財務(wù)管理規(guī)章制度知識講解

1、文檔編碼 : CS9G10K4O7W5 HZ5E10X1D5C7 ZO9O5R2G7U2資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除財務(wù)治理制度 為規(guī)范公司財務(wù)行為, 加強會計核算和財務(wù)治理, 確保財務(wù)會計 信息的真實性、合法性、完整性,依據(jù)會計法、企業(yè)會計準就等規(guī)定,結(jié)合企業(yè)治理需要制定本制度；第一節(jié) 總就 一、公司財務(wù)治理原就：建立健全公司內(nèi)部財務(wù)治理制度,做好財務(wù) 治理基礎(chǔ)工作,遵守國家的法律、法規(guī),接受財政、稅務(wù)、審計 機關(guān)的檢查和監(jiān)督,愛護投資者的權(quán)益不受侵害；二、公司財務(wù)治理的基本任務(wù)：做好各項財政收支的預(yù)算、把握、核 算、分析和考核工作,確保公司財產(chǎn)安全、完整和增值,有效籌 集、使用各

2、項資金,提高企業(yè)治理水平和經(jīng)濟效益；其次節(jié) 會計機構(gòu)設(shè)置 一、 公司設(shè)置獨立會計機構(gòu),配備合格財會人員,負責處理公司的 會計核算及財務(wù)治理工作；二、 公司會計機構(gòu)崗位設(shè)置：財務(wù)總監(jiān)及會計、出納；1、財務(wù)總監(jiān)全面主持財務(wù)部門工作,對本部門的工作負直接領(lǐng)導 責任,并對董事長負責,詳細主要職責如下：1）依據(jù)公司規(guī)模,合理設(shè)置工作崗位,確定用人規(guī)模,明確崗 位職責；2）結(jié)合企業(yè)特點及治理需要,建立健全企業(yè)財務(wù)治理制度,規(guī) 范企業(yè)會計核算流程,完善內(nèi)部把握制度,指導財務(wù)部門會word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除計核算及財務(wù)治理工作；3）編制并執(zhí)行公司財政預(yù)算、信貸方案,擬定資金籌措方案

3、,準時籌集經(jīng)營所需資金,降低資金籌集成本；4）加強企業(yè)資金治理, 合理規(guī)劃資金投向, 提高資金使用效率；5）做好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析,通過例會、報告等形式向經(jīng) 營、治理決策層供應(yīng)財務(wù)信息；6）把握公司經(jīng)濟合同執(zhí)行情況,對重大經(jīng)濟事項和新開拓業(yè)務(wù)進行可行性爭論和項目分析, 并參加公司重大經(jīng)濟合同的洽 談、簽訂；7）和諧財務(wù)部門與公司其他業(yè)務(wù)部門之間,公司與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門的關(guān)系；8）加強財務(wù)部門財會人員的治理和考核,組織財務(wù)部門業(yè)務(wù)學習,提高部門業(yè)務(wù)水平,定期或不定期檢查財務(wù)部門財務(wù)人員的日常工作；9）接受公司的行政領(lǐng)導及上級政府部門的業(yè)務(wù)指導,定期匯報 企業(yè)財務(wù)狀況及財務(wù)制度的執(zhí)行

4、情形；10）費用報銷審核；11）承辦公司的行政領(lǐng)導及上級政府部門交辦的其他事項；三、會計崗位,主要行使財務(wù)治理及核算職能 1、 復核原始憑證、記賬憑證、會計報表等會計資料的完整性、合法性、真實性；2、 按企業(yè)會計準就規(guī)范要求正確填制記賬憑證；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除3、 定期編制會計報表；4、 正確核算往來賬款,依據(jù)支配定期核對重要客戶往來帳；5、 正確核算公司收入、成本、費用、稅金；6、 定期整理會計資料并歸檔,保證會計資料完整、安全,加強往來款項治理,定期支配核對重要客戶往來賬,準時督促有關(guān)部門、責任人催收貨款；7、 把握稅收政策,按規(guī)定預(yù)提、申報、繳納各項稅

5、費；8、 執(zhí)行成本費用把握分析、部門績效考核,定期報送考核資料；9、 整理并匯總進項發(fā)票；10、辦理與財務(wù)部門有關(guān)的各種證照的年檢工作；11、針對公司經(jīng)營實現(xiàn)情形,編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告；12、承辦領(lǐng)導臨時交辦的其他事項；四、出納崗位,主要職責如下：1、現(xiàn)金報銷；2、庫存現(xiàn)金治理；3、辦理日常銀行結(jié)算；4、建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬；5、建立票據(jù)明細治理臺帳；6、辦理貸款、貼現(xiàn)等銀行融資業(yè)務(wù)；7、月末依據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)劑表；8、開具銷項發(fā)票；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除9、承辦領(lǐng)導臨時交辦的其他事項；五、財會人員任免；1、財務(wù)總監(jiān)由公司董事長

6、任免；報董事長財務(wù)部其他財會人員財務(wù)總監(jiān)依據(jù)公司業(yè)務(wù)需要,2、批準,由人力資源部聘任或調(diào)整；3、顯現(xiàn)以下情形之一的,財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1）同時在兩個或兩個以上單位兼職的；2）違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴肅紛亂的；3）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、報表、文件資料的；4）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、 會計賬簿的；5）利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司款項的；6） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀取、泄露公司隱秘及挪用公款的；7） 在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴肅失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受重大缺失的；8） 有其他瀆職行為和嚴肅錯誤應(yīng)予以解退的；第三節(jié) 會計核算工作規(guī)范一、出納工作流程：1、

7、建立賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、票據(jù)明細臺賬；2、 付款業(yè)務(wù)：1）用款人按需要填制用款單；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2）用款人報部門主管審批；3）財務(wù)總監(jiān)審核單據(jù)并簽字；4）財務(wù)總監(jiān)依據(jù)業(yè)務(wù)急迫度和資金狀況支配付款方案（即付、后付、分期付） ,確定付款方式并簽字；5）用款人報董事長審批；6）出納復核費用金額的精確性；7） 按批示支付現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算；開出支票、匯票等銀 行票據(jù)時,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在票據(jù)領(lǐng)用簿上親筆簽字；對于沖銷暫借款的報銷簽字時,應(yīng)當注明沖抵借款；8）9） 編制流水編號,逐筆、序時準時登記現(xiàn)金日記賬、銀行 存款賬；10） 整理單據(jù),將單據(jù)交付會計核算

8、；做好現(xiàn)金、銀行存款 日記賬的“ 日請月結(jié)” 工作；每日下班前盤點現(xiàn)金,做到帳實相符；3、收款業(yè)務(wù)：1） 到現(xiàn)金須開具收據(jù),超出庫存現(xiàn)金限額部分準時解繳銀 行,不坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫；2） 收到支票、匯票準時填制進賬單、向銀行辦理入賬結(jié)算 手續(xù)；收到電匯、信貸、貸記憑證等準時查詢或驗明款 項來源；3） 編制流水編號,逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除4） 整理單據(jù),將單據(jù)交付會計核算；4、票據(jù)治理：1） 收到銀行承兌匯票準時登記票據(jù)明細臺帳、并開具收款 收據(jù)；2） 登記臺帳后的銀行承兌匯票準時到開戶行查證；3） 經(jīng)查證非真實或不

9、合規(guī)銀行承兌匯票,準時退回業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人或前手單位,并做臺賬記錄；4） 退回的銀行承兌匯票,須向前手單位索取銀行承兌匯票 退回的收據(jù),同時沖銷應(yīng)收票據(jù)臺帳的對應(yīng)記錄,收據(jù) 交付會計核算；5） 按業(yè)務(wù)需要辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)手續(xù),貼現(xiàn)單據(jù)經(jīng)編 號登賬后,交付會計核算；6） 把握銀行承兌匯票的到期時限,按規(guī)定提前辦理托收手 續(xù),托收單據(jù)經(jīng)編號登賬后,交付會計核算；5、 月末對賬 1） 末核對現(xiàn)金日記賬與會計現(xiàn)金總賬余額,保證賬賬相 符,賬實相符；2） 月末盤點銀行承兌匯票并核對應(yīng)收票據(jù)總賬,保證銀行承兌匯票帳實相符；第四節(jié) 財務(wù)總監(jiān)及會計工作流程 1、 審核費用報銷單據(jù)的合理性、合法性、真實性、檢查

10、報銷手word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除續(xù)是否齊全（按本制度第五節(jié)“ 備用金與借款治理方法”、第六節(jié)“ 費用報銷治理方法” 執(zhí)行）2、 復核出納交來的收付款單據(jù),確認其正確性、合規(guī)性；每日,依據(jù)出納交付的原始會計資料,填制記賬憑證；3、 月末,編制計提折舊、工資、無形資產(chǎn)、待攤費用等支配表,按規(guī)定提取稅、費等,依據(jù)相關(guān)資料編制記賬憑證；4、 把握明細賬業(yè)務(wù)變化,核對重要客戶往來賬款；5、 次月 7 日前完成會計報表；6、 次月 10 日前完成納稅申報工作；7、 次月 15 日前,整理會計憑證,歸案保管；三、財會人員調(diào)動或應(yīng)故離職,必需辦理交接手續(xù)；未辦清交接手續(xù)的,不得離職

11、,不得中斷會計工作；1、 財務(wù)人員離職前,必需將本人所經(jīng)管的會計工作在規(guī)定期限 內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)認真接管移交工作；2、 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前,必需做好以下工作：1） 受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)填制完畢；2） 尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最終一筆余額后加蓋 私章；3） 整理應(yīng)移交的各項資料,對未明白事項作詳細的說明,并 出書面材料；4） 編制移交清冊,列明應(yīng)移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、票證、發(fā)票簿、文件資料、辦公用品和其他物品的內(nèi)容；word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除5） 會計人員辦理交接手續(xù)時,必需有財務(wù)總監(jiān)負責監(jiān)交,移 交人按移交清冊,逐項移交

12、和說明,接替人員逐項核對清 點；6） 交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名；移交 清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,財務(wù)部存檔一份；7） 接替的會計人員應(yīng)連續(xù)使用移交的賬簿,不得自行另立賬 簿；第五節(jié) 備用金與借款治理方法 本治理方法可單獨執(zhí)行,頒發(fā)至相關(guān)部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；一、備用金治理方法 1、 備用金使用對象：公司外設(shè)網(wǎng)點人員、選購部人員、司機、特定業(yè)務(wù)員以及董事長特批的其他人員；2、 備用金的用途：業(yè)務(wù)因公出差,長期駐外人員的就餐費、住 宿費、車船費、交通費、郵電通訊費、過路費及其他零星費 用；3、 備用金的限額：備用金的數(shù)額以其本人月平均工資為限；4、 備用金的審批權(quán)限：本人填寫“

13、用款申請單”,經(jīng)部門領(lǐng)導 確認簽字后報公司領(lǐng)導審批； 申請人憑核準的“ 用款申請單”領(lǐng)取現(xiàn)金；5、 備用金的取消：領(lǐng)取備用金的人員,當備用金使用條件消逝 時,所在部門應(yīng)準時將取消備用金使用對象書面通知財務(wù)word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除部；6、 備用金臺賬的治理： 使用備用金的人員的部門應(yīng)建立備用金 臺賬,治理好備用金,確保備用金的完整和安全；二、借款治理方法 1、 財務(wù)部原就上不為個人行為供應(yīng)借款；2、 各部門因業(yè)務(wù)需要借款, 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)事項合理估 量借款金額,填列用款申請單,部門領(lǐng)導作為借款擔保人,得到擔保人簽字后,再報公司領(lǐng)導簽批；3、 上次借款未按規(guī)定沖

14、銷的,一律不能再借款；4、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)完結(jié)并回來公司后5 日內(nèi),將合法憑證按費用報支規(guī)定的審批次序?qū)徟蟮截攧?wù)出納處辦理沖銷 手續(xù)；不答應(yīng)不沖銷借款而直接報銷現(xiàn)金；5、 逾期不辦理者, 財務(wù)部按規(guī)定直接從該經(jīng)辦人工資中先行扣 除；借款人工資扣除有困難的,從擔保人工資中扣除；6、 員工崗位調(diào)動、離職時,須到財務(wù)部辦理相關(guān)借款及經(jīng)濟往 來審查手續(xù),如有借款及其他應(yīng)對款的,必需辦理仍款或沖 銷手續(xù)后才能調(diào)動或離職；第六節(jié) 費用報銷規(guī)定 一、 城市間交通費1、 人員要依據(jù)規(guī)定等級乘坐交通工具,word 可編輯按憑據(jù)照實報銷城市間資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除交通費；未按規(guī)定等級乘坐交通

15、工具,超支部分自理；1.1 依據(jù)距離遠近、時間緊迫度,出差人員選擇承做詳細的交 通工具,包括但不限于飛機、火車、輪船、出租車、公交車、電動車等等；1.2 出差人員坐飛機要嚴格把握,出差路遠或出差任務(wù)緊急的,需要乘坐飛機的,須報公司董事長批準方可辦理；2、 乘坐飛機,來回機場的專線客車費用,民航機場治理建設(shè)費 和航空旅客人身意外損害保險費（限每人每次一份）憑據(jù)報銷；3、 市內(nèi)交通非緊急情形,可選擇使用電動車；出差人員在城市 間嚴格把握乘坐出租車或者滴滴搭車,確因時間緊,又不熟悉客戶處可以乘坐；二、 住宿費與伙食費 員工出差按 380 元/ 天（住宿 300 元/ 晚,餐費 80 元/ 天）的 標

16、準,開具正規(guī)發(fā)票,同時自行詳細記錄以下內(nèi)容：1,出差起止時間、地址；2,乘坐車、船、飛機班次及金額；3,住宿酒店及金額；4,市內(nèi)交通及金額,非特別、緊急情形一律選用市內(nèi)公共交 通工具；5,其他處理事項及消費金額,其中公關(guān)事宜需要領(lǐng)導申請；出差費用一律憑票報銷, 由財務(wù)或部門經(jīng)理審計, 超支部分一word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除律由個人自行承擔,除非事前特別申請；三、 工作人員外出參加會議、活動、統(tǒng)一支配食宿的,或以活動期 間的住宿費和伙食補助費由會議活動主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開 支,在途中期間的住宿費用和伙食費用按差旅費治理規(guī)定報銷；四、 工作人員在出差期間,因游玩或非工作需

17、要的參觀而開支的費 用,均由個人自理, 出差人員不準違反規(guī)定用公款請客、送禮、游玩等；對弄虛作假,虛報冒領(lǐng),違反規(guī)定的,應(yīng)按規(guī)定莊重 處理；六、 應(yīng)酬費用皆應(yīng)由當事人提交申請,獲公司總經(jīng)理批準后才能執(zhí) 行；第七節(jié) 會計檔案治理 一、二、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、財 務(wù)會計制度以及與經(jīng)營治理和投資者權(quán)益的其他重要文件,如合同、章程、工程預(yù)（決）算書、付款協(xié)議、董事會決議 等；三、四、會計檔案由財務(wù)專人負責治理 （會計檔案移交公司檔案室, 由 公司檔案保管員負責治理） ；五、會計憑證依時間次序裝訂成冊,標明年度和月份、起始號數(shù),經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后歸檔儲存,特別重要和數(shù)量過多的原word 可編輯資料收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除始憑證,可單獨裝訂成冊； 活頁或卡片式賬簿、 會計報表（包 括月報、季報、年報）應(yīng)于年度終了后裝訂成冊,并在裝訂 線上加蓋印章后歸檔保管；其他會計資料及會計文件,應(yīng)按 不同類別分別登記,歸檔治理；六、會計檔案資料應(yīng)在公司內(nèi)部使用,不行任憑攜帶外出； 借閱會