財務管理知識歸納

1、企業(yè)的組織形式：企業(yè)的組織形式：獨資企業(yè)（個體戶）合伙企業(yè)（會計師事務所、律師事務所，等等）公司（有限責任公司： 注冊資本的最低限額為人民幣三萬元；股份有限公司：注冊資本的最低限額為人民幣五百萬元）資產資產=負債+所有者權益 資產負債表資產：企業(yè)要從事生產經營活動，必須擁有一定數量的資產，（這在會計上定義為“資產”，在經濟學上定義為“經濟要素”），這些資產要么來源于債權人，形成企業(yè)的負債；要么來源于投資者，形成企業(yè)的所有者權益。企業(yè)的資產按其流動性不同可以劃分為：流動資產（貨幣資金，短期投資，因手機預付款，庫存商品，待攤費用）固定資產（房屋及建筑物，機器設備，運輸工具，等）長期投資（指短期以外

2、的投資，包括債券，債券投資，其他長期投資等）無形資產（專利權，非專利技術，商標權，著作權，土地所有權，特許權，商譽，等等）其他資產（長期待攤費用）資金來源：負債資金：流動負債（應付賬款，應付工資，應付稅金，等等） 長期負債（長期借款，應付債券，長期應付款（融資租賃），等等）所有者權益資金：實收資本（按照企業(yè)章程約定的實際投入）資本公積（指資本在運營過程中發(fā)生的增值，包括資本溢價，撥款轉入，外幣資本折算差額等），盈余公積（從稅后利潤提取的公積金）未分配利潤資產負債表（簡簡表）編制單位：年 月 日單位資產行次年初數年末數負債和所有者權權益（或股東權益）行次年初數年末數流動資產長期投資固定資產無形資

3、產其他資產流動負債長期負債所有者權益（或股東權益）資產總計負債和所有者權權益合計收入收入成本費用=利潤損益表企業(yè)的目標就是從生產經營活動中獲取收入，實現利潤。企業(yè)在取得收入的同時，也必然要發(fā)生相應的成本與費用。成本是指企業(yè)為生產產品、提高勞務而發(fā)生的各種耗費，包括為生產產品、提高勞務而發(fā)生的直接成本和間接成本。直接成本是指直接為生產產品而發(fā)生的各種成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。間接成本是指間接為生產產品而發(fā)生的各種成本，包括管理人員的工作、一般消耗材料費、修理費等。費用是指不計入產品成本，在某一個會計期間發(fā)生的各種費用，包括管理費用、銷售費用和財務費用。利潤是企業(yè)在一定期間內生

4、產經營活動的最終財務成果。損益表（簡表）編制單位： 年 月單位項目行次本月數本年累計數一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅稅金及附加 銷售費費用 管理費費用 財務費費用 資產減減值損失加：公允價格變變動凈收益（損損失以“”號填列）投資凈收益（損損失以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧虧損以“”號填列列）加：營業(yè)外收入入減：營業(yè)外支出出其中：非流動性性資產處置凈凈損失（收益益以“”號填列列三、利潤總額（虧虧損總額以“”號填列）減：所得稅四、凈利潤（凈凈虧損以“”號填列）五、每股收益（一）基本每股股收益（二）稀釋每股股收益財務管理一、籌資管理 直接投投資（個人、企企業(yè)、政府、基基金）（一）權益資金金的籌集

5、發(fā)行普普通股 發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股 銀行借借款（二）負債資金金的籌集 融資租租賃 發(fā)行企企業(yè)債券二、經營管理（一）營運資金金的管理營運資金又稱營營運資本，是是指流動資產產減去流動負負債后的差額額。企業(yè)應控制營運運資金的持有有數量，既要要防止營運資資金的不足也也要避免營運運資金過多。這這是因為企業(yè)業(yè)營運資金越越大，風險越越小，但收益益也越低；相相反，營運資資金越小，風風險越大，但但收益率也越越高。企業(yè)需要在風險險和收益率之之間進行權衡衡，從而將營營運資金的數數量控制在一一定范圍之內內。應收賬款的管理理信用政策應付賬款的管理理庫存的管理現金的管理 現金預算 （二）成本管管理職職能成本成本的分類 直接成本和

6、和間接成本定價決策固定成本與可變變成本（三）預算管理理財務預算是一系系列專門反映映企業(yè)未來一一定預算期內內預計財務狀狀況和經營成成果，以及現現金收支等價價值指標的各各種預算的總總稱。財務預算的編制制固定預算和彈性性預算預算與實際差異異的分析三、投資管理（投投資評估）投資項目一般般是指對生產產性固定資產產的投資。 固定資產投投資決策的一一般程序分為為以下步驟：第一，估算出投投資方案的預預期現金流量量； 第二，估估計預期現金金流量的風險險； 第三，確確定資本成本本的一般水平平； 第四，確確定投資方案案的收入的現現值； 第五，通通過收入現值值與所需資本本支出的比較較，決定拒絕絕或確認投資資方案。對投

7、資項目評估估時使用的指指標分為兩類類：一類是非非貼現指標，即即沒有考慮時時間價值因素素的指標，主主要包括會計計收益率法和和回收期法；另一類是貼貼現指標，即即考慮了時間間價值因素的的指標，主要要包括凈現值值法和內部收收益率法會計收益率法回收期法凈現值法內部收益率法四、財務分析財務分析是以企企業(yè)財務報告告及其他相關關資料為主要要依據，對企企業(yè)的財務狀狀況和經營成成果進行評價價和剖析，反反映企業(yè)在運運營過程中的的利弊得失、發(fā)發(fā)展趨勢，從從而為改進企企業(yè)財務管理理工作和優(yōu)化化經濟決策提提供重要的財財務信息。通過對企業(yè)財務務報表等核算算資料進行分分析，可以了了解企業(yè)的盈盈利能力、償償債能力、營營運能力及對對股東的投資資收益等（一）盈利能力力資產收益率=息息稅前利潤/（總資產流動負債）利潤率=息稅前前利潤/銷售售收入資產周轉率=銷銷售收入/（總總資產流動負債）（杜邦體系）資產收益率=利利潤率*資產產周轉率（二）償債能力力（資本結構構）資產負債率=負債總額/資產總額產權比率=負負債總額/所所有者權益已獲利息倍數數=息稅前利利潤/利息支支出（三）營運能力力流動比率=流流動資產/流流動負債速動比率（酸酸性測試）=（流動資產產-庫存）/流動負債應收賬款周轉轉天數=應收收賬款/銷售售收入*3665庫存周轉天數數=平均庫存存/銷售成本本*365應付