固定資產(chǎn)財務管理制度

1、制度名稱考勤、休假假和勞動動紀律管管理制度度制度文件編編號 本制度共111頁編寫部門：制度審核人人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責任公司固定資產(chǎn)財財務管理理制度總 則第一條 目的為了加強公公司固定定資產(chǎn)的的管理工工作，規(guī)規(guī)范對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的財務務核算，防防止國有有資產(chǎn)流流失，根根據(jù)企企業(yè)財務務制度和和企業(yè)業(yè)會計準準則-固固定資產(chǎn)產(chǎn)等法法規(guī)，制制定本制制度。第二條 范圍圍 根根據(jù)企企業(yè)財務務制度，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，將將公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)劃分為為機器設設備（含含運輸設設備）、房房屋、建建筑、土土地四大大類，其其折舊核核算方法法為直線線法，具具體明細細如下：固定資產(chǎn)名名稱 使用用

2、年限 凈凈殘值率率 年折舊舊率冶金工業(yè)設設備 112年 3% 88.088%機械設備 122年 33% 8.08%工具及其他他 12年年 33% 8.008%動力設備 155年 33% 6.47%傳導設備 222年 33% 4.41%自動化控制制設備 100年 33% 9.7%通用測試儀儀器 111年 3% 88.822%運輸設備 99年 33% 100.788%電子計算機機 5年年 3% 19.4%電視、復印印機、文文字處理理機 5年 3% 119.44%非生產(chǎn)用設設備 112年 3% 8.008%自來水 220年 3% 4.885%燃氣 21年年 3% 4.62%醫(yī)藥工業(yè)設設備 111年

3、3% 8.882%房屋（生產(chǎn)產(chǎn)） 330年 3% 3.223%房屋（鎢氧氧車間） 220年 3% 4.885%房屋（一般般） 330年 3% 3.223%建筑 20年年 3% 4.85%備注：土地地不提折折舊 計價方法法公司固定資資產(chǎn)購置置年初需需編制購購置預算算，按公公司資金金管理辦辦法進行行審批。按按固定資資產(chǎn)的來來源渠道道，其價價值構(gòu)成成如下：1、直接購購入：買買價 + 運輸輸費 + 安裝裝費 + 裝卸卸費 + 場地地整理費費 + 稅金等等；2、自行建建造：按按資產(chǎn)達達到預計計可使用用狀態(tài)前前的所有有支出入入賬；3、改建擴擴建：原原資產(chǎn)賬賬面價值值 + 改擴建建支出費費用 變價價收入；4

4、、接受投投資：按按投資各各方確認認的價值值入賬； 5、盤盈資資產(chǎn)：按按凈值入入賬；6、捐贈資資產(chǎn)：（11）有憑憑據(jù)的，按按憑據(jù)的的金額 + 相相關(guān)稅金金 （22）無憑憑據(jù)的，按按同類資資產(chǎn)的市市場價 + 相相關(guān)稅金金 （33）無憑憑據(jù)的，又又無市場場價的，按按捐贈資資產(chǎn)的未未來現(xiàn)金金流量現(xiàn)現(xiàn)值入賬賬固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制制 管理部部門固定資產(chǎn)由由公司指指定部門門負責管管理，其其管理及及保養(yǎng)細細則由公公司管理理部門會會同使用用部門自自行制定定。（一）房屋屋、建筑筑物：由由機械動動力部負負責管理理。1、使用部部門應對對建筑物物精心愛愛護，如如因局部部裝修或或安裝設設備等，需需要對廠廠房臨時時破開，必必

5、須征得得技術(shù)部部門的同同意，方方可動工工。杜絕絕對廠房房結(jié)構(gòu)有有破壞性性的施工工行為，確確保建筑筑物的安安全。2、日常零零星修理理，由使使用部門門報批準準后，由由機械動動力部組組織實施施，做好好預算報報主管領領導批準準。機械械動力部部對有計計劃的建建筑物大大修項目目，組織織實施（二）機器器設備：由機械械動力部部協(xié)同使使用部門門共同負負責管理理。1、定員定定人、定定機操作作維護保養(yǎng)負負責制：對于多多人操作作的設備備，應指指定機長長，負責責組織設設備的維維護保養(yǎng)養(yǎng)工作。設設備維護護保養(yǎng)采采用分級級管理方方法，即即日常維維修保養(yǎng)養(yǎng)、一級級維護保保養(yǎng)、二二級維護護保養(yǎng)、三三級維護護保養(yǎng)。日日常維護護保

6、養(yǎng)由由操作人人員完成成，一級級維護保保養(yǎng)由設設備維修修人員完完成，二二級維護護保養(yǎng)即即設備檢檢修，三三級維護護保養(yǎng)由由設備制制造商完完成。2、汽車： 由汽汽車使用用部門管管理。（三）土地地：由技技術(shù)研發(fā)發(fā)部管理理。 固定資資產(chǎn)編號號固定資產(chǎn)取取得后，財財務部協(xié)協(xié)同機械械動力部部，依其其類別，予予以分類類編號，并并增設固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。 固定資資產(chǎn)盤點點機械動力部部應協(xié)同同財務部部，每年年盤點一一次，各各使用部部門設備備員協(xié)同同盤點，并并將盤點點情況，填填制固定定資產(chǎn)盤盤點表，盤盤點表應應由使用用部門設設備員填填寫，財財務人員員、機械械動力部部人員簽簽字，一一式三份份，分送送財務部部，機械械動力

7、部部，使用用部門。 保險公司固定資資產(chǎn)應按按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理保險。（）車輛輛保險：由車輛輛管理部部門負責責車輛保保險。（）設備備、房屋屋、建筑筑物保險險：由財財務部負負責財產(chǎn)產(chǎn)保險。（）保單單管理：由財務務部出納納，統(tǒng)一一管理固固定資產(chǎn)產(chǎn)保險單單。 內(nèi)部調(diào)調(diào)撥由申請調(diào)入入部門提提出申請請，經(jīng)機機械動力力部和公公司主管管領導同同意，由由機械動動力部填填寫內(nèi)部部調(diào)撥單單，一式式四聯(lián)，填填寫調(diào)撥撥原因，固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、凈凈值、編編號、型型號、卡卡片號，一一份送至至調(diào)出單單位，一一份送調(diào)調(diào)入單位位，一份份送財務務部，一一份留機機械動力力部。未經(jīng)機械動動力部和和公司主主管領導導同意，任任何部門門不得私

8、私自相互互調(diào)撥設設備。 閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)處理由設備所屬屬使用單單位，填填寫固定定資產(chǎn)閑閑置表，說說明設備備閑置原原因，報報機械動動力部和和公司主主管領導導同意，一一式三份份，一份份送機械械動力部部，一份份送財務務部，一一份留底底。使用單位對對閑置設設備，貼貼閑置標標簽，或或掛閑置置牌，并并對閑置置設備進進行妥善善保管，防防止丟失失和損壞壞。 固定資資產(chǎn)的報報廢固定資產(chǎn)報報廢的條條件：、已超過過使用年年限，失失去工作作能力，無無修復價價值或?qū)賹偬蕴O設備。、由于自自然災害害或惡性性重大事事故，使使資產(chǎn)損損壞嚴重重，無法法使用和和修復的的資產(chǎn)。、嚴重影影響安全全，繼續(xù)續(xù)使用會會引起危危險，不不能改

9、造造，必須須拆除的的設備或或資產(chǎn)。、能源消消耗嚴重重，超過過同類型型設備，降降低經(jīng)濟濟效益的的設備。、配件殘殘缺不全全，修復復改造費費用大，接接近原值值或超過過原價的的二分之之一。、因酸堿堿腐蝕嚴嚴重而無無法修復復者。對符合報廢廢條件的的固定資資產(chǎn)，由由使用部部門填寫寫固定資資產(chǎn)報廢廢單，說說明報廢廢原因，送送機械動動力部及及公司主主管領導導，簽處處意見后后，一式式三聯(lián)，分分送財務務部，機機械動力力部，使使用部門門。經(jīng)財財務部匯匯總，報報主管部部門同意意，稅務務局批準準后進行行賬務處處理。固定資產(chǎn)未未經(jīng)正式式批準報報廢前，任任何部門門不得自自行處理理，更不不允許先先拆除，后后申請報報廢。注：車

10、輛報報廢：按按車輛報報廢程序序處理。固定資產(chǎn)修修理管理理制度固定資產(chǎn)大大修管理理第十一條 審批批每年下半年年由機械械動力部部根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實際際情況，編編制下年年度固定定資產(chǎn)大大修計劃劃表，經(jīng)經(jīng)公司領領導簽處處意見后后，送財財務部留留底。對計劃外的的大修項項目,由由固定資資產(chǎn)所屬屬部門向向機械動動力部提提交大修修申請報報告，寫寫明大修修項目的的名稱，大大修原因因，經(jīng)機機動部核核實, 公司領領導審批批后,送送財務部部。財務部、生生產(chǎn)安全全部根據(jù)據(jù)大修計計劃，對對大修項項目進行行審核管管理。大大修管理理包括材材料領用用管理，機機加管理理，基礎礎施工管管理，驗驗收管理理。第十二條 材料料領用管管

11、理由機械動力力部填寫寫大修領領用材料料清單，授授權(quán)使用用部門領領用，由由使用部部門材料料員（或或?qū)Ｈ耍┑降絺}庫領領用。倉倉庫保管管員填寫寫領用單單，注明明材料名名稱，規(guī)規(guī)格，數(shù)數(shù)量，設設備員要要填寫大大修名稱稱，領料料部門，并并簽名。倉庫不得以以發(fā)票未未到，而而遲開領領料單，本本月發(fā)出出的大修修材料領領料單，本本月必須須送達財財務部。財務部根據(jù)據(jù)領料單單，及時時核算大大修費用用。第十三條 機加加管理大修項目需需要加工工的，必必須由生生產(chǎn)、技術(shù)部部門填寫寫派單表表，到機機械動力力部進行行機加。機機械動力力部填寫寫機加明明細表，注注明大修修項目，用用料，人人工，機機加時間間等明細細項目。機機加過程

12、程由生產(chǎn)產(chǎn)，技術(shù)術(shù)部門監(jiān)監(jiān)督。機機加費用用明細表表應由使使用部門門、技術(shù)部部門、財務部部、生產(chǎn)安安全部審審核簽字字，一式式三份，分分送財務務部、技術(shù)部部門、生產(chǎn)安安全部。第十四條 基礎施施工管理理同在建工程程基礎施施工管理理。第十五條 驗收管管理大修完工驗驗收由機機械動力力部負責責，財務務部、機機械動力力部、使使用部門門、施工單單位共同同參加。竣竣工驗收收單由機機械動力力部填寫寫，應注注明大修修項目名名稱，大大修內(nèi)容容，完工工日期，驗驗收日期期，驗收收意見。各各部門審審核通過過后，簽簽字蓋章章。一式式五份，分分送財務務部、機機械動力力部、技技術(shù)部門門、使用部部門、施工單單位。固定資產(chǎn)日日常維修

13、修第十六條 審批批固定資產(chǎn)的的日常維維修，由由使用部部門填寫寫維修申申請單，報報機械動動力部同同意，由由機械動動力部安安排維修修。第十七條 監(jiān)督督固定資產(chǎn)的的日常維維修，由由使用部部門、財財務部、生生產(chǎn)安全全部共同同負責監(jiān)監(jiān)督完成成。第十八條 結(jié)算算固定資產(chǎn)的的日常維維修結(jié)算算以結(jié)算算單為依依據(jù)。第十九條 核算算固定資產(chǎn)的的日常維維修，車車間的納納入車間間成本，管管理部門門的納入入管理費費用，不不能增加加固定資資產(chǎn)價值值。第四章 固定資資產(chǎn)減值值準備的的確認標標準第二十條固定定資產(chǎn)減減值準備備的確認認標準由于市價持持續(xù)下跌跌，或技技術(shù)陳舊舊、損壞壞、長期期閑置等等原因?qū)е缕漕A預計可收收回金額額低于賬賬面價值值；第二十一條