往來(lái)款項(xiàng)管理制度

1、 PAGE PAGE 5往來(lái)款項(xiàng)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止資產(chǎn)流失， 創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，特制定本制度。第二條 往來(lái)款項(xiàng)是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款，是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)組成部分。主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。按其基本性質(zhì)可分應(yīng)收款類(lèi)和應(yīng)付款類(lèi)。第三條 本制度適用于公司及所屬各經(jīng)營(yíng)單位。第二章 往來(lái)款項(xiàng)的共性管理要求第四條 確保公司債權(quán)債務(wù)準(zhǔn)確屬實(shí)。第五條 往來(lái)款項(xiàng)要進(jìn)行定期清理。各經(jīng)營(yíng)單位往來(lái)款項(xiàng)因無(wú)法收回或無(wú)法付出的，處置申請(qǐng)報(bào)公司

2、進(jìn)行審批后，按照稅法相關(guān)規(guī)定，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)審批。第六條 度，相互制約和監(jiān)督，以防舞弊行為。第七條 對(duì)已核銷(xiāo)的往來(lái)款項(xiàng)要進(jìn)行持續(xù)管理。對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)的債權(quán)，要參照賬銷(xiāo)案存應(yīng)收賬款管理辦法，做好資產(chǎn)后續(xù)管理，確保公司資產(chǎn)完整。第八條 往來(lái)款賬務(wù)處理要規(guī)范。往來(lái)款項(xiàng)要按照公司 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范進(jìn)行準(zhǔn)確歸集和核算，確保賬面資產(chǎn)反映與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。第三章應(yīng)收賬款管理第九條 第四章 其他應(yīng)收款管理第十條 金等。第十一條 各經(jīng)營(yíng)單位不允許為關(guān)聯(lián)方單位墊付款項(xiàng)。第十二條 各經(jīng)營(yíng)單位不允許出現(xiàn)為個(gè)人墊付股權(quán)款、房款等大額資金類(lèi)似款項(xiàng)。第十三條 個(gè)人其他應(yīng)收款管理1、各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)借款人借款手續(xù)要嚴(yán)格審查，

3、對(duì)借款手續(xù)齊全方可辦理借款，并2、對(duì)于個(gè)人借款前期未還清再繼續(xù)借款的，必須在借款申請(qǐng)單上注明欠款償還期限、償還方式及違約責(zé)任，到期不能及時(shí)清償債務(wù)的，按約定追究借款人責(zé)任。3、各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)人員至少一個(gè)季度與個(gè)人賬目核對(duì)一次，并取得債務(wù)人的合法確認(rèn)憑證。4、各經(jīng)營(yíng)單位借款人屬內(nèi)部職工的，在規(guī)定的期限內(nèi)不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)償清借款，前三個(gè)月按照不低于 1000 元的額度從工資中扣除，從第四月開(kāi)始，除留下月度生活費(fèi)（根據(jù)本地區(qū)消費(fèi)水平）外，其余款項(xiàng)全部扣除?？劭畛^(guò)半年仍未清完欠款的，工資及其他應(yīng)支付給借款人的所有收入，全部扣除抵充欠款，直至完全還清。5、單位員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)，借款人欠原單位借款的，原單位需出具

4、由現(xiàn)工作單位代扣清回欠款的，要及時(shí)向法院提起訴訟。第十四條 收賬款管理制度中壞賬核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定。第五章 應(yīng)收票據(jù)管理第十五條 人的不同，分為由付款人承兌的商業(yè)承兌匯票和由銀行承兌的銀行承兌匯票。第十六條 收到票據(jù)審核注意事項(xiàng)A、票據(jù)到期日是否符合規(guī)定，如不符時(shí)應(yīng)立即請(qǐng)客戶(hù)更正或重開(kāi)。B、所收票據(jù)非客戶(hù)本人開(kāi)具的，應(yīng)要求客戶(hù)背書(shū)。C、票面之文字記載及蓋印是否清晰。D、核對(duì)金額與應(yīng)收賬款對(duì)賬單是否符合。第十七條 權(quán)責(zé)單位審核應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：AB、若發(fā)現(xiàn)有客戶(hù)更換票據(jù)付款銀行，應(yīng)查證其原因。第十八條 進(jìn)行兌現(xiàn)，并按月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)。第十九條 客戶(hù)交涉重新開(kāi)票，或采取其他必

5、要之行動(dòng)。第六章 預(yù)付賬款管理第二十條 預(yù)付賬款主要核算內(nèi)容包括進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價(jià)款、因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)、企業(yè)（保險(xiǎn)）預(yù)付的賠付款等。第二十一條 弊發(fā)生。第二十二條 預(yù)付貨款應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行；防止企業(yè)多付或有不必要的預(yù)付款發(fā)生。第二十三條 報(bào)告經(jīng)各經(jīng)營(yíng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意轉(zhuǎn)掛個(gè)人賬或轉(zhuǎn)由法律部門(mén)進(jìn)行清收。第七章 應(yīng)付賬款管理第二十四條 技術(shù)改造發(fā)生的設(shè)備款、工程款等發(fā)生的債務(wù)。第二十五條 采購(gòu)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位分離，以防止串通舞弊。第二十六條 應(yīng)建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。第二十七條 各經(jīng)營(yíng)單位要加

6、強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同約定的付款方式和期限，及時(shí)付款。第二十八條 各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)收到供應(yīng)商填開(kāi)的發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行全面審核，審核的內(nèi)容包括發(fā)票數(shù)量與入庫(kù)單是否一致，執(zhí)行的價(jià)格是否正確、真實(shí)等。第二十九條 各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票登記應(yīng)付單位往來(lái)明細(xì)賬。對(duì)于貨已到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同價(jià)或市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行暫估入庫(kù),待發(fā)票收到后紅沖暫估入庫(kù)，再按發(fā)票實(shí)際金額辦理入庫(kù)。第三十條 各經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于由于技術(shù)改造形成的應(yīng)付賬款，按照技改項(xiàng)目財(cái)務(wù)規(guī)范核算的管理辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。第三十一條 業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。第三十二條 查明原因及時(shí)處理。第三十三條

7、 時(shí)轉(zhuǎn)入收入。第八章 其他應(yīng)付款管理第三十四條 賃固定資產(chǎn)和包裝物的租金、暫收的款項(xiàng)等。第三十五條 其他應(yīng)付款管理應(yīng)實(shí)行崗位分離。房屋、設(shè)備、場(chǎng)地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實(shí)行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷(xiāo)售人員、審批人員、記賬人員等實(shí)行崗位分離。第三十六條 各經(jīng)營(yíng)單位須根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù)，及時(shí)付款。每年度終了， 可將其確認(rèn)為收入。第三十七條 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)保障費(fèi)用應(yīng)按社保部門(mén)規(guī)定的期限辦理付款，不得延付、拒付。第九章 應(yīng)付票據(jù)管理第三十八條 應(yīng)付票據(jù)是單位對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。第三十九條 人以及付款日期和金額等詳細(xì)資料。第四十條 各經(jīng)營(yíng)單位須建立應(yīng)付票據(jù)管理臺(tái)賬，應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。第十章 預(yù)收賬款管理第四十一條 方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債。第四十二條 款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。第四十三條 預(yù)收賬款自預(yù)收對(duì)方單位款項(xiàng)之日起須隨同應(yīng)收賬款一起進(jìn)行預(yù)警臺(tái)賬管理。對(duì)于預(yù)收賬款不多的單位可直接計(jì)入應(yīng)收賬款進(jìn)行核算。第十一章 檢查監(jiān)督第四十四條 企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)是應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)監(jiān)督的主體。第四十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)須設(shè)專(zhuān)職