會計的管理建議書

1、會計的管理建議書單位或集體向有關(guān)單位或上級機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)，就某項工作提出某種建議時使用的一種常用書信。以下為相關(guān)的會計的管理建議書，。在審計中發(fā)現(xiàn)會計政策誤用，缺乏謹慎性；對固定資產(chǎn)、營業(yè)收入的會計操作明顯違背權(quán)責(zé)發(fā)生制；本錢費用帳務(wù)，入賬缺乏合理的附件；關(guān)聯(lián)企業(yè)間往來頻繁，無償資金拆借，缺乏合理有效的說明附件；會業(yè)核對非常困難，難以對掛帳的代收代付款項余額明細做出合理性判斷。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務(wù)管理和會計核算：（一）標(biāo)準(zhǔn)會計處理政策對審計發(fā)現(xiàn)問題的固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、營業(yè)收入確認、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改進、壞帳準(zhǔn)備計提應(yīng)按企業(yè)會計準(zhǔn)那么的要求做出會計政策調(diào)

2、整，并進行集團內(nèi)部的會計政策標(biāo)準(zhǔn)性自查，根據(jù)自查結(jié)果發(fā)文標(biāo)準(zhǔn)本部及下屬企業(yè)的會計處理政策。（二）標(biāo)準(zhǔn)本錢費用的入賬管理由于企業(yè)的性質(zhì)特殊，在歷年的年檢或?qū)徲媽Ρ惧X費用都沒有提出什么問題，但從審計過程看，本錢費用成為本次審計發(fā)現(xiàn)問題的重災(zāi)區(qū)，面對的本錢費用憑證根本無法對經(jīng)營成果做出結(jié)論性判斷，對本錢費用的入賬管理迫切需要標(biāo)準(zhǔn)。1、標(biāo)準(zhǔn)各明細本錢費用工程的入賬口徑。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么，對現(xiàn)有科目體系中的本錢費用工程入賬口徑逐一做出文字標(biāo) 業(yè)會計判斷的個別科目，明確入賬的口徑，防止出現(xiàn)模擬兩可的情況。2、標(biāo)準(zhǔn)本錢費用列支的要求，強調(diào)嚴(yán)謹性。應(yīng)明文規(guī)定各項本錢費用列支的附件要求，除支付證明單外應(yīng)有能表

3、達不相容職責(zé)別離與審批授權(quán)的附件；標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票的類型與開具要求。3、對同企業(yè)會計準(zhǔn)那么相違背的會計操作應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。在做好會計核算的根底上，應(yīng)逐步加強公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，財務(wù)機構(gòu)及人員有義務(wù)根據(jù)會計法及企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的原那么和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。（一）貨幣資金的內(nèi)部會計控制貨幣資金的內(nèi)部會計控制未能有效的執(zhí)行，存在一定的資金風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)視及

4、檢查”幾個方面進行，尤其對監(jiān)視及檢查要建立明確的制度予以保證。（二）本錢費用的內(nèi)部會計控制審計過程中發(fā)現(xiàn)單據(jù)復(fù)核人與主辦會計的職責(zé)分工不清晰，在一個環(huán)節(jié)實現(xiàn)了兩個有前后順序的控制工作且缺少后續(xù)檢查控制， 因而導(dǎo)致憑證抽查出現(xiàn)明顯的會計過失，根本所有的憑證除發(fā)票外都無有效的附件能證明憑證事項。因此，應(yīng)對職責(zé)定義不清晰的財務(wù)內(nèi)部控制進行明確，提高單據(jù)審核的質(zhì)量，保證憑證附件的完整性與合理性。（三）采購與付款的內(nèi)部會計控制審計中采購與付款環(huán)主要內(nèi)控點缺失，沒有建立比價、招標(biāo)等內(nèi)控制度，一個部門獨立承辦，缺乏內(nèi)部職責(zé)別離機制，不能有效防止供給商偏好與保證價格合理性，容易產(chǎn)生采購人員舞弊。因此需要盡快建

5、立起相關(guān)的比價、招標(biāo)的內(nèi)部控制制度，對組織職能未定義的控制職能予以明確，并在企業(yè)中推行。（四）工程工程的內(nèi)部會計控制審計中發(fā)現(xiàn)對工程工程缺乏事前控制；沒有工程預(yù)結(jié)算制度， 難以防范內(nèi)部舞弊；工程預(yù)決算文件未按國家定額編制，工程合同簽訂的付款方式非常不利于維護利益。建議對工程工程應(yīng)盡快建立起預(yù)決算制度，在無法增加預(yù)決算管理人員的前提下，委托中介機構(gòu)進行審核；同比價、招標(biāo)制度相結(jié)合，提高工程工程支出的效益與合理性；工程工程合同的審核應(yīng)注重保護利益，工程應(yīng)按實結(jié)算，不應(yīng)采用包干價簽訂工程承包合同。（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制對南駿大廈的權(quán)屬問題應(yīng)盡快調(diào)整帳務(wù)，計提的折舊應(yīng)予以沖回，保證會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

6、對固定資產(chǎn)的購置控制應(yīng)同采購與付款控制制度的建立相結(jié) 起來。對固定資產(chǎn)的減損與盤點，新的固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)注重對業(yè)務(wù)部門的實際易操作性。（六）營收款的內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)對營收款的內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失，硬件支持缺乏導(dǎo)致會業(yè)核對工作量很大；組織職能的定義缺失導(dǎo)致缺少營業(yè)稽核，難以保證財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配，進而影響現(xiàn)金流，最后導(dǎo)致往來資金拆借頻繁，關(guān)聯(lián)方掛帳數(shù)額較大。門進行營業(yè)稽核，對提供的效勞是否操作標(biāo)準(zhǔn)、收款是否合規(guī)合 說非常重要，完善的營業(yè)內(nèi)部稽核能建立起效勞性企業(yè)的巨大商 的弊端就將全面顯現(xiàn)。1、業(yè)務(wù)接待費。由于所得稅的影響，對業(yè)務(wù)接待費的入賬控制較為嚴(yán)格，因而出現(xiàn)大量餐費票據(jù)進入了其他科目

7、。因此長期存在稅務(wù)上的風(fēng)險。建議對餐費票據(jù)的列支在審核時予以嚴(yán)格把關(guān)。2、會議費、差旅費、辦公費、耗材費等的票據(jù)與附件。幾項重點管理性本錢相關(guān)憑證都出現(xiàn)大量的零散發(fā)票，且難以提供能夠說明費用開支合理性的附件，對外缺乏說服力。由于很難對這些憑證進行清理，也難以估計外部檢查時可能造成的影響，但作為較重大的隱患，需要提醒領(lǐng)導(dǎo)注意。3、福利費支出的附件。福利費支出根本屬于無票據(jù)、無附件支出，而且有的憑證支出金額較大。建議對能予以補齊審批附件和票據(jù)的憑證予以補齊，無法補齊票據(jù)的憑證查找回當(dāng)時的審批附件予以補齊，對新開支福利費的憑證加強單據(jù)審核與帳務(wù)審核，徹底杜絕這種現(xiàn)象，以消除管理隱患。4、臨工勞務(wù)費。臨工勞務(wù)費憑證出現(xiàn)邏輯合理性問題，局部發(fā)票的開具時間在入賬期間之后，臨工的招募缺乏人力資源部把關(guān)， 缺少勞務(wù)費列支計算標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)文件。建議對發(fā)票邏輯合理性問題查找原因，予以糾