七凈資產的核算

1、項目七凈資產的的核算Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元凈資產的的含義與與管理事業(yè)單位會計科目名稱和核算內容科目名稱 核算內容凈資產類 事業(yè)基金 核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產，主要為非財政補助結余扣除結余分配后滾存的金額非流動資產基金核算事業(yè)單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額長期投資固定資產在建工程 無形資產 專用基金 核算事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設置的具有專門用途的凈資產，主要包括修購基金、職工福利基金等財政補助結

2、轉 核算事業(yè)單位滾存的財政補助結轉資金，包括基本支出結轉和項目支出結轉基本支出結轉 項目支出結轉 財政補助結余 核算事業(yè)單位滾存的財政補助項目支出結余資金非財政補助結轉 核算事業(yè)單位除財政補助收支以外的各專項資金收入與其相關支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結轉資金事業(yè)結余 核算事業(yè)單位一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額經營結余 核算事業(yè)單位一定期間各項經營收支相抵后余額彌補以前年度經營虧損后的余額非財政補助結余分配 核算事業(yè)單位本年度非財政補助結余分配的情況和結果Evaluation Warning : The document was cre

3、ated with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元定義與類類別凈資產的的含義與與管理凈資產的分類三項基金兩類結轉和結余事業(yè)基金財政補助結轉結余非財政補助結轉結余非流動資產基金專用基金財政補助結轉財政補助結余非財政補助結轉事業(yè)結余 凈資產是指事業(yè)單位資產扣除負債后的余額。 經營結余非財政補助結余注：圖中紅色字體為總賬科目名稱 Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元定義與關關系凈資產的的含義與與管理“結轉”與“

4、結余” 的含義結轉資金結余資金指當年預算已執(zhí)行但未完成，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金指當年預算工作目標已完成，當年剩余的資金或者指當年預算因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金或者指當年預算因故終止，當年剩余的資金指年度收支相抵后的余額Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元定義與關關系凈資產的的含義與與管理“結轉”與“結余” 的關系財政補助結轉結余非財政補助結轉結余財政補助結轉非財政補助結轉財政補助結余非財政補助結余基本支出結轉項目支出

5、結轉事業(yè)結余經營結余事業(yè)基金財政補助助結轉中中的項目目支出補補助結轉轉只有在在當年預預算工作作已經完完成或因因故中止止剩余的的資金才才可從結結轉轉入入結余；非財政政補助結結轉也只只有在當當年非財財政專項項補助安安排的項項目已經經完成或或項目因因故中止止剩余的的資金才才可能由由結轉轉轉入“事事業(yè)基金金”。另另外，非非財政補補助結余余經過年年終分配配后剩余余部分也也轉入“事業(yè)基基金”。即：財政政補助結結轉有可可能轉為為財政補補助結余余，非財財政補助助結轉有有可能直直接轉為為“事業(yè)業(yè)基金”，與非非財政補補助結余余沒有直直接關系系。Evaluation Warning : The document w

6、as created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元定義與關關系凈資產的的含義與與管理Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元管理原則則與規(guī)定定凈資產的的含義與與管理事業(yè)基金的管理管理原則使用規(guī)定收支平衡支出不得超出基金規(guī)模統(tǒng)籌安排合理使用Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概

7、述述第一一單單元元管理原則則與規(guī)定定凈資產的的含義與與管理專用基金的管理管理原則提取比例先提后用收支平衡國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定?？顚Ｓ弥С霾坏贸龌鹨?guī)模Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第一一單單元元管理原則則與規(guī)定定凈資產的的含義與與管理結轉結余的管理財政撥款結轉和結余非財政撥款結轉和結余按同級財政部門規(guī)定執(zhí)行非財政撥款結轉非財政撥款結余按規(guī)定提取職工福利基金剩余部分轉事業(yè)基金按規(guī)定結轉下年度使用國家另

8、有規(guī)定的，從其規(guī)定報表披露的要求事業(yè)基金、非流動資產基金、專用基金、財政補助結轉結余、非財政補助結轉結余等凈資產項目應當分項列入資產負債表。 經營收支結轉和結余應當單獨反映 Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算事業(yè)基金金的核算算任務1：事業(yè)基金金是指事業(yè)業(yè)單位擁擁有的非非限定用用途的凈凈資產，其來源源主要為為非財政政補助結結余扣除除結余分分配后滾滾存的金金額。年末，將將計算企企業(yè)所得得稅和計計提職工工福利基基金后“非財政政補助結結余分配配”

9、貸方方科目余余額轉入入借：非財財政補助助結余分分配貸：事業(yè)業(yè)基金若年末“非財政政補助結結余分配配”為借借方科目目余額則則要用事事業(yè)基金金彌補借：事業(yè)業(yè)基金貸：非財財政補助助結余分分配年末，單單位承擔擔的上級級主管部部門安排排的某專專項活動動完成后后專項活活動的非非財政補補助專項項結轉資資金轉入入借：非財財政補助助結轉某項目貸：事業(yè)業(yè)基金Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算事業(yè)基金金的核算算任務1：購買長期期國債借：長期期投資長期債券券投資貸

10、：銀行行存款同時，借：事業(yè)業(yè)基金貸：非流流動資產產基金長期投資資長期國債債到期，收到本本息借：銀行行存款貸：長期期投資長期債券券投資借或貸：其他收收入投資收益益同時，借：非流流動資產產基金長期投資資貸：事業(yè)業(yè)基金Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算非流動資資產基金的核核算任務2：購買固定定資產借：固定定資產專用設備備貸：非流流動資產產基金固定資產產同時，借：事業(yè)業(yè)支出有關明細細科目貸：財政政補助收收入有關明細細科目Evaluation Wa

11、rning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算非流動資資產基金的核核算任務2：以設備對對外投資資借：長期期投資長期股權權投資貸：非流流動資產產基金長期投資資同時，借：非流流動資產產基金固定資產產累計折舊舊貸：固定定資產某設備Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算專用基金金的核算算任務3：專用基金金是指事事業(yè)單位位按規(guī)定定提取

12、或或者設置置的具有有專門用用途的凈凈資產。（1）修購基基金（2）職工福福利基金金（3）其他基基金：按按照其他他有關規(guī)規(guī)定提取或或者設置置的專用用資金。專用基金金Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算專用基金金的核算算任務3：修購基金形成使用按照事業(yè)和經營收入的提取固定資產維修固定資產購置按照其他規(guī)定轉入事業(yè)收入入和經營營收入較少的事業(yè)單單位可以以不提取修修購基金金，實行固固定資產產折舊的的事業(yè)單單位不提提取修購購基金。Evaluation W

13、arning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元元基金的核核算專用基金金的核算算任務3：職工福利基金形成使用按照非財政撥款結余的一定比例提取職工的集體福利設施集體福利待遇等按照其他規(guī)定提取轉入事業(yè)單位位職工福福利基金金的提取取比例，在單位位年度非財財政撥款款結余的的40%以內確定定。國家家另有規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)規(guī)定。Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第二二單單元

14、元基金的核核算專用基金金的核算算任務3：計提修購購基金借：事業(yè)業(yè)（經營營）支出出購置和修修繕貸：專用用基金修購基金金年末，提提取的職職工福利利基金借：非財財政補助助結余分分配提取職工工福利基基金貸：專用用基金職工福利利基金用職工福福利基金金支付福福利性開開支事項項借：專用用基金職工福利利基金貸：銀行行存款Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配財政補助結轉結余的含義（1）財政補助助結轉，是指事事業(yè)單位位滾存的的財政補補助結轉資金金，包括

15、括基本支支出結轉轉和項目目支出結結轉。（2）財政補助助結余，是指事事業(yè)單位位滾存的的財政補補助項目支出出結余資資金。財政補助助結轉結結余是指指事業(yè)單單位各項項財政補補助收入入與其相相關支出出相抵后后剩余滾滾存的、須按規(guī)規(guī)定管理理和使用用的結轉轉和結余余資金。財政補助助結轉結結余的核算任務4：Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配財政補助助結轉結結余的公公式財政補助助結轉結結余財財政補助助結轉財政補補助結余余（1）財政補助助結轉基本支支

16、出結轉轉項目目支出結結轉其中：基本支出出結轉財政補補助收入入（基本本支出）事業(yè)支支出中的的基本支支出（財財政補助助支出）或：財政政補助支支出（基基本支出出）項目支出出結轉財政補補助收入入（項目目支出）事業(yè)支支出中的的項目支支出（財財政補助助支出）或：財政政補助支支出（項項目支出出）（2）財政補助助結余財政補補助結轉轉不符合合財政補補助結余余性質的的項目余余額Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配財政補助結轉核算的基本步驟（基本支出結轉

17、）財政補助結轉基本支出結轉財政補助收入基本支出財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行存款事業(yè)支出財政補助支出（基本支出）事業(yè)支出基本支出（財政補助支出）財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行存款或或財政補助基本支出結轉額Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配財政補助結轉項目支出結轉財政補助收入項目支出財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行存款事業(yè)支出財政補助支出（項目支出）事業(yè)支出項目支出（財政補助支出）財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行

18、存款或或財政補助項目支出結轉額財政補助結余財政補助結余或財政補助助結轉核核算的基基本步驟驟（項目支支出結轉轉）Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配財政補助結余財政補助結轉項目支出結轉財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行存款財政補助結轉項目支出結轉財政應返還額度零余額賬戶用款額度銀行存款或財政補助結余額或財政補助助結余核核算的基基本步驟驟Evaluation Warning : The document was created wit

19、h Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配非財政補助結轉轉結余的的核算任務5：非財政補助助結轉結結余是指指事業(yè)單單位除財財政補助助收支以以外的各各項收入入與各項項支出相相抵后的的余額。非財政補助結轉結余的含義（1）非財政補補助結轉轉是指事業(yè)業(yè)單位除除財政補補助收支支以外的的各專項項資金收收入與其其相關支支出相抵抵后剩余余滾存的的、須按按規(guī)定用用途使用用的結轉轉資金。（2）非財政補補助結余余是指事業(yè)業(yè)單位除除財政補補助收支支以外的的各非專專項資金金收入與與各非專專項資金金支出相相抵后的的余額。分為事事業(yè)結余余和經營營結余。Evaluat

20、ion Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配非財政補補助結轉轉事業(yè)業(yè)收入中中的專項項資金收收入上級補補助收入入中的專專項資金金收入附屬單單位上繳繳收入中中的專項項資金收收入其他收收入中的的專項資資金收入入事業(yè)支支出中的的非財政政專項資資金支出出其他支支出中的的非財政政專項資資金支出出非財政補補助結轉的公式Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .N

21、ET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配非財政補助結余余的公式非財政補補助結余余事業(yè)業(yè)結余經營結結余事業(yè)結余余事業(yè)收收入中的的非專項項資金收收入上級補補助收入入中的非非專項資資金收入入附屬單單位上繳繳收入中中的非專專項資金金收入其他收收入中的的非專項項資金收收入事業(yè)支支出中的的非財政政、非專專項資金金支出其他支支出中的的非財政政、非專專項資金金支出對附屬屬單位補補助支出出上繳上上級支出出經營結余余經營收收入經經營支出出Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三

22、三單單元元結轉、結結余及分分配非財政補助結轉核算的基本步驟（非財政補助專項資金）非財政補助結轉事業(yè)收入上級補助收入附屬單位上繳收入其他收入各專項資金收入銀行存款事業(yè)支出其他支出非財政專項資金支出事業(yè)基金非財政補助專項結轉資金額Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配事業(yè)結余核算的基本步驟（非財政、非專項結余資金）事業(yè)結余事業(yè)收入上級補助收入附屬單位上繳收入其他收入非專項資金收入非財政補助結余分配事業(yè)支出其他支出各非財政、非專項支出對附屬

23、單位補助支出上繳上級支出非財政補助結余分配事業(yè)結余或或：事業(yè)虧損Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配經營支出經營結余核算的基本步驟經營結余經營收入非財政補助結余分配經營結余或：經營虧損Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配非財政補助結余分配核算的基本步驟非財政補助結余分配經

24、營結余事業(yè)結余事業(yè)基金專用基金職工福利基金應繳稅費應繳企業(yè)所得稅非財政補助結余額結余結余Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配結轉、結結余及分分配的核核算舉例例基礎資料料：某事事業(yè)單位位20133年12月初各賬賬戶余額額和20133年12月收入、支出賬賬戶發(fā)生生額合計計。（一）20133年12月末的結結轉（二）20133年12月末結轉轉后試算算平衡（三）20133年末的結結轉（四）20133年末非財財政補助助結余的的分配（五）2013

25、3年終結轉轉分配后后的試算算平衡Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配某事業(yè)單單位20133年12月初各賬賬戶余額額單位：元賬戶名稱余額賬戶名稱余額庫存現(xiàn)金8500財政補助結轉46000銀行存款102320 基本支出結轉25000零余額賬戶用款額度48000人員經費13000其他應收款57250日常公用經費12000存貨67490 項目支出結轉21000固定資產6582430甲項目20000累計折舊3851000乙項目1000其他應付

26、款32560財政補助結余10000事業(yè)基金130000非流動資產基金2731430非財政補助結轉20000事業(yè)結余30000丙項目12000經營結余15000丁項目8000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配某事業(yè)單位2013年12月收入、支出賬戶發(fā)生額合計收入賬戶名稱發(fā)生額合計支出賬戶名稱發(fā)生額合計財政補助收入334000事業(yè)支出426200 基本支出237000 基本支出269800人員經費125000 財政補助支出230000

27、日常公用經費112000人員經費120000 項目支出97000日常公用經費110000甲項目55000 其他資金支出39800乙項目42000 項目支出156400事業(yè)收入83000 財政補助支出95000 非專項資金收入45000甲項目50000 專項資金收入38000乙項目45000丙項目23000 專項資金支出61400丁項目15000丙項目36600上級補助收入44500丁項目24800Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配

28、某事業(yè)單位2013年12月收入、支出賬戶發(fā)生額合計（續(xù)）收入賬戶名稱發(fā)生額合計支出賬戶名稱發(fā)生額合計 非專項資金收入25000 專項資金收入19500丙項目11000丁項目8500上繳上級支出2000附屬單位上繳收入7900對附屬單位補助支出20000 非專項資金收入2400 專項資金收入5500丙項目3200丁項目2300經營收入12000經營支出10000其他收入26500其他支出25000 非專項資金收入14000 專項資金支出12000 專項資金收入12500丙項目7000丙項目7400丁項目5000丁項目5100 其他資金支出13000Evaluation Warning : The

29、 document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（一）20133年12月末的結結轉A“財政補助助結轉”中“基基本支出出結轉” 的結結轉1.122月末，結結轉財政政補助收收入12月發(fā)生額額中的基基本支出出補助額額。借：財政政補助收收入基本支出出人員經費費1250000日常公用用經費1120000貸：財政政補助結結轉基本支出出結轉人員經費費1250000日常公用用經費11200002.122月末，結結轉事業(yè)業(yè)支出12月發(fā)生額額中屬財財政補助助支出的的基本支支出額。借：財政政補助結結轉基本支出出結

30、轉人員經費費1200000日常公用用經費1100000貸：事業(yè)業(yè)支出基本支出出（財政政補助支支出）人員經費費1200000日常公用用經費1100000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（一）20133年12月末的結結轉B“財政補助助結轉”中“項項目支出出結轉”的結轉轉1.122月末，結結轉財政政補助收收入12月發(fā)生額額中的項項目支出出補助額額。借：財政政補助收收入項目支出出甲項目550000乙項目420000貸：財政政補助結結轉項

31、目支出出結轉甲項目550000乙項目4200002.122月末，結結轉事業(yè)業(yè)支出12月發(fā)生額額中屬財財政補助助支出的的項目支支出額。借：財政政補助結結轉項目支出出結轉甲項目500000乙項目450000貸：事業(yè)業(yè)支出項目支出出（財政政補助支支出）甲項目500000乙項目450000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（一）20133年12月末的結結轉C“非財政補補助結轉轉結余”中“非非財政補補助結轉轉”的結結轉1.122月末，結結轉

32、事業(yè)業(yè)收入、上級補補助收入入、附屬屬單位上上繳收入入、其他他收入12月發(fā)生額額中的專專項資金金收入借：事業(yè)業(yè)收入專項資金金收入丙項目230000丁項目150000上級補助助收入專項資金金收入丙項目110000丁項目85000附屬單位位上繳收收入專項資金金收入丙項目32000丁項目23000其他收入入專項資金金收入丙項目74000丁項目51000貸：非財財政補助助結轉丙項目446000丁項目309000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分

33、分配（一）20133年12月末的結結轉C“非財政補補助結轉轉結余”中“非非財政補補助結轉轉”的結結轉2.期末，將將事業(yè)支支出、其其他支出出本期發(fā)發(fā)生額中中的非財財政專項項資金支支出結轉轉。借：非財財政補助助結轉丙項目436000丁項目298000貸：事業(yè)業(yè)支出項目支出出（非財財政專項項資金支支出）丙項目366000丁項目248000其他支出出專項資金金支出丙項目70000丁項目50000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（一）20

34、133年12月末的結結轉D“非財政補補助結轉轉結余”中“事事業(yè)結余余”的結結轉1.122月末，結結轉事業(yè)業(yè)收入、上級補補助收入入、附屬屬單位上上繳收入入、其他他收入12月發(fā)生額額中的非非專項資資金收入入額。借：事業(yè)業(yè)收入非專項資資金收入入450000上級補助助收入非專項資資金收入入250000附屬單位位上繳收收入非專項資資金收入入24000其他收入入非專項資資金收入入140000貸：事業(yè)業(yè)結余8640002.122月末，結結轉事業(yè)業(yè)支出、其他支支出12月發(fā)生額額中的其其他資金金支出（非財政政、非專專項資金金支出）和對附附屬單位位補助支支出、上上繳上級級支出的的12月發(fā)生額額。借：事業(yè)業(yè)結余74

35、8000貸：事業(yè)業(yè)支出基本支出出（其他他資金支支出）398000其他支出出非專項資資金支出出130000對附屬單單位補助助支出200000上繳上級級支出20000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（一）20133年12月末的結結轉E“非財政補補助結轉轉結余”中“經經營結余余”的結結轉1.122月末，結結轉經營營收入12月發(fā)生額額。借：經營營收入120000貸：經營營結余1200002.122月末，結結轉經營營支出12月發(fā)生額額。借

36、：經營營結余100000貸：經營營支出100000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（二）編編制20133年12月末結轉轉后的試試算平衡衡表某事業(yè)單位2013年12月末賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表科目名稱期初余額發(fā)生額合計期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金850045890511403250銀行存款102320452010392060162270零余額賬戶用款額度48000280005800018000其他應收款5725057

37、250存貨6749067490固定資產65824306582430累計折舊385100017403852740其他應付款3256032560財政補助收入0334000334000事業(yè)收入08300083000上級補助收入04450044500附屬單位上繳收入079007900經營收入01200012000其他收入02650026500Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配某事業(yè)單位2013年12月末賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（續(xù)）科目

38、名稱期初余額發(fā)生額合計期末余額借方貸方借方貸方借方貸方事業(yè)支出0426200426200上繳上級支出020002000對附屬單位補助支出02000020000經營支出01000010000其他支出02500025000事業(yè)基金130000130000非流動資產基金273143017402729690財政補助結轉4600032500033400055000財政補助結余1000010000非財政補助結轉20000734007550022100事業(yè)結余30000748008640041600經營結余15000100001200017000合計68659906865990200194020019406

39、8906906890690Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（三）年年末結轉轉A“財政補助助結轉”中“基基本支出出結轉” 的結結轉1.年終，按按規(guī)定將將日常公公用經費費結轉的的140000元上繳。借：財政政補助結結轉基本支出出結轉日常公用用經費140000貸：銀行行存款1400002.年終，按按規(guī)定將將人員經經費結轉轉的180000元注銷。借：財政政補助結結轉基本支出出結轉人員經費費180000貸：零余余額賬戶戶用款額額度1800

40、00Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分配（三）年年末結轉轉B“財政補助助結轉”中“項項目支出出結轉”及“財財政補助助結余”的結轉轉1.年終，經經過對財財政補助助的甲項項目和乙乙項目進進行分析析，甲項項目完成成結轉資資金250000元，其中中：130000元按項目目管理規(guī)規(guī)定符合合財政補補助結余余性質，120000元應按規(guī)規(guī)定上繳繳；乙項項目尚未未完成本本年結轉轉為負的的20000元，按項項目管理理的規(guī)定定用財政政補助結結余資金金彌補

41、。借：財政政補助結結轉項目支出出結轉甲項目130000貸：財政政補助結結余130000借：財政政補助結結余20000貸：財政政補助結結轉項目支出出結轉乙項目200002.按規(guī)定將將上述甲甲項目結結轉資金金120000元上繳財財政。借：財政政補助結結轉項目支出出結轉甲項目120000貸：銀行行存款1200003.年終，按按規(guī)定將將財政補補助結余余年末余余額100000元上繳。借：財政政補助結結余100000貸：銀行行存款100000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述

42、第三三單單元元結轉、結結余及分分配（三）年年末結轉轉C“非財政補補助結轉轉結余”中“非非財政補補助結轉轉”的結結轉年終，經經過對非非財政專專項資金金安排的的丙項目目和丁項項目進行行分析，丙項目目完成結結轉資金金130000元，按項項目管理理規(guī)定丙丙項目結結轉資金金130000元留歸單單位使用用；丁項項目尚未未完成本本年結轉轉為91000元，結轉轉下年。借：非財財政補助助結轉丙項目130000貸：事業(yè)業(yè)基金130000若按項目目管理規(guī)規(guī)定丙項項目結轉轉資金130000元繳回原原專項資資金撥入入單位。借：非財財政補助助結轉丙項目130000貸：銀行行存款130000Evaluation Warning : The document was created with Spire.Presentation for .NET人生概述述第三三單單元元結轉、結結余及分分