2020-2021年綠色企業(yè)庫研究及在深圳的應(yīng)用

1、綠色企業(yè)庫研究及在深圳的應(yīng)用二二年二月1 執(zhí)行摘要近年來，經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)環(huán)境之間的矛盾日益突出，環(huán)境污染、資源緊缺成為制約社會經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。為解決不斷加劇的環(huán)境問題，我國將綠色發(fā)展列為國家發(fā)展重要理念，并提出構(gòu)建綠色金融體系，激勵社會資本投入綠色產(chǎn)業(yè)，助力我國經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型。發(fā)揮資本支持綠色發(fā)展職能，重要基礎(chǔ)之一在于篩選識別綠色經(jīng)濟行為主體。企業(yè)是經(jīng)濟活動的重要主體，亦是資源環(huán)境的主要消耗者，制定清晰明確、可操作性強的綠色企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，是綠色金融體系建設(shè)的現(xiàn)實需求。在此背景下，本項目開展綠色企業(yè)評價體系研究，分析提出開展綠色企業(yè)評價的思路與方法，并結(jié)合深圳實際情況，提出適用于深圳的綠色企業(yè)

2、評價標(biāo)準(zhǔn)及評價企業(yè)綠色化水平的方法思路，并為深圳配套提出建立綠色企業(yè)庫的實施建議。一、主要內(nèi)容及結(jié)論本報告分為六個章節(jié)，通過對綠色評價相關(guān)研究進行系統(tǒng)梳理，以及對其中較具代表性的國內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)分析，提出了綠色企業(yè)評價的思路與方法；在此基礎(chǔ)上，結(jié)合對深圳產(chǎn)業(yè)特點及綠色發(fā)展現(xiàn)狀的分析，提出了深圳綠色企業(yè)評價體系的思路及建議，包括綠色企業(yè)篩選的評價方法及進一步評價I ESG ESG 相色企業(yè)庫建設(shè)實施提出了意見及建議。本文主要結(jié)論如下：本文認為“綠色企業(yè)” 是指通過（1）產(chǎn)品的綠色化；（2）生產(chǎn)過程的綠色化； （3）以及企業(yè)經(jīng)營管理的綠色化，使得其經(jīng)濟行為或結(jié)果逐漸減少對自然環(huán)境的損害，或不對自然環(huán)境造

3、成損害，或更為積極的對自然資產(chǎn)狀況實現(xiàn)改進的經(jīng)濟主體。已有綠色評價相關(guān)研究，依據(jù)主體對象不同分為宏觀層面針對經(jīng)濟活動的綠色評價，包括環(huán)境核算體系、綠色發(fā)展測度指標(biāo)研究、綠色發(fā)展綜合指數(shù)研究等；以及微觀層面的針對企業(yè)主體的綠色評價研究，包括以環(huán)境管理體系為代表的幫助企業(yè)主體評估、管理和持續(xù)改善環(huán)境績效的管理指南，以全球報告倡議組織 （Global Reporting Initiative, GRI ）編制的 G4 指標(biāo)體系為代表的信息披露指南，國內(nèi)的企業(yè)環(huán)境信用評價標(biāo)準(zhǔn)， 第三方機構(gòu)綠色企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)的信息披露及評級標(biāo)準(zhǔn)?？v觀國內(nèi)外相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，評價企業(yè)綠色表現(xiàn)的核心思路具有一定共性，即識別

4、企業(yè)行為活動對環(huán)境造成的影響，包括正面影響及負面影響，選取指標(biāo)對其采取的改善措施及產(chǎn)生的環(huán)境影響進行評價；國內(nèi)企業(yè)環(huán)境信用評價相關(guān)指標(biāo)設(shè)計主要依據(jù)我國對于企業(yè)的環(huán)保監(jiān)管要求制定，第三方機構(gòu)制定的綠色企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)除合規(guī)要求外，還會考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的環(huán)境績效，或參照國際相關(guān)理論，例如II ESG 理論，增加在社會、 公司治理方面企業(yè)相關(guān)表現(xiàn)的評價。綜合各標(biāo)準(zhǔn)，評價內(nèi)容主要包括對企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的綠色水平、企業(yè)經(jīng)營管理綠色化水平、環(huán)境績效表現(xiàn)、供應(yīng)鏈管理的綠色化水平以及環(huán)境信息披露等幾方面，并采用核準(zhǔn)制、綜合評分等方式對企業(yè)進行審核或綜合打分。結(jié)合綠色企業(yè)定義，及國內(nèi)外相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定經(jīng)驗，綠

5、色企業(yè)評價體系的構(gòu)建可通過識別、確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中能夠?qū)Νh(huán)境產(chǎn)生影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，利用定性及定量指標(biāo)對企業(yè)在相關(guān)關(guān)節(jié)所開展的措施情況、產(chǎn)生的環(huán)境績效進行評價及度量。具體來說，企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，可對原材料、能源與資源投入及使用，采用的生產(chǎn)工藝及設(shè)備，產(chǎn)品的銷售、使用及產(chǎn)品回收處理等環(huán)節(jié)進行評價；企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)主要對企業(yè)綠色相關(guān)的制度體系建設(shè)情況、日常辦公中的環(huán)境改善措施、環(huán)境信息披露等內(nèi)容進行評價；企業(yè)的環(huán)境績效方面主要考核企業(yè)在污染治理、資源節(jié)約與集約利用、應(yīng)對氣候變化及生態(tài)保護等議題方面對于環(huán)境產(chǎn)生的正向影響進行評價。明確綠色企業(yè)評價的思路后，本文對深圳的產(chǎn)業(yè)特點及綠色發(fā)展現(xiàn)狀進行了梳理分

6、析。深圳已經(jīng)認識到城市發(fā)展所面臨的環(huán)境資源限制，多年以來通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、促進交通及建筑領(lǐng)域綠色發(fā)展、推動城市生態(tài)保護與低碳轉(zhuǎn)型等多方面手段實現(xiàn)城市綠色發(fā)展。結(jié)合深圳實際III 情況，并依據(jù)前文研究得出的綠色企業(yè)評價邏輯與思路，本文制定了深圳綠色企業(yè)評價體系。深圳綠色企業(yè)評價分為兩個環(huán)節(jié)，首先是綠色企業(yè)的界定，即企業(yè)進入綠色企業(yè)庫的篩選標(biāo)準(zhǔn)制定（簡稱“入庫標(biāo)準(zhǔn)”）。入庫標(biāo)準(zhǔn)制定原則是在保證企業(yè)的綠色屬性前提下，盡量降低標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)復(fù)雜程度，方便綠色評價工作開展，且指標(biāo)設(shè)置不能過于嚴格，以防出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)適用范圍過小問題，降低綠色企業(yè)評價工作的影響范圍。因此，指標(biāo)選擇以企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的綠色屬

7、性及環(huán)境“合規(guī)”為主線。具體標(biāo)準(zhǔn)要求包括：第一，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，即提供的產(chǎn)品及服務(wù)至少一項或多項來自于綠色債券項目目錄或綠色產(chǎn)業(yè)目錄或經(jīng)第三方機構(gòu)認定的綠色行業(yè)；第二，企業(yè)在環(huán)境相關(guān)的制度體系建設(shè)、能耗、水耗、污染物及溫室氣體排放等方面符合監(jiān)管要求；第三，近一年內(nèi)無突發(fā)環(huán)境事件，沒有受到政府部門環(huán)境相關(guān)的行政處罰，且未被有關(guān)部門列入失信聯(lián)合懲戒名單。第二個環(huán)節(jié)是企業(yè)的綠色化水平的評價。該項工作是在綠色企業(yè)篩選基礎(chǔ)上，對企業(yè)的綠色表現(xiàn)進行綜合、全面的評價，分為深綠企業(yè)及淺綠企業(yè)。考核內(nèi)容包括：第一，滿足企業(yè)的入庫標(biāo)準(zhǔn)；第二，考核企業(yè)環(huán)境相關(guān)的制度體系及組織架構(gòu)的建設(shè)IV 情況；企業(yè)日常經(jīng)營中的環(huán)

8、境友好表現(xiàn)；以及企業(yè)的環(huán)境信息披露水平；第三，企業(yè)在污染治理、資源節(jié)約與集約利用、生態(tài)保護與應(yīng)對氣候變化等方面，對環(huán)境產(chǎn)生的正向影響。結(jié)合上述評估內(nèi)容確定指標(biāo)體系，并采用層次分析法依據(jù)指標(biāo)的重要程度對指標(biāo)進行賦權(quán)，計算企業(yè)綜合得分，確定企業(yè)綠色等級。綠色企業(yè)評價涉及的指標(biāo)內(nèi)容復(fù)雜，為方便政府管理，提高金融資源與企業(yè)的對接效率，本文認為綠色企業(yè)評價體系中，綠色企業(yè)庫的建設(shè)具有重要意義。在實施方面，綠色企業(yè)庫的建設(shè)與運營應(yīng)重視以下幾方面工作：第一，綠色企業(yè)庫應(yīng)依據(jù)綠色企業(yè)的評價方法，配套建立電子信息平臺，并設(shè)置可供政府部門、參評企業(yè)、金融機構(gòu)、第三方機構(gòu)使用的多個端口，整合已有政府部門的數(shù)據(jù)資源，

9、推動企業(yè)綠色評價所需數(shù)據(jù)的自動抓取，提高綠色企業(yè)評價工作的開展效率。第二，重視綠色企業(yè)的持續(xù)跟蹤評價，將評價結(jié)果后期動態(tài)管理工作制度化；第三，配套制定針對綠色企業(yè)的激勵措施，從行政審批、政府采購、獎勵扶持、金融服務(wù)等方面對綠色企業(yè)提供優(yōu)惠措施。二、研究的創(chuàng)新點本項目研究過程中，充分借鑒吸收國內(nèi)外綠色評價標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的先進思路與指標(biāo)設(shè)計方法，同時結(jié)合企業(yè)主體特性、V ESG ESG 評價研究核心目的在差異，更加適用深圳的綠色企業(yè)評價方法。（一）系統(tǒng)提出綠色企業(yè)評價的制定思路針對綠色企業(yè)評價體系的系統(tǒng)性研究不多，已有研究主要針對企業(yè)某一環(huán)節(jié)的綠色表現(xiàn)，或某一類企業(yè)主體的綠色表現(xiàn)開展，例如環(huán)境管理體系主

10、要為企業(yè)提供環(huán)境管理的方法指導(dǎo)， GRI 編制的 G4 指標(biāo)體系是企業(yè)進行信息披露的指南，國內(nèi)的企業(yè)環(huán)境信用評價以及綠色制造體系較適用于傳統(tǒng)的重點污染企業(yè)、工業(yè)制造業(yè)，于為投資決策提供依據(jù)，綜合考慮了企業(yè)環(huán)境、社會及公司治理多方面內(nèi)容。以上研究從主體類別、主體行為環(huán)節(jié)方面均存在一定局限性，本研究在綜合以上研究基礎(chǔ)上，深入挖掘、厘清綠色評價、環(huán)境評價的原則、方法及策略、關(guān)注的議題以及指標(biāo)的設(shè)計，并緊密結(jié)合“綠色企業(yè)”概念，系統(tǒng)性的提出了針對所有類別企業(yè)主體較為適用的“綠色企業(yè)”評價內(nèi)容選擇的邏輯依據(jù)以及評價指標(biāo)的制定思路。（二）評價體系設(shè)計可綜合考核企業(yè)綠色表現(xiàn)本項目研究對于綠色企業(yè)評價貫穿于企

11、業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營行為，識別其中對于環(huán)境能夠造成影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其表現(xiàn)通過定性或定量指標(biāo)進行評價。本研究提出的評價指VI 目前中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)2015 年版）及由目前中國金融學(xué)會綠色金融專業(yè)2015 年版）及由2019 年版），主要是依據(jù)近研究僅側(cè)重于對企業(yè)某一環(huán)節(jié)，或僅圍繞主管部門重點監(jiān)管內(nèi)容進行指標(biāo)設(shè)定。（三）指標(biāo)制定結(jié)合深圳產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點及綠色發(fā)展現(xiàn)狀本項研究的評價體系設(shè)計，除全面性外，同時看重指標(biāo)體系的適用性與可操作性。文中提出的入庫標(biāo)準(zhǔn)等評價指標(biāo)，是在對深圳的產(chǎn)業(yè)特點與綠色發(fā)展工作開展情況進行分析后確定。三、后期工作本項目為相關(guān)系列研究的初步成果，后期將會繼續(xù)開展更為深入的研究

12、，以期為深圳的綠色企業(yè)庫建設(shè)提供參考。后期工作包括但不限于以下兩個方面：第一，開展深圳優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)行業(yè)調(diào)研，豐富完善具有深圳特色的綠色產(chǎn)業(yè)評價目錄。委員會編制的綠色債券支持項目目錄（中國國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、自然資源部、生態(tài)環(huán)境部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、中國人民銀行、國家能源局聯(lián)合印發(fā)的綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（年來我國生態(tài)文明建設(shè)相關(guān)重點工作，從節(jié)能、污染防治、資源節(jié)約與循環(huán)利用、清潔交通、清潔能源、生態(tài)保護和適應(yīng)氣候變化等領(lǐng)域，梳理各類組織（包括項目、企業(yè)、政府VII ，即能夠提升環(huán)境績效表。等）現(xiàn)有的“綠色生產(chǎn)經(jīng)營行為”，即能夠提升環(huán)境績效表?，F(xiàn)的生產(chǎn)、經(jīng)營行為， 將其列入目錄中。 深圳以輕工

13、業(yè)為主，服務(wù)業(yè)也是城市支柱產(chǎn)業(yè)，已有的兩個綠色目錄主要適用于傳統(tǒng)的節(jié)能環(huán)保型行業(yè)企業(yè)，深圳最具優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)多數(shù)不包含在目錄中，但該類企業(yè)一方面對深圳的經(jīng)濟發(fā)展起著絕對作用，另一方面這些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)其自身在推動企業(yè)綠色發(fā)展以及其產(chǎn)業(yè)鏈條其他主體的綠色發(fā)展均做出了努力與行動。因此，下一階段研究中，項目將對深圳的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)進行深入調(diào)研，了解行業(yè)發(fā)展特點，行業(yè)企業(yè)的環(huán)境友好型舉措，對已有的綠色產(chǎn)業(yè)及項目目錄進行具有“深圳特色”的補充與完善，形成“深圳目錄”第二，構(gòu)建深圳綠色企業(yè)庫，并對入庫企業(yè)開展試評價工作。 下一步計劃依據(jù)本文入庫標(biāo)準(zhǔn)，建立綠色企業(yè)庫的企業(yè)名單，并在本文研究基礎(chǔ)上，調(diào)研走訪相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜壹爸鞴懿块T，依據(jù)綠色企業(yè)評價內(nèi)容的重要程度以及深圳城市發(fā)展的規(guī)劃與重點，對指標(biāo)賦權(quán)，并開展綠色企業(yè)的試評價工作。同步爭取主管部門的認可和支持，進一步實現(xiàn)綠色企業(yè)庫信息平臺化建設(shè)。VIII . 1 . 2 . 9 . 9 . 14 . 16 . 20ESG評級 . 25 . 31 . 31 . 32 . 35 . 37 . 43 . 1 . 2 . 9 . 9 . 14 . 16 . 20ESG評級 . 25 . 31 . 31 . 32 . 35 . 37 . 43執(zhí)行摘要 . IExecutive Summary . IX第一章 緒論 . 1一、綠色企業(yè)庫的研究意義及研究目標(biāo)