國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》2025期末試題及答案（試卷號(hào)：1334）

1、第7頁(yè) 共7頁(yè)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科納稅籌劃2025期末試題及答案試卷號(hào)：1334國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科納稅籌劃2025期末試題及答案試卷號(hào)：1334 一、單項(xiàng)選擇題將每題4個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分 1避稅最大的特點(diǎn)是它的( )。 A違法性 B可行性 C非違法性 D合理性 2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助( )來(lái)實(shí)現(xiàn)。 A價(jià)格 B稅率 C納稅人 D計(jì)稅根據(jù) 3從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的，為小規(guī)模納稅人。 A30萬(wàn)元含 B50萬(wàn)元含 C80萬(wàn)元含 D100萬(wàn)元含 4適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有( )。 A卷煙 B煙絲 C黃酒 D白酒 5企業(yè)所

2、得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪類企業(yè)( )。 A國(guó)有、集體企業(yè) B聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C私營(yíng)企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 6個(gè)人所得稅以下所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收( )。 A稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C紅利所得 D偶爾所得 7以下屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。 A室外游泳池 B菜窖 C室內(nèi)游泳池 D玻璃暖房 8以下按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。 A載客汽車 B載貨汽車 C三輪車 D船舶 9以下各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅工程的是( )。 A個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B個(gè)人所有的居住房 C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費(fèi)用

3、地 10目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的工程是( )。 A國(guó)債利息 B股息紅利 C儲(chǔ)蓄利息 D保險(xiǎn)賠款 二、多項(xiàng)選擇題將每題4個(gè)選項(xiàng)中的至少2個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多項(xiàng)選擇或漏選均不得分。每題2分，共10分 11按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)展分類，納稅籌劃可分為( )等。 A個(gè)人獲得收人的納稅籌劃 B個(gè)人投資的納稅籌劃 C個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃 12增值稅按日次計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額的( )。 A300500元 B2001000元 C1500030000元 D2000050000元 13以下物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有( )。 A汽油和柴油 B煙酒 C小汽車 D鞭炮、焰火 14

4、以下允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。 A企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D企業(yè)的贊助支出 15以下屬于土地增值稅征稅范圍的行為有( )。 A某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C某企業(yè)建造公寓并出售 D某人繼承單元房一套 三、判斷正誤正確的在括號(hào)內(nèi)劃，錯(cuò)誤的劃，每題1分，共10分 16所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。( ) 17納稅人可以是法人，也可以是自然人。( ) 18稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅根據(jù)的大小成正比。( ) 19商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。( ) 20向購(gòu)置方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅

5、的銷售額。( ) 21包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。( ) 22營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。( ) 23居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。( ) 24企業(yè)所得稅的根本稅率是25%。( ) 25普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過(guò)扣除工程金額20%的應(yīng)全額繳納土地增值稅稅。( ) 四、簡(jiǎn)答題每題10分，共20分 26納稅人籌劃的一般方法有哪些？ 答：納稅人籌劃與稅收制度有著嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來(lái)，納稅人籌劃一般包括以下籌劃方法。 (1)企業(yè)組織形式的選擇。企業(yè)組織形式有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等，不同的組織形式，適用的稅收政策存在很大差

6、異，這給稅收籌劃提供了廣闊空間因不同形式企業(yè)適用的所得稅稅種不同。 (2)納稅人身份的轉(zhuǎn)變。由于不同納稅人之間存在著稅負(fù)差異，所以納稅人可以通過(guò)轉(zhuǎn)變身份，合理節(jié)稅。納稅人身份的轉(zhuǎn)變存在多種情況，例如，增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)變，增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人之間身份轉(zhuǎn)變，都可以實(shí)現(xiàn)籌劃節(jié)稅。 (3)防止成為某稅種的納稅人。納稅人可以通過(guò)靈敏運(yùn)作，使得企業(yè)不符合成為某稅種納稅人的條件，從而徹底躲避某稅種的稅款繳納。 27簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃。 答：2022年初，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人獲得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知規(guī)定，從2022

7、年1月1日起，納稅人獲得的全年一次性獎(jiǎng) 金，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅，但在計(jì)征時(shí)，應(yīng)先將雇員當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。假如在發(fā)放一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的差額后的余額，按上述方法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。該通知明確，在一個(gè)納稅年度里，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)算方法只允許采用一次。同時(shí)，雇員獲得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

8、。 企業(yè)在為員工安排報(bào)酬時(shí)應(yīng)充分利用這項(xiàng)政策，將一局部報(bào)酬以年終獎(jiǎng)的方式發(fā)放，實(shí)際上是使員工個(gè)人收入多了一次適用低稅率的時(shí)機(jī)，減輕員工整體稅負(fù)。 五、案例分析p 題每題20分，共40分 28某建立單位B擬建立一座辦公大樓，需要找一家施工單位承建。在工程承包公司A的組織安排下，施工企業(yè)C最后中標(biāo)。于是建立單位B與施工企業(yè)C簽訂承包合同，合同金額為6000萬(wàn)元。另外，建立單位B還支付給工程承包公司A300萬(wàn)元的中介效勞費(fèi)。按稅法規(guī)定，工程承包公司A收取的300萬(wàn)元中介效勞費(fèi)須按效勞業(yè)稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。 假如工程承包公司A承包建筑工程業(yè)務(wù)，A與B直接簽訂建筑工程承包合同6300萬(wàn)元，然后再以6000萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)將承包的建筑工程業(yè)務(wù)分包給C，那么A公司的收人應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納3%的營(yíng)業(yè)稅。 比擬分析p