所得稅附表及說明(doc 8)

1、附表一銷售（營業(yè)）收收入明細表納稅人名稱： （公公章） 金額單位：元行 次項 目金 額1一、基本業(yè)務收收入（2+33+4+5+6+7+88+9+100）2（1）工業(yè)制造造業(yè)務收入3（2）商品流通通業(yè)務收入4（3）施工業(yè)務務收入5（4）房地產開開發(fā)業(yè)務收入入6（5）旅游飲食食服務收入7（6）運輸業(yè)務務收入8（7）郵政通信信業(yè)務收入9（8）金融保險險業(yè)務收入10（9）其他基本本業(yè)務收入11二、其他業(yè)務收收入（12+13+144+15+116+17+18）12（1）銷售材料料、下腳料、廢廢料、廢舊物物資等的收入入13（2）技術轉讓讓收入14（3）無形資產產轉讓收入15（4）固定資產產轉讓收入16（5

2、）出租、出出借包裝物的的收入（含逾逾期押金）17（6）自產、委委托加工產品品視銷售的收收入18（7）其他19銷售（營業(yè)）收收入合計（11+11）附注：填 報 說說 明一、銷售（營營業(yè)）收入明明細表填報報銷售（營業(yè)業(yè)）收入的具具體構成項目目。企業(yè)應根根據主營（基基本）業(yè)務收收入、其他業(yè)業(yè)務收入、營營業(yè)外收入等等會計明細科科目和業(yè)務性性質分析填列列附表一后，再再據以填列主主表的第行行“銷售（營業(yè)業(yè)）收入”。二、附表一有關關項目填報說說明1第行“工工業(yè)制造業(yè)務務收入”：包括直接接銷售產品的的收入；自設設非獨立核算算銷售機構的的產品銷售收收入；委托他他人代銷產品品收入；受托托加工業(yè)務和和工業(yè)性勞務務作

3、業(yè)收入。電電力、煤氣和和水的生產企企業(yè)的銷售收收入和礦產資資源開采等采采掘業(yè)務的收收入在本行填填報。2第行“商商品流通業(yè)務務收入”：包括商品品流通企業(yè)的的國內貿易和和進出口銷售售收入；代購購代銷業(yè)務收收入；儲運業(yè)業(yè)務收入等。3第行“施施工業(yè)務收入入”：包括施工工企業(yè)的工程程價款收入；勞務作業(yè)收收入；設備租租憑收入。4第5行“房房地產開發(fā)業(yè)業(yè)務收入”：包括建設設場地（土地地）的銷售收收入；商品房房銷售收入；配套設施銷銷售收入；代代建工程（代代建房）收入入；商品房售售后服務收入入；出租房租租金收入。5第6行“旅旅游、飲食服服務收入”：包括旅行行社的營業(yè)收收入；飯店、賓賓館、旅店的的營業(yè)收入；酒樓、

4、餐館館的業(yè)務收入入；理發(fā)、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服務的收入入；游樂場、歌歌舞廳、度假假村的收入。6企業(yè)的運輸輸業(yè)務、郵政政通信、金融融保險和其他他中介服務收收入應附說明明。附表二投資所得（損失失）明細表金額單位：元行次投資資產種類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實現利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所所得稅稅 率應補稅的分回投資收益應補稅的投資收收益已納企業(yè)業(yè)所得稅投資轉止價格投資轉讓成本投資轉讓利得或損失合計1一、短期投資23456781二、長期投資2（一）長期股權權投資3456781（二）長期債權權投資2345678填 報 說說 明本附表填報企業(yè)業(yè)的各項投資

5、資所得的詳細細資料。企業(yè)業(yè)應按投資性性質、投資期期限進行歸類類。短期投資資和債券投資資只填報投資資成本、投資資所得、轉讓讓成本、投資資轉讓價格和和投資轉讓收收益。企業(yè)必必須先根據短短期投資、長長期投資、投投資收益、應應收利息、應應收股息等會會計科目的明明細帳分析填填報本附表，然然后據以填報報主表的第77、8、322行。附表三銷售（營業(yè)）成成本明細表納稅人名稱： （公章章） 金額單位：元行次項 目金 額行次項 目金 額工業(yè)制造業(yè)務1一、工業(yè)制造業(yè)業(yè)務銷售成本本（6+2-3+4-55）房地產開發(fā)業(yè)務45(2)耕地占用用稅2期初產成品盤存存46（3）勞動力安安置費3期末產成品盤存存47（4）地上、地

6、地下附著物拆拆遷補償凈支支出4加：其他48（5）安置動遷遷用房支出（6）5減：其他49（6）其他6（一）產品成本本（11+77-8+9-10）502前期工程費費7期初在產品盤存存513建筑安裝工工程費（522+53）8期末在產品盤存存52（1）出包支付付的建筑安裝裝工程費9加：其他53（2）自營方式式發(fā)生的建筑筑安裝工程費費10減：其他544基礎設施費費11（二）制造成本本（20+114+13+12）555公共配套設設施費12（三）制造費用用566加：其他13（四）直接人工工577：減：其他他14（五）直接材料料（15+116-17+18-199）58（二）開發(fā)間接接費15期初存料旅游飲食服務

7、業(yè)務59五、旅游、飲食食服務業(yè)務的的營業(yè)成本（60+64+65+666+67+668）16本期進料凈額17期末存料60（一）旅行社的的營業(yè)成本（661+62+63）18加：其他611直接材料19減：其他622代收代付費用用20（六）間接原材材料（21+22-233+24-225）633其他21期初存料64（二）飯店、賓賓館、旅店的的營業(yè)成本22本期進料凈額65（三）酒樓、餐餐廳等飲食業(yè)業(yè)務的營業(yè)成成本23期末存料66（四）理發(fā)、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服務業(yè)務的的營業(yè)成本24加：其他25減：其他67（五）游樂場、歌歌舞廳的營業(yè)業(yè)成本商品流通業(yè)務26二、商品流通業(yè)業(yè)務銷售成本本（27+22

8、8-29+30-31）68（六）度假村的的營業(yè)成本其他業(yè)務成本69六、運輸業(yè)務的的營業(yè)成本（請請附明細表說說明）27期初存貨70七、郵政通信業(yè)業(yè)務的營業(yè)成成本（請附明明細表說明）28本期進貨凈額29期末存貨71八、金融保險業(yè)業(yè)務的營業(yè)成成本（請附明明細表說明）30加：其他31減：其他72九、中介服務業(yè)業(yè)務的營業(yè)成成本施工業(yè)務322233三、施工業(yè)務的的營業(yè)成本（333+40）73十、其他業(yè)務成成本33（一）直接成本本（34+335+36+37+388-39）其他業(yè)務成本74（一）銷售材料料、下腳料、廢廢料、廢舊物物資等的成本本341人工費352材料費75（二）技術轉讓讓支出363機械使用費費7

9、6（三）無形資產產轉讓支出374其他直接費費77（四）固定資產產轉讓、清理理支出385加：其他78（五）出租、出出借包裝物的的成本396減：其他79（六）自產、委委托加工產品品視同銷售的的成本（六）自產、委委托加工產品品視同銷售的的成本40（二）間接成本本合計80納稅人銷售（營營業(yè)）成本（1+26+332+41+59+699+70+771+72+73）房地產開發(fā)業(yè)務41四、房地產開發(fā)發(fā)業(yè)務的營業(yè)業(yè)成本（422+58）42（一）開發(fā)直接接成本（43+500+51+554+55+56-57）表中有關項目附附注431土地征用及及拆遷補償費費（44+445+46+47+48+49）44（1）土地征用用

10、費填 報 說說 明本附表填報與銷銷售（營業(yè)）收收入相配比的的直接成本和和制造費用。企企業(yè)應根據有有關會計帳戶戶的明細科目目和成本計算算單或匯總成成本計算單先先分析填列本本附表，然后后據以填報主主表第15行行。企業(yè)必須須嚴格區(qū)分成成本與期間費費用的界限，不不得混淆或重重復計算申報報。其中，企企業(yè)的運輸業(yè)業(yè)務、郵政通通信業(yè)務、金金融保險業(yè)務務和中介服務務等業(yè)務的成成本必須附說說明。附表四工資薪金和職工工福利等三項項經費明細表表金額單位：元 行次項 目應付工資薪金總額職工福利費職工工會經費職工教育經費1234562生產成本3制造費用4銷售（營業(yè)）費費用5管理費用6在建工程7職工福利費8職工工會經費9

11、合 計10實際發(fā)放工資總總額或實際提提取的三項經經費11準予稅前扣除金金額注：納稅人本期職工工人數：工資薪金項目納納稅調整額：職工福利費等三三項經費納稅稅調整額：填 報 說說 明（一）本附表填填報應計工資資總額及其分分配、實際發(fā)發(fā)放工資總額額，反映企業(yè)業(yè)按實際發(fā)放放工資總額提提取的職工福福利費、職工工工會經費、職職工教育經費費及其分配。（二）本附表第第3列第2-9行應根據據“應付工資”貸方發(fā)生額額及工資薪金金費用分配匯匯總表等憑證證分析填報。其其中第3列的的第9行填報報“應付工資”貸方發(fā)生額額合計，實行行工效掛鉤的的企業(yè)包括提提取的工資及及工資增長基基金。（三）第3列第第10行反映映企業(yè)實際發(fā)

12、發(fā)放的工資總總額，企業(yè)應應根據“應付工資”借方發(fā)生額額的合計填報報。第4列的的第10行“職工福利費費”是指稅前按按工資總額的的規(guī)定比例提提取的部分，不不包括企業(yè)從從稅后利潤中中提取的職工工福利費。（四）本附表與與主表的邏輯輯關系為：第3列的第4+5行=主表表的第18行行；第4列的第100行-第4列列的第2、33、6行=主主表的第199行的職工福福利費；第5列的第100行+第6列列的第10行行=主表的第第19行的職職工工會經費費+職工教育育經費；第4列的第100行=第3列列的第10行行14%，第第5列的第110行=第33列的第100行2%，第66列的第100行=第3列列的第10行行1.5%；第4

13、列的第111行=第3列列的第11行行14%，第第5列的第111行=第33列的第111行2%，第66列的第111行=第3列列的第10行行1.5%；“非工效掛鉤企企業(yè)”第3列的第第10行-第第3列的第111行=主表表的第45行行（如果余額額為正數）；“非工效掛鉤企企業(yè)”（第4列的的第10行-第4列的第第11行）+（第5列的的第10行-第5列的第第11行）+（第6列的的第10行-第6列的第第11行）=主表第466行（如果結結果為正數）；“工效掛鉤企業(yè)業(yè)”第10行第第3、4、55、6列與第第11行第33、4、5、66列分別相等等；“工效掛鉤企業(yè)業(yè)”第3列的第第9行-第33列的第100行=主表第第45行

14、“工資薪金納納稅調整額”，如為負數數，則在主表表第62行填填報。附表五資產折舊、攤銷銷明細表納稅人名稱： （公公章） 金額單位位：元行次資產類別上年底資產原價或攤余價值上年資產折舊或攤銷額本年增加資產本年減少的資產本年資產折舊或攤銷資產重估多計提的折舊或多攤銷額計入制造費用的折舊或攤銷計入營業(yè)費用的折舊計入管理費用的折舊或攤銷計入在建工程的折舊或攤銷允許稅前扣除的折舊或攤銷原價折舊或攤銷原價折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產34561二、無形資產234561三、遞延資產2345填 報 說說 明（一）本附表填填報固定資產產、無形資產產、遞延資產產的折舊或攤攤銷額。

15、企業(yè)業(yè)應根據固定定資產、無形形資產和遞延延資產分別進進行分類統計計，統計時可可根據稅法規(guī)規(guī)定和企業(yè)會會計核算情況況進行適當歸歸類。（二）企業(yè)應根根據有關會計計科目的明細細帳分析填報報本附表。企企業(yè)應按資產產分類填報合合計的折舊、攤攤銷數額。本本附表的邏輯輯關系式為：第12列的的合計數+第第13列的合合計=主表的的第20或221行；第99列=第4列列+第6列-第8列；有有關資產的折折舊、攤銷合合計（第9列列）=第111列+第122列+第133列+第144列；企業(yè)應應根據合計的的折舊、攤銷銷額減除第115列合計允允許扣除的折折舊、攤銷額額，求得折舊舊支出納稅調調整額，如果果是納稅調整整增加額，應應

16、填入主表的的第52行，如如為納稅調整整減少額，應應合計填寫列列在主表的第第62行。附表六壞帳損失明細表表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元期初壞帳準備帳帳戶余額上年申報的壞帳帳準備納稅調調整額期初應收帳款余余額期末應收帳款余余額本期實際發(fā)生壞壞帳損失本期收回已核銷銷的壞帳本期增提壞帳準準備本期按稅法規(guī)定定增提壞帳準準備期末壞帳準備帳帳戶余額本期申報的壞帳帳準備納稅調調整額行次本期實際發(fā)生的壞帳應收帳款到期日無法收回帳款原因債務人名稱債務人詳細地址址123451本期收回已核銷的壞帳應收帳款到期日重新收回帳款原因債務人名稱債務人地址2345主管稅務機關審審核意見：填 報 說說 明 一、本本附表填

17、報本本期壞帳準備備提取、沖銷銷情況。二、本附表的表表頭項目的填填報：1采取直接沖沖銷法的企業(yè)業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)發(fā)生壞帳損失失”欄，收回已已核銷壞帳應應作為其他收收入在主表中中反映。企業(yè)業(yè)申報的壞帳帳損失與稅務務機關審核確確認的壞帳損損失的差額在在主表的第553行填報。2采取備抵法法的企業(yè)，表表頭各欄的邏邏輯關系為：“本期增提的壞壞帳準備”=期末應收收帳款余額企業(yè)實際壞壞帳準備的提提取比例-期初壞帳準準備帳戶余額額（保留數）-本期實際發(fā)發(fā)生的壞帳+本期收回已已核銷的壞帳帳，如為負數數表示減提的的壞帳準備?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)規(guī)定增提的壞壞帳準備”=期末應收收帳款余額稅法規(guī)定的的壞帳準備提提取比例-

18、（期期初應收帳款款余額稅法規(guī)定的的壞帳準備提提取比例-本本期實際發(fā)生生的壞帳+本本期收回已核核銷的壞帳）。企業(yè)會計核算中中實際增提的的壞帳準備（主主表第30行行）大于按稅稅法規(guī)定應增增提的壞帳準準備，或者企企業(yè)應減提的的壞帳準備（主主表第30行行用負數表示示）小于按稅稅法規(guī)定應減減提的壞帳準準備，均應調調整增加應納納稅所得，在在本附表“本期申報的的壞帳準備納納稅調整額”中用正數填填報，并填入入主表的第554行。反之之，應調減應應納稅所得，在在“本期申報的的壞帳準備納納稅調整額”中用負數填填報，并填入入主表第622行“其他納稅調調整減少額”中，并在附附表中加以說說明。三、表中實際發(fā)發(fā)生的壞帳、收收回已核銷的的壞帳應填報報合計數附表七廣告支出明細表表納稅人名稱 ： （公公章） 金額單位：元行 次項 目廣告發(fā)布者名稱稱廣告發(fā)布者地址址金 額額1一、廣告2（一）廣播電視視臺廣告3451（二）報刊雜志志廣告23451（三）廣告禮品品23451（四）其他2345注：1不得扣扣除的糧食類類白酒廣告支支出：2稅務機關審審核意見填 報 說說 明1本附表填報報本期發(fā)生的的全部廣告支支出；2本附表可按按不同產品歸歸類填報；3用于做廣告告的禮品支出出必須逐筆填填報支出去向向。附表八公益救濟性捐贈贈明細表納稅人名稱： （公章章） 金額單位：元行次用 途非營利社會團體體或國家機關關名稱、地址址受贈人的名稱