afv.甌能集團財務(wù)管理制度

1、甌能集團財務(wù)管理制度 PAGE PAGE 3機密機密甌能集團財財務(wù)管理理制度北京新華信信管理顧顧問有限限公司2003年年10月 目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc54320220 資金管理制制度 PAGEREF _Toc54320220 h 2 HYPERLINK l _Toc54320221 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320221 h 2 HYPERLINK l _Toc54320222 第二章管管理機構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc54320222 h 2 HYPERLINK l _Toc54320223 第三章資資金預算算管理 PAGER

2、EF _Toc54320223 h 2 HYPERLINK l _Toc54320224 2.1資金金預算編編制程序序 PAGEREF _Toc54320224 h 2 HYPERLINK l _Toc54320225 2.2資金金預算的的內(nèi)容（包包括但不不限于） PAGEREF _Toc54320225 h 2 HYPERLINK l _Toc54320226 第四章銀銀行存款款和外部部結(jié)算 PAGEREF _Toc54320226 h 2 HYPERLINK l _Toc54320227 第五章資資金調(diào)撥撥和內(nèi)部部結(jié)算 PAGEREF _Toc54320227 h 2 HYPERLINK

3、l _Toc54320228 第六章現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度 PAGEREF _Toc54320228 h 2 HYPERLINK l _Toc54320229 第七章其其它 PAGEREF _Toc54320229 h 2 HYPERLINK l _Toc54320230 7.1擔保保管理 PAGEREF _Toc54320230 h 2 HYPERLINK l _Toc54320231 7.2銀行行賬戶管管理 PAGEREF _Toc54320231 h 2 HYPERLINK l _Toc54320232 7.3資金金檢查 PAGEREF _Toc54320232 h 2 HYPERLINK l

4、 _Toc54320233 第八章附附 則 PAGEREF _Toc54320233 h 2 HYPERLINK l _Toc54320234 成本管理制制度 PAGEREF _Toc54320234 h 2 HYPERLINK l _Toc54320235 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320235 h 2 HYPERLINK l _Toc54320236 第二章成成本管理理 PAGEREF _Toc54320236 h 2 HYPERLINK l _Toc54320237 2.1成本本預測 PAGEREF _Toc54320237 h 2 HYPERLINK l _Toc543

5、20238 2.2成本本計劃 PAGEREF _Toc54320238 h 2 HYPERLINK l _Toc54320239 2.3成本本核算 PAGEREF _Toc54320239 h 2 HYPERLINK l _Toc54320240 2.4成本本控制 PAGEREF _Toc54320240 h 2 HYPERLINK l _Toc54320241 2.5成本本分析 PAGEREF _Toc54320241 h 2 HYPERLINK l _Toc54320242 2.6成本本考核 PAGEREF _Toc54320242 h 2 HYPERLINK l _Toc54320243

6、 第三章水水電運營營維護項項目成本本管理 PAGEREF _Toc54320243 h 2 HYPERLINK l _Toc54320244 第四章附附則 PAGEREF _Toc54320244 h 2 HYPERLINK l _Toc54320245 費用管理制制度 PAGEREF _Toc54320245 h 2 HYPERLINK l _Toc54320246 第一章總總 則 PAGEREF _Toc54320246 h 2 HYPERLINK l _Toc54320247 第二章日日常費用用開支規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc54320247 h 2 HYPERLINK l _Toc

7、54320248 第三章審審批報銷銷原則及及程序 PAGEREF _Toc54320248 h 2 HYPERLINK l _Toc54320249 第四章附附則 PAGEREF _Toc54320249 h 2 HYPERLINK l _Toc54320250 利潤中心制制度 PAGEREF _Toc54320250 h 2 HYPERLINK l _Toc54320251 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320251 h 2 HYPERLINK l _Toc54320252 第二章組組織機構(gòu)構(gòu) PAGEREF _Toc54320252 h 2 HYPERLINK l _Toc54

8、320253 第三章管管理方式式 PAGEREF _Toc54320253 h 2 HYPERLINK l _Toc54320254 第四章資資產(chǎn)劃分分 PAGEREF _Toc54320254 h 2 HYPERLINK l _Toc54320255 第五章考考核激勵勵 PAGEREF _Toc54320255 h 2 HYPERLINK l _Toc54320256 第六章附附則 PAGEREF _Toc54320256 h 2 HYPERLINK l _Toc54320257 財務(wù)分析制制度 PAGEREF _Toc54320257 h 2 HYPERLINK l _Toc5432025

9、8 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320258 h 2 HYPERLINK l _Toc54320259 第二章財財務(wù)分析析的內(nèi)容容 PAGEREF _Toc54320259 h 2 HYPERLINK l _Toc54320260 第三章財財務(wù)分析析的程序序、方法法和報告告要求 PAGEREF _Toc54320260 h 2 HYPERLINK l _Toc54320261 第四章財財務(wù)分析析責任 PAGEREF _Toc54320261 h 2 HYPERLINK l _Toc54320262 第五章附附則 PAGEREF _Toc54320262 h 2 HYPERLINK

10、 l _Toc54320263 財務(wù)稽核管管理制度度 PAGEREF _Toc54320263 h 2 HYPERLINK l _Toc54320264 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320264 h 2 HYPERLINK l _Toc54320265 第二章內(nèi)內(nèi)部稽核核機構(gòu)人人員 PAGEREF _Toc54320265 h 2 HYPERLINK l _Toc54320266 第三章內(nèi)內(nèi)部稽核核的權(quán)限限和職責責 PAGEREF _Toc54320266 h 2 HYPERLINK l _Toc54320267 第四章內(nèi)內(nèi)部稽核核工作程程序 PAGEREF _Toc543202

11、67 h 2 HYPERLINK l _Toc54320268 第五章稽稽核業(yè)務(wù)務(wù)范圍和和注意事事項 PAGEREF _Toc54320268 h 2 HYPERLINK l _Toc54320269 第六章附附則 PAGEREF _Toc54320269 h 2 HYPERLINK l _Toc54320270 財務(wù)檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc54320270 h 2 HYPERLINK l _Toc54320271 第一章總總則 PAGEREF _Toc54320271 h 2 HYPERLINK l _Toc54320272 第二章會會計檔案案管理 PAGEREF _Toc

12、54320272 h 2 HYPERLINK l _Toc54320273 第三章年年度報告告及審計計等資料料管理 PAGEREF _Toc54320273 h 2 HYPERLINK l _Toc54320274 第四章預預算檔案案管理 PAGEREF _Toc54320274 h 2 HYPERLINK l _Toc54320275 第五章保保險文件件（人事事社保除除外）管管理 PAGEREF _Toc54320275 h 2 HYPERLINK l _Toc54320276 第六章日日常往來來文件、合合同檔案案管理 PAGEREF _Toc54320276 h 2 HYPERLINK l

13、 _Toc54320277 第七章附附則 PAGEREF _Toc54320277 h 2 HYPERLINK l _Toc54320278 會計工作移移交管理理制度 PAGEREF _Toc54320278 h 2資金管理制制度總則為提高甌能能集團經(jīng)經(jīng)營績效效，配合合資金財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)籌及靈靈活運用用資金，以以充分發(fā)發(fā)揮其經(jīng)經(jīng)濟效用用和效益益，保證證資金安安全，特特制定本本制度。本制度所稱稱資金，系系指庫存存現(xiàn)金，銀銀行存款款及隨時時可變現(xiàn)現(xiàn)的有價價證券。本制度適合合于集團團總部各各部門和和子公司司。管理機構(gòu)集團資金財財務(wù)部設(shè)設(shè)立內(nèi)部部結(jié)算中中心，為為集團成成員企業(yè)業(yè)辦理資資金融通通和結(jié)算算，

14、以降降低集團團整體資資金成本本，提高高資金使使用效益益。內(nèi)部部結(jié)算中中心性質(zhì)質(zhì)類似內(nèi)內(nèi)部銀行行，以吸吸收存款款的方式式集中集集團內(nèi)各各全資、控控股子公公司暫時時閑置和和分散的的資金，發(fā)發(fā)放貸款款的形式式分配集集團內(nèi)所所需資金金，從而而實現(xiàn)集集團內(nèi)資資金相互互調(diào)劑余余缺。結(jié)算中心具具有管理理和服務(wù)務(wù)的雙重重職能。與與各全資資、控股股子公司司在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督，管理理與接受受管理的的關(guān)系，在在結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)中是是服務(wù)與與被服務(wù)務(wù)的客戶戶關(guān)系。集團內(nèi)的水水電運營營部和各各全資子子公司不不設(shè)立財財務(wù)部門門，水電電運營部部所轄子子公司和和其他全全資子公公司的法法人帳戶戶由總部部資金財財

15、務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一管理理。參控控股子公公司設(shè)立立二級財財務(wù)部門門，管理理其法人人帳戶。資金預算管管理2.1資金金預算編編制程序序集團內(nèi)各責責任中心心在每年年年初根根據(jù)董事事會下達達的目標標利潤編編制資金金預算，上上報計劃劃和預算算編制小小組，工工作小組組根據(jù)集集團的年年度任務(wù)務(wù)、經(jīng)營營發(fā)展規(guī)規(guī)劃、資資金來源源以及各各責任中中心的資資金效益益狀況進進行綜合合平衡后后，編制制集團年年度資金金預算。各責任中心心財務(wù)負負責人（參參、控股股子公司司由財務(wù)務(wù)總監(jiān)負負責）除除應(yīng)于年年度經(jīng)營營計劃預預算書編編訂時，提提送年度度資金預預算外，應(yīng)應(yīng)于每月月二十四四日前逐逐月預計計次三個個月份用用、收款款計劃，送送資金財財

16、務(wù)部進進行匯編編。各責任中心心在每月月二十四四日前還還必須向向集團資資金財務(wù)務(wù)部報送送本月度度“資金來來源運用用比較表表”，實際際數(shù)與預預計差異異在百分分之十以以上的項項目，做做出差異異解釋，同同時報送送本月在在銀行存存款、借借款、結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)計表表。資金財務(wù)部部應(yīng)于每每月二十十八日前前對各責責任中心心的用、收收款計劃劃匯總審審核后，編編妥集團團次三個個月份用用收款計計劃，報報集團總總經(jīng)理審審批。資金財務(wù)部部根據(jù)經(jīng)經(jīng)審批的的下月度度用收款款計劃和和相應(yīng)資資金需求求，遞交交融資申申請報告告，經(jīng)總總經(jīng)理的的批準后后統(tǒng)一融融資。2.2資金金預算的的內(nèi)容（包包括但不不限于）收入：營業(yè)收入。各各經(jīng)營單

17、單位依據(jù)據(jù)服務(wù)合合同和收收款期限限，預計計可收現(xiàn)現(xiàn)數(shù)編列列。投資收益。其它現(xiàn)金收收入。包包括財務(wù)務(wù)收入、增增資收入入等。資本支出：土地：依據(jù)據(jù)購地支支付計劃劃提供的的支付預預算數(shù)編編列。房屋和建設(shè)設(shè)工程：依據(jù)興興建工程程進度，預預計所需需支付資資金編列列。設(shè)備分期付付款、分分期繳納納關(guān)稅等等，依據(jù)據(jù)分期付付款償付付日期予予以編列列。預付工程定定金等，依依據(jù)工程程合同及及進度，預預計支付付資金編編列。材料支出。依依生產(chǎn)進進度分別別預計外外購原料料支付資資金編列列。薪資。依據(jù)據(jù)具有人人力資源源職能的的相關(guān)部部門提供供的歷史史實際發(fā)發(fā)生數(shù)，斟斟酌預計計支付數(shù)數(shù)編列。經(jīng)常費用：制造費用。依依據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計

18、劃，參參考制造造費用有有關(guān)資料料及最近近實際發(fā)發(fā)生數(shù)，斟斟酌預計計支付數(shù)數(shù)編列。銷售費用。依依據(jù)營業(yè)業(yè)計劃，參參照以往往月份銷銷售費用用占營業(yè)業(yè)額的比比例推算算編列管理費用。參參照以往往實際數(shù)數(shù)及管理理工作計計劃編列列。財務(wù)費用。各各級財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)融資資情況，核核算利息息支付編編列。其他支出。凡凡不屬于于上列各各項的支支出都屬屬于“其它支支出”，包括括償還長長期(分分期)借借款、股股息、紅紅利、營營業(yè)稅等等的支付付。其數(shù)數(shù)額在十十萬元以以上者，均均應(yīng)加以以說明。銀行存款和和外部結(jié)結(jié)算各全資子公公司的法法人賬戶戶統(tǒng)一歸歸集團資資金財務(wù)務(wù)部管理理，其各各項經(jīng)營營收入款款由總部部統(tǒng)收統(tǒng)統(tǒng)管，未未

19、經(jīng)允許許任何全全資子公公司、任任何部門門不得另另立名目目搞額外外收入，不不得搞“帳外帳帳”，不得得隨意在在的專業(yè)業(yè)銀行以以及非金金融機構(gòu)構(gòu)申請開開戶。違違反者公公司將解解除第一一負責人人及當事事人的勞勞動合同同。水電運營部部所轄子子公司和和其他全全資子公公司的對對外轉(zhuǎn)帳帳、匯款款（含匯匯票、信信匯、電電匯）、托托收承付付（含委委托收款款承付）等等所有結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，由集集團資金金財務(wù)部部統(tǒng)一負負責辦理理。各控股子公公司可管管理自己己的法人人帳戶，但但其必須須在總部部設(shè)立存存款帳戶戶，其流流動資金金的800%必須須存入集集團資金金財務(wù)部部，其年年度對外外結(jié)算的的80%必需由由集團總總部負責責辦理。

20、歸集團管理理的全資資、控股股子公司司的對外外結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，凡凡一次支支出200，0000元以以下的，只只須按已已審批的的月財務(wù)務(wù)預算，由由責任中中心經(jīng)理理簽字批批準；當當月沒有有安排和和雖有安安排計劃劃但超過過20，0000到到2000，0000元的的，由該該責任中中心經(jīng)理理、資金金財務(wù)部部審核后后報集團團總經(jīng)理理批準給給予支付付，2000，0000元元以上的的則需集集團總經(jīng)經(jīng)理審查查同意后后，交董董事長審審批。資金財務(wù)部部支付物物資采購購款項時時，應(yīng)根根據(jù)合同同條款、物物品申購購單、特特批單、發(fā)發(fā)票，并并有經(jīng)手手人、驗驗收人、部部門主管管、總經(jīng)經(jīng)理簽證證，手續(xù)續(xù)不全不不予受理理。資金財務(wù)部部經(jīng)

21、理對對由集團團總部辦辦理的對對外結(jié)算算業(yè)務(wù)的的使用款款項的真真實性、合合理性、合合法性負負責。一一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)其真實實性、合合理性、合合法性有有問題時時，資金金財務(wù)部部經(jīng)理有有權(quán)拒絕絕辦理。當當資金財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理無法法拒絕或或不便拒拒絕時，必必須將所所了解的的詳細情情況上報報集團總總經(jīng)理全全權(quán)處理理。各參股子公公司可以以獨立管管理自己己的法人人帳戶，具具有獨立立的對外外和對內(nèi)內(nèi)結(jié)算權(quán)權(quán)力，但但外派產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表表應(yīng)該通通過該公公司董事事會，盡盡力爭取取其所在在公司的的流動資資金存入入集團資資金財務(wù)務(wù)部的比比例與集集團持有有股權(quán)比比例相當當，相應(yīng)應(yīng)對外結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)也要達達到相應(yīng)應(yīng)比例。資金調(diào)撥和和內(nèi)部結(jié)

22、結(jié)算資金由集團團總經(jīng)理理負責籌籌劃調(diào)度度，并由由資金財財務(wù)部協(xié)協(xié)助籌措措調(diào)度執(zhí)執(zhí)行。資金財務(wù)部部應(yīng)于每每月兩日日前按月月將有關(guān)關(guān)銀行貸貸款額度度，可動動用資金金，存款款余額等等資料編編列“銀行資資金明細細表”，并編編妥上月月份綜合合的資金金來源運運用實際際與預計計比較表表，呈總總經(jīng)理核核閱作為為調(diào)度決決策的參參考。該該文件一一式三份份，一份份自存，一一份留存存總經(jīng)理理工作部部。 每月五日前前總經(jīng)理理應(yīng)就月月度資金金預算做做出調(diào)整整批示，交交資金財財務(wù)部門門執(zhí)行。資金調(diào)度首首先由各各責任中中心提出出資金需需求申請請報告，并并在報告告中列清清資金需需要原因因。資金管理部部嚴格按按照經(jīng)批批準的月月度

23、資金金預算限限額控制制各責任任中心借借款規(guī)模模，如果果在預算算內(nèi)，借借款金額額在500萬元(含500萬元，外外幣按記記帳匯率率折算，下下同)以以內(nèi)的，則則由集團團資金財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核后，報報集團總總經(jīng)理審審批，資資金財務(wù)務(wù)部按總總經(jīng)理批批示意見見辦理，最最后由調(diào)調(diào)入資金金單位經(jīng)經(jīng)辦人員員在支付付憑證上上簽收。對借款金額額50萬萬以上的的資金申申請，經(jīng)經(jīng)資金財財務(wù)部審審核，集集團總經(jīng)經(jīng)理審查查同意后后，由董董事長進進行審批批。如因經(jīng)營發(fā)發(fā)展確實實需要超超出預算算的資金金申請，相相關(guān)責任任中心應(yīng)應(yīng)專題報報告說明明資金超超限額的的原因，以以及新增增資金的的投向、投投量和使使用效益益，經(jīng)資資金財務(wù)

24、務(wù)部和集集團總經(jīng)經(jīng)理對報報告進行行審查同同意后，由由董事長長進行審審批，然然后由資資金財務(wù)務(wù)部出納納按要求求付款，調(diào)調(diào)入單位位經(jīng)辦人人員簽收收。對投資類資資金調(diào)撥撥，由相相關(guān)責任任中心擬擬定專項項支出報報告，報報投資開開發(fā)部進進行匯總總審核，再再由投資資開發(fā)部部提出投投資資金金申請，如如果在預預算范圍圍內(nèi)，550萬以以下，則則由資金金財務(wù)部部經(jīng)理審審核后交交集團總總經(jīng)理進進行行政政決策，如如果屬于于預算外外項目，或或者500萬以上上，則由由資金財財務(wù)部審審核，總總經(jīng)理審審查，然然后交由由董事長長或者董董事會審審批，然然后由資資金財務(wù)務(wù)部出納納按要求求付款。對各控股子子公司的的資金調(diào)調(diào)度以內(nèi)內(nèi)部

25、貸款款的形式式發(fā)放，占占用資金金的責任任中心承承擔融資資的相關(guān)關(guān)費用和和利息。凡需要減免免集團內(nèi)內(nèi)借款利利息，金金額在550000元以內(nèi)內(nèi)的，由由資金財財務(wù)部審審查同意意，報總總經(jīng)理審審批，金金額超過過50000元，必必須落實實彌補渠渠道，并并經(jīng)董事事長加簽簽審批。資金財務(wù)部部負責及及時結(jié)算算內(nèi)部調(diào)調(diào)度資金金相關(guān)費費用清理理?，F(xiàn)金管理制制度下列范圍內(nèi)內(nèi)可以使使用現(xiàn)金金：職工工資、補補貼、獎獎金；個人勞務(wù)報報酬；出差人員必必須攜帶帶的差旅旅費；結(jié)算起點以以下的零零星支出出；總經(jīng)理批準準的其他他開支。 工資由相關(guān)關(guān)財務(wù)部部門依據(jù)據(jù)人力資資源相關(guān)關(guān)部門提提供的核核發(fā)工資資資料編編制職員員工資表表，交

26、集集團總經(jīng)經(jīng)理或子子公司相相關(guān)領(lǐng)導導批準后后，財務(wù)務(wù)部門按按時提款款，當月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進進行帳務(wù)務(wù)處理。支付個人款款項，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當以支支票支付付；確須須全額支支付現(xiàn)金金的經(jīng)相相關(guān)財務(wù)務(wù)部門審審核，總總部和全全資子公公司報總總經(jīng)理批批準，參參控股子子公司報報相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導批準準后支付付。固定資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。財務(wù)人員支支付現(xiàn)金金，可以以從庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付（即即坐支）。無論何種匯匯款，財財務(wù)人員員都須審審核匯匯

27、款通知知單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、相關(guān)關(guān)領(lǐng)導簽簽字，會會計審核核有關(guān)憑憑證后交交會計員員辦理匯匯款。借款預借現(xiàn)金時時，遵循循“前帳不不清，后后帳不借借”的原則則。職工因工作作需要借借用現(xiàn)金金，應(yīng)提提前一天天向相關(guān)關(guān)財務(wù)部部門提出出申請，借借款時須須填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)相關(guān)財財務(wù)部門門經(jīng)理及及財務(wù)人人員審核核，交集集團總經(jīng)經(jīng)理或子子公司相相關(guān)領(lǐng)導導批準簽簽字后方方可借用用。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當當月工資資中扣還還。員工借支差差旅費，按按住宿標標準加市市內(nèi)規(guī)定定交通費費、電話話費乘以以出差天天數(shù)再乘乘以1.3的系系數(shù)加往往返機票票費（含含機場建建設(shè)費和和保險費費）及規(guī)規(guī)定的各

28、各項補貼貼限額借借支。業(yè)務(wù)部門員員工借支支差旅費費，上述述系數(shù)可可以放寬寬到2。集團不允許許私人借借支。日常零星開開支所須須庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為陸千千元，超超額部分分應(yīng)存入入銀行。財務(wù)人員從從銀行提提取現(xiàn)金金，應(yīng)當當填寫現(xiàn)現(xiàn)金領(lǐng)用用單，并并寫明用用途和金金額由集集團總經(jīng)經(jīng)理或子子公司相相關(guān)領(lǐng)導導批準后后提取。出納人員應(yīng)應(yīng)當建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付，帳目目應(yīng)當日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算，帳帳目相符符。財務(wù)人員不不得代保保管任何何個人的的現(xiàn)金及及有價證證券，不不得用白白條沖抵抵庫存現(xiàn)現(xiàn)金，不不得以任任何理由由套取現(xiàn)現(xiàn)金。集團職工不不得攜帶帶大量現(xiàn)現(xiàn)金采購購，不準準將公款款以個人人

29、名義存存入銀行行或?qū)⒐钆沧髯魉?，私私人不得得借用公公款。集團內(nèi)部各各責任中中心之間間不準借借用現(xiàn)金金，不準準利用本本公司銀銀行帳戶戶代其他他單位或或個人存存入或支支取現(xiàn)金金。支票管理現(xiàn)金支票不不得預先先蓋好印印章，作作廢支票票必須當當時注銷銷處理，現(xiàn)現(xiàn)金支票票丟失，應(yīng)應(yīng)立即掛掛失，如如掛失前前已造成成損失，由由責任人人負責。費用（除差差旅費外外）超過過10000元的的，原則則使用支支票。業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員一一次最多多只能預預借兩張張，且預預借支票票不得隨隨意轉(zhuǎn)讓讓他人，超超期作廢廢或其他他使用不不當作廢廢的支票票必須及及時退還還資金財財務(wù)部，支支票丟失失所造成成的一切切損失，由由當事人人負

30、責賠賠償。領(lǐng)用支票應(yīng)應(yīng)事先問問清對方方單位名名稱、內(nèi)內(nèi)容、金金額，原原則上不不開具空空白支票票。業(yè)務(wù)完成后后三日內(nèi)內(nèi)憑發(fā)票票按照相相應(yīng)的費費用報銷銷程序到到相關(guān)財財務(wù)部核核銷支出出。特殊殊情況不不得超過過一周，未未按規(guī)定定期限核核銷的，由由相關(guān)財財務(wù)部向向集團總總經(jīng)理或或子公司司經(jīng)理報報告。超超過一個個月并在在年底還還未核銷銷的，在在當事人人工資中中扣除。資金財務(wù)部部當天收收到的現(xiàn)現(xiàn)金，必必須送存存指定銀銀行，并并取得當當日進帳帳依據(jù)；如因收收款時間間超過銀銀行辦公公時間，必必須于次次日上午午轉(zhuǎn)存指指定的開開戶銀行行。否則則，以違違反現(xiàn)金金管理制制度處理理。人事制度出納與會計計職責嚴嚴格分離離

31、，出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出、費費用、債債權(quán)、債債務(wù)帳目目的登記記工作。錢、財、物物、帳實實行分管管制?，F(xiàn)現(xiàn)金支票票和銀行行存款統(tǒng)統(tǒng)一由出出納保管管，并按按每天收收支情況況逐筆登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記帳，做做到現(xiàn)金金每日結(jié)結(jié)清，每每日解繳繳入庫，銀銀行存款款每月同同銀行對對帳，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，做做到帳款款相符。其它7.1擔保保管理集團嚴格控控制對外外擔保行行為,下下屬企業(yè)業(yè)不得擅擅自對外外借款擔擔保;集集團和下下屬企業(yè)業(yè)管理層層任何人人不得擅擅自對外外擔保;確因工工作需要要擔保的的,需提提交集團團董事會會或股東東大會審審議通過過7.2銀行

32、行賬戶管管理 嚴格管理集集團銀行行帳戶，不不出借銀銀行帳戶戶，不收收取或支支付與集集團結(jié)算算活動無無關(guān)的款款項。銀銀行帳戶戶印鑒實實行分管管制，即即由出納納、資金金財務(wù)部部經(jīng)理或或總經(jīng)理理本人（授授權(quán)人）分分別保管管，不準準一人集集中保管管使用。7.3資金金檢查集團資金財財務(wù)部以以資金的的安全性性、效益益性、流流動性為為中心，定定期開展展以下資資金檢查查工作，并并根據(jù)檢檢查情況況，定期期向集團團總經(jīng)理理、董事事長作專專題報告告。定期檢查各各控股子子公司的的現(xiàn)金庫庫存狀況況。定期檢查各各控股子子公司的的結(jié)算情情況。定期檢查各各控股子子公司銀銀行存款款的對帳帳工作。對向各部門門或全資資子公司司匯出

33、的的10萬萬元以上上大額掉掉撥款進進行跟蹤蹤檢查或或抽查。附 則本辦法由集集團資金金財務(wù)部部制定，董董事會審審批通過過。本辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。本辦法由董董事會負負責解釋釋。成本管理制制度總則成本是考核核和評價價集團生生產(chǎn)經(jīng)營營成果的的一項重重要指標標,是集集團進行行投資、經(jīng)經(jīng)營、技技術(shù)和價價格決策策的重要要依據(jù)。加加強成本本管理、搞搞好成本本控制、降降低生產(chǎn)產(chǎn)成本，是是提高企企業(yè)經(jīng)濟濟效益的的重要途途徑。為加強成本本的核算算和管理理，特制制定本制制度。本制度是集集團進行行成本核核算和管管理的規(guī)規(guī)范和準準則，適適合于集集團內(nèi)部部所有成成本控制制中心。甌能集團總總共下設(shè)設(shè)八個大大的成本本控

34、制中中心：水水電運營營部、純純凈水公公司、運運輸公司司、甌物物公司、教教培公司司、三大大水電投投資控股股公司。水水電運營營部的二二級成本本控制中中心為各各水電運運營項目目，各項項目經(jīng)理理對該項項目的成成本控制制全權(quán)負負責。甌能集團實實行成本本指標歸歸口分級級管理制制和成本本控制責責任制，按按照成本本控制中中心對成成本進行行分級考考核和控控制，各各中心負負責人對對其中心心的所有有生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動進行成成本控制制，相關(guān)關(guān)財務(wù)人人員負責責協(xié)助管管理。集團資金財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理職責責負責組織制制訂或修修改集團團的成本本管理制制度，負負責不斷斷完善各各業(yè)務(wù)的的標準用用料表、標標準人工工成本表表和標準準制造費

35、費用表，經(jīng)經(jīng)董事會會批準后后監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。負責組織并并指導部部門內(nèi)財財務(wù)人員員、外派派財務(wù)總總監(jiān)編制制成本計計劃。負責組織領(lǐng)領(lǐng)導成本本的核算算和管理理工作，檢查、考核成本計劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報告并向集團總經(jīng)理提供成本報告和有關(guān)資料。負責健全成成本信息息系統(tǒng)集團各成本本控制中中心負責責人職責責負責制定本本中心的的成本計計劃。負責組織本本中心的的成本管管理工作作，保證證集團成成本制度度的實施施。負責本中心心的成本本挖潛工工作，并并據(jù)以對對集團的的成本管管理制度度提出補補充和修修改意見見。成本管理成本的定義義。成本本是指企企業(yè)為生生產(chǎn)產(chǎn)品品、提供供勞務(wù)而而發(fā)生的的各種耗耗費。生生產(chǎn)成本本是指在

36、在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中實際際消耗的的直接材材料、直直接人工工、其他他直接支支出和制制造費用用：直接材料包包括生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中實實際耗費費的原材材料、輔輔助材料料、設(shè)備備配件、外外購半成成品、燃燃料、動動力、包包裝物、低低值易耗耗品以及及其他直直接材料料。直接人工包包括直接接從事產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)人員的的工資、獎獎金、津津貼和補補貼。其他直接支支出是指指從事產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)人員的的職工福福利費等等。制造費用包包括各個個生產(chǎn)單單位為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的生產(chǎn)產(chǎn)單位管管理人員員工資、職職工福利利費、生生產(chǎn)單位位房屋建建筑物機機器設(shè)備備等的折折舊費、租租賃費、修修理費、機機物料消消耗、低低值易耗耗品、水

37、水電費、勞勞動保護護費以及及其他制制造費用用。成本管理的的內(nèi)容主主要包括括以下幾幾個方面面：成本預測成本計劃成本核算成本控制成本分析成本考核2.1成本本預測各成本中心心要配合合資金財財務(wù)部做做好以下下成本預預測的基基本工作作：標準用料設(shè)設(shè)定表。是是各中心心每單位位產(chǎn)制品品主要原原料的標標準耗用用量，做做為成本本控制中中心編制制成本計計劃的參參考和資資金財務(wù)務(wù)部考核核原料耗耗用的依依據(jù)。標準人工費費用設(shè)定定表。是是各中心心在標準準產(chǎn)能下下，配置置的人員員編制及及用人費費用標準準。依性性質(zhì)分為為直接人人工及間間接人工工兩項，生生產(chǎn)計劃劃確定后后，做為為編制人人工費用用預算及及考核人人工效率率的依據(jù)

38、據(jù)。標準制造費費用設(shè)定定表。是是各中心心在標準準產(chǎn)能下下，耗用用的電力力、重油油、機物物料、維維修費用用等費費用標準準，分為為變動及及固定兩兩項。作作為生產(chǎn)產(chǎn)計劃確確定后編編制制造造費用預預算表及及考核費費用支出出的依據(jù)據(jù)。各中心根據(jù)據(jù)計劃期期的產(chǎn)量量、品種種、質(zhì)量量等有關(guān)關(guān)經(jīng)濟技技術(shù)指標標，對影影響目標標成本的的主要因因素進行行分析、計計算，對對本中心心未來一一定時期期的成本本水平和和變動趨趨勢進行行估計、判判斷。各中心根據(jù)據(jù)計劃期期內(nèi)單位位成本的的各種消消耗定額額的變更更及原材材料、自自制件、外外購件的的變動，預預測產(chǎn)品品材料消消耗的變變動情況況；各中心根據(jù)據(jù)工資計計劃及工工時定額額的變動

39、動，預測測單位產(chǎn)產(chǎn)品人工工成本、制制造費用用的實際際發(fā)生額額；預測單位產(chǎn)產(chǎn)品的其其它費用用。綜合以上幾幾個方面面的成本本變動情情況，作作出目標標成本的的預測，同同時提出出降低成成本的具具體保證證措施。資金財務(wù)部部對各中中心的成成本預測測進行匯匯總、審審核。2.2成本本計劃成本計劃是是生產(chǎn)、技技術(shù)、財財務(wù)計劃劃的重要要部分，是是進行成成本管理理的依據(jù)據(jù)。編制成本計計劃，要要在集團團總經(jīng)理理的領(lǐng)導導下，由由資金財財務(wù)部具具體負責責組織，要要結(jié)合各各中心的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計劃劃，根據(jù)據(jù)成本預預測結(jié)果果，組織織集團和和成本中中心兩級級進行試試算，平平衡編制制成本計計劃，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后各控制制中心負負

40、責人組組織實施施，作為為控制成成本的依依據(jù)，資資金財務(wù)務(wù)部進行行監(jiān)控管管理。成本計劃應(yīng)應(yīng)依據(jù)集集團綜合合管理框框架編制制。2.3成本本核算成本核算是是對生產(chǎn)產(chǎn)過程中中發(fā)生的的各項費費用，按按照一定定的程序序和方法法進行歸歸集和分分配，以以求得各各成本計計算對象象的總成成本和單單位成本本。成本核算應(yīng)應(yīng)遵守以以下原則則：分期核算的的原則。成成本核算算按月進進行，成成本計算算期應(yīng)與與產(chǎn)品收收入的計計算期相相一致，以以保證成成本的真真實性和和成本資資料的可可比性。權(quán)責發(fā)生制制的原則則。企業(yè)業(yè)發(fā)生的的有關(guān)費費用，如如果受益益期較長長，應(yīng)按按照權(quán)責責發(fā)生制制的原則則進行攤攤提。實際成本計計價的原原則。產(chǎn)產(chǎn)

41、品成本本的核算算必須以以實際成成本計價價，不得得以估價價成本，計計劃成本本等代替替實際成成本。一貫性和相相關(guān)性原原則。成成本核算算中所采采用的各各種計算算方法前前后期必必須保持持一致，一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更。成本核算應(yīng)應(yīng)劃清的的幾個界界限：劃清資本性性支出和和收益性性支出的的界限。劃清本期產(chǎn)產(chǎn)品成本本和下期期產(chǎn)品成成本的界界限。劃清期末在在制品和和完工產(chǎn)產(chǎn)品成本本的界限限。劃清各種產(chǎn)產(chǎn)品成本本的界限限。劃清產(chǎn)品費費用和期期間費用用的界限限。集團內(nèi)部企企業(yè)相互互提供勞勞務(wù)或服服務(wù)，或或者租用用設(shè)備，均均應(yīng)以市市價為基基礎(chǔ)，以以內(nèi)部憑憑證計入入各成本本控制中中心帳戶戶，相互互不得低低價或壓

42、壓價進行行核算，資資金財務(wù)務(wù)部負責責對內(nèi)部部交易價價格進行行審核。2.4成本本控制成本控制是是以物料料消耗定定額和費費用計劃劃為依據(jù)據(jù)，對生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中的各項項耗費進進行計算算、評價價和考核核，以保保證完成成目標成成本。首先根據(jù)本本中心業(yè)業(yè)務(wù)實際際，比照照行業(yè)先先進水平平，制定定出物料料消耗定定額和費費用計劃劃。根據(jù)物料消消耗定額額和費用用計劃，對對成本進進行分析析，找出出成本超超支節(jié)約約的原因因，對差差異較大大的定額額定期修修正。成本控制可可采用變變動成本本控制法法、價值值工程及及量本利利分析等等其他技技術(shù)經(jīng)濟濟分析方方法。所有生產(chǎn)物物料采購購統(tǒng)一交交主業(yè)相相關(guān)部門門進行采采購，采采購

43、要嚴嚴格執(zhí)行行采購制制度和流流程，以以降低采采購成本本。生產(chǎn)班組和和建設(shè)項項目要嚴嚴格按照照制定的的物料消消耗定額額領(lǐng)料并并安排生生產(chǎn)，控控制原材材料的損損耗。節(jié)約使用能能源、輔輔助材料料及低值值易耗品品等。定額管理制制度：定定額管理理是成本本核算的的重要基基礎(chǔ)工作作，各中中心必須須嚴格執(zhí)執(zhí)行產(chǎn)品品材料定定額。各各中心和和資金財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)根據(jù)生生產(chǎn)變化化情況對對材料消消耗定額額、費用用定額及及工時定定額進行行調(diào)整。健全原始記記錄管理理制度：在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中，有有關(guān)原材材料、輔輔助材料料、燃料料、工具具、修理理用備件件等物資資的收發(fā)發(fā)和領(lǐng)退退，生產(chǎn)產(chǎn)工人的的出勤及及完成工工時，制制件報廢廢補

44、料、在在制品的的轉(zhuǎn)移、計計量、檢檢驗，產(chǎn)產(chǎn)成品的的入庫和和發(fā)出，都都應(yīng)有完完整正確確的原始始記錄。對對原始記記錄，各各中心要要定期進進行裝訂訂并存檔檔。健全計量器器具設(shè)施施，使各各種計量量器具能能達到精精度要求求，以滿滿足倉庫庫收發(fā)存存過程中中及生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的水、電電、油等等耗用的的準確計計量，保保證成本本核算的的準確性性。2.5成本本分析是對生產(chǎn)和和經(jīng)營進進行全過過程分析析，找出出成本升升降的因因素，揭揭示節(jié)約約與浪費費的原因因，制定定降低成成本的措措施，以以加強成成本的管管理。控股子公司司的財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和總部財財務(wù)分析析人員每每月要進進行成本本分析，并并根據(jù)需需要不定定期進行行專題分分析

45、。各級財務(wù)人人員的成成本分析析報告由由總部資資金財務(wù)務(wù)部匯總總后，進進行綜合合分析，針針對成本本超出頂頂額的項項目類別別，找出出原因和和改進建建議遞交交集團總總經(jīng)理進進行審批批。成本分析采采用對比比分析法法和因素素分析法法。對比分析是是指實際際成本與與定額成成本相比比較，當當月實際際成本與與上月實實際成本本相比較較。因素分析法法是指按按成本項項目進行行分析，找找出影響響產(chǎn)品成成本升降降的原因因。2.6成本本考核資金財務(wù)部部是成本本考核的的主管部部門，考考核依據(jù)據(jù)是各中中心的成成本計劃劃。成本考核周周期為季季度，資資金財務(wù)務(wù)部將考考核結(jié)果果上報總總經(jīng)理，總總經(jīng)理審審核后提提出獎懲懲措施，由由總經(jīng)

46、理理工作部部負責執(zhí)執(zhí)行。由于所有物物料采購購環(huán)節(jié)由由主業(yè)提提供服務(wù)務(wù)，所以以對各成成本中心心的物料料成本考考核僅針針對消耗耗量進行行，相關(guān)關(guān)單價不不作為各各成本控控制中心心的考核核內(nèi)容。水電運營維維護項目目成本管管理對外項目的的獲取，由由水電運運營部負負責。當當項目合合同簽定定后，水水電運營營部提名名至少三三名項目目經(jīng)理，實實行內(nèi)部部招投標標（非嚴嚴格意義義上的一一種招投投標制度度），競競爭承擔擔工程項項目。水電運營部部根據(jù)整整體贏利利目標和和毛利率率，預先先扣除毛毛利金額額，余下下即是項項目成本本。項目目經(jīng)理完完全對項項目成本本負責，提提出一個個完成該該項目的的競價成成本，由由提出最最優(yōu)成本

47、本的項目目經(jīng)理來來承擔該該項目。水電運營部部負責匯匯總、審審核各項項目經(jīng)理理報送的的項目目成本報報單，分分析項目目成本，給給項目經(jīng)經(jīng)理提出出改進建建議，并并對運營營維護項項目總成成本承擔擔連帶責責任。資金財務(wù)部部根據(jù)水水電運營營部報送送的各個個項目目成本報報單，建建立項目目成本核核算和項項目收入入核算，對對口建立立收入、成成本核算算會計帳帳簿和項項目收入入、成本本確認計計量明細細表，用用以分析析項目收收入、成成本、結(jié)結(jié)算資金金的收付付。資金財務(wù)部部嚴格根根據(jù)項目目進行會會計核算算，從項項目合同同、標后后預算、服服務(wù)過程程中會計計核算、服服務(wù)結(jié)束束會計決決算、資資金收支支等，建建立一套套完整的的

48、項目財財務(wù)會計計檔案。對分包工程程的管理理對外分包工工程項目目，應(yīng)預預先扣除除比行業(yè)業(yè)平均利利潤率高高出2-3個百百分點利利潤額，然然后將余余留金額額分包給給分包商商。簽定定分包合合同時，要要同分包包商商定定由我方方代扣代代繳分包包商的營營業(yè)稅，分分包商必必須從我我方采購購工程材材料（我我方可以以按成本本價買給給分包商商、此做做法主要要是保證證工程質(zhì)質(zhì)量）、我我方根據(jù)據(jù)分包合合同和分分包商必必須每月月向我方方提供的的按分包包項目編編制的成成本明細細表，進進行分包包項目成成本核算算。嚴格按分包包項目實實施進度度，以及及經(jīng)我方方工程技技術(shù)管理理人員、施施工監(jiān)理理單位和和業(yè)主計計量確認認的工程程量和

49、工工程結(jié)算算款來支支付分包包工程款款。附則本辦法由集集團資金金財務(wù)部部制定，董董事會審審批通過過。本辦法自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。本辦法由董董事會負負責解釋釋。費用管理制制度總 則為了規(guī)范集集團費用用開支行行為，加加強成本本控制，減減少不必必要的日日常費用用開支，提提高經(jīng)濟濟效益，特特制定本本辦法。本辦法適用用于集團團各部門門和全資資子公司司，控股股子公司司參照本本制度制制定自己己的相關(guān)關(guān)制度。本辦法所稱稱費用是是指日常常費用開開支。日常費用開開支是指指集團因因日常經(jīng)經(jīng)營管理理需要而而發(fā)生的的工資及及附加費費、差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、行行政雜項項費用、會會議費、郵郵電費、培培訓費、車車輛使用用

50、費、廣廣告費、裝裝修費、董董事會費費、監(jiān)事事會費等等。集團費用管管理的基基本原則則是：量入為出。集集團根據(jù)據(jù)收益水水平和盈盈利能力力控制和和安排各各項費用用開支。厲行節(jié)約。集集團堅持持勤儉辦辦一切事事業(yè)，嚴嚴格控制制各項費費用開支支。集團費用管管理的基基本方法法是預算算控制。通通過預算算，使集集團費用用開支服服從和服服務(wù)于集集團經(jīng)營營目標。日常費用開開支規(guī)定定工資費用工資費用指指發(fā)給員員工的基基本工資資、獎金金、各種種補貼及及按國家家規(guī)定依依據(jù)工資資總額的的一定比比例提取取的各種種工資附附加費。工資費用的的支出按按薪酬管管理相關(guān)關(guān)制度執(zhí)執(zhí)行。差旅費差旅費是指指集團員員工因公公出差所所支出的的交

51、通費費、住宿宿費及各各種補貼貼等費用用。境內(nèi)出差集團副總經(jīng)經(jīng)理及以以下人員員的差旅旅費依據(jù)據(jù)日均限限額開支支、超支支不補、節(jié)節(jié)約獎勵勵的原則則予以報報銷。以下三種情情況采用用實報實實銷制：集團總經(jīng)理理境內(nèi)出出差費用用實報實實銷。會議主辦單單位統(tǒng)一一安排食食宿并收收取相關(guān)關(guān)費用的的會議；經(jīng)集團總經(jīng)經(jīng)理批準準的專項項費用。集團員工因因公出差差，乘坐坐交通工工具不得得超過下下列標準準： 項目目職務(wù)飛機火車輪船集團副總經(jīng)經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費費日均最最高限額額及補貼貼標準如如下，日日均住宿宿費用開開支超出出限額部部分，一一律自負負： 單位：人民幣幣元 項項

52、目職務(wù)伙 食補 助 住住 宿宿北京、上海海省會城市一般地區(qū)集團副總經(jīng)經(jīng)理50500400300一般工作人人員50400300250在北京、上上海出差差每人每每日市內(nèi)內(nèi)交通補補助為770元；省會城城市為440元；其他地地區(qū)為440元。有有車接送送的，不不予交通通補助，出出差半天天不予伙伙食補助助。業(yè)務(wù)人員確確因工作作需要，在在外地開開支的市市內(nèi)交通通費超過過補助標標準，寫寫明超過過原因并并經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理特批批，可以以據(jù)實報報銷。往、返機場場的交通通費用按按實報銷銷。出差員工應(yīng)應(yīng)制定周周密計劃劃，盡量量壓縮出出差時間間。住宿宿費節(jié)約約部分的的20%獎勵個個人；兩人或兩人人以上同同行，住住宿費根根據(jù)單人

53、人日均住住宿費限限額標準準和出差差人數(shù)計計算限額額費用，并并計算與與發(fā)票住住宿費的的差額和和獎勵。出差員工報報銷住宿宿費無發(fā)發(fā)票者（發(fā)發(fā)票丟失失及發(fā)票票上未同同時注明明姓名、住住宿起止止日期的的，視同同無發(fā)票票）按每每人每天天1000元標準準計發(fā)住住宿補貼貼。因交通條件件限制而而在火車車、輪船船上過夜夜的，按按每人一一次1550元計計發(fā)補貼貼。本款所稱過過夜是指指在222：000點至凌凌晨5：00點點間上下下火車或或輪船。員工趁出差差之便，事事先經(jīng)批批準請事事假就近近回家辦辦事的，其其繞道的的差旅費費多開支支部分一一律由個個人自理理。出差期間的的業(yè)務(wù)招招待費應(yīng)應(yīng)遵循“第八條條 業(yè)業(yè)務(wù)招待待費”

54、的有關(guān)關(guān)規(guī)定，經(jīng)經(jīng)本部門門負責人人同意后后，方可可報銷，并并對應(yīng)每每次業(yè)務(wù)務(wù)招待費費相應(yīng)扣扣減當日日伙食補補貼200元。出差期間市市內(nèi)電話話費按每每日100元補貼貼，長途途電話費費按每日日30元元限額補補貼。對于按規(guī)定定可以報報銷手機機話費的的員工，出出差期間間所報銷銷的市內(nèi)內(nèi)與長途途電話費費不從其其手機話話費限額額中扣除除。境外出差境外出差是是指集團團員工因因工作需需要，受受集團派派遣到中中國大陸陸以外的的國家或或地區(qū)；境外出差實實行經(jīng)費費包干：公雜費費每人每每天人民民幣2550元，住住宿費每每人每天天人民幣幣8500元。集團總經(jīng)理理的境外外出差費費用，在在符合國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定的的情況下下實

55、報實實銷。員工休假交交通費往返交通費費按以下下標準報報銷：員工經(jīng)批準準休假，乘乘火車按按硬臥、乘乘輪船按按三等艙艙標準報報銷交通通費。員員工乘飛飛機往返返的，可可用機票票作為報報銷憑證證，但交交通費仍仍按硬臥臥、乘輪輪船按三三等艙標標準計算算。員工休假，往往返機場場、車站站、碼頭頭的交通通費用，在在休假地地的市內(nèi)內(nèi)交通費費用不予予報銷。員工休假，如如有分次次使用假假期的，只只報銷一一次往返返交通費費。業(yè)務(wù)招待費費業(yè)務(wù)招待費費指因業(yè)業(yè)務(wù)需要要而發(fā)生生的餐費費、禮品品費等。業(yè)務(wù)招待費費應(yīng)本著著必要、合合理、節(jié)節(jié)約的原原則從嚴嚴掌握。確確因業(yè)務(wù)務(wù)需要發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費費的，應(yīng)應(yīng)堅持先先申請后后開支的

56、的原則，并并按集團團費用審審批程序序進行開開支。集團根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要可統(tǒng)一一定制、采采購禮品品。禮品品的種類類、品牌牌、數(shù)量量、單價價等要求求由總經(jīng)經(jīng)理工作作部進行行統(tǒng)計并并編制預預算，經(jīng)經(jīng)資金財財務(wù)部進進行預算算審核并并按照相相關(guān)權(quán)限限進行批批準后，交交總經(jīng)理理工作部部委外制制作或采采購。如如果某部部門或企企業(yè)的申申請超出出預算，則則需交總總經(jīng)理批批準后再再由總經(jīng)經(jīng)理工作作部進行行操作。庫庫存禮品品由總經(jīng)經(jīng)理工作作部負責責保管，領(lǐng)領(lǐng)用時由由所在部部門提出出申請，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理批準準后，由由總經(jīng)理理工作部部核發(fā)。部門自行購購買禮品品的，購購買和贈贈送過程程須有兩兩個以上上經(jīng)辦人人簽字證證明，部

57、部門經(jīng)理理簽字，方方可到資資金財務(wù)務(wù)部辦理理報帳手手續(xù)。在在外地出出差時需需贈送禮禮品的，須須事先請請示部門門經(jīng)理同同意后才才能開支支。自行購買的的單項禮禮品的價價格超過過20000元的的，集團團不予報報銷。行政雜項費費用辦公費用辦公費是日日常工作作消耗的的文具用用品、紙紙張、色色帶、墨墨盒等費費用；辦公用品由由總經(jīng)理理工作部部統(tǒng)一購購置。凡凡總經(jīng)理理工作部部統(tǒng)一采采購并為為各部門門備用的的辦公用用品等，由由其根據(jù)據(jù)年度預預算按月月編制采采購計劃劃。總經(jīng)經(jīng)理工作作部應(yīng)控控制辦公公用品的的實物庫庫存量。總經(jīng)理工作作部要建建立健全全辦公用用品收發(fā)發(fā)、領(lǐng)用用、清查查制度，以以及辦公公費用的的控制制制

58、度。報刊費報刊費由總總經(jīng)理工工作部統(tǒng)統(tǒng)一編制制報刊訂訂購預算算，經(jīng)總總經(jīng)理批批準后開開支；員工因工作作需要訂訂購報刊刊、書籍籍的，應(yīng)應(yīng)事先經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理批準準后方可可開支。書書籍用完完后，要要交總經(jīng)經(jīng)理工作作部統(tǒng)一一保管。印刷費印刷費是集集團印制制各種交交易單據(jù)據(jù)、會計計憑證、宣宣傳用品品、期刊刊、文件件等的費費用；集團對外的的印刷簽簽約和印印刷工作作由總經(jīng)經(jīng)理工作作部統(tǒng)一一管理，總總經(jīng)理工工作部經(jīng)經(jīng)理代表表集團簽簽訂印刷刷合同；修理費修理費是集集團對房房屋、車車輛（不不包括運運輸公司司車輛）等等進行日日常維護護所發(fā)生生的各項項費用；總經(jīng)理工作作部統(tǒng)一一管理各各項修繕繕工作；修理工程結(jié)結(jié)束后，

59、總總經(jīng)理工工作部應(yīng)應(yīng)編制決決算報告告，并經(jīng)經(jīng)使用部部門確認認，經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后交交資金財財務(wù)部審審核報銷銷。會議費會議費是指指集團因因業(yè)務(wù)需需要召開開會議所所發(fā)生的的場地租租用費、資資料費、與與會人員員的差旅旅費、食食宿費等等各項費費用。會議主辦單單位為總總經(jīng)理工工作部?？偪偨?jīng)理工工作部應(yīng)應(yīng)事先編編制會議議預算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽署意意見后，報報資金財財務(wù)部核核準。預預算經(jīng)批批準后，總總經(jīng)理工工作部在在預算內(nèi)內(nèi)借款、控控制使用用。會議費用預預算內(nèi)容容包括：會場租租借費、交交通費、車車輛租借借費、住住宿費、餐費、公雜費及其他費用。郵電費郵電費是指指因工作作需要而而發(fā)生的的電話費費、電話話初裝費費、

60、傳真真費、傳傳呼臺費費、線路路租用費費等費用用。集團各部門門電話機機、傳真真機的安安裝由總總經(jīng)理工工作部統(tǒng)統(tǒng)一辦理理。費用標準：手提電話話話費開支支標準如如下： 標準 職職務(wù)實報實銷（元元/月）總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理700部門經(jīng)理400一般員工200業(yè)務(wù)部門確確因工作作需要，全全年超過過限額的的，經(jīng)集集團總經(jīng)經(jīng)理特批批，可以以據(jù)實報報銷。本月未用完完的單月月話費限限額可以以連續(xù)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到以以后月份份使用直直到年末末為止。全全年超額額部分自自理。由由集團托托付話費費員工手手機話費費全年超超出限額額的部分分，在工工資中扣扣除；其其他每月月憑票報報銷手機機話費的的員工，一一旦其本本年度已已報銷的的話費