業(yè)之峰財務(wù)手冊

1、財務(wù)手冊文件編號前言目的適用范圍名詞解釋職責(zé).作業(yè)流程作.業(yè)內(nèi)容生效日期頁次-0-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙名稱財務(wù)手冊名稱財務(wù)手冊文件編號本手冊主要從企業(yè)財務(wù)會計管理的視角，介紹了財務(wù)會計管理的基本理論和可操作方法，內(nèi)容涉及企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)報表管理的要求、集團公司對下屬公司財務(wù)管理辦法、發(fā)票及收據(jù)管理制度等。本手冊介紹了業(yè)之峰公司的財務(wù)部的運作實務(wù)。為使加盟商對財務(wù)部運作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手冊，以供實際應(yīng)用。本手冊盡可能為特許經(jīng)營總部以及加盟商提供較為全面的參考以及理論上的依據(jù)。本手冊僅供參考，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實際運作過程中須不斷進行修改，以完善其中的內(nèi)容

2、。本手冊屬于業(yè)之峰特許經(jīng)營總部為加盟商提供的“特許經(jīng)營配套”的其中一項，“特許經(jīng)營配套”的詳細內(nèi)容已在特許經(jīng)營合同的“附件三”中有詳細規(guī)定。未經(jīng)特許經(jīng)營總部授權(quán)不得已任何方式改編、傳遞、轉(zhuǎn)錄本手冊。1手.冊的說明特許經(jīng)營是特許人與加盟商之間的“業(yè)務(wù)結(jié)合體”。這是一種長期互動互惠關(guān)系，需要雙方的承諾和付出，才能取得成功。因此，加盟商和特許人首先應(yīng)確立一個共同目標(biāo)，在發(fā)展業(yè)務(wù)過程中雙方應(yīng)精誠合作，取長補短，齊心協(xié)力地為此目標(biāo)作出貢獻。只有這樣，“業(yè)之峰”生效日期頁次-1-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙名稱財務(wù)手冊文件編號特許經(jīng)營體系才能增強實力,提高盈利,從而取得長遠成功。為了取得

3、更高的成效，在經(jīng)營業(yè)務(wù)的過程中，特許經(jīng)營體系內(nèi)的每一位成員都必須遵守“業(yè)之峰”所規(guī)定的營業(yè)程序、經(jīng)營手法及市場策略；徹底了解特許人的遠景與目標(biāo)，同心協(xié)力，朝共同的利益努力。作為“業(yè)之峰”特許經(jīng)營體系中的一員并不容易，在運營的過程中，此“手冊”與加盟商手冊是非常珍貴的指導(dǎo)手冊。它包含許多有關(guān)業(yè)之峰總部的總體思想與管理方法，以及如何切實有效的進行相互間的配合的重要資料。如果正確運用，將有助于展開全面管理工作，使日常業(yè)務(wù)能夠順利、暢快的進行，確保業(yè)務(wù)運作有效，職業(yè)道德及專業(yè)水準(zhǔn)得以保持。.手冊的使用：此手冊為業(yè)之峰公司無形資產(chǎn)的一種，受知識產(chǎn)權(quán)法保護，特許經(jīng)營體系各成員有責(zé)任和義務(wù)小心保管這份重要文

4、件。業(yè)之峰特許經(jīng)營總部為了達致“業(yè)之峰”特許經(jīng)營體系正常運作的要求，可將此手冊當(dāng)作“業(yè)務(wù)運作備忘錄”。經(jīng)常查閱及了解所應(yīng)遵守的規(guī)定，將有助提高管理成效。在日常管理中碰到難題，本手冊也將提供珍貴意見供參考。生效日期頁次-2-頁序A表號四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號特許經(jīng)營總部成員在任何情況之下，都不應(yīng)向“業(yè)之峰”特許經(jīng)營體系以外的人透露本手冊的內(nèi)容詳情。每一份總部手冊都有列號，這可以讓“業(yè)之峰特許經(jīng)營總部”認明歸還手冊的原借戶。我們也謹此提醒特許經(jīng)營總部成員，在監(jiān)督加盟商履行特許經(jīng)營合同時，若要了解合同中個別條款所涉及的責(zé)任與義務(wù)，應(yīng)參閱合同的有關(guān)規(guī)定。3手.冊的管理本手冊的內(nèi)容受版權(quán)法和業(yè)之峰總部

5、與所有加盟商簽署的合同限制。只有以下人士有權(quán)使用本手冊：特許經(jīng)營權(quán)特許人-也-就是業(yè)之峰公司。業(yè)之峰特許經(jīng)營總部成員。其他經(jīng)業(yè)之峰特許人認可的使用者。除非經(jīng)由特許人書面授權(quán)，其他人都不許翻閱本手冊。3.知1識產(chǎn)權(quán)保護生效日期頁次-3-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號該手冊是“業(yè)之峰”的獨有資產(chǎn)，受版權(quán)法令的保護。本手冊版權(quán)與知識產(chǎn)權(quán)歸“業(yè)之峰”所有。根據(jù)版權(quán)法規(guī)定，任何人都不許抄襲或復(fù)印本手冊內(nèi)容，也不許以口頭傳達、錄音或其他方式將內(nèi)容轉(zhuǎn)告他人。只有在特定情況下，經(jīng)“業(yè)之峰”的書面認可，才可向他人透露有關(guān)資料。本手冊必須在公司妥善保存。在任何情況下，本手冊都不許拿離“業(yè)之峰”特許經(jīng)營總部。若本手

6、冊失落、遭盜竊或破壞，應(yīng)該立即向業(yè)之峰報告。上述所有的資料屬機密，并對其他類似生意的競爭者來說，具有商業(yè)價值。因此，其知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)隨時受到該特許經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)成員的保護。在特許經(jīng)營的管理條例下，特許經(jīng)營總部成員在面對第三者時，必須保護其知識產(chǎn)業(yè)使用權(quán)或未來知識產(chǎn)權(quán)。若成為副特許人，在與第三者簽署特許經(jīng)營合同的時候，特許經(jīng)營總部成員必須確保對方能保護特許人的知識產(chǎn)權(quán)。補2充及修改程序為了面對市場的劇烈競爭，“業(yè)之峰”將不斷進行市場調(diào)查，改進企業(yè)策略，開發(fā)新產(chǎn)品，提高生產(chǎn)效率，所以要不斷修訂運作系統(tǒng)。此手冊也將因此根據(jù)需要不斷修訂。為使“業(yè)之峰”特許經(jīng)營總部成員了解特許人最新政策，特許人將履行其義務(wù)，在必

7、要時修訂本手冊?！皹I(yè)之峰”也將定期檢查手冊，以確保整個特許經(jīng)營體系所使用的手生效日期頁次-4-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙之峰財務(wù)手冊文件編號冊內(nèi)容保持一致。生效日期表號：之峰財務(wù)手冊文件編號.目的：為規(guī)范業(yè)之峰之財會作業(yè)，特修訂本辦法。.適用范圍：業(yè)之峰之會計人員及業(yè)之峰加盟商之會計人員。.名詞解釋：（無）.職責(zé)：重點工作為計算帳目及登錄資料，業(yè)之峰帳目作業(yè)須實在不虛假,隨時帳目清楚，以備業(yè)之峰經(jīng)理查核。當(dāng)日發(fā)生帳目須當(dāng)日沖銷，不可產(chǎn)生呆帳。業(yè)之峰會計應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，勿向他人外泄業(yè)之峰任何資料。生效日期頁次-6-頁序A表號左峰名稱財務(wù)手冊文件編號.作業(yè)流程生效日期表號：業(yè)之

8、US名稱財務(wù)手冊一I文件編號內(nèi)容：6.業(yè)1之峰財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計方案6.1財.務(wù)1狀況及財務(wù)報表管理的要求（1每）月5日前各財務(wù)主管會計應(yīng)向上級主管部門及各公司總經(jīng)理上報當(dāng)月財務(wù)報表、財務(wù)分析；季度終了應(yīng)報季度分析。（2每）年2月前各財務(wù)主管會計應(yīng)向上級主管部門及各公司總經(jīng)理上報上年年終財務(wù)報表、財務(wù)分析。（3財）務(wù)分析內(nèi)容及說明：經(jīng)營成果增減原因分析：主要分析利潤完成與上年比較增減情況及增減原因分析。資金運用情況分析：主要分析流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收款賬齡分析及收賬天數(shù)、壞賬比率；與上年比較分析加快或減少的原因，督促各公司解決影響資金周轉(zhuǎn)的主要存在的問題，合理地運用資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

9、費用增減原因及構(gòu)成分析：主要分析費用率與計劃和上年對比差異，增減原因；再深入分析構(gòu)成影響，讓各公司明了費用增減主要是哪項開支造成的。（4財）務(wù)計劃：每年2月，各主管會計依據(jù)當(dāng)年下達的經(jīng)營計劃和上年的會計資料數(shù)據(jù)，在計劃下達的半個月內(nèi)做出全年財務(wù)預(yù)測和財務(wù)計劃。生效日期頁次-8-頁序A表號四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號財務(wù)預(yù)測包括:收入、成本、費用和利潤。依據(jù)經(jīng)營計劃和費用指標(biāo)、上年成本率和稅率預(yù)計全年成本、稅金和利潤。財務(wù)計劃包括：資金計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、投資計劃、工資及福利開支計劃。以便有關(guān)部門依據(jù)計劃籌措資金，安排工作。6.1.集2團公司對下屬公司財務(wù)管理辦法隨著公司不斷發(fā)展，為適應(yīng)集團公

10、司總體管理的需要，加強對各分公司的財務(wù)管理，特制定本辦法。（1有）關(guān)會計核算制度對處于北京地區(qū)的分公司，應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度并參照執(zhí)行本集團財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定。對于外地分公司，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行當(dāng)?shù)刎攧?wù)會計制度并參照執(zhí)行本集團財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定。（2統(tǒng)）一財務(wù)管理制度無論在京或外地分公司，均應(yīng)執(zhí)行（集團）公司財務(wù)部制定的統(tǒng)一財務(wù)管理制度，具體條件如下：財務(wù)計劃管理各分公司費用依據(jù)經(jīng)營計劃每年2月編制出財務(wù)計劃，主要包括：1銷售收入、成本、費用、利潤計劃；生效日期頁次-9-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號2資金籌集和使用計劃或費用計劃；3購置固定

11、資產(chǎn)計劃以上財務(wù)計劃，于每年二月報集團財務(wù)部。籌集資金的管理1按籌集資金計劃由（集團）公司統(tǒng)一向銀行等金融機構(gòu)和社會各方面籌集時，應(yīng)信守“合同”，按借款用途分別使用。2子公司聯(lián)營到期或經(jīng)營終止，必須辦理財產(chǎn)清算，清算前應(yīng)上報集團財務(wù)部“清算計劃”，計劃中要求編制清算方案、清算預(yù)算、參加清算人員。如有必要，集團財務(wù)部派人參加，清算順序按國家有關(guān)規(guī)定進行。（3固）定資金的管理各分公司要執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格其審批、購入、調(diào)撥、報廢手續(xù)。每年定期核查一次賬實相符情況，保證固定資產(chǎn)的完整性。（4流）動資金管理各分公司每年核準(zhǔn)流動資金總額度并在額度內(nèi)使用。流動資金額度包括：貨幣資金及存

12、貨、應(yīng)收款。流動資金額度的控制調(diào)度權(quán)在集團財務(wù)部。加強貨幣資金的管理加強存貨管理A執(zhí)行集團公司制定的統(tǒng)一的采購、收、發(fā)、存等各項制度。：建立定期盤點制度每半年次。對于帳實不符要查清原因，分情況生效日期頁次-10-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號處理。年終盤庫，盤存結(jié)果及盈虧分析上報集團公司財務(wù)部。C加強庫存結(jié)構(gòu)分析，配合采購部門控制庫存，保持庫存合理結(jié)構(gòu)。加強對各項應(yīng)收、應(yīng)付、在途等往來款的管理，要及時結(jié)算、催收、清理債權(quán)、債務(wù)、減少資金占用。建立資金考核指標(biāo)體系：每季應(yīng)計算和分析上報以下指標(biāo)：A庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)B流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)c資金利潤率（5成）本及費用管理按國家有關(guān)規(guī)定列支成本，費用。計算成本

13、必須反映實際成本，并在一年內(nèi)使用統(tǒng)一的成本計算方法，一年內(nèi)不許改變。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則劃清當(dāng)期與下期費用界限。要按年的費用計劃，按期進行反映、控制和考核，加強事前考核。（6收）益分配的管理營業(yè)外收支按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。利潤總額計算必須正確、真實、可靠、不得虛報和隱瞞。嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定稅前扣除各項目。正確及時計算應(yīng)納所得稅及其它應(yīng)交款。依據(jù)公司董事會有關(guān)決議及總裁委的要求進行留利分配。生效日期頁次-11-頁序A表號四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號（7建）立財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)分析報送制度每月日前報送上月資產(chǎn)負債表、利潤表、費用明細表。應(yīng)收應(yīng)付款明細表。非獨立核算的分支機構(gòu)每月3日前報送上月、工程進度匯總

14、表、費用明細表、收入統(tǒng)計表。每年年報在次年元月15日上報，并附加應(yīng)收應(yīng)付款明細表。（8財）務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)人員的要求按會計法設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備財會人員，下屬企業(yè)的財務(wù)主管由總公司任免，其工資，福利列入總公司財務(wù)部管理。會計和出納不得互相兼任。下屬企業(yè)實行主管會計責(zé)任制，主管會計必須參加企業(yè)的計劃編制，經(jīng)營決策研討、負責(zé)組織本企業(yè)會計核算，實行會計監(jiān)督，向領(lǐng)導(dǎo)提供財會數(shù)字和分析，提出本企業(yè)財務(wù)管理的改進措施。財會人員要堅持原則、廉潔奉公、執(zhí)行國家財務(wù)政策和財務(wù)法規(guī)制度，維護公司利益，完成會計核算和會計監(jiān)督任務(wù)。（9其）他：本財務(wù)管理辦法，經(jīng)（集團）公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。未盡事項及修改，均需上報批

15、準(zhǔn)后另文執(zhí)行。生效日期頁次-12-頁序A表號業(yè)之US名稱財務(wù)手冊一I文件編號財務(wù)管理制度（1財）務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定為規(guī)范企業(yè)行為，提高企業(yè)管理水平，實現(xiàn)向管理要效益、向管理要效率、向管理要形象的目標(biāo)、保證集團公司經(jīng)營資金能夠統(tǒng)籌合理使用，特制定有關(guān)財務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定，請各部門依照執(zhí)行。對外投資權(quán)1按（集團）公司董事會決議及公司章程的規(guī)定對外投資。按照投資項目可行性報告及投資回收期確定：對外投資的總額度；對外投資的投向及金額。2對外投資經(jīng)批準(zhǔn)需要辦理時，應(yīng)首先提供給財務(wù)部門一份投資決議書，財務(wù)部門審核后按照批準(zhǔn)的投資單位和金額給予辦理，對于不符合規(guī)定手續(xù)的財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。3各分公司無

16、對外投資權(quán)。融資權(quán)的審批1融資權(quán)限包括：大額資金的存儲、貸款及擔(dān)保權(quán)限。2大額資金的存儲：銀行機構(gòu)的存款由主管財務(wù)的副總審批、非銀行金融機構(gòu)存款，除主管財務(wù)的副總審批外，需法人代表或總裁加簽。3貸款合同的簽屬權(quán)為法人代表、總裁。4擔(dān)保權(quán)限，嚴(yán)格禁止對（集團）公司外企業(yè)提供擔(dān)保，集團外擔(dān)保需生效日期頁次-13-頁序A表號四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可辦理。集團內(nèi)企業(yè)之間擔(dān)保需經(jīng)集團法人代表審批后方可辦理。5各分公司無融資權(quán)。固定資產(chǎn)購置權(quán)固定資產(chǎn)購置應(yīng)在每季度或每年度終了前，由各使用部門上報購置計劃，分公司固定資產(chǎn)管理部門匯總上報總裁批準(zhǔn)后，送交財務(wù)一份備案，安排資金計劃。計劃外的購

17、置也按上述程序辦理。計劃包括：固定資產(chǎn)購置項目，房屋裝修、設(shè)備大修及計劃購置或?qū)嵤┤掌凇＃ㄔ斠姽潭ㄙY產(chǎn)管理規(guī)定）低值易耗品的購置權(quán)低值易耗品的購置（指一次性購買）由總裁審批。其中辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買。（辦公室建立低值易耗品登記簿，逐項記錄品名、單價、數(shù)量、金額及使用人，每月末出具各部門使用清單，作為財務(wù)部門、項目核算的依據(jù)）公司及部門費用審批權(quán)限各部門分公司上報費用計劃。計劃包括：廣告宣傳費、差旅費、房租水電費、培訓(xùn)費、招待費、電話費、辦公費、修理費等。該計劃先上報公司主管負責(zé)人審核后報總裁批準(zhǔn)財務(wù)備案執(zhí)行。部門經(jīng)理應(yīng)對本部門費用計劃內(nèi)的開支進行核準(zhǔn)后，由主管副總審批。計劃外費用及超計劃費

18、用由部門經(jīng)理提出經(jīng)主管副總報總裁審批。公共性開支由總裁或財務(wù)副總審批。生效日期頁次-14-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號簽字權(quán)限的認定與委托1總裁任期內(nèi)的簽字權(quán)限由董事會確定。2各分公司總經(jīng)理任期內(nèi)的簽字權(quán)限由總裁確定，確認權(quán)限數(shù)額。3有簽字權(quán)限的人因公出差可將簽字權(quán)委托他人。委托人事前要把委托書送財務(wù)部備案。被委托人應(yīng)為同級或上一級別的人員。4有簽字權(quán)人自身費用均采取加簽制，加簽人為上一級或主管領(lǐng)導(dǎo)，即財務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理加簽，總經(jīng)理費用由財務(wù)經(jīng)理加簽。5各部門及有簽字權(quán)人每年費用單獨核算，定期將開支情況通報本部門、當(dāng)事人及總經(jīng)理。本規(guī)定適用于本集團公司

19、內(nèi)所屬企業(yè)及部門。本規(guī)定經(jīng)集團總裁辦公會討論通過。（2現(xiàn)）金、支票管理制度現(xiàn)金管理制度1現(xiàn)金由出納統(tǒng)一收支，各部門不得私設(shè)小金庫?，F(xiàn)金報銷時間為每日上午12:前0。02店面行政助理收取的現(xiàn)金，要在當(dāng)日送交公司財務(wù)部或存入銀行。3借款公司職員因公需領(lǐng)取備用金及差旅借款，金額超過元，由部門統(tǒng)一匯總并提前一天向財務(wù)部申請。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后借款時應(yīng)逐項填寫借款單。生效日期頁次-15-頁序A表號四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號除常額備用金以外的因公借款，應(yīng)在借款事項完成后三日內(nèi)將報銷單據(jù)整理齊全到財務(wù)部核銷備用金。如因出差等事宜無法按時辦理手續(xù)的，應(yīng)向財務(wù)部說明情況。財務(wù)部每月將上月未按時核銷備用金人員名單上交

20、公司總裁。公司職員一律不得因私借款。4現(xiàn)金報銷報銷現(xiàn)金前應(yīng)詳細填寫支出憑單；同性質(zhì)的支出發(fā)票可匯總填寫在一張支出憑單上。報銷項目中，注明用途，由各部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后財務(wù)部方可受理。日常支出以發(fā)票上的時間為準(zhǔn)，必須在日內(nèi)報銷，不能按時報銷者須附說明，請各部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核（外地辦事處人員除外）。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后方可報銷。5差旅借款核銷核銷差旅借款時應(yīng)逐項填寫差旅報銷單，異地之間的車票或機票費、訂票費、外地住宿費、按本制度允許填報的市內(nèi)交通費（具體規(guī)定見差旅費開支規(guī)定）以及外地郵電費填寫在差旅報銷單上出差補助，其他支出應(yīng)另外填寫支出憑單。出差的各項補貼由財務(wù)部負責(zé)

21、核算。出差人員返回公司后，應(yīng)在三個工作日內(nèi)將整理好的差旅報銷單交到財務(wù)部進行審核報銷。如因故無法按時辦理手續(xù)者，必須附說明并經(jīng)生效日期頁次-16-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號公司財務(wù)主管批準(zhǔn)，由總經(jīng)理簽字認同。支票管理制度1領(lǐng)取支票前應(yīng)逐項填寫支票申請單。財務(wù)人員簽發(fā)支票時必須寫出票日期及金額。2支票必須?？顚Ｓ?，未按預(yù)期使用的支票必須及時歸還，不得轉(zhuǎn)作他用。如有特殊情況，應(yīng)事先通知財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。3使用限額支票時，實際支出金額不得超出限額20元0以上，必須超出時應(yīng)先通知財務(wù)部，經(jīng)同意后使用。付票前必須檢查票面的小寫金額是否與應(yīng)支付金額一致。4支票一經(jīng)使用，必須在三個工作日內(nèi)辦理報銷手

22、續(xù)。如有特殊原因不能按時報銷，應(yīng)通知財務(wù)部支票劃付的具體金額，并確定報銷日期。否則，緩發(fā)當(dāng)事人工資直至報帳，報帳前不再為當(dāng)事人簽發(fā)支票。5支票須嚴(yán)加保管，一旦丟失或損壞應(yīng)立即通知財務(wù)部。支票丟失造成的一切后果由當(dāng)事人負責(zé)。6支票報銷時應(yīng)填寫支出憑單，寫明付款內(nèi)容、金額、支票號碼。付款內(nèi)容改變或付款金額超過限額20元0以上時應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。審核制度1所有支出須經(jīng)部門經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理審核。2填報的一切單據(jù)中不準(zhǔn)更改金額。（3發(fā)）票及收據(jù)管理制度生效日期頁次-17-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號發(fā)票的使用管理1發(fā)票是指國家稅務(wù)管理機關(guān)統(tǒng)一印制、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)使用、我公司憑發(fā)票購買證在稅務(wù)機關(guān)購入

23、的發(fā)票。包括：建筑安裝業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、資金往來發(fā)票。2購入統(tǒng)一發(fā)票時記入“發(fā)票使用登記簿”，使用時按編號順序使用，開據(jù)發(fā)票時按規(guī)定填寫，不得漏填項目。3各種發(fā)票的記帳聯(lián)作為填制記帳憑證的原始票據(jù)。內(nèi)部收據(jù)的使用管理1內(nèi)部收據(jù)是總公司統(tǒng)一印制的三聯(lián)式內(nèi)部收據(jù)，作為公司內(nèi)部各種往來款項以及收取客戶預(yù)交工程款的使用。2內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)部門指定專人保管，并建立領(lǐng)用登記制度，使用時按編號順序使用。3使用中發(fā)生作廢時，要在每一聯(lián)中部加蓋“作廢”章，按編號順序貼于原處，不得撕毀。4開據(jù)收據(jù)時，各項目按規(guī)定填寫，不得漏項，收款后加蓋“收訖”章交給付款人一聯(lián)，記帳聯(lián)留作原始憑證。5使用單位，需領(lǐng)用新收據(jù)時，將

24、使用完的收據(jù)存根交回財務(wù)部，財務(wù)部審核其使用是否符合規(guī)定、編號是否連續(xù)，不允許出現(xiàn)缺頁、斷號，并在封面上寫明本冊收據(jù)起止使用日期及使用部門。收款管理規(guī)定生效日期頁次-18-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號收取各種款項應(yīng)在當(dāng)日及時交到財務(wù)部。支票收款收取的支票必需符合以下條件：票面整潔，無破損，無折痕；出票人印鑒完整清晰，并符合規(guī)定C、票面金額大小寫一致，出票日期及收款人填寫正確齊全，并符合票據(jù)法管理規(guī)定，為確保公司利益不受損害，收到支票后應(yīng)于當(dāng)日及時送交開戶行，如若發(fā)生退票，應(yīng)及時與交款人聯(lián)系更換支票，以減少公司損失。現(xiàn)金收款A(yù)、采用現(xiàn)金收款的，要當(dāng)面清點現(xiàn)金兩遍以上，用驗鈔燈通過至少一遍點驗。

25、B、各種款項的收取，都應(yīng)到財務(wù)部辦理，對于距離較遠，客戶不能到財務(wù)部交款的，可以由行政助理收取，并在當(dāng)日送交財務(wù)部，確實無法送達的，經(jīng)財務(wù)部同意可以就近存入銀行，不允許現(xiàn)金留存保險柜過夜。收款票據(jù)公司收取客戶交來的預(yù)付工程款，給客戶開據(jù)三聯(lián)收據(jù)，一聯(lián)隨同現(xiàn)金或支票交到財務(wù)部，一聯(lián)交給客戶，待工程完工結(jié)算尾款時，將交給客戶的收據(jù)收回，并開據(jù)發(fā)票交給客戶。生效日期頁次-19-頁序A表號業(yè)之US名稱財務(wù)手冊一I文件編號付款規(guī)定1支付工程款A(yù)、在收到客戶按合同規(guī)定交來的首期預(yù)付款后，可以付給施工隊工程預(yù)付款，預(yù)付款額度應(yīng)為合同額的15，自購材料可預(yù)付30，%施工地點的物業(yè)管理部門要求施工單位交付的物業(yè)

26、押金，不包括在15預(yù)付工程款內(nèi)，在收到客戶交來預(yù)付中期款后，支付給施工隊的工程預(yù)付款應(yīng)為：已收到客戶全部預(yù)付款小義自購料的為5%已）付-工程款-已付物業(yè)押金。、支付工程隊的所有款項，由工程部填制支出憑單，寫明預(yù)付工程款項目及客戶名稱，由該工程項目監(jiān)理簽字，工程部經(jīng)理簽字后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取工程款。C、工程完工結(jié)算，由工程部提供完工結(jié)算工程明細，財務(wù)部填制工程結(jié)算單，結(jié)算單由該工程監(jiān)理、工程部經(jīng)理簽字，交分公司總經(jīng)理簽字后，財務(wù)部據(jù)以結(jié)算，施工隊領(lǐng)取結(jié)算款時，要憑該結(jié)算單，并提供相應(yīng)的材料發(fā)票以及工人工資發(fā)放表辦理結(jié)算手續(xù)。2費用支付財務(wù)部支付各項費用，需按照經(jīng)過批準(zhǔn)的費用計劃執(zhí)行，對于計劃外的

27、費用一律不予支付。D、費用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，非稅務(wù)部門規(guī)定使用的單生效日期頁次-20-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙名稱財務(wù)手冊文件編號據(jù)不能作為報銷憑證。E、所有費用支出憑單必須有經(jīng)手人及本部門負責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，總經(jīng)理簽字后方可報銷。F、出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在原始發(fā)票上加蓋“付訖”章。4收）、付款的規(guī)定應(yīng)收款公司為經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的各種押金，如：房租押金、市場攤位押金、市場收取的質(zhì)保金、員工出差預(yù)借差旅費等，以及工裝項目完工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的備用金等。

28、各項應(yīng)收款項的發(fā)生，要遵守公司的財務(wù)審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的不得入帳，各項應(yīng)收款入帳都要取得必要的憑證，不能憑空作帳。應(yīng)付款根據(jù)我公司的經(jīng)營特點，應(yīng)付款主要為施工隊的保證金及質(zhì)保金，工長的保證金在其離開公司其所有工程的保修期結(jié)束一個月后，憑原始收據(jù)退還，質(zhì)保金在該項工程保修期結(jié)束一個月以后退還，以上退款，由工程部填寫支出憑單，工程部經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)部核實，總經(jīng)理簽字后方可退款。差）旅費開支的規(guī)定生效日期頁次-21-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙財務(wù)手冊文件編號財務(wù)手冊文件編號出差借款1職員因公出差需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。2主管副總以上人員本人出差借款需經(jīng)上級主管

29、領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)副總簽字批準(zhǔn)到財務(wù)按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)及范圍1交通工具公司員工出差時，職務(wù)在副總裁以上者可乘坐飛機的普通艙位。其他員工，如連續(xù)乘車時間超過12小時或夜間乘車時間超過6小時以上的，可乘坐火車硬臥臥鋪。乘車時間不足6小時的，乘坐火車硬座座席（含軟座）或長途大巴士。因公務(wù)緊急或因公司形象而需要乘坐飛機的，必須事先征得總裁批準(zhǔn)后才可以乘坐飛機。未經(jīng)總裁批準(zhǔn)而乘坐飛機的，其機票與硬臥火車票的差額，公司不予報銷。到達出差地點后，因工作需要，地區(qū)總經(jīng)理以上職務(wù)者可乘坐出租車，但應(yīng)根據(jù)需要盡量節(jié)約。公交車費憑票報銷。其他員工如有特殊原因乘坐出租車的要說明原因，經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)

30、理審批簽字后，方可報銷。生效日期頁次-22-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號2住宿公司員工到各分公司所在地出差或赴外埠考察，如各分公司能安排住宿的，就不能到賓館住宿。住賓館的標(biāo)準(zhǔn)如下：副總裁以上職位者，住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過元天。地區(qū)總經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過元天。除上述人員外，住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過元天。注：特殊情況下，住宿費用超過以上標(biāo)準(zhǔn)，要寫出書面原因，經(jīng)總裁或地區(qū)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。3補貼公司員工因公赴外地出差期間可享受出差補貼，具體細則如下：臥鋪補貼：對符合乘坐臥鋪標(biāo)準(zhǔn)而改乘硬座車的，普通車型按硬座票價的50發(fā)%給臥鋪補貼?？照{(diào)車型按硬座票價的30發(fā)%給臥鋪補貼。

31、發(fā)給臥鋪補貼的不再發(fā)給途中補貼。出差人員在出差期間不分途中或住宿，按自然天數(shù)發(fā)給出差補貼。集團公司管理人員及各地區(qū)經(jīng)理每天補貼80元，司機每天補貼30元。各分公司中層以上職務(wù)員工每天補貼50元，其他員工每天補貼30元。集團公司或地區(qū)分公司召開各種會議，集體用餐均由會議主辦單位解決餐飲費及住宿費，會員單位只報銷交通費。員工在本地市內(nèi)出差辦事，不發(fā)放出差補貼。4探親路費生效日期頁次-23-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號各地區(qū)經(jīng)理及外派拓展人員的配偶在派出外地的，每兩個月可以休假一周，報銷往返車票。其他地區(qū)經(jīng)理每年享受春節(jié)探親假探望父、母，可報銷往返火車票。各地區(qū)外拓的分公司經(jīng)理，每兩個月可以回派出

32、地述職一次，報銷往返車票。注：探親符合乘坐硬臥條件的，可報銷硬臥車票，但不發(fā)放補貼。（6有）關(guān)交際應(yīng)酬費開支的規(guī)定按稅法規(guī)定對企業(yè)交際應(yīng)酬費應(yīng)有總額控制，超額度部份需交納稅收，為保證公司該項費用控制在當(dāng)年度之內(nèi)，將制定本規(guī)定。交際應(yīng)酬費包括：各種招待費用及禮品費。日常交際應(yīng)酬費：每次支出限額80元0以下，超過80元0報總公司批準(zhǔn)。該項費用應(yīng)提供正式發(fā)票為報銷依據(jù)，否則財務(wù)可以拒付。若因特殊原因不能提供合法單據(jù)時，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報銷。本規(guī)定適用于集團內(nèi)部各企業(yè)、部門。（7費）用計劃、考核管理辦法為壓縮費用，降低成本，增加效益，使企業(yè)管理規(guī)范化，本集團公司建立費用計劃、考核制度：費用計劃每年1

33、月30日前各分公司上報費用計劃，計劃包括：廣告宣傳費、生效日期頁次-24-頁序A表號名稱財務(wù)手冊文件編號房租水電費、差旅費、交際應(yīng)酬費、辦公費、修理費、汽油費、本部門日常運行所需費用?？偛棉k除制定本部門費用計劃外，還應(yīng)另報公司性活動費用（屬公共開支部份）計劃。每年2月15日公司核準(zhǔn)各分公司計劃，并發(fā)布作為考核分公司費用的依據(jù)。月費用計劃應(yīng)在月末30日上報分公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報總公司財務(wù)部經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。核算方法財務(wù)部對各種費用應(yīng)按部門及公共性開支設(shè)輔助賬科目進行核算，為分公司經(jīng)理提供考核數(shù)據(jù)?？己宿k法1臨近計劃指標(biāo)時，財務(wù)部應(yīng)事先通知部門經(jīng)理，并發(fā)出警告。2超過計劃部份，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)開支，但

34、不修改年計劃指標(biāo)。3年終部門業(yè)績考評，作為主要指標(biāo)，與獎金掛鉤。4財務(wù)部每月應(yīng)把部門、分公司費用統(tǒng)計匯總表交給總經(jīng)理，并上報總公司財務(wù)部。開辦費界定各分公司籌備期間的費用（不包括廣告宣傳費、低值易耗品攤銷）計入開辦費，自取得第一筆收入起的當(dāng)月進入營業(yè)期，但籌備期不得超過兩生效日期頁次-25-頁序A表號名稱財務(wù)手冊名稱財務(wù)手冊文件編號個月。（8建）立銷售合同、收入統(tǒng)計制度為保證集團正確、及時地反映公司工程合同及收入情況，特制定其統(tǒng)計制度。建立填表制度設(shè)置工程合同、收入統(tǒng)計表，由工程部及財務(wù)部負責(zé)填制。每月最后一天，工程部與財務(wù)部進行核對，雙方簽字確認當(dāng)月合同量，各自存檔備查。并由財務(wù)部將本月簽單

35、明細表以及綜合打折率情況，在結(jié)帳日后三天內(nèi)報至總公司財務(wù)部。表格內(nèi)容工程合同臺帳項目設(shè)置要包括合同編號、甲方名稱、合同金額、施工地址、甲方聯(lián)系方式、開竣工時間以及收款記錄，并將工程變更情況記入臺帳，同時要記錄該工程設(shè)計負責(zé)人、施工負責(zé)人、工程監(jiān)理，工程完工后要結(jié)出工程結(jié)算額，對完工工程情況每月結(jié)帳后，工程部與財務(wù)部進行核對確認。（9職）工福利及獎勵性開支的規(guī)定每年公司組織員工各種娛樂活動，按每人每年元標(biāo)準(zhǔn)開支。該項費用計入各分公司應(yīng)付福利費，在支出前應(yīng)由總公司審批。公司為員工繳納的醫(yī)療保險、生育保險列入應(yīng)付福利費開支。員工有享受培訓(xùn)的權(quán)利，但是培訓(xùn)計劃由各公司制定，并報總公司批準(zhǔn)生效日期頁次-

36、26-頁序A表號業(yè)之US名稱財務(wù)手冊一I文件編號后執(zhí)行，此費用在每月提取的教育經(jīng)費中列支，培訓(xùn)教師的勞務(wù)費，也在提取的教育經(jīng)費中列支。員工因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)后加班加點超過晚時的，可發(fā)放晚餐補貼，具體標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行辦法由各分公司自行規(guī)定，并上報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司慰問傷病員工或家屬的費用每人每次不得超過10元0人民幣，此費用計入應(yīng)付福利費開支。員工的薪金、獎金制度總公司制定政策，各分公司參照制訂具體實施方案，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。該項開支由公司按國家稅法規(guī)定代扣代繳個人收入所得稅。上述（一）、（二，三項開支須出具合法單據(jù)報銷，如因特殊原因，無法出具合法單據(jù)的，需經(jīng)主管總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人同意后方可報銷

37、。（1固0定）資產(chǎn)管理暫行規(guī)定為了加強集團公司的固定資產(chǎn)管理，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限，規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作程序，更加合理的使用固定資產(chǎn)，特制定暫行規(guī)定。公司規(guī)定的固定資產(chǎn)是指價值在200元0以上的（含200元0）或使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具、電器設(shè)備及工具家具等，不屬于以上條件的物品，均為低值易耗品。公司所屬部門購入、售出、報廢固定資產(chǎn)要經(jīng)集團公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)方可辦理手續(xù)。生效日期頁次-27-頁序A表號財務(wù)手冊文件編號財務(wù)手冊文件編號為明確職責(zé)范圍，本著分級管理的原則，對固定資產(chǎn)實行三級管理，責(zé)任落實到人。1各分公司財務(wù)部門為一級管理機構(gòu)，

38、建立檔案卡片。負責(zé)辦理購入、提取折舊報廢手續(xù)，建立健全固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細賬簿，完整地記錄各項固定資產(chǎn)購入日期、原值、使用年限、具體使用部門、保管人、產(chǎn)地、規(guī)格型號以及附屬物等，按固定資產(chǎn)類別，進行編號，記錄固定資產(chǎn)增減變化折舊提取情況。2專職固定資產(chǎn)管理部門，即各分公司行政部門為二級管理機構(gòu)，按照公司會計制度分類標(biāo)準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電器設(shè)備、家具五類，同時設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，記錄掌握固定資產(chǎn)變動情況，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移等情況，使用部門均要通過專職固定資產(chǎn)管理部門，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，才能移動，未經(jīng)批準(zhǔn)，不許使用部門擅自處理，轉(zhuǎn)移手續(xù)要及時交給財務(wù)部門進

39、行帳務(wù)處理，各類固定資產(chǎn)的說明書，保修卡等，統(tǒng)一由二級管理機構(gòu)進行保管。3固定資產(chǎn)使用部門為三級管理機構(gòu)，設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，并指定專人負責(zé)責(zé)任落實到使用實物的個人。4屬于公用及未使用的固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理辦公室保管。5集團公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，按折舊后的凈值辦理有償調(diào)撥結(jié)算手續(xù)。6折舊提取采取平均年限法，殘值比率3，折舊年限按會計制度規(guī)定執(zhí)行。生效日期|頁次|-28-J頁.序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號固定資產(chǎn)清查盤點、報廢、交接管理1財務(wù)部門以及使用部門，年終聯(lián)合進行實物清查盤點，賬賬、賬卡、賬實進行核對，要做到賬、卡、物必須相符，清點后由專職管理部門編制清查明細表，盤虧、報

40、廢的財產(chǎn)，要寫出書面說明，報總裁批示，財務(wù)再報稅務(wù)部門，才能進行賬務(wù)處理。同時辦理賬、卡登記及注銷手續(xù)。2使用部門在平日發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞，不能修復(fù)再繼續(xù)使用，應(yīng)及時提出報廢申請，經(jīng)鑒定后，確實不能修復(fù)，可簽署意見，報總裁請示處理。3使用部門因責(zé)任不清，管理不善或失職造成固定資產(chǎn)丟失或損壞的，由使用部門寫出丟失損壞固定資產(chǎn)報告，說明原因，提出處理意見，報總裁批示處理。4固定資產(chǎn)的實物使用人發(fā)生工作變動時，必須辦理實物的交接手續(xù)，在卡、物核對相符并對財產(chǎn)的安好性核對后，由使用單位和資產(chǎn)管理部門的專職人員在固定資產(chǎn)登記簿上簽署意見，同時交接人員也要共同簽字。實物使用人方可離崗。5管理部門專職人員工作發(fā)生變動時，必須會同接任管理人員和資產(chǎn)管理部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對相符后，對所有固定資產(chǎn)的說明書，保修單進行交接在固定資產(chǎn)登記簿上共同簽字，管理人員方可離崗。固定資產(chǎn)類別生效日期頁次-29-頁序A表號文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙文件標(biāo)準(zhǔn)用紙四N峰名稱財務(wù)手冊文件編號1房屋、建筑類：購建的房屋及建筑物。2機器設(shè)備類：生產(chǎn)使用的機器設(shè)備及配套設(shè)備。3電氣設(shè)備類：微機、打印機、傳真機、復(fù)印機、編程器、便攜機、掃描儀、示波器、筆記本電腦、可擦寫光驅(qū)、服務(wù)器、手機、手寫筆、音響、機、幻燈機、照相機、錄音機、仿真機、電話機、電視、空調(diào)、錄相機、投影儀等。4