a納稅調(diào)整項目明細表

1、A105000納稅調(diào)整項目明細表行次項 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）*2 （一）視同銷售收入（填寫A105010）*3 （二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入（填寫A105020）4 （三）投資收益（填寫A105030）5 （四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益*負商譽6 （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 *交易費用*7 （六）公允價值變動凈損益（歷史成本原則）*8 （七）不征稅收入*9 其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）第4列調(diào)減；第14列調(diào)增* 10 （八）銷售折扣、折讓和退回（只有日后事

2、項）11 （九）其他納稅調(diào)整項目明細表：只調(diào)整稅會差異，不調(diào)整稅收優(yōu)惠。A105000納稅調(diào)整項目明細表行次項 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123412二、扣除類調(diào)整項目 （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）*13 （一）視同銷售成本（填寫A105010）*14 （二）職工薪酬（填寫A105050） 34號公告（342）15 （三）業(yè)務(wù)招待費支出*16 （四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫A105060）*17 （五）捐贈支出（填寫A105070）*18 （六）利息支出（利息的稅務(wù)處理12）民間借貸395 19 （七）罰金、罰款

3、和被沒收財物的損失（行政罰款）*20 （八）稅收滯納金、加收利息（僅指稅收）*21 （九）贊助支出（指非廣告性贊助）*22 （十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用（分期收款中與第3行、第29行配合使用）23 （十一）傭金和手續(xù)費支出（財稅【2009】29）5%*A105000納稅調(diào)整項目明細表行次項 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123424 （十二）不征稅收入用于支出所形成的費用 *25 其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用（填寫A105040）（5040表第11行）*26 （十三）跨期扣除項目（477實際發(fā)生的原則）27 （十四）與取得收入無關(guān)的支出（478）*28 （

4、十五）境外所得分攤的共同支出*29 （十六）其他4030三、資產(chǎn)類調(diào)整項目（31+32+33+34）*31 （一）資產(chǎn)折舊、攤銷 （填寫A105080）32 （二）資產(chǎn)減值準備金*50033 （三）資產(chǎn)損失（填寫A105090） 34 （四）其他因促銷贈送視同銷售，而納稅調(diào)減40萬元A105000納稅調(diào)整項目明細表行次項 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123435四、特殊事項調(diào)整項目（36+37+38+39+40）*36 （一）企業(yè)重組（填寫A105100）37 （二）政策性搬遷（填寫A105110）*38 （三）特殊行業(yè)準備金（填寫A105120）39 （四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額(填寫A