務手冊文件編號收取各種款項應在當日及時交到財務部。支票收款收取的支票必需符合以下條件：票面整潔，無破損，無折痕；出票人印鑒完整清晰，并符合規(guī)定C、票面金額大小寫一致，出票日期及收款人填寫正確齊全，并符合票據法管理規(guī)定，為確保公司利益不受損害，收到支票后應于當日及時送交開戶行，如若發(fā)生退票，應及時與交款人聯系更換支票，以減少公司損失?，F金收款A、采用現金收款的，要當面清點現金兩遍以上，用驗鈔燈通過至少一遍點驗。

25、B、各種款項的收取，都應到財務部辦理，對于距離較遠，客戶不能到財務部交款的，可以由行政助理收取，并在當日送交財務部，確實無法送達的，經財務部同意可以就近存入銀行，不允許現金留存保險柜過夜。收款票據公司收取客戶交來的預付工程款，給客戶開據三聯收據，一聯隨同現金或支票交到財務部，一聯交給客戶，待工程完工結算尾款時，將交給客戶的收據收回，并開據發(fā)票交給客戶。生效日期頁次-19-頁序A表號業(yè)之US名稱財務手冊一I文件編號付款規(guī)定1支付工程款A、在收到客戶按合同規(guī)定交來的首期預付款后，可以付給施工隊工程預付款，預付款額度應為合同額的15，自購材料可預付30，%施工地點的物業(yè)管理部門要求施工單位交付的物業(yè)

26、押金，不包括在15預付工程款內，在收到客戶交來預付中期款后，支付給施工隊的工程預付款應為：已收到客戶全部預付款小義自購料的為5%已）付-工程款-已付物業(yè)押金。、支付工程隊的所有款項，由工程部填制支出憑單，寫明預付工程款項目及客戶名稱，由該工程項目監(jiān)理簽字，工程部經理簽字后，方可到財務部領取工程款。C、工程完工結算，由工程部提供完工結算工程明細，財務部填制工程結算單，結算單由該工程監(jiān)理、工程部經理簽字，交分公司總經理簽字后，財務部據以結算，施工隊領取結算款時，要憑該結算單，并提供相應的材料發(fā)票以及工人工資發(fā)放表辦理結算手續(xù)。2費用支付財務部支付各項費用，需按照經過批準的費用計劃執(zhí)行，對于計劃外的

27、費用一律不予支付。D、費用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā)票必須是稅務部門統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，非稅務部門規(guī)定使用的單生效日期頁次-20-頁序A表號文件標準用紙名稱財務手冊文件編號據不能作為報銷憑證。E、所有費用支出憑單必須有經手人及本部門負責人簽字，經財務經理審核簽字后，總經理簽字后方可報銷。F、出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在原始發(fā)票上加蓋“付訖”章。4收）、付款的規(guī)定應收款公司為經營業(yè)務需要而發(fā)生的各種押金，如：房租押金、市場攤位押金、市場收取的質保金、員工出差預借差旅費等，以及工裝項目完工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的備用金等。

28、各項應收款項的發(fā)生，要遵守公司的財務審批程序，未經批準的不得入帳，各項應收款入帳都要取得必要的憑證，不能憑空作帳。應付款根據我公司的經營特點，應付款主要為施工隊的保證金及質保金，工長的保證金在其離開公司其所有工程的保修期結束一個月后，憑原始收據退還，質保金在該項工程保修期結束一個月以后退還，以上退款，由工程部填寫支出憑單，工程部經理簽字，經財務部核實，總經理簽字后方可退款。差）旅費開支的規(guī)定生效日期頁次-21-頁序A表號文件標準用紙財務手冊文件編號財務手冊文件編號出差借款1職員因公出差需填寫借款單，經總經理簽字批準后，到財務按現金管理制度辦理借款手續(xù)。2主管副總以上人員本人出差借款需經上級主管

29、領導或財務副總簽字批準到財務按現金管理制度辦理借款手續(xù)。差旅費開支標準及范圍1交通工具公司員工出差時，職務在副總裁以上者可乘坐飛機的普通艙位。其他員工，如連續(xù)乘車時間超過12小時或夜間乘車時間超過6小時以上的，可乘坐火車硬臥臥鋪。乘車時間不足6小時的，乘坐火車硬座座席（含軟座）或長途大巴士。因公務緊急或因公司形象而需要乘坐飛機的，必須事先征得總裁批準后才可以乘坐飛機。未經總裁批準而乘坐飛機的，其機票與硬臥火車票的差額，公司不予報銷。到達出差地點后，因工作需要，地區(qū)總經理以上職務者可乘坐出租車，但應根據需要盡量節(jié)約。公交車費憑票報銷。其他員工如有特殊原因乘坐出租車的要說明原因，經總經理、財務部經

30、理審批簽字后，方可報銷。生效日期頁次-22-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙四N峰名稱財務手冊文件編號2住宿公司員工到各分公司所在地出差或赴外埠考察，如各分公司能安排住宿的，就不能到賓館住宿。住賓館的標準如下：副總裁以上職位者，住宿標準不超過元天。地區(qū)總經理住宿標準不超過元天。除上述人員外，住宿標準不超過元天。注：特殊情況下，住宿費用超過以上標準，要寫出書面原因，經總裁或地區(qū)總經理批準后方可報銷。3補貼公司員工因公赴外地出差期間可享受出差補貼，具體細則如下：臥鋪補貼：對符合乘坐臥鋪標準而改乘硬座車的，普通車型按硬座票價的50發(fā)%給臥鋪補貼?？照{車型按硬座票價的30發(fā)%給臥鋪補貼。

31、發(fā)給臥鋪補貼的不再發(fā)給途中補貼。出差人員在出差期間不分途中或住宿，按自然天數發(fā)給出差補貼。集團公司管理人員及各地區(qū)經理每天補貼80元，司機每天補貼30元。各分公司中層以上職務員工每天補貼50元，其他員工每天補貼30元。集團公司或地區(qū)分公司召開各種會議，集體用餐均由會議主辦單位解決餐飲費及住宿費，會員單位只報銷交通費。員工在本地市內出差辦事，不發(fā)放出差補貼。4探親路費生效日期頁次-23-頁序A表號名稱財務手冊文件編號各地區(qū)經理及外派拓展人員的配偶在派出外地的，每兩個月可以休假一周，報銷往返車票。其他地區(qū)經理每年享受春節(jié)探親假探望父、母，可報銷往返火車票。各地區(qū)外拓的分公司經理，每兩個月可以回派出

32、地述職一次，報銷往返車票。注：探親符合乘坐硬臥條件的，可報銷硬臥車票，但不發(fā)放補貼。（6有）關交際應酬費開支的規(guī)定按稅法規(guī)定對企業(yè)交際應酬費應有總額控制，超額度部份需交納稅收，為保證公司該項費用控制在當年度之內，將制定本規(guī)定。交際應酬費包括：各種招待費用及禮品費。日常交際應酬費：每次支出限額80元0以下，超過80元0報總公司批準。該項費用應提供正式發(fā)票為報銷依據，否則財務可以拒付。若因特殊原因不能提供合法單據時，須經總裁批準后方可報銷。本規(guī)定適用于集團內部各企業(yè)、部門。（7費）用計劃、考核管理辦法為壓縮費用，降低成本，增加效益，使企業(yè)管理規(guī)范化，本集團公司建立費用計劃、考核制度：費用計劃每年1

33、月30日前各分公司上報費用計劃，計劃包括：廣告宣傳費、生效日期頁次-24-頁序A表號名稱財務手冊文件編號房租水電費、差旅費、交際應酬費、辦公費、修理費、汽油費、本部門日常運行所需費用?？偛棉k除制定本部門費用計劃外，還應另報公司性活動費用（屬公共開支部份）計劃。每年2月15日公司核準各分公司計劃，并發(fā)布作為考核分公司費用的依據。月費用計劃應在月末30日上報分公司總經理核準后，報總公司財務部經總裁批準后執(zhí)行。核算方法財務部對各種費用應按部門及公共性開支設輔助賬科目進行核算，為分公司經理提供考核數據?？己宿k法1臨近計劃指標時，財務部應事先通知部門經理，并發(fā)出警告。2超過計劃部份，需經總裁批準開支，但

34、不修改年計劃指標。3年終部門業(yè)績考評，作為主要指標，與獎金掛鉤。4財務部每月應把部門、分公司費用統(tǒng)計匯總表交給總經理，并上報總公司財務部。開辦費界定各分公司籌備期間的費用（不包括廣告宣傳費、低值易耗品攤銷）計入開辦費，自取得第一筆收入起的當月進入營業(yè)期，但籌備期不得超過兩生效日期頁次-25-頁序A表號名稱財務手冊名稱財務手冊文件編號個月。（8建）立銷售合同、收入統(tǒng)計制度為保證集團正確、及時地反映公司工程合同及收入情況，特制定其統(tǒng)計制度。建立填表制度設置工程合同、收入統(tǒng)計表，由工程部及財務部負責填制。每月最后一天，工程部與財務部進行核對，雙方簽字確認當月合同量，各自存檔備查。并由財務部將本月簽單

35、明細表以及綜合打折率情況，在結帳日后三天內報至總公司財務部。表格內容工程合同臺帳項目設置要包括合同編號、甲方名稱、合同金額、施工地址、甲方聯系方式、開竣工時間以及收款記錄，并將工程變更情況記入臺帳，同時要記錄該工程設計負責人、施工負責人、工程監(jiān)理，工程完工后要結出工程結算額，對完工工程情況每月結帳后，工程部與財務部進行核對確認。（9職）工福利及獎勵性開支的規(guī)定每年公司組織員工各種娛樂活動，按每人每年元標準開支。該項費用計入各分公司應付福利費，在支出前應由總公司審批。公司為員工繳納的醫(yī)療保險、生育保險列入應付福利費開支。員工有享受培訓的權利，但是培訓計劃由各公司制定，并報總公司批準生效日期頁次-

36、26-頁序A表號業(yè)之US名稱財務手冊一I文件編號后執(zhí)行，此費用在每月提取的教育經費中列支，培訓教師的勞務費，也在提取的教育經費中列支。員工因工作需要，經批準后加班加點超過晚時的，可發(fā)放晚餐補貼，具體標準及執(zhí)行辦法由各分公司自行規(guī)定，并上報總公司批準后執(zhí)行。公司慰問傷病員工或家屬的費用每人每次不得超過10元0人民幣，此費用計入應付福利費開支。員工的薪金、獎金制度總公司制定政策，各分公司參照制訂具體實施方案，報總公司批準后執(zhí)行。該項開支由公司按國家稅法規(guī)定代扣代繳個人收入所得稅。上述（一）、（二，三項開支須出具合法單據報銷，如因特殊原因，無法出具合法單據的，需經主管總經理及財務負責人同意后方可報銷

37、。（1固0定）資產管理暫行規(guī)定為了加強集團公司的固定資產管理，建立嚴格的固定資產管理制度，明確固定資產購建審批權限，規(guī)范固定資產管理工作程序，更加合理的使用固定資產，特制定暫行規(guī)定。公司規(guī)定的固定資產是指價值在200元0以上的（含200元0）或使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具、電器設備及工具家具等，不屬于以上條件的物品，均為低值易耗品。公司所屬部門購入、售出、報廢固定資產要經集團公司總裁批準，財務方可辦理手續(xù)。生效日期頁次-27-頁序A表號財務手冊文件編號財務手冊文件編號為明確職責范圍，本著分級管理的原則，對固定資產實行三級管理，責任落實到人。1各分公司財務部門為一級管理機構，

38、建立檔案卡片。負責辦理購入、提取折舊報廢手續(xù)，建立健全固定資產數量、金額明細賬簿，完整地記錄各項固定資產購入日期、原值、使用年限、具體使用部門、保管人、產地、規(guī)格型號以及附屬物等，按固定資產類別，進行編號，記錄固定資產增減變化折舊提取情況。2專職固定資產管理部門，即各分公司行政部門為二級管理機構，按照公司會計制度分類標準，將固定資產劃分為房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電器設備、家具五類，同時設置固定資產登記簿，記錄掌握固定資產變動情況，如固定資產出現轉移等情況，使用部門均要通過專職固定資產管理部門，辦理固定資產轉移手續(xù)，才能移動，未經批準，不許使用部門擅自處理，轉移手續(xù)要及時交給財務部門進

39、行帳務處理，各類固定資產的說明書，保修卡等，統(tǒng)一由二級管理機構進行保管。3固定資產使用部門為三級管理機構，設置固定資產登記簿，并指定專人負責責任落實到使用實物的個人。4屬于公用及未使用的固定資產，由總經理辦公室保管。5集團公司內部調撥固定資產，按折舊后的凈值辦理有償調撥結算手續(xù)。6折舊提取采取平均年限法，殘值比率3，折舊年限按會計制度規(guī)定執(zhí)行。生效日期|頁次|-28-J頁.序A表號文件標準用紙四N峰名稱財務手冊文件編號固定資產清查盤點、報廢、交接管理1財務部門以及使用部門，年終聯合進行實物清查盤點，賬賬、賬卡、賬實進行核對，要做到賬、卡、物必須相符，清點后由專職管理部門編制清查明細表，盤虧、報

40、廢的財產，要寫出書面說明，報總裁批示，財務再報稅務部門，才能進行賬務處理。同時辦理賬、卡登記及注銷手續(xù)。2使用部門在平日發(fā)現固定資產損壞，不能修復再繼續(xù)使用，應及時提出報廢申請，經鑒定后，確實不能修復，可簽署意見，報總裁請示處理。3使用部門因責任不清，管理不善或失職造成固定資產丟失或損壞的，由使用部門寫出丟失損壞固定資產報告，說明原因，提出處理意見，報總裁批示處理。4固定資產的實物使用人發(fā)生工作變動時，必須辦理實物的交接手續(xù)，在卡、物核對相符并對財產的安好性核對后，由使用單位和資產管理部門的專職人員在固定資產登記簿上簽署意見，同時交接人員也要共同簽字。實物使用人方可離崗。5管理部門專職人員工作發(fā)生變動時，必須會同接任管理人員和資產管理部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對相符后，對所有固定資產的說明書，保修單進行交接在固定資產登記簿上共同簽字，管理人員方可離崗。固定資產類別生效日期頁次-29-頁序A表號文件標準用紙文件標準用紙文件標準用紙四N峰名稱財務手冊文件編號1房屋、建筑類：購建的房屋及建筑物。2機器設備類：生產使用的機器設備及配套設備。3電氣設備類：微機、打印機、傳真機、復印機、編程器、便攜機、掃描儀、示波器、筆記本電腦、可擦寫光驅、服務器、手機、手寫筆、音響、機、幻燈機、照相機、錄音機、仿真機、電話機、電視、空調、錄相機、投影儀等。4