2021年事業(yè)單位會計賬務處理方法

1、*陽光明*編事業(yè)單位計賬務處理法（2021.03.07一、單位取得收入核算、財政預算內(nèi)款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。 借：銀行存款貸：財政補助收入-入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務-政運行 政事 -行政運行撥專經(jīng)-大事務-政運行-協(xié)事務 -政運行-、單位收到財局綜合股核撥的各種收費和其他收入借：銀行存款貸：事業(yè)收入3 單位取得零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有 價證券及存款利息收入等借：銀行存款貸：其他收入、事業(yè)單位上單位撥非財政補助資金借：銀行存款*陽光明*編*陽光明*編貸：上級補助收入5 單位收到政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥 入的有指定用途，并需要獨報賬的專項資金借：銀行存款

2、貸：撥入專款-資金來源和項目設明細賬、事業(yè)單位收附屬單位按規(guī)定繳來款項借：銀行存款貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項算、單位發(fā)生的時性暫存款、應付等待結(jié)算款項借：銀行存款貸：其他應付款-債權(quán)單位或個人設置明細賬。2 事業(yè)單位財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有 償使用的款項。借：銀行存款貸：借入款項-債權(quán)單位設置明細賬。三、事業(yè)單位按規(guī)定取得應繳款項、收到“應繳算款項”時借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應繳預算款-按收費項目設置明細賬上繳國庫時借：應繳預算款-按收費項目設置明細賬貸：現(xiàn)金（銀行存款）*陽光明*編*陽光明*編、收到“應繳政專戶款”時借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應繳財政專戶款-按收費項

3、目設置明細上繳財政專戶時借：應繳財政專戶款-按收費項目設置明細貸：現(xiàn)金（銀行存款）3 執(zhí)收單位具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財 政專戶的交入國庫：借：應繳預算款-按收費項目設置明細賬貸：應繳預算款-按收費項目設置明細賬交入財政專戶：借：應繳財政專戶款-按收費項目設置明細貸：應繳財政專戶款-按收費項目設置明細單位取得的收入必須及時賬，應繳預算和財政專戶款必須及時足額上繳，不得坐支、用或私設“小金庫”。“應繳預算 款”、“應繳財政專戶款科目年終余額為零四、單位發(fā)生支出核算、事業(yè)單位在務活動中發(fā)生各項支出時借：事業(yè)支出 - 基支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預算科目設明細 賬）-

4、目支出（同上）*陽光明*編*陽光明*編 貸：現(xiàn)金（銀行存款）、撥出經(jīng)費的算借：撥出經(jīng)費 按所屬單位設置明細賬（撥出單位只有個，可以不設明細賬）貸：銀行存款、撥出專款核主管部門或上級單位撥付所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資 金。借：撥出?？?-所單位設置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設明細賬）貸：銀行存款、?？钪С龊耸聵I(yè)單位由財政部門（職股室）、上級單位或其他單位撥入 的有指定用途，并需要單報賬的專項資金實際支出時借：?？钪С?資來源和項目設明細賬貸：銀行存款、上繳上級支核算附屬于上級單位的獨立核的事業(yè)單位按規(guī)定的標準或比例上 繳上級單位支出借：上繳上級支出貸：銀行存款、對附屬單位助的核算事

5、業(yè)單位用非財政預算資對附屬單位補助時*陽光明*編*陽光明*編借：對附屬單位補助貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務處理收到財政部門的“預算撥通知單”和銀行退回的“工資表” （必須加蓋銀行印章）時借：事業(yè)支出 -基支（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”支出預算科目設置明細賬-目支出（同上）貸：財政補助收入-入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務行運行 政事 -行政運行撥專經(jīng)-大事務-政運行政事 -行政運行六、固定資產(chǎn)核算一般設備單位價值在 500 元以上，專設備單位價值在 800元以上，為固定資產(chǎn)。單價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)

6、票、政府采購驗收單或其他原 始單據(jù)借：固定資產(chǎn)-按固定資產(chǎn)類別設置明細貸：固定基金*陽光明*編*陽光明*編固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤時，根據(jù)國資局的批復或相關(guān)資料 借：固定基金貸：固定資產(chǎn)-按固定資產(chǎn)類別設置明細賬七、年終結(jié)轉(zhuǎn)、事業(yè)單位借：財政補助收入-入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務行運行 -協(xié)事務 -政運行撥專經(jīng)-大事務-政運行政事 -行政運行上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結(jié)余 經(jīng)性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補收入、事業(yè)收入、附屬單位款和其他收 入）-項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：事業(yè)結(jié)余 -經(jīng)性結(jié)余（基本支出，出經(jīng)費、上繳上 級支出和對附屬單位補助專結(jié)（目出貸：撥出經(jīng)費 按屬單位設置明細賬

7、（如果所屬單位有*陽光明*編*陽光明*編一個，可以不設明細賬）事業(yè)支出 -基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的目”、“節(jié)”級支出預算科目設明細 賬項支（上上繳上級支出對附屬單位補助年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余行結(jié)余分配，專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使，工程項目完工后，報經(jīng)主管預算單位 或財政部門批準后，方可用。經(jīng)常性結(jié)余進行結(jié)余分配借：事業(yè)結(jié)余-常性結(jié)余貸：結(jié)余分配結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金-般基金用“事業(yè)基金”彌補收支額借：事業(yè)基金-般基金貸：事業(yè)結(jié)余-常性結(jié)余年終結(jié)轉(zhuǎn)后，各收支科目額為零。、事業(yè)單位撥專款、撥出專款、和?？钪С龅慕Y(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)賬時，對已完工的目，“撥入?？睢迸c“

8、撥出?？睢?、和“?？钪С觥睂Γこ添椖课赐旯で?，賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下*陽光明*編*陽光明*編年。借：撥入專款-資金來源和項目設明細賬貸：撥出?？?按屬單位設置明細賬（如果所屬單位有 一個，可以不設明細賬）專款支出-資來和目明賬撥入?？畎?、年終清理結(jié)算和結(jié)賬（一）清理結(jié)算1 清理、核年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及 時入賬，應繳款項年終前部上繳。2 清理往來年終前盡量清理完畢。按有關(guān)規(guī)定應當轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決 算。3 對賬，年決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。關(guān)數(shù)據(jù)核對準確無誤后，再辦理結(jié)賬和 編制年度決算。（二）年終結(jié)賬

9、年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、清舊賬、和記入新賬、年終轉(zhuǎn)賬。目核對無誤后，計算出借方和貸方 月的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié) 月的余額，編制“資產(chǎn)負債表試算平衡后，辦理年終沖（沖轉(zhuǎn)的方法按前面講處理）。 2 結(jié)清舊賬將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在*陽光明*編*陽光明*編“全年累計數(shù)”下行的“要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在 下面劃雙紅線，表示年終額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。3 記入新賬根據(jù)本年度各賬戶余額，直接記入新年度相應各賬戶各有關(guān)賬戶，并在摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 九、會計報表編審1 、報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負債表”“經(jīng)費 （