基金管理公司年度報告內容與格式準則

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.基金管理公司年度報告內容與格式準則中國證券監(jiān)督管理委員會公告200884號號現(xiàn)公布基基金管理理公司年年度報告告內容與與格式準準則，自自發(fā)布之之日起施施行，請請各基金金管理公公司遵照照執(zhí)行。 二八年二二月十八八日基金管理公公司年度度報告內內容與格格式準則則第一章 總則第一條 為為規(guī)范基基金管理理公司年年度報告告的編制制及信息息披露行行為，提提高基金金管理公公司財務務信息的的質量，根根據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、中中華人民民共和國國證券投投資基金金法（以以下

2、簡稱稱公司司法、基基金法）等等法律、法法規(guī)及中中國證券券監(jiān)督管管理委員員會（以以下簡稱稱“中國證證監(jiān)會”）的有有關規(guī)定定，制訂訂本準則則。第二條 凡凡根據(jù)公公司法、基基金法規(guī)規(guī)定經(jīng)批批準設立立的從事事證券投投資基金金管理業(yè)業(yè)務的有有限責任任公司或或股份有有限公司司（以下下簡稱“公司”）應當當按照本本準則的的要求編編制和披披露年度度報告。第三條 公公司原則則上應當當披露本本準則列列舉的各各項內容容。但是是本準則則某些具具體要求求對公司司確實不不適用，或或者公司司尚有本本準則未未能包括括的重大大事宜的的，公司司可根據(jù)據(jù)實際情情況適當當刪除或或增加編編制內容容。第四條 在在不影響響信息披披露的完完整

3、性和和不致引引起閱讀讀不便的的前提下下，公司司可采用用相互引引征的方方法，對對各相關關部分的的內容進進行適當當?shù)募夹g術處理，以以避免重重復和保保持文字字簡潔。第五條 公公司年度度報告中中的財務務報告必必須經(jīng)具具有證券券期貨相相關業(yè)務務資格的的會計師師事務所所審計。第六條 公公司必須須在年度度報告正正文中全全文轉載載注冊會會計師的的審計意意見，不不得隨意意修改或或刪節(jié)會會計師事事務所和和注冊會會計師已已簽發(fā)意意見的財財務會計計資料（包包括財務務報表和和財務報報表附注注）。公公司應將將年度報報告報送送中國證證監(jiān)會之之前，將將其遞交交聘任的的會計師師事務所所。第七條 凡凡出具有有解釋性性說明、保保留

4、意見見、無法法表示意意見或否否定意見見審計報報告的，注注冊會計計師應當當在每個個會計年年度結束束后四個個月內，向向中國證證監(jiān)會作作出書面面報告，詳詳細說明明出具此此類審計計報告的的理由及及相關事事項對公公司財務務狀況和和經(jīng)營成成果的影影響。第八條 擔擔任公司司年度財財務報表表審計的的會計師師事務所所應對公公司內部部控制進進行測試試和評價價，出具具內部控控制評價價報告。報告應對公公司與財財務報表表相關的的內部控控制的完完整性、合合理性和和有效性性進行客客觀評價價，并提提出相應應的改進進建議，對對公司內內部控制制是否存存在重大大缺陷應應有明確確的評價價意見。第九條 注注冊會計計師在審審計過程程中應

5、該該對公司司的違法法違規(guī)、違違反內部部規(guī)章制制度、違違反合同同契約等等事項予予以適當當關注，并并充分考考慮該類類事項對對會計報報表和審審計報告告的影響響。對會會計報表表不直接接構成重重大影響響的該類類事項，如如果公司司未按照照本準則則第五十十一條的的規(guī)定做做出必要要披露，或或注冊會會計師對對公司披披露的內內容存在在異議時時，注冊冊會計師師應以致致函的形形式直接接向中國國證監(jiān)會會報告，并并提議召召開由監(jiān)監(jiān)管部門門、公司司和注冊冊會計師師參加的的會議，討討論相關關事宜。第十條 年年度報告告全文按按本準則則第二章章的要求求編制，公公司應當當在每個個會計年年度結束束后三個個月內，將將年度報報告以及及內

6、部控控制評價價報告以以電子文文檔形式式報送中中國證監(jiān)監(jiān)會會計計部和基基金監(jiān)管管部（以以下簡稱稱“基金部部”），并并將上述述報告的的正式書書面文本本一式兩兩份于會會計年度度結束后后三個月月內分別別報送中中國證監(jiān)監(jiān)會會計計部和基基金部。如有致中國國證監(jiān)會會的函件件，則應應按照前前款要求求的時間間和方式式分別將將電子文文檔和書書面文本本報送中中國證監(jiān)監(jiān)會會計計部和基基金部。 公司還應將將年度報報告的書書面文本本按照上上述日期期要求報報送至公公司經(jīng)營營所在地地證監(jiān)會會派出機機構。第十一條 年年度報告告全文僅僅向中國國證監(jiān)會會進行報報告?；鸸芾砝砉究煽梢园幢颈緶蕜t第第三章的的要求另另行編制制年度報

7、報告摘要要，并對對外披露露。第十二條 公公司董事事會負責責年度報報告的編編制和報報送工作作，應指指定專人人負責，年年報的編編制需要要各相關關部門參參與。公公司董事事會及其其董事應應當保證證年度報報告及摘摘要內容容的真實實性、準準確性和和完整性性，每個個董事應應在年報報中簽字字承諾其其中不存存在虛假假記載、誤誤導性陳陳述或重重大遺漏漏，并就就其保證證承擔個個別及連連帶的法法律責任任。如個個別董事事對年度度報告內內容的真真實性、準準確性、完完整性無無法保證證或存在在異議的的，應當當在年報報中單獨獨陳述理理由和發(fā)發(fā)表意見見。未發(fā)發(fā)表意見見的董事事應當單單獨列示示其姓名名。第十三條 中中國證監(jiān)監(jiān)會對公

8、公司年度度報告的的及時性性、完整整性和真真實性進進行事后后檢查。如如發(fā)現(xiàn)公公司未按按本準則則要求及及時報送送資料，或或者所報報資料中中存在遺遺漏、虛虛假和欺欺詐的，或或者會計計師事務務所未能能勤勉盡盡責或未未能獨立立、客觀觀、公正正發(fā)表審審計意見見的，中中國證監(jiān)監(jiān)會將視視情節(jié)輕輕重，依依據(jù)有關關法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定對公公司、會會計師事事務所及及相關責責任人員員予以處處罰。 第二章 年度報報告正文文 第一節(jié) 重要要提示及及目錄第十四條 公公司應在在年度報報告顯要要位置作作出如下下重要提提示：“本公司董董事會保保證本報報告所載載資料不不存在任任何虛假假記載、誤誤導性陳陳述或重重大遺漏漏，并對對其內

9、容容的真實實性、準準確性和和完整性性承擔個個別和連連帶責任任”。公司如果在在報告期期變更會會計師事事務所的的，應做做出如下下重要提提示：“公司經(jīng)年月會議議批準，聘聘任會計師師事務所所擔任本本公司年年度財務務報表審審計機構構，解聘聘原審計計機構會計計師事務務所，有有關的具具體說明明請見本本報告部分分”。如果執(zhí)行審審計的會會計師事事務所對對公司出出具了無無保留意意見的審審計報告告，應明明確說明明：“會計計師事務務所為本本公司出出具了無無保留意意見的審審計報告告”。 如果執(zhí)行審審計的會會計師事事務所對對公司出出具了有有解釋性性說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計計報告，重重要提示

10、示中應增增加以下下陳述：“會計計師事務務所為本本公司出出具了有有解釋性性說明（或或保留意意見、無無法表示示意見、否否定意見見）的審審計報告告，本公公司董事事會、監(jiān)監(jiān)事會對對相關事事項亦有有詳細說說明，請請注意閱閱讀”。 第十五條 年年度報告告目錄應應標明各各章、節(jié)節(jié)的標題題及其對對應的頁頁碼。第二節(jié) 公司司概況第十六條 公公司應披披露如下下簡介：（一）公司司的法定定中、英英文名稱稱及縮寫寫；（二）法定定代表人人、總經(jīng)經(jīng)理（或或總裁）；（三）經(jīng)營營范圍、注注冊資本本；（四）公司司注冊地地址，公公司辦公公地址及及其郵政政編碼，公公司國際際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)網(wǎng)址、電電子信箱箱；（五）公司司指定負負責年度度報告

11、編編制和報報送工作作的專門門經(jīng)辦人人員的姓姓名、職職務、聯(lián)聯(lián)系地址址、電話話、傳真真、電子子信箱。第十七條 公公司應簡簡介其歷歷史沿革革，主要要包括以以前年度度經(jīng)歷的的改制重重組、增增資擴股股等情況況。第十八條 公公司應采采用圖、列列表或其其他有效效形式，簡簡要介紹紹其組織織機構，包包括公司司總部的的主要職職能部門門、分公公司、子子公司等等，應披披露分公公司和子子公司的的地址、設設立時間間、注冊冊資本（或或營運資資金）、負負責人、聯(lián)聯(lián)系電話話等。第十九條 公公司應簡簡要介紹紹管理基基金的情情況，包包括管理理基金的的只數(shù)，管管理基金金的種類類，并按按類列示示所管理理基金的的名稱、基基金成立立日期

12、、托托管銀行行的名稱稱、托管管費率、代代銷渠道道和概況況等。各類基金的的列示順順序按基基金成立立日期由由先到后后排列。第二十條 如如果公司司有直銷銷機構，則則公司應應披露直直銷機構構數(shù)量和和分布情情況。第二十一條條 公公司應簡簡介其員員工的有有關情況況，主要要包括：員工人人數(shù)、專專業(yè)結構構、年齡齡分布、受受教育程程度等。第二十二條條 公公司應披披露其聘聘任的會會計師事事務所的的相關信信息。第三節(jié) 財務務數(shù)據(jù)和和業(yè)務數(shù)數(shù)據(jù)摘要要第二十三條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供主要會會計數(shù)據(jù)據(jù)的本年年數(shù)、年年初（上上年）數(shù)數(shù)和增減減百分比比。第二十四條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供

13、如下財財務狀況況指標的的期末數(shù)數(shù)、期初初數(shù)和增增減百分分比：資資產(chǎn)負債債率、凈凈資產(chǎn)負負債率、流流動比率率。第二十五條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下經(jīng)經(jīng)營成果果指標的的上期數(shù)數(shù)、本期期數(shù)和增增減百分分比：凈凈資產(chǎn)收收益率、總總資產(chǎn)收收益率、營營業(yè)費用用率。第二十六條條 公司司計算各各項比率率時，要要扣除基基金交易易代收（代代付）款款項對資資產(chǎn)、負負債的影影響。公司因會計計政策、重重大會計計差錯更更正追溯溯調整以以前年度度會計數(shù)數(shù)據(jù)的，應應披露其其累計影影響金額額，在披披露“主要會會計數(shù)據(jù)據(jù)和財務務指標”的期初初數(shù)和上上年數(shù)時時應同時時披露調調整前后后的數(shù)據(jù)據(jù)。第二十七條條 公司

14、司應披露露報告期期發(fā)生的的關聯(lián)交交易。 關聯(lián)方同公公司進行行交易的的，應當當披露關關聯(lián)交易易的類型型、交易易金額、定定價政策策等。關關聯(lián)方包包括：（一）實質質上有能能力控制制公司或或公司管管理的基基金或對對公司或或基金運運作施加加重大影影響的各各方，如如公司的的控股股股東、基基金的托托管人等等；（二）公司司管理的的基金實實質上有有能力控控制或對對其運作作施加重重大影響響的各方方，如被被基金投投資的上上市公司司等。第四節(jié) 實收收資本變變動及股股東情況況第二十八條條 公司司應逐項項報告本本期股東東權益變變動情況況，并說說明變化化原因。公公司應詳詳細披露露實收資資本在報報告期的的變動情情況，包包括增

15、資資擴股、股股權轉讓讓、實施施股權激激勵計劃劃或其他他原因引引起實收收資本總總數(shù)及結結構變動動等，應應披露相相應的批批準文號號、作價價依據(jù)、投投資者投投入或重重組置換換資產(chǎn)的的概要描描述等。第二十九條條 股東東變化情情況。如如果報告告期公司司的股東東發(fā)生了了變化，應應披露新新舊股東東名稱、變變化日期期、變化化原因等等。第三十條 公公司應披披露如下下股東情情況：（一）報告告期末股股東總數(shù)數(shù)；（二）股東東的名稱稱、出資資金額及及百分比比、年度度內持有有股份變變動的情情況、所所持股份份的質押押或凍結結情況。如如股東之之間存在在關聯(lián)關關系，應應予以說說明；（三）對前前五名法法人股東東，應詳詳細介紹紹股

16、東單單位的法法定代表表人、總總經(jīng)理、成成立日期期、主營營業(yè)務、注注冊資本本等情況況。第五節(jié) 董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員第三十一條條 應披披露現(xiàn)任任董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員的的姓名、任任期起始始日期、簡簡要工作作經(jīng)歷、以以及在本本公司以以外所擔擔任的職職務，獨獨立董事事也應披披露上述述事項。高高級管理理人員包包括公司司的董事事長、總總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、督察察長以及及實際履履行上述述職務的的其他人人員。第三十二條條 應披披露報告告期離任任的董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員的姓姓名、離離任日期期、離任任原因，新新任的董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級管理理人員的的姓名、有有否基金金從業(yè)資資格、簡簡

17、要工作作經(jīng)歷和和批準文文號。第三十三條條 公司司董事會會下設各各類專門門委員會會的，應應披露委委員會的的組成人人員姓名名、任期期起始日日期和簡簡要工作作經(jīng)歷。第三十四條條 應披披露公司司現(xiàn)有基基金經(jīng)理理人數(shù)，列列表或采采用其他他合適的的方式披披露基金金經(jīng)理的的姓名、管管理基金金的名稱稱、作為為該只基基金基金金經(jīng)理的的起始日日期及任任期、主主要學歷歷、經(jīng)歷歷及基金金管理經(jīng)經(jīng)驗。如如果報告告期內基基金經(jīng)理理發(fā)生了了變更，應應說明變變更原因因。第六節(jié) 管理理層報告告第三十五條條 公司司應披露露報告期期董事會會召開次次數(shù)、概概要介紹紹董事出出席情況況、匯總總報告期期董事會會會議主主要提案案和決議議事項

18、。第三十六條條 公司司應對報報告期內內經(jīng)濟環(huán)環(huán)境和市市場狀況況對主要要業(yè)務及及其經(jīng)營營業(yè)績的的重要影影響進行行分析，并并就為應應對這些些影響，公公司在基基金發(fā)起起、基金金銷售、基基金管理理及受托托投資管管理等各各項業(yè)務務方面采采取的措措施作出出說明。第三十七條條 公公司應披披露報告告期內基基金發(fā)起起成立情情況，按按基金種種類（如如開放式式股票型型基金、混混合型基基金、債債券型基基金、貨貨幣市場場基金和和保本基基金等）披披露報告告期內發(fā)發(fā)起基金金的名稱稱、發(fā)起起成立基基本及相相關情況況。第三十八條條 公公司應披披露報告告期內基基金銷售售情況，按按基金種種類披露露報告期期內基金金銷售情情況，主主要

19、包括括銷售基基金的名名稱、銷銷售金額額、銷售售份額、銷銷售傭金金、報告告期銷售售費用總總額等內內容。第三十九條條 公公司應按按基金種種類分別別披露報報告期內內各只基基金管理理概況如如投資運運作、收收益情況況等。此此外公司司還應披披露各只只基金管管理費計計提金額額及公司司對管理理費收入入確認金金額。第四十條 對對于受托托投資管管理業(yè)務務，應分分類別（如如社保基基金、企企業(yè)年金金，其他他專項）披披露報告告期該受受托投資資管理業(yè)業(yè)務的資資產(chǎn)規(guī)模模、資產(chǎn)產(chǎn)收益情情況、公公司來源源于此項項業(yè)務的的收入及及承擔的的相應風風險。第四十一條條 應對對報告期期開展的的投資咨咨詢業(yè)務務的開展展方式，規(guī)規(guī)模和收收入

20、來源源進行披披露。第四十二條條 應按按固有資資金投資資種類（如如央行票票據(jù)、國國債、基基金等）披披露本年年和上年年度固有有資金投投資規(guī)模模、固有有資金投投資中各各種證券券的比例例、報告告期收益益情況等等。如果果固有資資金投資資發(fā)生較較大虧損損，應說說明原因因。第四十三條條 公司司應披露露報告期期開展的的新業(yè)務務，開設設或關閉閉的直銷銷機構、新新設或取取消的職職能部門門、分公公司以及及關閉處處置情況況，重大大的資產(chǎn)產(chǎn)處置、置置換、剝剝離等情情況，以以及這些些活動所所采用的的基本的的會計處處理原則則和對本本期業(yè)績績的影響響。第四十四條條 公司司應對報報告期內內營業(yè)費費用前五五大主要要費用項項目以及

21、及與上期期比較變變化較大大（增減減率在550%以以上）的的項目進進行分析析，并說說明比較較上一報報告期增增減變動動的原因因。第四十五條條 公司司應對報報告期內內資產(chǎn)負負債的流流動性狀狀況進行行分析，包包括主要要的融資資渠道、長長短期負負債結構構以及為為維持流流動性水水平所采采取的措措施和相相關的管管理政策策，以及及融資能能力、或或有事項項及其對對財務狀狀況的影影響。第四十六條條 公司司應分析析本年度度現(xiàn)金流流，包括括經(jīng)營活活動、投投資活動動和籌資資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量及主要要影響因因素。第四十七條條 公司司應詳細細分析影影響其業(yè)業(yè)務經(jīng)營營活動的的各項風風險因素素，以及及這些風風險因素素在報

22、告告期的具具體表現(xiàn)現(xiàn)情況。公司還應簡簡要分析析風險準準備金（包包括一般般風險準準備和專專項風險險準備）當當期的計計提和使使用情況況。第四十八條條 公司司應詳細細分析行行業(yè)內競競爭格局局概況及及公司所所處的地地位、公公司的競競爭優(yōu)勢勢及劣勢勢。第四十九條條 公司司應對其其內部控控制制度度的完整整性、合合理性及及有效性性作出自自我評價價，并概概要介紹紹報告期期接受注注冊會計計師進行行內部控控制評審審的評價價意見、公公司對此此所作的的說明和和相應的的改進措措施以及及對前次次自我評評價或內內控評價價報告提提出問題題的整改改情況等等。第五十條 應應概要披披露公司司治理結結構的現(xiàn)現(xiàn)狀、擬擬改進的的方面和和

23、相關措措施等。公公司應說說明是否否按證證券投資資基金管管理公司司管理辦辦法第第四十一一條、第第四十二二的規(guī)定定建立獨獨立董事事制度和和督察長長制度，獨獨立董事事是否符符合規(guī)定定人數(shù)。公司應描述述治理結結構中各各職能機機構的人人員組成成、職責責范圍和和議事程程序等。董事會下設設各類專專門委員員會的，應應披露委委員會的的責任、程程序、及及會議情情況。第五十一條條 公司司財務報報告被會會計師事事務所出出具有解解釋性說說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計計報告的的，應就就相關事事項作出出詳細說說明，獨獨立董事事、監(jiān)事事會對此此說明有有不同意意見的，還還應披露露其不同同意見。第七節(jié)

24、其他他重要事事項第五十二條條 報告告期股東東會或股股東大會會、監(jiān)事事會會議議情況簡簡介。第五十三條條 公司司應按如如下要求求披露訴訴訟和仲仲裁事項項： （一）報告告期發(fā)生生的重大大訴訟、仲仲裁事項項所涉及及的總金金額。如如報告期期無重大大訴訟、仲仲裁事項項，公司司應明確確陳述“本年度度公司無無重大訴訴訟、仲仲裁事項項”； （二）對以以前年度度和報告告期發(fā)生生的金額額重大的的訴訟、仲仲裁事項項，應披披露其進進展情況況或審理理結果及及影響； （三）已生生效的判判決或裁裁決，應應披露其其執(zhí)行或或中止執(zhí)執(zhí)行的情情況。第五十四條條 應披披露被清清算基金金的名稱稱、基金金合同終終止的原原因、摘摘要披露露清

25、算報報告內容容，包括括清算費費用、基基金財產(chǎn)產(chǎn)清算后后剩余資資產(chǎn)金額額、基金金財產(chǎn)清清算后剩剩余資產(chǎn)產(chǎn)扣除基基金財產(chǎn)產(chǎn)清算費費用后的的余額（如如有）、余余額的分分配等。第五十五條條 應披披露在前前述章節(jié)節(jié)中尚未未涉及的的可能影影響其財財務狀況況和經(jīng)營營成果的的主要表表外項目目的總額額及有關關情況。第五十六條條 應披披露公司司本年度度被處罰罰情況，包包括公司司和董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員被證證監(jiān)會、證證券業(yè)協(xié)協(xié)會、證證券交易易所處罰罰或公開開譴責，以以及被財財政、稅稅務、外外匯和審審計等部部門做出出重大處處罰的記記錄等。第五十七條條 公司司應披露露報告期期聘用、更更換會計計師事務務所情況況

26、，并披披露報告告年度支支付給聘聘任會計計師事務務所的報報酬情況況。報酬酬應分為為審計、稅稅收咨詢詢、管理理咨詢、系系統(tǒng)咨詢詢等項詳詳細披露露。若有解聘會會計師事事務所，應應說明解解聘的原原因。第五十八條條 公司司應于年年度報告告中嚴格格區(qū)分經(jīng)經(jīng)審計和和未經(jīng)審審計的財財務信息息，并聲聲明對所所含未經(jīng)經(jīng)審計的的財務信信息的正正確性負負責。對對于經(jīng)審審計的財財務信息息，公司司應在年年報中明明確所聘聘會計師師所負的的責任。第五十九條條 公司司應披露露如下重重大期后后事項： （一）公司司股東、董董事、監(jiān)監(jiān)事及高高級管理理人員變變動情況況； （二）年度度分配預預案或決決議； （三）重大大財務支支出和投投融

27、資行行為； （四）涉及及金額重重大的訴訴訟、仲仲裁事項項等。第八節(jié) 財務務報告第六十條 公公司應披披露審計計報告全全文、經(jīng)經(jīng)審計的的財務報報表及其其附注。第六十一條條 財務務報表的的編制應應遵守企企業(yè)會計計準則及及其他財財政部和和證監(jiān)會會發(fā)布的的相關規(guī)規(guī)定。第六十二條條 財務務報表包包括公司司報告期期末及其其前一個個年度末末的資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、當年年及上年年的利潤潤表、當當年現(xiàn)金金流量表表、當年年所有者者權益變變動表。第六十三條條 公司司編制的的財務報報表之間間、財務務報表各各項目之之間、財財務報表表中本期期與上期期的有關關數(shù)字之之間，應應當相互互勾稽。第六十四條條 公公司提供供的財務務報表中中

28、會計數(shù)數(shù)據(jù)的排排列應自自左至右右，最左左側為最最近一期期數(shù)據(jù)；表內各各主要報報表項目目應標有有附注編編號，并并與財務務報表附附注編號號相一致致；財務務報表的的金額單單位應為為人民幣幣元。第六十五條條 財務務報表附附注是財財務報告告中必不不可少的的組成部部分，它它包括所所有與公公司財務務狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量有有關的，有有助于報報表使用用者更好好地了解解財務報報表的重重要信息息，并應應對比較較式報表表的兩個個日期或或期間的的數(shù)據(jù)均均做出說說明。財財務報表表附注應應當按照照附件基基金管理理公司財財務報表表附注編編制的有有關規(guī)定定的規(guī)規(guī)定編制制。 第三章 年度度報告摘摘要 第一節(jié) 重要要提示

29、第六十六條條 除按按照第十十三條要要求列示示重要提提示外，還還應聲明明: “本年度報報告摘要要摘自年年度報告告正文，報報告使用用者欲了了解詳細細內容，應應閱讀年年度報告告正文。”第二節(jié) 公司司概況第六十七條條 公司司應披露露如下簡簡介： （一）公司司的法定定中、英英文名稱稱及縮寫寫； （二）法定定代表人人、總經(jīng)經(jīng)理（或或總裁）； （三）注冊冊資本，公公司注冊冊地址，公公司辦公公地址及及其郵政政編碼，公公司國際際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)網(wǎng)址、電電子信箱箱。第六十八條條 公司司應簡介介其歷史史沿革，主主要包括括以前年年度經(jīng)歷歷的改制制重組、增增資擴股股等情況況。 第六十九條條 公司司應采用用圖表或或其他有有效形式

30、式，簡要要介紹其其組織結結構，包包括公司司總部的的主要職職能部門門、境內內外分公公司、境境內外專專業(yè)子公公司等。第七十條 公司應應簡要介介紹管理理基金的的情況，包包括管理理基金的的只數(shù)，管管理基金金的種類類，并按按類列示示所管理理基金的的名稱、基基金成立立日期、托托管銀行行的名稱稱等。各類型基金金的列示示順序按按基金成成立日期期由先到到后排列列。第七十一條條 如果果公司有有直銷機機構，則則公司應應披露直直銷機構構數(shù)量和和分布情情況等。第七十二條條 公公司應簡簡介其員員工的有有關情況況，主要要包括：員工人人數(shù)、專專業(yè)結構構、年齡齡分布、受受教育程程度等。 第七十三條條 公司司應披露露其聘任任的會

31、計計師事務務所的相相關信息息。第三節(jié) 主要要會計數(shù)數(shù)據(jù)和業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)據(jù)摘要第七十四條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供主要會會計數(shù)據(jù)據(jù)的本年年數(shù)、年年初（上上年）數(shù)數(shù)和增減減百分比比。第七十五條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下財財務狀況況指標的的期末數(shù)數(shù)、期初初數(shù)和增增減百分分比：資資產(chǎn)負債債率、凈凈資產(chǎn)負負債率、流流動比率率。第七十六條條 公司司應采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下經(jīng)經(jīng)營成果果指標的的上期數(shù)數(shù)、本期期數(shù)和增增減百分分比：凈凈資產(chǎn)收收益率、總總資產(chǎn)收收益率、營營業(yè)費用用率。第七十七條條 公司司計算各各項比率率時，要要扣除基基金交易易代收（代代付）款款項對資資

32、產(chǎn)、負負債的影影響。第七十八條條 公司司應簡要要披露報報告期發(fā)發(fā)生的關關聯(lián)交易易。 第四節(jié) 股本本（資本本）變動動及股東東情況第七十九條條 公司司應概要要披露實實收資本本在報告告期的變變動情況況，包括括增資擴擴股、股股權轉讓讓、股權權激勵等等。 第八十條 股股東變化化情況。如如果報告告期公司司的股東東發(fā)生了了變化，應應披露新新舊股東東名稱、變變化日期期、變化化原因等等。第八十一條條 公司應應披露如如下股東東情況： （一）報告告期末股股東總數(shù)數(shù)； （二）持股股前五名名的股東東名稱、持持股比例例、所持持股份（股股權）的的質押或或凍結情情況； （三）如股股東之間間存在關關聯(lián)關系系，應予予以說明明。

33、第五節(jié) 管理理層報告告第八十二條條 公司司應概要要分析其其各項業(yè)業(yè)務（如如基金募募集、基基金銷售售、基金金管理、受受托資產(chǎn)產(chǎn)管理等等）的開開展情況況。第八十三條條 公司司應概要要披露報報告期各各主要業(yè)業(yè)務活動動發(fā)生的的重大變變化及對對本期業(yè)業(yè)績的影影響，如如開展的的新業(yè)務務，分公公司新設設和處置置情況，重重大的資資產(chǎn)處置置、置換換、剝離離等情況況。 第八十四條條 公司司應對其其資產(chǎn)質質量、流流動性情情況、以以及負債債狀況進進行分析析，并做做概要披披露。 第八十五條條 公司司應對其其與財務務報表相相關內部部控制的的有效性性作出簡簡要評價價，并概概要介紹紹報告期期注冊會會計師對對內部控控制的評評價

34、意見見。 第八十六條條 公司司財務報報表被會會計師事事務所出出具有解解釋性說說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計計報告的的，應披披露審計計意見內內容概要要和本公公司董事事會對相相關事項項所作的的概要說說明。 第六節(jié) 其他他重要事事項第八十七條條 應概概要說明明如下重重要事項項：（一）報告告期各單單項業(yè)務務資格發(fā)發(fā)生的變變化；（二）按照照涉訴債債權和涉涉訴債務務分別披披露報告告期及上上一年度度發(fā)生訴訴訟、仲仲裁事項項所涉及及的總金金額；（三）重要要的表外外項目如如擔保、抵抵押等；（四）公司司本年度度被處罰罰情況；（五）聘任任、解聘聘會計師師事務所所的情況況；（六）重大大的期后

35、后事項等等。 第四章 附則本準則自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。 附件： 基金管理公公司財務務報表附附注編制制的有關關規(guī)定 第一條 基基金管理理公司年年度報告告內容與與格式準準則中中披露的的財務報報表附注注，其編編制應當當按照本本附件的的規(guī)定，對對財務報報表中需需要說明明的事項項做出真真實、完完整、準準確地說說明。 第二條 公司司應按照照企業(yè)業(yè)會計準準則和和本規(guī)定定的要求求，編制制和披露露財務報報表附注注。 第三條 本規(guī)規(guī)定是對對財務報報表附注注的一般般規(guī)定。不不論本附附件是否否有明確確規(guī)定，凡凡對報告告使用者者做出決決策有重重大影響響的財務務會計信信息，公公司均應應予以充充分披露露。第四條 公司司財

36、務報報表附注注應包括括（但不不限于）以以下內容容：（一） 公司司概況（二） 財務務報表的的編制基基礎（三） 遵循循企業(yè)會會計準則則的聲明明（四） 重要要會計政政策和會會計估計計（五） 會計計政策和和會計估估計變更更以及差差錯更正正的說明明（六） 報表表重要項項目的說說明（七） 或有有事項（八） 資產(chǎn)產(chǎn)負債表表日后事事項（九） 關聯(lián)聯(lián)方關系系及其交交易（十） 風險險管理第五條 公司司的基本本情況應應簡介企企業(yè)注冊冊地、組組織形式式和總部部地址，企企業(yè)的業(yè)業(yè)務性質質和主要要經(jīng)營活活動，母母公司以以及集團團最終母母公司的的名稱，財財務報告告的批準準報出者者和財務務報告批批準報出出日。 第六條 公司司

37、應當聲聲明編制制的財務務報表符符合企業(yè)業(yè)會計準準則的要要求，真真實、完完整地反反映了公公司的財財務狀況況、經(jīng)營營成果和和現(xiàn)金流流量等有有關信息息。第七條 公司司應當披披露采用用的重要要會計政政策和會會計估計計，不重重要的會會計政策策和會計計估計可可以不披披露。在在披露重重要會計計政策和和會計估估計時，應應當披露露重要會會計政策策的確定定依據(jù)和和財務報報表項目目的計量量基礎，以以及會計計估計中中所采用用的關鍵鍵假設和和不確定定因素。第八條 公司司應當按按照企企業(yè)會計計準則第第28號號會計計政策、會會計估計計變更和和差錯更更正及及其應用用指南的的規(guī)定，披披露會計計政策和和積極估估計變更更以及差差錯

38、更正正的有關關情況。第九條 財務務報表項項目（一） 對資資產(chǎn)負債債表中的的資產(chǎn)、負負債項目目注釋期期末期初初比較數(shù)數(shù)據(jù)，一一般最左左側為期期末數(shù)；利潤表表項目應應按照比比較財務務報表列列示本期期數(shù)和上上期數(shù)并并說明變變動情況況，最左左側為本本期數(shù)。（二） 不常常見的報報表項目目、名稱稱反映不不出其性性質或內內容的報報表項目目，應說說明該項項目的具具體情況況。金額額異?；蚧蚰甓乳g間變動異異常的報報表項目目（如占占公司報報表日資資產(chǎn)總額額5%或或報告期期利潤總總額100%以上上，且兩兩個期間間的數(shù)據(jù)據(jù)變動幅幅度達330%以以上的），應應具體說說明原因因。（三） 公司司對報表表重要項項目的說說明，應

39、應當按照照資產(chǎn)負負債表、利利潤表、所所有者權權益變動動表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及其其項目列列示的順順序，采采用文字字和數(shù)字字描述相相結合的的方式進進行披露露。報表表重要項項目的明明細金額額合計，應應當與報報表項目目金額相相銜接。1、貨幣資資金分別別列示公公司現(xiàn)金金、銀行行存款和和其他貨貨幣資金金。其中中需說明明期末銀銀行存款款中有無無短期拆拆入的大大額款項項，若有有，分別別披露此此類款項項性質和和金額；說明期期末銀行行存款有有無使用用受限制制的情況況，如凍凍結、封封存等。若若有，披披露受限限制的原原因及金金額。2、應收款款項，應應按下列列格式披披露：（1）應收收款項應應分別列列示應收收管理費費、其他

40、他應收款款和預付付款項明明細；（2）應按按賬齡列列示不同同賬齡段段（1年年以內、112年年、23年、33年以上上）的應應收款項項金額占占應收款款項總額額的比例例，以及及逾期應應收賬款款的金額額和比例例；（3）應收收款項中中如有持持本公司司5%（含含5%）以以上表決決權股份份的股東東單位欠欠款，應應披露該該欠款股股東單位位名稱、欠欠款金額額和款項項性質。3、壞賬準準備，披披露壞賬賬準備的的期初數(shù)數(shù)、本期期計提、本本期收回回已轉銷銷數(shù)、本本期核銷銷和期末末數(shù)。如如本期計計提與會會計政策策中壞賬賬準備計計提方法法和比例例不一致致的情況況，需特特殊說明明；4、交易性性金融資資產(chǎn)應分分別列示示交易性性債

41、券投投資、交交易性權權益工具具投資、指指定為以以公允價價值計量量且其變變動記入入當期損損益的金金融資產(chǎn)產(chǎn)、衍生生金融資資產(chǎn)以及及其他交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)的期初初、期末末公允價價值。5、可供出出售金融融資產(chǎn)應應分別列列示可供供出售債債券、可可供出售售權益工工具及其其他可供供出售金金融資產(chǎn)產(chǎn)的期初初、期末末公允價價值。6、持有至至到期投投資應分分別列示示各項目目的期初初、期末末賬面余余額。7、買入返返售證券券按交易易場所披披露買入入返售證證券的期期初數(shù)、期期末數(shù)和和到期約約定返售售金額。 8、長期股股權投資資應分別別列示各各被投資資單位的的期初數(shù)數(shù)和期末末數(shù)以及及當期及及累計未未確認的的投資損損失

42、金額額。如果果被投資資單位由由于所在在國家或或者地區(qū)區(qū)及其他他方面的的影響，其其向投資資企業(yè)轉轉移資金金的能力力受到限限制的，應應當披露露受限制制的具體體情況。9、固定資資產(chǎn)應按按原值、累累計折舊舊、固定定資產(chǎn)減減值準備備和固定定資產(chǎn)賬賬面價值值合計等等類別分分項列示示期初余余額、本本期增加加額、本本期減少少額及期期末余額額。固定定資產(chǎn)中中如有在在建工程程轉入、出出售、置置換、抵抵押、擔擔保或封封存等情情況，應應予以說說明。公公司確有有準備處處置固定定資產(chǎn)的的，應當當說明準準備處置置的固定定資產(chǎn)名名稱、賬賬面價值值、公允允價值、預預計處置置費用和和預計處處置時間間等。10、無形形資產(chǎn)按按項目列

43、列示無形形資產(chǎn)的的取得方方式、原原值、期期初余額額、本期期增加額額、本期期轉出額額、本期期攤銷額額、累計計攤銷額額、期末末余額、剩剩余攤銷銷年限。對本期增加加的大額額無形資資產(chǎn)，若若該資產(chǎn)產(chǎn)原始價價值是以以評估值值作為入入賬依據(jù)據(jù)的，還還應披露露評估機機構、評評估方法法。11、資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備，按按項目列列示資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備的期期初余額額、本期期計提額額、本期期轉回額額、本期期轉銷額額和期末末余額。12、短期期借款和和長期借借款應分分別信用用借款、抵抵押借款款、質押押借款和和保證借借款列示示期初數(shù)數(shù)、期末末余額。應應披露抵抵押方式式及抵押押物名稱稱、價值值。若有有到期未未償還的的借款，應應披露

44、未未償還的的原因及及還款計計劃，并并在期后后事項中中反映期期后償還還情況。13、交易易性金融融負債應應分別列列示發(fā)行行的交易易性債券券、指定定為以公公允價值值計量且且其變動動記入當當期損益益的金融融負債、衍衍生金融融負債以以及其他他交易性性金融負負債的期期初、期期末公允允價值。14、應付付款項，應應按下列列格式披披露：（1）按應應付款項項類別（其其他應付付款、預預收賬款款等）分分別列示示應付款款項的期期末數(shù)、期期初數(shù)以以及占總總額的比比例；（2）期末末應付款款項中如如有欠持持本公司司5%（含含5%）以以上股份份的股東東單位的的款項，應應披露股股東單位位名稱、金金額和款款項性質質；（3）預提提費

45、用，應應列示預預提項目目的名稱稱，期末末余額，并并說明重重大項目目的預提提依據(jù)；（4）專項項風險準準備，披披露計提提專項風風險準備備的目的的、提取取來源、計計提標準準、核算算方法等等，還應應披露期期初數(shù)、本本期增加加數(shù)、本本期減少少數(shù)和期期末數(shù)。15、應付付職工薪薪酬，按按項目列列示應付付職工薪薪酬的期期初余額額、本期期增加額額、本期期支付額額和期末末余額。若若有非貨貨幣性福福利，還還應披露露企業(yè)本本期為職職工提供供的各項項非貨幣幣性福利利形式、金金額以及及其計算算依據(jù)。16、應交交稅費，應應按稅種種等分項項列示期期末應付付未付的的稅額。17、賣出出回購證證券款，應應按交易易場所披披露期末末、

46、期初初數(shù)和到到期約定定回購金金額。18、遞延延所得稅稅資產(chǎn)/負債，應應列示各各項目已已確認的的遞延所所得稅資資產(chǎn)/負負債目的的期初、期期末賬面面余額，以以及未確確認遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的可抵扣扣暫時性性差異、可可抵扣虧虧損等金金額。19、實收收資本應應按股東東列示持持股比例例和金額額的期末末數(shù)和期期初數(shù)。報報告期實實收資本本（股本本）變動動的，應應披露變變動情況況及證監(jiān)監(jiān)會的批批文文號號和執(zhí)行行驗資的的會計師師事務所所名稱和和驗資報報告文號號。 20、資本本公積，分分項列示示報告期期資本公公積的變變動情況況。若用用資本公公積轉增增資本的的，應說說明其有有關決議議。21、一般般風險準準備，披披露風險險準備金金的設立立目的、提提取來源源、計提提標準、核核算方法法等，還還應披露露期初數(shù)數(shù)、本期期增加數(shù)數(shù)、本期期減少數(shù)數(shù)和期末末數(shù)。22、盈余余公積，分分項列示示報告期期盈余公公積的變變動情況況。用盈盈余公積積轉增資資本、彌彌補虧損損、分派派股利的的，應說說明有關關決議或或依據(jù)。23、未分分配利潤潤，說明明報告期期利潤分分配情況況以及未未分配利利潤的增增減變動動