華彩咨詢-xx集團(tuán)錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度

1、PAGE 錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110533387 第一章總總 則則 PAGEREF _Toc110533387 h 1 HYPERLINK l _Toc110533388 第二章授授權(quán)審批批的基本本原則 PAGEREF _Toc110533388 h 1 HYPERLINK l _Toc110533389 第三章授授權(quán)審批批的范圍圍及權(quán)限限 PAGEREF _Toc110533389 h 2 HYPERLINK l _Toc110533390 第四章審審批和審審核的程程序 PAGEREF _Toc110533390 h

2、 2 HYPERLINK l _Toc110533391 第五章審審批和審審核的責(zé)責(zé)任承擔(dān)擔(dān) PAGEREF _Toc110533391 h 2 HYPERLINK l _Toc110533392 第六章監(jiān)監(jiān)督檢查查 PAGEREF _Toc110533392 h 3 HYPERLINK l _Toc110533393 第七章附附則 PAGEREF _Toc110533393 h 3PAGE 9總 則為了加強(qiáng)對(duì)對(duì)子集團(tuán)團(tuán)各項(xiàng)資資金支出出審批管管理，完完善內(nèi)部部控制及及提高工工作效率率，根據(jù)據(jù)國(guó)家相相關(guān)法規(guī)規(guī)和子集集團(tuán)有關(guān)關(guān)制度文文件，特特制定本本制度。本制度適用用于子集集團(tuán)及其其下屬單單位?？?/p>

3、裁及各下下屬單位位總經(jīng)理理對(duì)本單單位授權(quán)權(quán)審批會(huì)會(huì)計(jì)控制制制度的的健全和和有效實(shí)實(shí)施負(fù)責(zé)責(zé)。授權(quán)審批內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制的的重點(diǎn)主主要包括括經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)的審批批人員和和審核人人員，以以及批準(zhǔn)準(zhǔn)范圍、批批準(zhǔn)權(quán)限限、批準(zhǔn)準(zhǔn)程序、承承擔(dān)責(zé)任任等。授權(quán)審批的的基本原原則子集團(tuán)及其其下屬單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立授授權(quán)審批批的崗位位責(zé)任制制，明確確相關(guān)部部門和崗崗位的職職責(zé)權(quán)限限，確保保授權(quán)審審批的不不相容崗崗位相互互分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。子子集團(tuán)及及其下屬屬單位授權(quán)權(quán)審批的的不相容容崗位包包括：審批；業(yè)務(wù)經(jīng)辦；保管；審核與會(huì)計(jì)計(jì)記錄；稽核。 子集團(tuán)及其其下屬單單位內(nèi)部部各級(jí)管管理層必必須在授授權(quán)范圍圍內(nèi)行使使職

4、權(quán)和和承擔(dān)責(zé)責(zé)任，經(jīng)經(jīng)辦人員員也必須須在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)辦理業(yè)業(yè)務(wù)。經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)當(dāng)在在職責(zé)范范圍內(nèi)，按按照審批批人的批批準(zhǔn)意見(jiàn)見(jiàn)辦理業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)辦辦人員有有權(quán)拒絕絕辦理，并并應(yīng)及時(shí)時(shí)向?qū)徟说纳仙霞?jí)授權(quán)權(quán)部門報(bào)報(bào)告。審批人員只只能審批批其下級(jí)級(jí)經(jīng)辦的的事項(xiàng)。審審批人員員不得審審批或變變相審批批自己經(jīng)經(jīng)辦的事事項(xiàng)，其其經(jīng)辦的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由其上上級(jí)審批批；各下下屬單位位總經(jīng)理理為經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)經(jīng)辦辦人的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由總總裁審批批。 審批人員員和審核核人員的的設(shè)置應(yīng)應(yīng)遵循如如下原則則：設(shè)置置多層審審批的，不不宜設(shè)置置審批層層次過(guò)多多。一般般情

5、況下下，子集集團(tuán)及其其下屬單單位的審審批層次次一般不不超過(guò)四四層：子集團(tuán)總部部的審批批層次為為：部門門經(jīng)理、副副總裁、總裁；下屬單位的的審批層層次為：部門經(jīng)經(jīng)理、主主管副總總、總經(jīng)經(jīng)理、子集團(tuán)團(tuán)副總裁或總裁。授權(quán)審批的的范圍及及權(quán)限審批權(quán)限分分為審核核和審批批兩類：審批：指有有關(guān)部門門負(fù)責(zé)人人及主管管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)開(kāi)支的合合理性和和必要性性進(jìn)行批批準(zhǔn)。審核：指各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員對(duì)對(duì)已審批批的支付付款項(xiàng)從從單據(jù)和和數(shù)量上上加以核核準(zhǔn)并備備案，審審核經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的的審批是是否符合合流程的的規(guī)定，各各級(jí)審批批人是否否符合審審批權(quán)限限，經(jīng)辦辦人員是是否在授授權(quán)范圍圍內(nèi)辦理理業(yè)務(wù)。子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)資金金開(kāi)支等

6、等經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)進(jìn)行行審批處處理，并并按審批批對(duì)象的的類別界界定各審審批人員員的審批批范圍，并并按照確確定的審審批層次次確定各各審批人人員的審審批權(quán)限限。財(cái)務(wù)副總一一般應(yīng)對(duì)對(duì)企業(yè)發(fā)發(fā)生的所所有經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)予以以審核，但但可以根根據(jù)審核核業(yè)務(wù)量量和相關(guān)關(guān)專業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)人員員的能力力，授權(quán)權(quán)給相應(yīng)應(yīng)的專業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)人人員代為為審核，并并確定各各審核人人員的審審核權(quán)限限及審核核限額。子集團(tuán)各下下屬單位位對(duì)實(shí)物物資產(chǎn)的的驗(yàn)收入入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出、盤盤點(diǎn)以及及損失處處理等活活動(dòng)的審審批規(guī)定定參見(jiàn)子子集團(tuán)其其他相關(guān)關(guān)制度。子集團(tuán)及其其下屬單單位對(duì)各各項(xiàng)資金金開(kāi)支的的具體審審批權(quán)限限參見(jiàn)附附件一、二二。審批和審核

7、核的程序序?qū)徟囊话惆愠绦蚴鞘牵合认孪录?jí)，后后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)業(yè)務(wù)線、行行政線有有關(guān)部門門，后報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)線線審核。若若遇有關(guān)關(guān)人員出出差在外外，可由由其授權(quán)權(quán)人代核核、代批批，但事事后必須須請(qǐng)有關(guān)關(guān)人員追追認(rèn)。子集團(tuán)各單單位實(shí)行行預(yù)算管管理，對(duì)對(duì)于預(yù)算算內(nèi)開(kāi)支支：子集集團(tuán)總部部一般首首先由部部門經(jīng)理理審批、其其次由副副總裁或或總裁審批批、最后后由財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核；下下屬單位位一般先先由部門門經(jīng)理審審批、其其次由主主管副總總經(jīng)理審審批、最最后由總總裁審批批，再由由財(cái)務(wù)部部門審核核。對(duì)于預(yù)算外外開(kāi)支：總部除除實(shí)行預(yù)預(yù)算內(nèi)審審批審核核程序外外，最后后還必須須經(jīng)總裁裁審批；下屬單單位除實(shí)實(shí)行預(yù)算算內(nèi)審批批審

8、核程程序外，還還必須報(bào)報(bào)經(jīng)子集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核，最最后交子子集團(tuán)總裁裁審批。審批和審核核的責(zé)任任承擔(dān)審批或?qū)徍撕巳藛T在在審批或或?qū)徍藭r(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)辦人人員超越越授權(quán)范范圍等故故意原因因造成的的子集團(tuán)團(tuán)財(cái)產(chǎn)損損失，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人員承承擔(dān)責(zé)任任；經(jīng)辦辦人員明明知損失失的發(fā)生生而未向向?qū)徟秃蛯徍巳巳藛T說(shuō)明明而致使使子集團(tuán)團(tuán)財(cái)產(chǎn)損損失，經(jīng)經(jīng)辦人員員也應(yīng)承承擔(dān)一定定責(zé)任。審批和審核核人員因因?yàn)^職、過(guò)過(guò)失等原原因而致致使損失失未得到到發(fā)現(xiàn)或或控制，審審批人員員應(yīng)承擔(dān)擔(dān)主要責(zé)責(zé)任，審審核人員員應(yīng)承擔(dān)擔(dān)次要責(zé)責(zé)任。審批和審核核人員因因故意或或明知等等主觀原原因而致致使損失失發(fā)生或或未得到到控制，故故意或明明

9、知的審審批和審審核人員員應(yīng)當(dāng)與與直接責(zé)責(zé)任人員員承擔(dān)同同等責(zé)任任，其他他非故意意或不明明知的審審批和審審核人員員均應(yīng)按按上項(xiàng)規(guī)規(guī)定承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)次次要責(zé)任任。這里的明知知，一般般需要企企業(yè)根據(jù)據(jù)有證據(jù)據(jù)證實(shí)審審批和審審核人員員明知，或或者沒(méi)有有證據(jù)證證實(shí)審批批和審核核人不明明知這兩兩種情況況合理掌掌握。監(jiān)督檢查子集團(tuán)及其其下屬單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立對(duì)對(duì)授權(quán)審審批制度度執(zhí)行的的監(jiān)督檢檢查制度度，由審審計(jì)監(jiān)察察部門共共同負(fù)責(zé)責(zé)本制度度執(zhí)行情情況的監(jiān)監(jiān)督檢查查工作，確確保本制制度的有有效實(shí)施施。授權(quán)審批制制度的內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制監(jiān)監(jiān)督檢查查的主要要內(nèi)容有有：授權(quán)審批崗崗位及人人員的設(shè)設(shè)置情況況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查子子集

10、團(tuán)及及其下屬屬單位是否否存在授授權(quán)審批批不相容容職務(wù)混混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。授權(quán)審批制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查子子集團(tuán)及及其下屬屬單位是否否存在越越范圍、越越權(quán)審批批行為，審審批流程程是否符符合審批批程序的的規(guī)定。對(duì)監(jiān)督檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)對(duì)授權(quán)權(quán)審批控控制中的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)采采取措施施糾正；對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有越權(quán)權(quán)審批、不不進(jìn)行審審批和擅擅自更改改審批用用途的，應(yīng)應(yīng)向有關(guān)關(guān)部門和和子集團(tuán)總裁裁提出處處理建議議，按規(guī)規(guī)定追究究相關(guān)人人員的行行政和經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。附則 本制度度由子集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)解解釋。 本制度度自發(fā)布布之日起起執(zhí)行。附件一 子子集團(tuán)總部部各項(xiàng)資資金開(kāi)支支審批權(quán)權(quán)限一覽覽表說(shuō)明：1.子

11、集團(tuán)團(tuán)總部及及下屬單單位實(shí)行行預(yù)算管管理，下下表中各各項(xiàng)支出出都屬于于預(yù)算內(nèi)內(nèi)支出。2.下表所所指“以下下”均含本本數(shù)。3.審批順順序：按表中所標(biāo)標(biāo)號(hào)的順順序即可可。若遇遇有關(guān)人人員出差差在外，可可由其授授權(quán)人代代核、代代批，但但事后必必須請(qǐng)有有關(guān)人員員追認(rèn)。一、總部資資金支付付審批程程序工作事項(xiàng)部門經(jīng)理副總裁財(cái)務(wù)部門總裁辦公行政開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營(yíng)銷銷費(fèi)用審批審批審核員工借款 （）元以下下審批審批審核（）元以上上審批審批審核固定資產(chǎn)、更更新改造造等非日日常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性性（投資資性開(kāi)支支）開(kāi)支支審批審批審核審批總部子公司司間資金金調(diào)撥審核審批二、在建工工程資金金支付程程序工作事項(xiàng)施工單位工程項(xiàng)目組組財(cái)務(wù)部總裁在建工程款款項(xiàng)支付付申請(qǐng)審批審核審批三、總部預(yù)預(yù)算外資資金支付付審批程程序除實(shí)行預(yù)算算內(nèi)審批批審核程程序外，最最后必須須交總裁裁審批。附件二 子子集團(tuán)下下屬單位位各項(xiàng)資資金開(kāi)支支審批權(quán)權(quán)限一覽覽表一、子集團(tuán)團(tuán)下屬單單位預(yù)算算內(nèi)資金金開(kāi)支審審批程序序工作事項(xiàng)部門經(jīng)理主管副總經(jīng)經(jīng)理單位財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理總經(jīng)理子集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理子集團(tuán)總裁裁辦公行政開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批采購(gòu)款及訂訂金審批審批