北京某公司財務管理制度(doc 23)

1、財務管理制度 （修訂稿）第一章 總 則第一條 為了加加強北京京聯(lián)合保保險經(jīng)紀紀有限公公司（以以下簡稱稱“公司”）的財財務管理理，規(guī)范范公司財財務行為為，真實實、完整整地提供供會計信信息，保保證公司司各項經(jīng)經(jīng)營活動動的正常常開展，維維護投資資者的合合法權(quán)益益，根據(jù)據(jù)國家相相關法律律、法規(guī)規(guī)及公司司章程程的有有關規(guī)定定，特制制定本制制度。第二條 公司財財務管理理的主要要任務是是：以穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營營為原則則，建立立健全內(nèi)內(nèi)部控制制制度；科學編編制公司司財務預預算，依依法組織織收入，合合理控制制成本費費用，增增收節(jié)支支；加強強經(jīng)濟核核算，有有效利用用公司資資源，提提高資產(chǎn)產(chǎn)使用效效益；定定期進行行財務分分

2、析和考考核，如如實反映映公司財財務狀況況；加強強資產(chǎn)管管理，維維護公司司資產(chǎn)安安全與完完整；董董事會、總總經(jīng)理交交辦的其其他事項項。 第第三條 公司司及所屬屬分公司司、營業(yè)業(yè)部（以以下簡稱稱“分支機機構(gòu)”）在開開展各項項經(jīng)營活活動時，必必須嚴格格遵守本本制度。第四條 公司及及分支機機構(gòu)主要要負責人人為執(zhí)行行本制度度的第一一責任人人。第二章 財務管管理體制制第五條 公司財財務管理理實行統(tǒng)統(tǒng)一領導導、集中中管理、逐逐級授權(quán)權(quán)、自主主經(jīng)營的的管理模模式。統(tǒng)一領導：公司本本級在財財經(jīng)政策策、規(guī)章章制度、財財會業(yè)務務等方面面做出統(tǒng)統(tǒng)一安排排與部署署。集中管理：公司本本級側(cè)重重研究企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略、選選擇

3、合作作保險公公司、開開拓市場場產(chǎn)品以以及指導導相關經(jīng)經(jīng)營業(yè)務務。逐級授權(quán)：即公司司本級內(nèi)內(nèi)部授權(quán)權(quán)、公司司對各分分支機構(gòu)構(gòu)授權(quán)，公公司各部部門及分分支機構(gòu)構(gòu)在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)開展各各項經(jīng)營營活動。自主經(jīng)營：各分支支機構(gòu)作作為非法法人單位位，經(jīng)濟濟上實行行獨立核核算，自自負盈虧虧。第六條 公司實實行財務務總監(jiān)制制度，財財務總監(jiān)監(jiān)由董事事長提名名，董事事會聘任任，對董董事會負負責。其其職權(quán)是是：宣傳傳、貫徹徹執(zhí)行國國家相關關財經(jīng)政政策和法法規(guī)；協(xié)協(xié)助公司司領導班班子建立立健全公公司財務務管理制制度，組組織指導導和推動動公司的的財務管管理及會會計核算算工作；檢查財財務工作作中存在在的問題題并提出出改進

4、意意見和建建議；參參與公司司重大財財務活動動的研究究和決策策；受董董事會委委托，督督促、檢檢查分支支機構(gòu)的的財務工工作。公司充分運運用現(xiàn)代代辦公手手段，逐逐步實現(xiàn)現(xiàn)公司及及分支機機構(gòu)財務務電算化化，加強強財務管管理，提提高工作作質(zhì)量和和工作效效率。第七條 公司按按照國家家規(guī)定繳繳存營業(yè)業(yè)保證金金，依法法、及時時計算繳繳納稅款款，接受受國家有有關部門門的監(jiān)督督和檢查查。公司司實施內(nèi)內(nèi)部稽核核制度。第三章 財務機機構(gòu)和財財會人員員第八條 公司及及分支機機構(gòu)設置置獨立的的財務部部門，非非獨立核核算的單單位，可可以只配配備專職職財會人人員。公公司各級級財務部部門是具具體承擔擔公司財財務管理理及會計計核

5、算工工作的職職能部門門，在總總經(jīng)理的的領導下下，統(tǒng)一一管理本本公司的的財務工工作。公公司及分分支機構(gòu)構(gòu)所有財財務收支支均必須須納入財財務部門門統(tǒng)一核核算，各各項開支支（除限限額以外外）實行行總經(jīng)理理“一支筆筆”審批制制度。第九條 公司財財會人員員必須取取得會會計從業(yè)業(yè)資格證證書，具具有相應應的專業(yè)業(yè)知識和和較高的的業(yè)務素素質(zhì)，遵遵守職業(yè)業(yè)道德。公公司聘用用財會人人員遵循循崗位牽牽制原則則，執(zhí)行行回避制制度，對對在崗財財會人員員提供必必要的會會計繼續(xù)續(xù)教育、培培訓和交交流。第十條 公司財財會人員員工作職職責一、財務部部經(jīng)理工工作職責責1、熟練掌掌握國家家相關財財經(jīng)政策策和法規(guī)規(guī)，嚴格格執(zhí)行公公司

6、財務務管理規(guī)規(guī)定。在在總經(jīng)理理的領導導下主持持財務部部的工作作，負責責擬定公公司財務務管理相相關實施施細則，組組織財會會人員完完成各項項會計業(yè)業(yè)務；2、執(zhí)行董董事會、總總經(jīng)理有有關財務務工作的的決定，主主持編制制公司年年度財務務預算并并監(jiān)督、檢檢查其執(zhí)執(zhí)行情況況。努力力控制和和降低經(jīng)經(jīng)營成本本，審核核、監(jiān)督督公司資資金的運運營效益益； 3、參與公公司新項項目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟合合同的可可行性論論證工作作； 4、審查公公司及分分支機構(gòu)構(gòu)財務報報表，按按期向總總經(jīng)理和和董事長長提交財財務分析析報告，主主持公司司的財產(chǎn)產(chǎn)清查工工作；5、定期或或不定期期組織力力量對分分支機構(gòu)構(gòu)進行財財務檢查查

7、，督促促分支機機構(gòu)嚴格格遵守國國家財經(jīng)經(jīng)紀律和和公司規(guī)規(guī)章制度度，負責責組織對對分支機機構(gòu)財會會人員進進行工作作指導和和業(yè)務培培訓； 6、參與起起草、修修訂公司司財務管管理方面面相關制制度，指指導、督督促分支支機構(gòu)建建立、健健全財務務管理等等規(guī)章制制度；7、完成領領導交辦辦的其他他工作。二、會計人人員工作作職責：1、熟練掌掌握國家家財經(jīng)政政策，遵遵守法律律、法規(guī)規(guī)，嚴格格執(zhí)行公公司財務務制度，熟熟練、準準確歸集集、核算算公司經(jīng)經(jīng)營中的的相關收收入、成成本和費費用，按按照國家家法律、法法規(guī)和公公司規(guī)章章制度做做好會計計核算工工作，做做到手續(xù)續(xù)完備、數(shù)數(shù)字準確確、賬目目清楚；2、維護財財經(jīng)紀律律，

8、執(zhí)行行財務會會計制度度，嚴格格審核資資金收付付和費用用報銷，及及時處理理各項會會計業(yè)務務。根據(jù)據(jù)審核的的原始憑憑證正確確編制記記賬憑證證，對不不真實、不不合法的的原始憑憑證不予予受理；對記載載不準確確、不完完整的原原始憑證證應予以以退回，要要求更正正或補充充；3、根據(jù)權(quán)權(quán)責發(fā)生生制原則則，嚴格格按照經(jīng)經(jīng)濟合同同進行相相關財務務核算；4、按規(guī)定定要求編編報財務務報表；5、妥善保保管會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、經(jīng)經(jīng)濟合同同等會計計信息。三、出納員員工作職職責： 1、熟悉國國家財經(jīng)經(jīng)政策、法法律、法法規(guī)和公公司財務務管理規(guī)規(guī)定，認認真復核核原始憑憑證及附附件，確確保原始始票據(jù)符符合國家家相

9、關規(guī)規(guī)定，根根據(jù)審核核無誤的的記賬憑憑證辦理理現(xiàn)金、銀銀行存款款的收付付款業(yè)務務；2、及時、準準確登記記現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬。日記記賬逐日日逐筆按按順序登登記，所所記錄的的內(nèi)容與與會計憑憑證保持持一致，每每天結(jié)出出余額；3、月末及及時與銀銀行核對對往來余余額，按按月編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，使銀銀行存款款日記賬賬余額與與銀行對對賬單余余額在調(diào)調(diào)節(jié)后達達到一致致。出現(xiàn)現(xiàn)未達賬賬款，及及時查明明原因；4、嚴格遵遵守現(xiàn)金金“收支兩兩條線”原則，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，收收取的營營業(yè)款及及時存入入銀行；5、遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定，妥妥善保管管庫存現(xiàn)現(xiàn)金和空空白支票票。庫存存現(xiàn)金控控制在規(guī)規(guī)定限額

10、額以內(nèi)，按按規(guī)定填填制銀行行支票，使使用支票票做好登登記工作作；6、維護財財經(jīng)紀律律，嚴格格執(zhí)行公公司財務務會計制制度，嚴嚴格審核核資金收收付和費費用報銷銷，抵制制不合法法的開支支，及時時清理臨臨時借款款。第十一條 公司司及分支支機構(gòu)負負責人切切實保障障財會人人員依法法行使職職權(quán)和履履行職責責。第十二條 各級級財會人人員要認認真執(zhí)行行崗位責責任制，各各司其職職、互相相配合，如如實反映映和嚴格格監(jiān)督各各項經(jīng)濟濟活動。報賬、算賬賬、記賬賬必須手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實、數(shù)數(shù)字準確確，賬目目清楚，日日清月結(jié)結(jié)，按期期報賬。第十三條 財會會人員辦辦理會計計業(yè)務必必須堅持持原則，嚴嚴格執(zhí)行行國家財財經(jīng)政策

11、策和公司司規(guī)章制制度。對對于違反反財經(jīng)紀紀律和財財務制度度的事項項，必須須堅決拒拒絕，并并及時向向公司領領導報告告。第十四條 財會會人員工工作調(diào)動動必須報報上級批批準，公公司逐步步推行財財會人員員垂直管管理并實實施會計計委派制制度。財會人員調(diào)調(diào)動工作作或因故故離職，必必須與接接替人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)；未辦辦妥交接接手續(xù)不不得離職職，亦不不得中斷斷財會工工作。被撤銷、合合并單位位的財會會人員，必必須會同同有關人人員編制制財產(chǎn)、資資金、債債權(quán)、債債務移交交清冊，辦辦妥交接接手續(xù)。移交內(nèi)容，包包括移交交人經(jīng)管管的會計計憑證、報報表、賬賬目、款款項、印印章、實實物及未未了事項項等。移交時必須須有監(jiān)交

12、交人：一一般財會會人員的的交接，由由本機構(gòu)構(gòu)主管領領導會同同財務部部經(jīng)理進進行監(jiān)交交；財務務部經(jīng)理理的交接接，由總總經(jīng)理進進行監(jiān)交交。第四章 會計核核算規(guī)定定與原則則第十五條 公司司遵守國國家會會計法、企企業(yè)會計計制度、保保險中介介公司會會計核算算辦法等等法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，規(guī)規(guī)范地進進行會計計核算，真真實、合合法、完完整地記記錄和反反映公司司的一切切經(jīng)營活活動。第十六條 公司司采用國國家財政政部、保保監(jiān)會等等制定的的保險中中介行業(yè)業(yè)會計科科目和會會計報表表，按相相關規(guī)定定辦理會會計業(yè)務務。第十七條 公司司記賬方方法采用用借貸記記賬法，記記賬原則則采用權(quán)權(quán)責發(fā)生生制。第十八條 公司司一切會會計

13、憑證證、賬簿簿、報表表中各種種文字記記錄，均均使用中中文記載載，必要要時可用用外國文文字旁述述；數(shù)目目字用阿阿拉伯數(shù)數(shù)字記載載。第十九條 公司司會計年年度自公公歷1月月1日起起至12月月31日日止，會會計核算算以人民民幣為記記賬本位位幣。第二十條 公司司會計核核算遵循循以下基基本原則則：1、真實性性原則：以實際際發(fā)生的的交易或或事項為為依據(jù)，如如實反映映公司的的財務狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量；2、實質(zhì)性性原則：注重交交易或事事項的經(jīng)經(jīng)濟實質(zhì)質(zhì)而非法法律形式式；3、一致性性原則：會計政政策、會會計核算算方法一一經(jīng)確定定不得隨隨意變更更，如確確需變更更，必須須將變更更內(nèi)容、理理由及累累積影響

14、響在會計計報表附附注中予予以說明明；4、連續(xù)性性原則：會計指指標保持持前后口口徑統(tǒng)一一，相互互可比；5、配比性性原則：收入與與其成本本、費用用相互配配比，同同一會計計期間的的各項收收入及相相關的成成本、費費用，在在該會計計期間內(nèi)內(nèi)如實確確認;6、合理性性原則：恰當劃劃分收益益性支出出與資本本性支出出的界限限，凡支支出的效效益僅及及于本年年度的，作作為收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于幾個會會計年度度的，作作為資本本性支出出；7、穩(wěn)健性性原則：不得多多計資產(chǎn)產(chǎn)或收益益、少計計負債或或費用，也也不得設設置秘密密準備。第五章 會計憑憑證第二十一條條 會會計憑證證包括原原始憑證證和記賬賬憑證。一、

15、原始憑憑證。包包括：購購貨發(fā)票票、收據(jù)據(jù)、繳款款單、銀銀行票據(jù)據(jù)、驗收收單、分分割單、自自制憑證證等。1、原始憑憑證必須須包含以以下內(nèi)容容：憑證證的名稱稱、填制制憑證的的日期、填填制憑證證單位名名稱或者者填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟濟業(yè)務內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額。2、原始憑憑證必須須真實、合合法、有有效：從從外單位位取得的的原始憑憑證，應應加蓋填填制單位位的印章章；從個個人取得得的原始始憑證應應有填制制人員的的簽名或或蓋章；公司自自制原始始憑證應應有經(jīng)辦辦人員及及單位領領導的簽簽名或蓋蓋章。對對外開出出的原始始憑證，必必須加蓋蓋公司印印章。3、

16、原始憑憑證統(tǒng)一一按票面面金額及及規(guī)格大大小依次次從右至至左粘貼貼，不同同性質(zhì)的的支出分分別填列列，經(jīng)批批準報銷銷或付款款后加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章。4、公司發(fā)發(fā)生的每每一筆經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務或事項項，都必必須填制制或者取取得原始始憑證，財財會人員員應認真真審核原原始憑證證的真實實性、合合法性。二、記賬憑憑證。根根據(jù)已審審核的原原始憑證證及有關關資料填填制記賬賬憑證。1、記賬憑憑證的內(nèi)內(nèi)容包括括：填制制憑證的的日期、憑憑證編號號、經(jīng)濟濟業(yè)務摘摘要、會會計科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、會會計主管管人員簽簽名或者者蓋章，收收付款憑憑證還

17、應應有出納納人員簽簽名或蓋蓋章。2、記賬憑憑證必須須后附原原始憑證證（更正正記賬差差錯或月月末結(jié)賬賬時除外外）。一一張原始始憑證涉涉及多張張記賬憑憑證時，可可以附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明或者者附原始始憑證復復印件。3、一張原原始憑證證所列支支出需幾幾個單位位共同負負擔的，應應將其他他單位承承擔部分分開出分分割單，加加蓋該單單位財務務印章進進行結(jié)算算。4、經(jīng)公司司有關部部門批準準的經(jīng)濟濟業(yè)務，應應將批準準文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準準文件需需要單獨獨歸檔，則則提供該該文件的的復印件件。5、記賬憑憑證必須須連續(xù)編編號。一一筆經(jīng)濟濟業(yè)務需需要填制制兩

18、張以以上記賬賬憑證時時可以采采用分數(shù)數(shù)編號。6、記賬憑憑證可以以根據(jù)每每一張原原始憑證證填制，也也可以根根據(jù)若干干張性質(zhì)質(zhì)相同的的原始憑憑證匯總總填制。7、月末將將記賬憑憑證進行行整理，附附會計計憑證封封面后予予以裝訂訂，做到到厚薄均均勻、整整齊美觀觀，相關關人員簽簽名蓋章章。第六章 會計賬賬簿第二十二條條 會會計賬簿簿包括總總賬、明明細賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬簿，登登記會計計賬簿必必須以經(jīng)經(jīng)過審核核的記賬賬憑證為為依據(jù),使用會會計賬簿簿必須遵遵守當?shù)氐刎斦坎块T的相相關規(guī)定定。1、現(xiàn)金日日記賬和和銀行存存款日記記賬必須須采用訂訂本式賬賬簿，按按照業(yè)務務發(fā)生順順序逐日日逐筆登登記?，F(xiàn)現(xiàn)

19、金日記記賬當天天必須與與庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對對無誤，銀銀行存款款日記賬賬按銀行行名稱和和存款種種類分別別登記。銀銀行存款款的月末末賬面余余額與銀銀行對賬賬單進行行核對，按按月編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。其他明細賬賬可以采采用活頁頁式賬簿簿。2、登記會會計賬簿簿時，將將記賬憑憑證日期期、編號號、業(yè)務務內(nèi)容摘摘要、金金額等逐逐項登入入賬簿內(nèi)內(nèi)，做到到數(shù)字準準確、摘摘要清楚楚、登記記及時。逐逐行順序序登記，并并在記賬賬憑證上上做適當當標注，表表示已經(jīng)經(jīng)過賬。3、登記賬賬簿發(fā)生生錯誤時時，先在在錯誤處處劃雙紅紅線，然然后在上上方用藍藍字更正正并簽章章；如發(fā)發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證錯錯誤，用用紅字沖沖銷法更更正并填

20、填制正確確憑證登登賬。4、按規(guī)定定及時結(jié)結(jié)賬?！霸履┬⌒∮嫛睘楸驹略聦嶋H發(fā)發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財財務部門門定期對對會計賬賬簿記錄錄的有關關數(shù)字與與庫存實實物、貨貨幣資金金、有價價證券、往往來款項項進行相相互核對對，保證證賬款相相符、賬賬賬相符符、賬實實相符。6、已實現(xiàn)現(xiàn)會計電電算化的的單位定定期打印印會計賬賬簿，審審核無誤誤后裝訂訂成冊，并由計算機記賬員和財務部經(jīng)理、財務負責人簽字或者蓋章。7、年度終終了后，及及時對會會計賬簿簿進行整整理、裝裝訂。賬賬簿未使使用部分分注明“以下空空白”，活頁頁式賬簿簿的空白白頁應予予剔除，然然后裝訂訂整齊，

21、簽簽名歸檔檔。第七章 會計科科目第一節(jié) 資產(chǎn)第二十三條條 資資產(chǎn)是指指過去的的交易或或事項形形成并由由公司擁擁有或者者控制的的資源，該該資源預預期會給給公司帶帶來經(jīng)濟濟利益。第二十四條條 公公司的資資產(chǎn)按流流動性分分為流動動資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。一、流動資資產(chǎn)：指指可以在在一年或或者超過過一年的的一個營營業(yè)周期期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應應收及預預付賬款款、待攤攤費用、存存貨等。1、現(xiàn)金。公公司遵守守人民銀銀行關于于現(xiàn)金管管理的有有關規(guī)定定，各單單位庫存存現(xiàn)金不不得超過過30000元，超超過部分分必須存存入銀行行

22、。一切切現(xiàn)金往往來，必必須附有有原始憑憑據(jù)?，F(xiàn)現(xiàn)金的賬賬面余額額必須與與庫存數(shù)數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。2、銀行存存款。公公司原則則上應在在規(guī)模較較大、資資信較好好的商業(yè)業(yè)銀行設設立賬戶戶，客戶戶資金專專用賬戶戶和一般般支出戶戶分開設設立和使使用，嚴嚴格按照照規(guī)定管管理客戶戶資金，代代收的保保費、各各項保險險賠款應應于五個個工作日日內(nèi)解付付，超過過5萬元元的款項項必須于于第二個個工作日日解付。凡凡結(jié)算金金額超過過20000元以以上的交交易必須須通過銀銀行轉(zhuǎn)賬賬支付。 3、短期投投資：指指能夠隨隨時變現(xiàn)現(xiàn)并且持持有時間間不準備備超過一一年（含含一年）的的投資，包包括股票票、債券券、基金金等。4、

23、應收及及預付款款項：指指公司在在日常經(jīng)經(jīng)營過程程中發(fā)生生的各項項債權(quán)，包包括應收收票據(jù)、應應收賬款款、其他他應收款款和預付付賬款等等。應收收及預付付款項按按照以下下原則進進行會計計核算：按照實際際發(fā)生額額記賬，并并按往來來客戶名名稱設置置明細賬賬進行核核算。帶息的應應收款項項，期末末按照本本金（或或票面價價值）與與確定的的利率計計算的金金額，增增加其賬賬面價值值，并沖沖減財務務費用，計計入當期期損益。公司于每每年年終終財務決決算前，對對企業(yè)應應收的債債權(quán)進行行清理，按按年末應應收賬款款余額的的3計提壞壞賬準備備金。對對于不能能收回的的應收債債權(quán)，查查明原因因，分別別處理。對對確實無無法收回回的

24、，按按公司管管理權(quán)限限經(jīng)審批批后作為為壞賬損損失，沖沖減壞賬賬準備金金。5、待攤費費用：指指公司已已經(jīng)支出出，應當當由本期期和以后后各期分分別負擔擔、分攤攤期在一一年以內(nèi)內(nèi)（含一一年）的的各項費費用，如如預付保保險費、預預付房租租費等。待待攤費用用按其受受益期限限在一年年內(nèi)分期期平均攤攤銷，計計入成本本、費用用。如果果某項待待攤費用用已經(jīng)不不能使公公司受益益，可將將其攤余余價值一一次全部部轉(zhuǎn)入當當期成本本、費用用，不再再留待以以后期間間攤銷。6、存貨：主要是是低值易易耗品，實實行一次次性攤銷銷。二、長期投投資：指指除短期期投資以以外的投投資，包包括持有有時間準準備超過過一年（不不含一年年）的各

25、各種股權(quán)權(quán)性質(zhì)的的投資、不不能變現(xiàn)現(xiàn)或不準準備隨時時變現(xiàn)的的債券、其其他債權(quán)權(quán)投資和和其他長長期投資資。三、固定資資產(chǎn)：公公司以單單位價值值20000元以以上、使使用年限限一年以以上的資資產(chǎn)為固固定資產(chǎn)產(chǎn)，分為為五大類類：房屋屋及其他他建筑物物、機器器設備、電電子設備備（如計計算機、復復印機、電電傳機等等）、運運輸工具具和其他他設備。1、公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限為：房屋及及建筑物物35年年；機器器設備（含含室內(nèi)裝裝修）110年；電子設設備、運運輸工具具5年。公司固定資資產(chǎn)采用用平均年年限法按按月計提提折舊，預預計殘值值率5%。當月月增加的的固定資資產(chǎn)，當當月不提提折舊，從從下月起起計提折折舊

26、；當當月減少少的固定定資產(chǎn)，當當月計提提折舊，從從下月起起不計提提折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提足折折舊后，不不論是否否繼續(xù)使使用，均均不再提提取折舊舊。提前前報廢的的固定資資產(chǎn)，也也不再補補提折舊舊。2、固定資資產(chǎn)計價價：固定定資產(chǎn)在在取得時時，按取取得時的的成本入入賬。取取得時的的成本包包括買價價、進口口關稅、運運輸費和和保險等等相關費費用以及及為使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所必必要的支支出。固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得時時的成本本可按以以下情況況分別確確定：(1)購置置的不需需要經(jīng)過過建造過過程即可可使用的的固定資資產(chǎn)，按按實際支支付的買買價、包包裝費、運運輸費、安安裝成本本、交納納的有關關稅金等

27、等作為入入賬價值值。(2)自行行建造的的固定資資產(chǎn)，按按建造該該項資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的全全部支出出，作為為入賬價價值。(3)投資資者投入入的固定定資產(chǎn)，按按投資各各方確認認的價值值作為入入賬價值值。(4)在原原有固定定資產(chǎn)基基礎上進進行改建建、擴建建的，按按原固定定資產(chǎn)的的賬面價價值，加加上由于于改建、擴擴建而使使該項資資產(chǎn)達到到預定可可使用狀狀態(tài)前發(fā)發(fā)生的支支出，減減去改建建、擴建建過程中中發(fā)生的的變價收收入，作作為入賬賬價值。(5)盤盈盈的固定定資產(chǎn)按按同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市場場價格，減減去該項項資產(chǎn)的的新舊程程度估計計的價值值損耗后后的余額額作為入入賬價值值。

28、(6)經(jīng)批批準無償償調(diào)入的的固定資資產(chǎn)，按按調(diào)出單單位的賬賬面價值值加上發(fā)發(fā)生的運運輸費、安安裝費等等相關費費用，作作為入賬賬價值。3、固定資資產(chǎn)管理理：公司司應指定定專人定定期或不不定期對對固定資資產(chǎn)進行行盤點，確確保賬卡卡相符、賬賬實相符符。由于于出售、報報廢或者者毀損等等原因而而發(fā)生的的固定資資產(chǎn)清理理凈損益益，計入入當期營營業(yè)外收收支。公司對固定定資產(chǎn)的的購建、出出售、清清理、報報廢和內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等，都都應及時時辦理會會計手續(xù)續(xù)，并設設置固定定資產(chǎn)明明細賬（或或者固定定資產(chǎn)卡卡片）進進行明細細核算。四、無形資資產(chǎn)：指指公司持持有的、沒沒有實物物形態(tài)的的非貨幣幣性資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括專專利

29、權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商標權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽等。公公司無形形資產(chǎn)按按法律、法法規(guī)或合合同規(guī)定定的有效效期限平平均攤銷銷，無規(guī)規(guī)定期限限的按110年平平均攤銷銷。五、其他資資產(chǎn)：指指除上述述資產(chǎn)以以外的其其他資產(chǎn)產(chǎn)，如長長期待攤攤費用等等。第二十五條條 公公司逐步步建立資資產(chǎn)減值值準備計計提制度度，計提提減值準準備的操操作，按按企業(yè)業(yè)會計制制度的的規(guī)定進進行。第二節(jié) 負債第二十六條條 負負債，指指過去的的交易、事事項形成成的現(xiàn)時時義務，履履行該義義務預期期會導致致經(jīng)濟利利益流出出公司。公司負債按按其流動動性，分分為流動動負債和和長期負負債。一、流動負負債：指指將在一一年（含含一

30、年）或或者超過過一年的的一個營營業(yè)周期期內(nèi)償還還的債務務，包括括短期借借款、應應付票據(jù)據(jù)、應付付賬款、預預收賬款款、應付付工資、應應付福利利費、應應交稅金金、其他他暫收應應付款項項、預提提費用和和一年內(nèi)內(nèi)到期的的長期借借款等。各項流動負負債，按按實際發(fā)發(fā)生額入入賬。二、長期負負債：指指償還期期在一年年或者超超過一年年的一個個營業(yè)周周期以上上的負債債，包括括長期借借款、應應付債券券、長期期應付款款等。長期負債以以實際發(fā)發(fā)生額入入賬，涉涉及利息息的長期期負債按按照負債債本金和和約定的的利率按按期計提提利息，利利息費用用按相關關規(guī)定列列入當期期財務費費用。第三節(jié) 所有有者權(quán)益益第二十七條條 所所有者

31、權(quán)權(quán)益，指指所有者者在企業(yè)業(yè)資產(chǎn)中中享有的的經(jīng)濟利利益，其其金額為為資產(chǎn)減減去負債債后的余余額。所所有者權(quán)權(quán)益包括括實收資資本、資資本公積積、盈余余公積和和未分配配利潤等等。一、實收資資本，指指投資者者按照公公司章程程，或者者合同、協(xié)協(xié)議的約約定，實實際投入入公司的的資本。資資本金一一經(jīng)投入入，不得得退回。二、資本公公積，包包括資本本（或股股本）溢溢價、接接受捐贈贈資產(chǎn)、撥撥款轉(zhuǎn)入入、外幣幣資本折折算差額額等。三、盈余公公積，包包括：法法定盈余余公積、任任意盈余余公積和和法定公公益金。公公司分配配稅后利利潤時，按按稅后利利潤的110%計計提法定定盈余公公積金、按按稅后利利潤的110%計計提法定

32、定公益金金。法定定盈余公公積金累累計達到到公司注注冊資本本的500%時，可可不再提提取。公公司盈余余公積可可用于彌彌補虧損損、轉(zhuǎn)增增資本等等，法定定公益金金用于職職工集體體福利。任任意盈余余公積的的提取，根根據(jù)股東東會決議議的規(guī)定定辦理。第四節(jié) 收入入第二十八條條 收收入，指指公司與與投保人人簽訂委委托合同同，基于于投保人人或被保保險人的的利益，為為投保人人與保險險公司訂訂立保險險合同提提供中介介服務并并按約定定收取的的傭金或或咨詢費費。公司主營業(yè)業(yè)務收入入包括經(jīng)經(jīng)紀傭金金收入、咨咨詢費收收入、協(xié)協(xié)作業(yè)務務收入，不不包括為為第三方方或者客客戶代收收的款項項，如代代收保險險費等。經(jīng)經(jīng)紀傭金金收入

33、是是為客戶戶擬訂投投?；蚍址直７桨赴浮⑥k理理投保手手續(xù)、代代辦檢驗驗、索賠賠等業(yè)務務的收入入；咨詢詢費收入入是指為為客戶提提供防災災、防損損或風險險評估、風風險管理理咨詢等等服務的的收入；協(xié)作業(yè)業(yè)務收入入是指與與其他中中介機構(gòu)構(gòu)進行業(yè)業(yè)務協(xié)作作時應收收取的收收入。公司其他業(yè)業(yè)務收入入指提供供追償服服務、教教育服務務等業(yè)務務獲得的的收入。收入確認原原則。公公司根據(jù)據(jù)收入的的性質(zhì)，合合理地進進行確認認和計量量：一、公司所所提供的的勞務，其其開始和和完成在在同一會會計年度度時公司在合同同約定的的勞務全全部完成成時確認認經(jīng)紀傭傭金收入入；在出出具評估估報告或或咨詢報報告時確確認咨詢詢費收入入；在本本公

34、司與與其它中中介機構(gòu)構(gòu)協(xié)作業(yè)業(yè)務的勞勞務全部部完成時時確認協(xié)協(xié)作業(yè)務務收入（不不包括應應歸屬于于其它中中介機構(gòu)構(gòu)的協(xié)作作費用）； 二、公司所所提供的的勞務，其其開始和和完成不不在同一一會計年年度時提供勞務交交易的結(jié)結(jié)果能夠夠可靠估估計時，在在資產(chǎn)負負債表日日按完工工百分比比法確認認相關的的勞務收收入。當當勞務的的總收入入和總成成本能夠夠可靠計計量、與與交易相相關的經(jīng)經(jīng)濟利益益能夠流流入企業(yè)業(yè)、勞務務的完成成程度能能夠可靠靠確定時時，則勞勞務交易易的結(jié)果果能夠可可靠地估估計。提供勞務交交易的結(jié)結(jié)果不能能可靠估估計時，在在資產(chǎn)負負債表日日對收入入?yún)^(qū)分情情況進行行確認和和計量：1、如果已已經(jīng)發(fā)生生的

35、勞務務成本預預計能夠夠得到補補償，按按已經(jīng)發(fā)發(fā)生的勞勞務成本本金額確確認收入入，并按按相同金金額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本；2、如果已已經(jīng)發(fā)生生的勞務務成本預預計不能能全部得得到補償償，按能能夠得到到補償?shù)牡膭趧粘沙杀窘痤~額確認收收入，并并按已經(jīng)經(jīng)發(fā)生的的勞務成成本作為為當期費費用；3、如果已已經(jīng)發(fā)生生的勞務務成本預預計全部部不能得得到補償償，按已已經(jīng)發(fā)生生的勞務務成本計計入當期期費用，不不能確認認收入。第五節(jié) 成本和和費用第二十九條條 成成本，指指公司為為提供保保險中介介服務而而直接發(fā)發(fā)生的各各種耗費費；費用用，指公公司為維維持正常常經(jīng)營而而發(fā)生的的與管理理有關的的各種消消耗，分分為管理理費用、營營業(yè)費用用

36、、財務務費用，通通稱期間間費用。公司正確劃劃分成本本和費用用的界限限：1、成本，是是指公司司直接提提供保險險經(jīng)紀業(yè)業(yè)務的人人員和機機構(gòu)所消消耗的工工資性費費用、業(yè)業(yè)務費等等經(jīng)營費費用。包包括員工工工資、福福利費、公公積金、運運雜費、社社會保障障費、廣廣告費、租租賃費、折折舊費、低低值易耗耗品攤銷銷、維修修費、勞勞動保護護費、工工作餐費費、水電電費、其其他費用用。2、管理費費用，是是指公司司為組織織和開展展保險經(jīng)經(jīng)紀業(yè)務務所發(fā)生生的與管管理有關關的費用用，包括括員工工工資、修修理費、低低值易耗耗品攤銷銷、開辦辦費攤銷銷、辦公公費、差差旅費、職職工福利利費、工工會經(jīng)費費、職工工教育經(jīng)經(jīng)費、社社會保

37、障障費、勞勞動保護護費、審審計咨詢詢費、訴訴訟費、公公積金、郵郵電費、印印刷費、車車船使用用費、業(yè)業(yè)務招待待費、會會議費用用、宣傳傳費、董董事會經(jīng)經(jīng)費、保保險費、壞壞賬損失失、存貨貨盤虧、折折舊費、稅稅金、其其他費用用。3、財務費費用，是是指公司司為籌集集經(jīng)營所所需資金金而發(fā)生生的費用用，包括括應當作作為期間間費用的的利息支支出（減減利息收收入）以以及相關關手續(xù)費費等。第三十條 費用用管理一、辦公費費管理：正常的的辦公費費用開支支，必須須有正式式發(fā)票，印印章齊全全，經(jīng)手手人、審審核人簽簽名，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后方能報報銷或付付款。購置的辦公公用品必必須建立立登記、造造冊手續(xù)續(xù)。辦公公用品及及設

38、施，因因人為原原因所造造成的破破壞和損損失屬非非正常損損耗，應應由當事事人負責責賠償。二、業(yè)務費費管理：業(yè)務費費實行包包干制，按按實現(xiàn)利利潤的比比例提取取，由經(jīng)經(jīng)理掌握握使用。提提取的比比例由總總經(jīng)理（或或董事會會）專門門會議確確定，專?？顚Ｓ糜?。業(yè)務費使用用辦法：1、公司所所有業(yè)務務活動費費用的開開支一律律憑正式式發(fā)票報報銷。宴宴請費用用報銷時時必須注注明宴請請何單位位客人、因因何事、在在何地以以及陪餐餐人數(shù)。2、出差外外地開支支招待費費，應事事先報總總經(jīng)理批批準。會會計人員員按批準準的金額額報銷。3、本公司司主持召召開有關關會議，事事先提出出計劃，按按實際參參加會議議人數(shù)據(jù)據(jù)實列支支相關費

39、費用。計計劃內(nèi)容容主要是是：確定定會議費費用標準準、負擔擔方式、會會議天數(shù)數(shù)、人數(shù)數(shù)、費用用總額等等事項，提提出預算算報審批批后執(zhí)行行。4、外單位位人員為為我公司司工作，其其費用開開支經(jīng)公公司領導導批準，可可實報實實銷。三、差旅費費管理：1、公司本本部員工工的差旅旅費管理理，按照照聯(lián)保辦辦發(fā)2200666號號文的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，分支支機構(gòu)差差旅費的的規(guī)定與與標準另另行規(guī)定定。2、出差人人員需根根據(jù)行程程、時間間確定借借款金額額，報總總經(jīng)理批批準。返返回后一一周內(nèi)報報銷，結(jié)結(jié)清欠款款。公司司執(zhí)行“前賬不不清、后后賬不借借”的原則則。第三十一條條 非非經(jīng)營性性的特殊殊開支，如如贊助費費、協(xié)會會費、捐

40、捐贈款等等列營業(yè)業(yè)外支出出，由總總經(jīng)理審審批。分分支機構(gòu)構(gòu)超過330000元以上上的非經(jīng)經(jīng)營性開開支，應應書面報報公司審審批。第三十二條條 公公司依據(jù)據(jù)國家有有關規(guī)定定，按計計稅工資資總額計計提下列列費用：14%的福利利費、22%的工工會經(jīng)費費、2.5%的的職工教教育經(jīng)費費。第六節(jié) 利潤及及利潤分分配第三十三條條 利利潤，指指公司在在一定會會計期間間的經(jīng)營營成果，包包括營業(yè)業(yè)利潤、利利潤總額額和凈利利潤。一、營業(yè)利利潤，指指主營業(yè)業(yè)務收入入減去主主營業(yè)務務成本和和主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加，加上上其他業(yè)業(yè)務利潤潤，減去去管理費費用和財財務費用用后的余余額。二、利潤總總額，指指營業(yè)利利潤加上上投資

41、收收益、補補貼收入入、營業(yè)業(yè)外收入入，減去去營業(yè)外外支出后后的余額額。三、凈利潤潤，是利利潤總額額減去所所得稅后后的余額額，按以以下順序序分配：第三十四條條 公公司當年年實現(xiàn)的的凈利潤潤，加上上年初未未分配的的利潤（或或減去年年初未彌彌補虧損損）和其其他轉(zhuǎn)入入后的余余額，為為可供分分配的利利潤。對對于利潤潤的分配配，按公公司章章程的的相關規(guī)規(guī)定進行行。第七節(jié) 會計科科目說明明第三十五條條 公公司根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會計制制度、保保險中介介公司會會計核算算辦法的的有關規(guī)規(guī)定制定定會計科科目（相相關會計計科目說說明見附附件）。第八章 財務預預算與財財務報告告第三十六條條 公公司實行行全面預預算管理理制度，

42、編編制預算算以實現(xiàn)現(xiàn)公司經(jīng)經(jīng)營目標標為前提提。全面面預算管管理包括括業(yè)務預預算和財財務預算算，主要要內(nèi)容是是：市場場目標預預算、收收入預算算、支出出預算、利利潤預算算等。第三十七條條 公公司預算算的編制制、執(zhí)行行與考核核。公司司及分支支機構(gòu)在在做好市市場調(diào)查查與預測測的基礎礎上，于于年度開開始前一一個月內(nèi)內(nèi)完成預預算編制制工作，報報公司財財務部備備案。預預算指標標一經(jīng)確確定，各各單位必必須遵照照執(zhí)行，公公司財務務部、稽稽核部負負責監(jiān)控控各單位位預算指指標進展展及執(zhí)行行情況。年年度終了了，公司司對各單單位預算算執(zhí)行情情況進行行考核，納納入績效效考核體體系，與與經(jīng)營業(yè)業(yè)績掛鉤鉤。第三十八條條 財財

43、務報告告是對企企業(yè)經(jīng)營營成果及及財務狀狀況的總總結(jié)和綜綜合反映映，公司司按國家家有關規(guī)規(guī)定定期期編制真真實、準準確、完完整的財財務報告告，禁止止提供虛虛假報告告。財務務報告包包括會計計報表、會會計報表表附注、財財務情況況說明。公司的會計報表主要有如下幾種：1、資產(chǎn)負負債表（年年、月）；2、成本、費費用明細細表（年年、月）；3、利潤表表（年、月月）；4、現(xiàn)金流流量表（年年）；5、利潤分分配表（年年）；6、固定資資產(chǎn)增減減明細表表（季、年年）；7、往來款款項明細細表（季季、年）。第三十九條條 編制制財務報報告注意意事項1、公司對對外報送送的財務務報告依依據(jù)會計計制度規(guī)規(guī)定的格格式和要要求編制制。2

44、、會計報報表應根根據(jù)登記記完整、核核對無誤誤的會計計賬簿記記錄和其其他有關關資料編編制，做做到數(shù)字字真實、計計算準確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚。3、會計報報表之間間、會計計報表各各項之間間、凡有有對應關關系的數(shù)數(shù)字，應應相互一一致。本本期與上上期之間間有關數(shù)數(shù)字應相相互銜接接，如果果不同年年度會計計報表中中各項目目的內(nèi)容容和核算算方法有有變更的的，應在在年度會會計報表表中加以以說明 。4、公司按按照會計計制度的的規(guī)定編編寫會計計報表附附注及其其說明，做做到項目目齊全，內(nèi)內(nèi)容完整整。5、按照規(guī)規(guī)定期限限報送財財務報告告。6、公司年年度財務務決算依依法委托托合格的的注冊會會計師事事務所審審計，并

45、并依據(jù)審審計意見見進行調(diào)調(diào)整和改改進。第九章 會計信信息管理理第四十條 會計計信息是是公司會會計業(yè)務務的備查查資料，是是公司經(jīng)經(jīng)營管理理及財務務分析的的重要依依據(jù)。會會計信息息包括會會計憑證證、會計計賬簿、會會計報表表、移交交清冊、有有關合同同（財務務核算依依據(jù)）等等會計核核算資料料。 第第四十一一條 公司所所有會計計信息資資料均及及時立卷卷、歸檔檔，公司司財務部部門負責責會計信信息的收收集、整整理和保保管，并并嚴格執(zhí)執(zhí)行保密密制度。 第第四十二二條 會計信信息資料料按國家家頒發(fā)的的檔案管管理辦法法所規(guī)定定的保管管期限和和要求妥妥善保管管，防止止毀壞、遺遺失或泄泄密。管管理人員員有權(quán)對對違反會

46、會計檔案案管理制制度的現(xiàn)現(xiàn)象檢查查糾正，并并提出嚴嚴肅批評評，對情情節(jié)嚴重重者應報報公司主主管領導導或?qū)徲嬘嫏C關嚴嚴肅查處處。 第第四十三三條 公司各各項會計計信息原原則上不不向外單單位提供供，如有有特殊需需要，須須報經(jīng)主主要領導導批準后后方可借借閱。公公司內(nèi)部部借閱會會計檔案案時，需需經(jīng)會計計主管人人員或財財務負責責人批準準，并填填寫查閱閱登記表表，經(jīng)會會計主管管人員同同意、檔檔案管理理負責人人及財務務負責人人批準后后方可借借閱。 第第四十四四條 會計信信息保管管期滿，依依國家有有關規(guī)定定，上報報董事會會同意后后予以銷銷毀。銷銷毀程序序為：由由檔案主主管人員員提出銷銷毀意見見，編制制銷毀清清

47、冊及銷銷毀書面面申請，經(jīng)經(jīng)財務負負責人嚴嚴格審查查并報董董事會批批準后方方可銷毀毀。對其其中未了了結(jié)的債債權(quán)、債債務和原原始憑證證應單獨獨抽出，另另行立卷卷，由檔檔案室保保管到結(jié)結(jié)清債權(quán)權(quán)、債務務為止。第十章 財務監(jiān)監(jiān)督第四十五條條 公公司建立立健全財財務稽核核制度，設設立專門門機構(gòu)或或指定專專人對公公司各部部門及分分支機構(gòu)構(gòu)獨立履履行稽核核職能。第四十六條條 公公司及分分支機構(gòu)構(gòu)對稽核核人員開開展工作作須提供供必備條條件，并并給予支支持、配配合。稽稽核人員員對違反反國家財財經(jīng)法規(guī)規(guī)及公司司財務管管理制度度的事項項，應當當制止和和糾正；制止和和糾正無無效時，向向公司領領導報告告，請求求處理。第

48、四十七條條 稽稽核人員員在開展展工作時時知悉的的公司及及分支機機構(gòu)的秘秘密事項項負有保保密責任任?；撕斯ぷ魉纬傻牡馁Y料，按按會計信信息管理理辦法管管理。第十一章 附則則第四十八條條 各分分公司可可根據(jù)本本制度制制定具體體管理辦辦法。第四十九條條 本本制度由由公司財財務部負負責解釋釋。第五十條 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。附件一：會會計科目目名稱、編編號明細細表附件二：會會計科目目說明附件一 會計計科目名名稱、編編號明細細表順序號編 號號會計科目名名稱順序號編 號號會計科目名名稱一、資產(chǎn)類類212173應交稅金11001現(xiàn)金222181其他應付款款21002銀行存款232191預提費用

49、31131應收賬款242301長期借款41133其他應收款款三、所有者者權(quán)益類類51141壞賬準備253101實收資本61151預付賬款263111資本公積71231低值易耗品品273121盈余公積81301待攤費用281331本年利潤91501固定資產(chǎn)293141利潤分配101502累計折舊四、損益類類111603在建工程305101主營業(yè)務收收入121701固定資產(chǎn)清清理315102其他業(yè)務收收入131901長期待攤費費用325301營業(yè)外收入入141905存出營業(yè)保保證金335401主營業(yè)務成成本151911待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢345402主營業(yè)務稅稅金及附附加二、負債類類355405其他業(yè)

50、務支支出162101短期借款365501營業(yè)費用172121應付賬款375502管理費用182131預收賬款385503財務費用192151應付工資395601營業(yè)外支出出202153應付福利費費405801以前年度損損益調(diào)整整附件二 會會計科目目說明1、現(xiàn)金本科目核算算公司的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)現(xiàn)金增加加時，借借記本科科目；現(xiàn)現(xiàn)金減少少時，貸貸記本科科目。2、銀行存存款本科目核算算公司存存入銀行行的各種種存款。公公司將款款項存入入銀行時時，借記記本科目目，貸記記相關科科目；提提取和支支出存款款時，借借記相關關科目，貸貸記本科科目。3、應收賬賬款本科目核算算公司因因提供保保險經(jīng)紀紀業(yè)務，應應向保險

51、險公司收收取的傭傭金或應應向委托托人收取取的咨詢詢費。公公司發(fā)生生應收款款時，按按應收金金額，借借記本科科目，按按實現(xiàn)的的營業(yè)收收入，貸貸記“主營業(yè)業(yè)務收入入”；收回回應收賬賬款時，借借記“銀行存存款”等科目目，貸記記本科目目。本科目下應應設“墊付保保費”明細科科目，核核算公司司為投保保人墊付付給保險險公司的的保費，并并按投保保人設置置明細賬賬；還應應設“代墊費費用”明細科科目，核核算公司司在辦理理業(yè)務過過程中按按合同規(guī)規(guī)定為客客戶暫時時墊付的的費用（如如差旅費費、查勘勘費、咨咨詢費、檢檢測費等等，如果果合同未未做規(guī)定定，該類類費用應應列入公公司業(yè)務務成本），并并按客戶戶設置明明細賬。4、其他

52、應應收款本科目核算算公司應應收賬款款以外的的其他各各種應收收、暫付付款項，包包括撥付付各部門門、下屬屬分支機機構(gòu)的備備用金、應應收的各各種賠款款、罰款款，應向向員工收收取的各各種墊付付款項等等。公司司發(fā)生其其他各種種應收款款項時，借借記本科科目，貸貸記有關關科目；收回各各種款項項時，借借記有關關科目，貸貸記本科科目。5、壞賬準準備本科目核算算公司按按有關規(guī)規(guī)定提取取的壞賬賬準備。計計提壞賬賬準備時時，借記記“管理費費用”科目，貸貸記本科科目；對對于確實實無法收收回的壞壞賬準備備，沖銷銷提取的的壞賬準準備，借借記本科科目，貸貸記“應收賬賬款”等科目目。本科科目期末末貸方余余額，反反映已提提取的壞

53、壞賬準備備。6、預付賬賬款本科目核算算公司按按照約定定預付給給有關單單位的款款項，如如：工程程款、設設備款等等。發(fā)生生此類業(yè)業(yè)務時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”科目。本本科目借借方余額額，反映映公司實實際預付付的款項項。7、低值易易耗品本科目核算算公司庫庫存的低低值易耗耗品的實實際成本本。8、待攤費費用本科目核算算公司已已經(jīng)支出出，但應應由本期期和以后后各期分分別負擔擔的分攤攤期限在在1年以以內(nèi)（含含1年）的的各項費費用，如如房屋租租賃費等等。公司司發(fā)生待待攤費用用時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目。按受受益期限限分期攤攤銷時，借借記相關關科目，貸貸記本科科目。本本科目期

54、期末借方方余額，反反映公司司已支出出但尚未未攤銷的的費用。9、固定資資產(chǎn)本科目核算算公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價價。增加加固定資資產(chǎn)時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目；減少少固定資資產(chǎn)時，借借記“固定資資產(chǎn)清理理”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末借方余余額，反反映公司司期末固固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面原價。10、累計計折舊本科目核算算公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的累計計折舊。公公司按照照固定資資產(chǎn)分類類折舊率率按月計計提固定定資產(chǎn)折折舊時，借借記相關關科目，貸貸記本科科目。固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢或或調(diào)出時時，借記記本科目目，貸記記相關科科目。本本科目期期末貸方方余額，反反映公司司提取的的固定資資產(chǎn)折舊舊

55、累計數(shù)數(shù)。11、在建建工程本科目核算算公司進進行基本本建設工工程、安安裝工程程、技術(shù)術(shù)改造工工程、大大修理工工程等發(fā)發(fā)生的實實際支出出。支付付有關價價款時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目；工程程完工交交付使用用時，借借記“固定資資產(chǎn)”等科目目，貸記記本科目目。12、固定定資產(chǎn)清清理本科目核算算公司因因出售、報報廢和毀毀損等原原因轉(zhuǎn)入入清理的的固定資資產(chǎn)價值值及其在在清理過過程中所所發(fā)生的的清理費費用和清清理收入入等。出出售、報報廢和毀毀損的固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)入清清理時，借借記本科科目，貸貸記“固定資資產(chǎn)”科目；清理凈凈收入，借借記本科科目，貸貸記“營業(yè)外外收入”等科目目；清理理凈損失

56、失，借記記“營業(yè)外外支出”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末余額，反反映尚未未清理完完畢固定定資產(chǎn)的的價值及及清理凈凈收入（清清理收入入-清理理費用）。13、長期期待攤費費用本科目核算算公司已已經(jīng)支出出，但攤攤銷期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各種費用用。公司司發(fā)生的的長期待待攤費用用，借記記本科目目，貸記記有關科科目；攤攤銷時，借借記相關關等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末借方余余額，反反映公司司尚未攤攤銷的各各種長期期待攤費費用的攤攤余價值值。14、存出出營業(yè)保保證金本科目核算算公司根根據(jù)保保險經(jīng)紀紀機構(gòu)管管理規(guī)定定繳存存的營業(yè)業(yè)保證金金（相當當于注冊冊資本的的20%），

57、繳繳存保證證金時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”。本科科目期末末借方余余額反映映公司繳繳存的營營業(yè)保證證金余額額。15、待處處理財產(chǎn)產(chǎn)損益本科目核算算公司在在清理財財產(chǎn)過程程中查明明的財產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤盤虧和毀毀損的價價值。本本科目處處理前的的借方余余額，反反映公司司尚未處處理的各各種財產(chǎn)產(chǎn)的凈損損失；處處理前的的貸方余余額，反反映公司司尚未處處理的各各種財產(chǎn)產(chǎn)的凈溢溢余。16、短期期借款本科目核算算公司向向銀行或或其他金金融機構(gòu)構(gòu)借入的的期限在在1年以以下（含含1年）的的各種借借款。公公司借入入各種短短期借款款時，借借記“銀行存存款”科目，貸貸記本科科目；歸歸還借款款時，借借記本科科目，貸

58、貸記“銀行存存款”科目。本本科目期期末貸方方余額，反反映公司司尚未償償還的短短期借款款的本金金。17、應付付賬款本科目核算算公司因因提供經(jīng)經(jīng)紀業(yè)務務而應付付給保險險公司的的保險費費。公司司收到投投保人交交來保險險費尚未未付給保保險公司司時，借借記現(xiàn)金金、銀行行存款等等科目，貸貸記本科科目；支支付款項項時，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目。本科科目期末末貸方余余額，反反映公司司尚未支支付的應應付款項項。本科目下應應設“代收保保費”明細科科目，核核算公司司向投保保人收取取后再解解付給保保險公司司的保費費，按保保險公司司設置明明細賬。18、預收收賬款本科目核算算向單位位或個人人預收的的、

59、尚不不能確認認為收入入的各種種款項。收收到預收收款時，借借記“現(xiàn)金”等科目目，貸記記本科目目；轉(zhuǎn)出出預收賬賬款時，借借記本科科目，貸貸記有關關科目。本本科目貸貸方余額額，反映映公司預預收款項項的余額額。19、應付付工資本科目核算算應付給給員工的的工資總總額，包包括各種種工資性性津貼、補補貼。發(fā)發(fā)放工資資時，借借記本科科目，貸貸記“現(xiàn)金”等科目目；月末末分攤時時，借記記“管理費費用”等科目目，貸記記本科目目。本科科目期末末一般無無余額。20、應付付福利費費本科目核算算公司提提取的福福利費。提提取福利利費時，借借記“管理費費用”等科目目；支出出福利費費時，借借記本科科目，貸貸記“現(xiàn)金”等科目目。本

60、科科目期末末貸方余余額，反反映公司司福利費費的結(jié)余余。21、應交交稅金本科目核算算公司應應交的各各種稅金金，如個個人所得得稅、營營業(yè)稅等等。計提提應交稅稅金時，借借記“主營業(yè)業(yè)務稅金金及附加加”等科目目，貸記記本科目目；交納納稅款時時，借記記本科目目，貸記記“銀行存存款”等科目目。本科科目貸方方余額，反反映尚未未交納的的稅金；期末如如為借方方余額，反反映公司司多交或或尚未抵抵扣的稅稅金。22、其他他應付款款本科目核算算公司應應付、暫暫收其他他單位和和個人除除代收保保費以外外的款項項。主要要包括：應付合合作方風風險管理理費、員員工未按按期領取取的工資資、應付付所屬單單位及個個人的款款項等。發(fā)發(fā)生