項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制

1、工程可行性爭(zhēng)辯報(bào)告的編制第一章、總論一工程及其承辦單位1、工程名稱2、承辦單位3、承辦單位概況二可行性爭(zhēng)辯工作范圍1、工程建立的背景和必要性2、市場(chǎng)分析與推測(cè)3、工程建立已具備的條件4、生產(chǎn)技術(shù)方案5、總圖布局與公用工程6、實(shí)施進(jìn)度安排7、勞動(dòng)組織治理和人員培訓(xùn)8、節(jié)能、環(huán)境保護(hù)、消防、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、工程招標(biāo)9、投資估算與資金籌措10、財(cái)務(wù)分析與綜合評(píng)價(jià)四工程建立背景和必要性五工程可研報(bào)告主要編制原則六工程概況1、擬建地點(diǎn)2、建立規(guī)模與目標(biāo)3、主要建立條件4、工程投入總資金及效益狀況5、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)七爭(zhēng)辯簡(jiǎn)要結(jié)論、問(wèn)題與建議其次章、市場(chǎng)分析與推測(cè)一國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)查二產(chǎn)品市場(chǎng)推測(cè)三價(jià)格現(xiàn)狀

2、與推測(cè)四市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析五市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)第三章、資源條件評(píng)價(jià)指資源開(kāi)發(fā)工程一資源可利用量礦產(chǎn)地質(zhì)儲(chǔ)量、可采儲(chǔ)量，水利水能資源隱藏量，森林蓄積量等。國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求推測(cè)二資源品質(zhì)狀況礦產(chǎn)品位、物理性能、化學(xué)組分，煤炭熱值、灰分、硫分等。三資源賦存條件礦體構(gòu)造、埋藏深度、巖體性質(zhì)，含油氣地質(zhì)構(gòu)造等。四資源開(kāi)發(fā)價(jià)值資源開(kāi)發(fā)利用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第四章、場(chǎng)址選擇一場(chǎng)址所在位置現(xiàn)狀1、地點(diǎn)與地理位置2、場(chǎng)址土地權(quán)屬類3、氣候條件及占地面積4、土地利用現(xiàn)狀5、技術(shù)改造工程現(xiàn)有場(chǎng)地利用狀況二場(chǎng)址建立條件1、地形、地貌、地震狀況2、工程地質(zhì)與水文地質(zhì)3、城鎮(zhèn)規(guī)劃及社會(huì)環(huán)境條件4、交通運(yùn)輸條件5、公用設(shè)施社會(huì)依托條件水、電

3、、汽、生活福利6、防洪、防潮、排澇設(shè)施條件7、環(huán)境保護(hù)條件8、法律支持條件9、征地、拆遷、移民安置條件10、施工條件三場(chǎng)址條件比選1、建立條件比選2、建立投資比選3、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用比選4、推舉場(chǎng)址方案5、場(chǎng)址地理位置圖第五章、產(chǎn)品方案與建立規(guī)模一產(chǎn)品方案產(chǎn)品方案，即擬建工程的主導(dǎo)產(chǎn)品、關(guān)心產(chǎn)品及其生產(chǎn)力量的組合方案。1、產(chǎn)品方案構(gòu)成2、產(chǎn)品方案比選3、推舉方案及其理由二建立規(guī)模建立規(guī)模也稱生產(chǎn)規(guī)模，是指工程在正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)年份到達(dá)的生產(chǎn)或效勞力量1、建立規(guī)模方案比選2、推舉方案及其理由第六章、技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案一技術(shù)方案1、生產(chǎn)方法包括原料路線2、工藝流程3、工藝技術(shù)來(lái)源需引進(jìn)國(guó)外技術(shù)的，應(yīng)

4、說(shuō)明理由4 推舉方案的主要工藝生產(chǎn)裝置流程圖、物料平衡圖，物料消耗定額表二主要設(shè)備方案1、主要設(shè)備選型2、主要設(shè)備來(lái)源進(jìn)口設(shè)備應(yīng)提出供給方式3、推舉方案的主要設(shè)備清單三工程方案1、主要建、構(gòu)筑物的建筑特征、構(gòu)造及面積方案2、擴(kuò)建工程方案3、特別根底工程方案4、建筑安裝工程量及“三材”用量估算5、技術(shù)改造工程原有建、構(gòu)筑物利用狀況6、主要建、構(gòu)筑物工程一覽表第七章、主要原材料、燃料供給一主要原材料供給1、主要原材料品種、質(zhì)量與年需要量2、主要關(guān)心材料品種、質(zhì)量與年需要量3、原材料、關(guān)心材料來(lái)源與運(yùn)輸方式二燃料供給1、燃料品種、質(zhì)量與年需要量2、燃料供給來(lái)源與運(yùn)輸方式三主要原材料、燃料價(jià)格1、價(jià)格

5、現(xiàn)狀2、主要原材料、燃料價(jià)格推測(cè)四編制主要原材料、燃料年需要量表第八章、總圖運(yùn)輸與公用關(guān)心工程一總圖布置 1平面布置。列出工程主要單項(xiàng)工程的名稱、生產(chǎn)力量、占地面積、外形尺寸、流程挨次和布置方案豎向布置場(chǎng)區(qū)地形條件豎向布置方案場(chǎng)地標(biāo)高及土石方工程量技術(shù)改造工程原有建、構(gòu)筑物利用狀況總平面布置圖技術(shù)改造工程應(yīng)標(biāo)明建和原有以及撤除的建、5總平面布置主要指標(biāo)表二場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸場(chǎng)外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)第九章、節(jié)能一法規(guī)依據(jù)及用能標(biāo)準(zhǔn)二工程能源消耗種類和數(shù)量分析1、能耗種類2、能耗指標(biāo)計(jì)算3、能耗指標(biāo)分析三工程所在地能源供給狀況分析四節(jié)能措施 第十章、節(jié)水措施一節(jié)水措施二水耗

6、指標(biāo)分析第十一章、環(huán)境影響評(píng)價(jià)一場(chǎng)址環(huán)境條件二工程建立和生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響1、工程建立對(duì)環(huán)境的影響2、工程生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)生的污染物對(duì)環(huán)境的影響三環(huán)境保護(hù)措施方案四環(huán)境保護(hù)投資五環(huán)境影響評(píng)價(jià)第十二章、勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防一危害因素和危害程度1、有毒有害物品的危害2、危急性作業(yè)的危害二安全措施方案1、承受安全生產(chǎn)和無(wú)危害的工藝和設(shè)備2、對(duì)危害部位和危急作業(yè)的保護(hù)措施3、危急場(chǎng)所的防護(hù)措施4、職業(yè)病防護(hù)和衛(wèi)生保健措施三消防設(shè)施1、火災(zāi)隱患分析2、防火等級(jí)3、消防設(shè)施第十三章、組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置一組織機(jī)構(gòu)工程法人組建方案治理機(jī)構(gòu)組織方案和體系圖機(jī)構(gòu)適應(yīng)性分析二人力資源配置生產(chǎn)作業(yè)班次勞動(dòng)定員數(shù)量及技能素養(yǎng)

7、要求職工工資福利勞動(dòng)生產(chǎn)率水平分析員工來(lái)源及聘請(qǐng)方案員工培訓(xùn)打算 第十四章、工程實(shí)施進(jìn)度一工程組織安排二工程實(shí)施進(jìn)度安排三工程實(shí)施進(jìn)度表橫線圖第十五章、投資估算投資估算是在工程的建立規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術(shù)方案、設(shè)備方案、廠址方案和工程建筑方案及工程進(jìn)度打算進(jìn)展?fàn)庌q并根本確定的根底上對(duì)投資工程總投資數(shù)額及分年資金需要量進(jìn)展的估算。投資估算是投資決策過(guò)程中確定融資、籌措資金的重要依據(jù)。也是進(jìn)展財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析的重要根底。一工程總投資1、工程總投資工程總投資由建立投資、建立期利息和流淌資金構(gòu)成。建立投資是指在工程籌建和建立期間所花費(fèi)的全部建立費(fèi)用。按概算法分類包括工程費(fèi)用、工程建立其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用

8、，其中工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)。預(yù)備費(fèi)用包括根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。建立期利息是債務(wù)資金在建立期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息。流淌資金是工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金。2、對(duì)投資估算的準(zhǔn)確度要求工程建議書(shū)階段，投資估算的允許誤差率為正負(fù) 20%；可行性爭(zhēng)辯報(bào)告階段，投資估算的10%；二投資估算的依據(jù)1、特地機(jī)構(gòu)公布的建立工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)工程造價(jià)的文件。2、特地機(jī)構(gòu)公布的工程建立其他費(fèi)用估算方法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及有關(guān)機(jī)構(gòu)公布的物價(jià)指數(shù)。3、部門和行業(yè)制定的投資估算方法和估算指標(biāo)。4、擬建工程所需設(shè)備、材料的市場(chǎng)價(jià)格。5

9、、擬建工程建立方案確定的各項(xiàng)工程建立內(nèi)容及工程量。以下是一個(gè)工業(yè)工程的投資估算依據(jù)依據(jù)國(guó)家進(jìn)展和改革委員會(huì)和“中國(guó)工程詢問(wèn)協(xié)會(huì)”關(guān)于建立投資工程可行性爭(zhēng)辯報(bào)告編制中關(guān)于工程投資估算的相關(guān)規(guī)定，及現(xiàn)行國(guó)內(nèi)建筑工程、設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)輸、安裝價(jià)格相關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)實(shí)際行情計(jì)算本工程總投資估算。1、工程及安裝費(fèi)用按 2022 計(jì)列；2、建立單位治理費(fèi)按財(cái)政部2022394 號(hào)文“關(guān)于印發(fā)根本建立財(cái)務(wù)治理規(guī)定的通知”計(jì)列；3、工程建立監(jiān)理費(fèi)按國(guó)家物價(jià)局、建立部1992價(jià)費(fèi)字 479 號(hào)文關(guān)于公布工程建立監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知計(jì)列；4、招投標(biāo)代理費(fèi)按國(guó)家計(jì)委計(jì)價(jià)格 2022 1980 號(hào)文招標(biāo)代理效勞收費(fèi)治理暫行方

10、法有關(guān)規(guī)定計(jì)列；5、場(chǎng)地使用費(fèi)按承德縣具體狀況計(jì)列；6、人員培訓(xùn)費(fèi)按承德縣具體狀況計(jì)列；73%計(jì)列；8、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)依據(jù)國(guó)家計(jì)委、建立部計(jì)價(jià)格 2022 10 號(hào)文“關(guān)于公布工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)治理規(guī)定的通知”計(jì)列；96%計(jì)列；1030%三建立工程投資估算方法1、簡(jiǎn)潔估算法單位生產(chǎn)力量估算法：Y2=Y1/X1X2CFY2-擬建工程投資額Y1-性質(zhì)類似的建立工程X1-已建類似的建立工程生產(chǎn)力量X2-擬建建立工程生產(chǎn)力量CF不同時(shí)間、地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等綜合調(diào)整系數(shù)估算簡(jiǎn)潔快速，但準(zhǔn)確度差。生產(chǎn)力量指數(shù)估算法：Y2= Y1X2/X1nCFY2-擬建工程投資額Y1-性質(zhì)類似的建立工程X1-已建類似

11、的建立工程生產(chǎn)力量X2-擬建建立工程生產(chǎn)力量CF不同時(shí)間、地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等綜合調(diào)整系數(shù)n-生產(chǎn)力量指數(shù)計(jì)算簡(jiǎn)潔，快，但要求資料牢靠條件根底一樣。還有比例估算法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法等。2、建立投資分類估算法建立投資分類估算法是對(duì)構(gòu)成建立投資的各類投資，即工程費(fèi)用、工程建立其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)分類進(jìn)展估算。估算步驟A 分別估算工程建立所需建筑工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)。B 在工程費(fèi)用的根底上估算工程建立其他費(fèi)用。C 以工程費(fèi)用、工程建立其他費(fèi)用為根底估算根本預(yù)備費(fèi)。D總計(jì)求的建立投資。建筑工程費(fèi)估算A 估算內(nèi)容建筑工程費(fèi)是指為建筑永久性建筑物和構(gòu)筑物所需用的費(fèi)用。B 估算

12、方法單位建筑工程投資估算方法、單位實(shí)物工程投資估算方法、概算指標(biāo)投資估算法。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)包括國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、國(guó)外設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)。安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量每單位安裝工程實(shí)物量費(fèi)用指標(biāo)工程建立其他費(fèi)用估算工程建立其他費(fèi)用是指建立投資中除建筑工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)以外的， 為保證工程建立順當(dāng)進(jìn)展和交付使用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。A、建立用地費(fèi)工業(yè)用地征用涉費(fèi)稅事項(xiàng)包括兩局部。第一局部是土地出讓總收入:、土地補(bǔ)償費(fèi)總額，包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)，此費(fèi)

13、用用 于農(nóng)夫補(bǔ)償30 倍，不同地段價(jià)格不同。、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用，包括七通一平。248 元/2 ，此費(fèi)用中介機(jī)構(gòu)收取。、土地凈收益：最低20 元/平方米。農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)資金占15%30%上繳省財(cái)政；縣廉租10%5%。、保證農(nóng)夫最低生活水平支出。其次局部是其他稅費(fèi)：14 元/平方米，全額上繳省財(cái)政；15 元/平方米，此費(fèi)用用于耕地開(kāi)墾占一補(bǔ)一，如縣內(nèi)無(wú)開(kāi)墾耕地指標(biāo)；、耕地占用稅 22.5 元/平方米，50%上繳省財(cái)政；、征地治理費(fèi)，土地補(bǔ)償費(fèi)總額的4納入縣財(cái)政預(yù)算治理；、契稅，土地出讓總收入的 4%縣留用。B、與工程建立有關(guān)的費(fèi)用建立治理費(fèi)建立治理費(fèi)包括建立單位治理費(fèi)、工程建立監(jiān)理費(fèi)和工程質(zhì)量監(jiān)視費(fèi)可行

14、性爭(zhēng)辯費(fèi)爭(zhēng)辯試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)職業(yè)安全衛(wèi)生安康評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地預(yù)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用工程保險(xiǎn)費(fèi)市政公用設(shè)施建立及綠化補(bǔ)償費(fèi)C、與工程運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用專利及專有技術(shù)使用費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)預(yù)備費(fèi)辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)估算根本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)用+工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=It(1+f)t-17)匯總編制建立投資估算表四建立期利息估算建立期利息或債券 利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)發(fā)行費(fèi)、治理費(fèi)等融資費(fèi)用。1、建立期利息估算的前提條件2、建立期利息的估算方法五流淌資金估算流淌資金是指工程運(yùn)營(yíng)期長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)性需要資金。 流淌資金

15、估算的根底主要是營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)本錢。應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)本錢估算之后再估算流淌資金。這里我講兩種方法，一是擴(kuò)大指標(biāo)估算法，二是分項(xiàng)具體估算法。1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類企業(yè)流淌資金占營(yíng)業(yè)收入的比例營(yíng)業(yè)收入資金率或流淌資金占經(jīng)營(yíng)本錢的比例經(jīng)營(yíng)本錢資金率或單位產(chǎn)量占流淌資金的數(shù)額。流淌資金=年?duì)I業(yè)收入額營(yíng)業(yè)收入資金率流淌資金=年經(jīng)營(yíng)本錢經(jīng)營(yíng)本錢資金率流淌資金=年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占流淌資金的數(shù)額2、分項(xiàng)具體估算法分項(xiàng)具體估算法是對(duì)流淌資產(chǎn)和流淌負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)展估算，最終得出工程所需的流淌資金數(shù)額。流淌資金=流淌資產(chǎn)-流

16、淌負(fù)債流淌資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流淌負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流淌資金本年增加額=本年流淌資金-上年流淌資金A、各項(xiàng)流淌資產(chǎn)和流淌負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)確實(shí)定B、年周轉(zhuǎn)次數(shù)確實(shí)定年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360 天最低周轉(zhuǎn)天數(shù)C、流淌資產(chǎn)估算流淌資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。為簡(jiǎn)化計(jì)算工程評(píng)價(jià)中僅考慮應(yīng)收賬款、存貨和現(xiàn)金三項(xiàng)。存貨估算應(yīng)收賬款估算現(xiàn)金估算預(yù)付賬款估算D、流淌負(fù)債的估算流淌負(fù)責(zé)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付 賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)

17、付股利、預(yù)提費(fèi)用等。為簡(jiǎn)化計(jì)算工程評(píng)價(jià)中僅考慮應(yīng)付賬款。六工程投入總資金估算匯總表七分年投資打算表第十六章、融資方案 一資本金籌措1、設(shè)工程法人工程資本金籌措2、既有工程法人工程資本金籌措二債務(wù)資金籌措三融資方案分析第十七章、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析，又稱財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是工程決策分析與評(píng)價(jià)中為判定工程財(cái)務(wù)可行性所進(jìn)展的一項(xiàng)重要工作是工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要組成局部是投資融資決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的含義：財(cái)務(wù)分析是在現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)和價(jià)格體系下，通過(guò)財(cái)務(wù)效益和 費(fèi)用的推測(cè)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)展財(cái)務(wù)盈利力量分析、歸還力量分析和 生存力量分析，據(jù)以評(píng)價(jià)工程的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)分析的作用：工程

18、決策分析與評(píng)價(jià)的重要組成局部；重要的決策依據(jù)；工程和方案比選中起著重要作用?？偙惧X費(fèi)用工程評(píng)價(jià)中一般指一年為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或供給效勞而發(fā)生的全部費(fèi)用。1生產(chǎn)本錢加期間費(fèi)用法總本錢費(fèi)用=生產(chǎn)本錢+期間費(fèi)用生產(chǎn)本錢=外購(gòu)原材料+直接燃料和動(dòng)力費(fèi)+直接工資或薪酬+其他直接支出+制造費(fèi)用期間費(fèi)用=治理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用2生產(chǎn)要素估算法總本錢費(fèi)用=+工資或薪酬+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+修理費(fèi)+利息支出+ 其他費(fèi)用3工資或薪酬4折舊費(fèi)5修理費(fèi)必要的修理所發(fā)生的費(fèi)用。6)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)著作權(quán)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等。7其他資產(chǎn)的攤銷其他資產(chǎn)原稱遞延資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。

19、8其他費(fèi)用其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi)、其他治理費(fèi)、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)9利息支出利息支出包括長(zhǎng)期借款利息、流淌資金借款利息和短期借款利息。10經(jīng)營(yíng)本錢經(jīng)營(yíng)本錢=外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+工資或薪酬+修理費(fèi)+其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)本錢=總本錢-折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)利息支出11固定本錢與可變本錢例變化的各項(xiàng)本錢費(fèi)用。5、相關(guān)稅金估算財(cái)務(wù)分析涉及到的稅金主要包括關(guān)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建立稅和訓(xùn)練附加等。二財(cái)務(wù)盈利力量分析1、現(xiàn)金流量分析1工程投資現(xiàn)金流量分析工程投資現(xiàn)金流量分析的含義：工程投資現(xiàn)金流量分析是針對(duì)工程根本方案進(jìn)展的現(xiàn) 金流量分析，是考慮資金時(shí)間價(jià)值，在工程計(jì)算期內(nèi)用效益費(fèi)用數(shù)據(jù)為現(xiàn)金

20、流量，編制現(xiàn)金流量表，計(jì)算相關(guān)指標(biāo)考察工程盈利力量。2工程投資現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流入主要包括營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、在計(jì)算期的最終一年，還包括回收固定資產(chǎn) 余值及回收的流淌資金?，F(xiàn)金流出主要包括建立投資、流淌資金、經(jīng)營(yíng)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加。凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出是計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的根底。工程投資現(xiàn)金流量分析的指標(biāo)FIR值FNP、工程投資回收期。FNPV是指按設(shè)定的折現(xiàn)率 ic 計(jì)算的工程計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。FNPV=CI-COt(1+ic)-i工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR是指能使工程在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它是考察工程盈利力量的相對(duì)量指標(biāo)。CI-COt

21、(1+FIRR)-i=0FIRR-欲求取的工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。如 FIRR0 即認(rèn)為工程盈利力量能滿足要求。工程投資回收期工程投資回收期是指工程的凈收益回收工程投資所需的時(shí)間。其表達(dá)式為：CI-CO=0工程投資回收期計(jì)算公式為：投資回收期Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)頭為正值年份數(shù)-1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量確定值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量2 靜態(tài)分析1工程投資回收期2)總投資收益率總投資收益率是指工程達(dá)產(chǎn)后正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)與工程總投資的比率。3工程資本金利潤(rùn)率工程資本金利潤(rùn)率是指工程達(dá)產(chǎn)后正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)與工程資本金的比率。3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表1財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量

22、表2損益和利潤(rùn)安排表3資金來(lái)源與運(yùn)用表4借款歸還打算表四償債力量分析借款歸還期或利息備付率和償債備付率償債力量分析是通過(guò)編制相關(guān)報(bào)表，計(jì)算利息備付率、償債備付率等指標(biāo)，考察工程借款的歸還力量。1、相關(guān)報(bào)表編制借款還本付息打算表資產(chǎn)負(fù)債表2、償債力量分析利息備付率利息備付率是指在借款歸還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)與當(dāng)年應(yīng)付利息的比值，它從付息資金來(lái)源充裕性角度反映支付債務(wù)利息的力量利息備付率=息稅前利潤(rùn)應(yīng)付利息額償債備付率償債備付率是指在借款歸還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)加上折舊和攤銷減去所得稅的余額與當(dāng)年應(yīng)還本付利息的比值，它從償債資金來(lái)源充裕性角度反映支付債務(wù)本息的力量。償債備付率=息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷-所得

23、稅當(dāng)年應(yīng)還本付利息三不確定性分析不確定性是與確定性相對(duì)的一個(gè)概念，指某一大事活動(dòng)在將來(lái)可能發(fā)生，也可能不發(fā)生，其發(fā)生狀況、時(shí)間及其結(jié)果的可能性或概率是未知的。不確定性分析是對(duì)影響工程的不確定性因素進(jìn)展分析，測(cè)算它們的增減變化對(duì)工程效益的影響，找出最主要的敏感因素及其臨界點(diǎn)的過(guò)程。敏感性分析編制敏感性分析表，繪制敏感性分析圖敏感性分析的作用和內(nèi)容敏感性分析的方法和步驟A、選取影響工程的不確定性因素一般選建立投資、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)本錢B、確定影響工程的不確定性因素的變化程度C、選取分析指標(biāo)一般選財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期D、計(jì)算敏感性指標(biāo)敏感度系數(shù)敏感度系數(shù)是指工程效益指標(biāo)變化的百分率與

24、不確定因素變化的百分率之比。E=A/F臨界點(diǎn)臨界點(diǎn)是指不確定因素的極限變化，即不確定因素的變化使工程由可行變?yōu)椴恍行械呐R界數(shù)值。E、結(jié)果分析2盈虧平衡分析繪制盈虧平衡分析圖會(huì)有一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，稱為盈虧平衡點(diǎn)。盈虧平衡分析的作用是考察企業(yè)產(chǎn)出品變化的適應(yīng)力量。盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式：BEP生產(chǎn)力量利用率=年固定總本錢/年銷售收入-年可變本錢-年銷售稅金及附加100%BEP產(chǎn)量=年固定總本錢/單位產(chǎn)品價(jià)格-單位產(chǎn)品可變本錢-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加BEP產(chǎn)品售價(jià)=年固定總本錢/設(shè)計(jì)生產(chǎn)力量+單位產(chǎn)品可變本錢+單位產(chǎn)品銷售稅金及附加四風(fēng)險(xiǎn)分析1 工程主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別2 風(fēng)險(xiǎn)程度分析3 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策五財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論第十八章、爭(zhēng)辯結(jié)論與建議一推舉方案的總體描述二推舉方案的優(yōu)缺點(diǎn)描述1、優(yōu)點(diǎn)2、存在問(wèn)題3、主要爭(zhēng)辯與分歧意見(jiàn)三主要比照方案1、方案描述2、未被承受的理由四結(jié)論與建議對(duì)重大工程還需做國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)，我們接觸到的工程一般不需要?？裳袌?bào)告應(yīng)帶的附圖、附表、