半年預(yù)算調(diào)整思路

1、半年度預(yù)算調(diào)整整思路一、預(yù)算差異分分析經(jīng)營分析部按下下列劃分將44-8月累計計完成情況與與半年預(yù)算指標進行行對比分析公司整體分析行業(yè)體系、分銷銷體系、零售售體系以考核核單元進行分分析軟件體系因相關(guān)關(guān)核算尚未健健全且占公司司整體比重較較低，本次只只將費用執(zhí)行行情況納入分分析2、對4-8月月預(yù)算達成率率較低的指標標及部門進行行差異分析業(yè)務(wù)體系費用預(yù)預(yù)算指標：44-8月實際際銷售毛利*年初規(guī)劃的的部門毛利費費用率軟件體系費用預(yù)預(yù)算指標：以以實施項目人人員按預(yù)算編編制、時間到到位情況確定定費用預(yù)算指指標職能部門費用預(yù)預(yù)算指標：按按預(yù)算人員編編制、時間到到位情況確定定費用預(yù)算指指標其他指標按已批批準的預(yù)

2、算指指標確定差異分析項目重要性標準分析方法差異分析涉及部門銷售收入差異額定量分析（按項項目）行業(yè)業(yè)務(wù)體系毛利費用率分析析差異率定量/定性各業(yè)務(wù)體系毛利率分析差異率定量/定性零售業(yè)務(wù)體系重點費用項目分分析差異額定量/定性各職能部門、業(yè)業(yè)務(wù)體系財務(wù)費用差異額、差異率率定量/定性財務(wù)運營體系現(xiàn)金折扣差異額、差異率率定量/定性財務(wù)運營體系二、預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則公司總體控制水水平：凈利潤潤指標必須達達成年度預(yù)算算行業(yè)、分銷、零零售業(yè)務(wù)體系系：收入、毛毛利率、費用用可與預(yù)算存存在偏差但貢貢獻毛益必須須達成年度預(yù)預(yù)算。職能部門：費用用必須控制在在預(yù)算范圍內(nèi)內(nèi)總體調(diào)整思路： A、根據(jù)上半年年實際完成情情況及預(yù)算

3、差差異分析。并并針對市場實實際狀況，預(yù)預(yù)測下半年的的銷售額、毛毛利率。a、行業(yè)業(yè)務(wù)體體系以客戶為為單位按項目目進行預(yù)算b、分銷業(yè)務(wù)體體系按產(chǎn)品為為單位進行預(yù)預(yù)算c、零售業(yè)務(wù)體體系以店面為為單位（注：列示主要產(chǎn)產(chǎn)品預(yù)算）進進行預(yù)算B、各業(yè)務(wù)體系系按4-8月月實際毛利額額加上下半年年預(yù)算的毛利利額。乘以年年初批準預(yù)算算費用毛利率率確定全年可可用費用額。減減去上半年實實際發(fā)生費用用，確定下半半年可用費用用總額。對部分費用預(yù)算算編制依據(jù)重重新確定并相相應(yīng)調(diào)整。費費用合計原則則上不得超出出下半年可用用費用總額。a、部門可控間間接費用分配配標準。根據(jù)據(jù)04財年及及05財年QQ1分配數(shù)據(jù)據(jù)。由相關(guān)部部門共同

4、進行行核對、分析析并重新修訂訂分配標準。并并根據(jù)新標準準由分配部門門配合業(yè)務(wù)體體系作下半年年度間接費用用預(yù)算調(diào)整。b、根據(jù)4-88預(yù)算執(zhí)行情情況對部份費費用預(yù)算編制制依據(jù)重新調(diào)調(diào)整業(yè)務(wù)往來費用（禮禮品費、社會會關(guān)系費）預(yù)預(yù)算編制依據(jù)據(jù)：日常性費用：根據(jù)客戶重要程程度、人數(shù)、年年節(jié)的次數(shù)、額額度標準進行行預(yù)算（擬定定相關(guān)制度如如客戶分類等等）業(yè)務(wù)性費用：行業(yè)業(yè)務(wù)體系：根據(jù)項目的的分類如新客客戶項目、老老客戶項目等等。制定相應(yīng)應(yīng)的項目業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)酬費占項項目毛利的比比重系數(shù)。進進行預(yù)算。分銷業(yè)務(wù)體系、零零售分銷體系系確定業(yè)務(wù)性性費用占毛利利的比重系數(shù)數(shù)程序：經(jīng)營分析析部提供歷史史數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)務(wù)體系根據(jù)歷

5、歷史數(shù)據(jù)并結(jié)結(jié)合現(xiàn)業(yè)務(wù)情情況擬定系數(shù)數(shù)，總經(jīng)理例例會審議。3、各體系預(yù)算算調(diào)整思路行業(yè)業(yè)務(wù)體系調(diào)整重點：銷售售收入、直接接費用調(diào)整方法：在確確保貢獻毛益益達成的條件件下。調(diào)增業(yè)業(yè)務(wù)量、調(diào)整整相關(guān)費用。具體措施：a：為確保全年年銷售預(yù)算達達成，有效跟跟蹤、控制。各各考核單元以以客戶為單位位按項目進行行分解，對各各項目的收入入、毛利率、費費用進行預(yù)算算b：運用曲線分分析法根據(jù)各各項目的開展展進度，確定定收入、費用用的落實具體體時間、額度度，并按月跟跟進c：根據(jù)修訂的的間接費用分分配標準、費費用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費用項目目。對費用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標準的，按按審定的下半半年度人員編

6、編制測算費用用。d：針對4-88月行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)體系銷售與與費用不同步步的情況下，在在做下半年度度費用預(yù)算時時應(yīng)沖減已提提前支付的費費用。預(yù)算以以季度為單位位分解，重點點放在Q3并并分解到月。B、分銷業(yè)務(wù)體體系調(diào)整重點：毛利利、人工費用用、其它費用用調(diào)整方法：在確確保貢獻毛益益達成的條件件下。調(diào)整毛毛利及費用具體措施a：根據(jù)05年年新工資標準準及績效考核核方法調(diào)整人人工費用并分分解到季。由由分銷體系編編制人工預(yù)算算，人力資源源部復(fù)核。b：根據(jù)修訂的的間接費用分分配標準、費費用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費用項目目。對費用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標準的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測算算總額

7、c：與相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)體系共同商商定合理的劃劃撥價機制，對對4-8月的的產(chǎn)品毛利進進行調(diào)整。并并根據(jù)市場預(yù)預(yù)測情況，分分季預(yù)算產(chǎn)品品銷售額、毛毛利率。C、零售業(yè)務(wù)體體系調(diào)整項目：收入入、毛利率、費費用調(diào)整方法：在確確保貢獻毛益益達成的條件件下。調(diào)整毛毛利及費用具體措施：a：會同經(jīng)營分分析部在188號前核查分分銷劃撥價的的準確性、店店面毛利核算算的正確性。與與分銷體系重重新商定合理理的劃撥價機機制。 b：針對對4-8月貢貢獻毛益完成成較差，采取取措施提升產(chǎn)產(chǎn)品運作質(zhì)量量，加速存貨貨的周轉(zhuǎn)。根根據(jù)下半年店店面運營管理理重心并結(jié)合合店面調(diào)整情情況，針對性性的預(yù)算各店店面的收入、毛毛利率預(yù)算。（補補做外設(shè)產(chǎn)

8、品品預(yù)算）c：通過4-88月預(yù)算費用用對比分析情情況來看。存存在剛性費用用少估情況在在做下半年費費用預(yù)算調(diào)整整時應(yīng)合理調(diào)調(diào)增物業(yè)費、水水電費、資產(chǎn)產(chǎn)租賃費、固固定資產(chǎn)折舊舊、轉(zhuǎn)店費等等費用預(yù)算。為為確保不超過過預(yù)算毛利費費用率前提下下，必須壓縮縮辦公用品費費、通訊費等等費用預(yù)算。d: 根據(jù)修訂訂的間接費用用分配標準、費費用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費用項目目。對費用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標準的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測算算總額軟件業(yè)務(wù)體系以以費用調(diào)整為為主調(diào)整項目：費用用調(diào)整方法：在確確保貢獻毛益益達成的條件件下。調(diào)減費費用具體措施：a：根據(jù)項目進進度、人員預(yù)預(yù)算編制實施施進

9、展情況調(diào)調(diào)整人工費用用b：根據(jù)修訂的的間接費用分分配標準、費費用預(yù)算編制制依據(jù)調(diào)整相相關(guān)費用項目目。對費用預(yù)預(yù)算編制以人人均消耗定額額為標準的，按按審定的下半半年度人員編編制預(yù)算測算算總額E、職能部門費費用調(diào)整調(diào)整項目：費用用調(diào)整方法：不超超過年初制定定的費用預(yù)算算總額具體措施：a、根據(jù)人員預(yù)預(yù)算編制實際際到位情況調(diào)調(diào)整相關(guān)費用用b：根據(jù)Q1費費用實際情況況在費用科目目中合理調(diào)整整三、預(yù)算調(diào)整流流程： 序號流程內(nèi)容責任人單據(jù)及報表管理控制要點部門時間4-8月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析各考核單元9.19-200年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表各考核單元負責責人分析預(yù)算算執(zhí)行情況提出預(yù)算調(diào)整申申請報告各考核單元9.

10、21年度預(yù)算、預(yù)算月度比較分分析表、預(yù)算調(diào)整申請報報告各考核單元根據(jù)據(jù)預(yù)算調(diào)整原原則，以及預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況分析結(jié)果，對對須調(diào)整的預(yù)預(yù)算提出預(yù)算算調(diào)整申請報報告，說明申申請調(diào)整的原原因及其對預(yù)預(yù)算的影響程程度體系總監(jiān)審核各體系9.22-233 年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整申請報報告各業(yè)務(wù)體系總監(jiān)監(jiān)審核預(yù)算調(diào)調(diào)整申請報告告，著重判斷斷其合理性及及可行性，并并提出修改意意見匯總并編制預(yù)算算調(diào)整對照表表經(jīng)營分析部9.24-255年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整報告預(yù)算調(diào)整對照表表經(jīng)營分析員匯總總各部門提交交的預(yù)算調(diào)整整報告，編制制預(yù)算調(diào)整對對照表，并分分析各預(yù)算調(diào)調(diào)整的幅度及及對貢獻毛益益等指標的影影響程度財務(wù)運營體系總總監(jiān)審核財務(wù)運營體系9.26年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整報告預(yù)算調(diào)整對照表表財務(wù)運營體系總總監(jiān)審核預(yù)算算調(diào)整對照表表，著重分析析各預(yù)算調(diào)整整的合理性與與可行性，并并提出修改意意見審核并上報財務(wù)運營體系9.27年度預(yù)算、預(yù)算比較分析表表、預(yù)算調(diào)整對照表表財務(wù)運營體系總總監(jiān)將審核后后的預(yù)算調(diào)整整對照表，上上報總經(jīng)理室室審批并下達總經(jīng)理室9.