某集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊(cè)

1、公司名義義預(yù)借現(xiàn)現(xiàn)金；公公司名義義辦理日日常費(fèi)用用支出領(lǐng)領(lǐng)用支票票。歸還備用金。仍未結(jié)清的在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批歸還備用金。仍未結(jié)清的在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批備用金專款專用，及時(shí)歸還未用備用金，已用及時(shí)報(bào)銷填寫備用金借款單開始備用金?？顚Ｓ?，及時(shí)歸還未用備用金，已用及時(shí)報(bào)銷填寫備用金借款單開始?xì)w還備用金。仍未結(jié)清的在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批歸還備用金。仍未結(jié)清的在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批備用金?？顚Ｓ茫皶r(shí)歸還未用備用金，已用及時(shí)報(bào)銷填寫備用金借款單開始備用金?？顚Ｓ?，及時(shí)歸還未用備用

2、金，已用及時(shí)報(bào)銷填寫備用金借款單開始審批1審批審批1審批審批1審批審批1審批審批審批審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束辦理報(bào)銷手續(xù)（見報(bào)銷流程），沖銷原備用金帳辦理報(bào)銷手續(xù)（見報(bào)銷流程），沖銷原備用金帳有關(guān)單據(jù)變?cè)?、偽造、非法使用等，?dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。備用金借支未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差

3、錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。辦理借支手續(xù)審核2辦理借支手續(xù)2審核逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束辦理報(bào)銷手續(xù)（見報(bào)銷流程），沖銷原備用金帳辦理報(bào)銷手續(xù)（見報(bào)銷流程），沖銷原備用金帳有關(guān)單據(jù)變?cè)臁卧?、非法使用等，?dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。備用金借支未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。辦理借支手續(xù)審核2辦理借支手續(xù)2審核1122相關(guān)制度：費(fèi)用用報(bào)銷管管理辦法法、現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法 （二

4、二）主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 費(fèi)用報(bào)銷手手續(xù)及單單據(jù)的審審核 備用金借支支手續(xù)及及單據(jù)的的審核 （三三）內(nèi)控控罰則 財(cái)務(wù)人員向向備用金金借支期期超過33個(gè)月的的借支人人發(fā)還款款催收單單，敦促促其在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)歸還還備用金金。借支支人超過過在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)未結(jié)清清備用金金賬戶，應(yīng)應(yīng)在還款款催收單單上說明明不能按按期歸還還的原因因，報(bào)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。逾逾期不辦辦理，將將以當(dāng)事事人的工工資沖抵抵個(gè)人備備用金，當(dāng)當(dāng)月工資資不足以以抵扣的的，則在在以后月月度中繼繼續(xù)抵扣扣，直到到結(jié)清備備用金全全款為止止。第七章 全面預(yù)預(yù)算管理理 一、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理流程 （一一）管理理流程圖圖財(cái)務(wù)預(yù)算管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控

5、制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門（或或所屬公公司）財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編編制（所屬公司司指分公公司、控控股子公公司等納納入合并并報(bào)表口口徑的公公司）預(yù)算調(diào)整（年中如公公司出現(xiàn)現(xiàn)重大調(diào)調(diào)整，可可根據(jù)上上半年實(shí)實(shí)際經(jīng)營營情況，結(jié)結(jié)合年度度總體經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，重新新修訂公公司下半半年財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算）編制本部門（或所屬公司）的年度預(yù)算編制本部門（或所屬公司）的年度預(yù)算11調(diào)整修改預(yù)算調(diào)整修改預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)束結(jié)束開始開始提出下半年預(yù)算調(diào)整建議提出下半年預(yù)算調(diào)整建議調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行結(jié)束結(jié)束制定各部門（或所屬公司）

6、預(yù)算工作底稿制定各部門（或所屬公司）預(yù)算工作底稿匯總、匯總、平衡、復(fù)核預(yù)算方案，編制公司的收支、費(fèi)用預(yù)算，形成初步整體預(yù)算匯總、匯總、平衡、復(fù)核，形成年度預(yù)算草案及預(yù)算編制說明22監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行平衡后做出調(diào)整方案平衡后做出調(diào)整方案監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行對(duì)各部門（或所屬公司）的年度預(yù)算及資金安排等提出調(diào)整建議對(duì)各部門（或所屬公司）的年度預(yù)算及資金安排等提出調(diào)整建議審定審定33審定審定33開始開始確定下一年度預(yù)算目標(biāo)確定下一年度預(yù)算目標(biāo)審議審議形成年度預(yù)算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)審查后，編制正式年度預(yù)算報(bào)告形成年度預(yù)算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)審查后，編制正式年度預(yù)算報(bào)告審議審議缺乏

7、預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。11預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。22預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。33相關(guān)制度：財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理辦法法 （二二）主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 部門（或

8、所所屬公司司）年度度預(yù)算草草案的審審批 公司年度預(yù)預(yù)算草案案的審議議二、費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理流程 （一一）管理理流程圖圖費(fèi)用預(yù)算管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用用管理預(yù)算外費(fèi)用用管理開始開始各部門預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支出各部門預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支出部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人直接辦理的部門費(fèi)用部門負(fù)責(zé)人直接辦理的部門費(fèi)用部門承辦的公司性費(fèi)用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進(jìn)行部門承辦的公司性費(fèi)用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進(jìn)行部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人審批預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進(jìn)度的費(fèi)

9、用，支出前由部門向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理費(fèi)用支出預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進(jìn)度的費(fèi)用，支出前由部門向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理費(fèi)用支出部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人審批開始開始填寫預(yù)算外費(fèi)用支出申請(qǐng)表，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章填寫預(yù)算外費(fèi)用支出申請(qǐng)表，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章按批準(zhǔn)的時(shí)間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行按批準(zhǔn)的時(shí)間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行結(jié)束結(jié)束走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程結(jié)束結(jié)束審查審查審批審批審批審批審批審批審批審批11審批審批審議審議費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行不到位，或

10、者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。11相關(guān)制度：費(fèi)用用管理辦辦法、費(fèi)費(fèi)用管理理實(shí)施細(xì)細(xì)則 （二二）主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 公司年度費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算草案的的審議 預(yù)算外費(fèi)用用的審批批三、經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)管理 （一）會(huì)議議內(nèi)容與與材料的的準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分分析協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)的主主要內(nèi)容容是：研研究協(xié)調(diào)調(diào)公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行中的突突出問題題，指導(dǎo)導(dǎo)督促各各部門及及時(shí)制定定有效措措施，對(duì)對(duì)相關(guān)工工作進(jìn)行行安排部部署，保保障年度度經(jīng)營目目標(biāo)的完完成。各業(yè)務(wù)部門門及所屬屬控股子子公司

11、對(duì)對(duì)本部門門（或公公司）上上月各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)的的完成情情況按照照業(yè)務(wù)種種類或項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行總結(jié)，對(duì)對(duì)預(yù)算完完成情況況及存在在的差異異進(jìn)行分分析說明明，提出出工作中中存在的的問題與與建議，對(duì)對(duì)下月的的重點(diǎn)工工作及指指標(biāo)完成成情況進(jìn)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)。財(cái)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)公公司本部部及參控控股公司司本月的的經(jīng)營活活動(dòng)進(jìn)行行整體匯匯報(bào)，對(duì)對(duì)預(yù)算完完成情況況、與上上月、上上年同期期進(jìn)行對(duì)對(duì)比分析析說明。各部門（或或公司）按按照經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)管理辦辦法附附件中的的分析模模板格式式，在會(huì)會(huì)議召開開前一天天將會(huì)議議材料提提交到財(cái)財(cái)務(wù)部門門，由財(cái)財(cái)務(wù)部門門統(tǒng)一編編排和印印發(fā)。對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)中存存在的問問題，要要求會(huì)前

12、前由相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行充分分的溝通通協(xié)調(diào)。匯匯報(bào)資料料要求簡(jiǎn)簡(jiǎn)明扼要要，查找找問題，分分析原因因，明確確目標(biāo)，落落實(shí)責(zé)任任，力求求實(shí)效。（二）會(huì)議議安排與與督辦落落實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分分析協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)每月月上旬召召開，遇遇節(jié)假日日或特殊殊情況順順延，財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)議組組織。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分分析協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)由公公司總經(jīng)經(jīng)理主持持召開，參參加人員員：公司司領(lǐng)導(dǎo)，華華信保險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)（公公估）公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人等，由由各單位位分別進(jìn)進(jìn)行匯報(bào)報(bào)。財(cái)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)會(huì)議議情況整整理，并并根據(jù)會(huì)會(huì)議要求求對(duì)重大大事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行督辦辦，對(duì)重重點(diǎn)考核核指標(biāo)予予以動(dòng)態(tài)態(tài)跟蹤。四、對(duì)所屬屬公司的的財(cái)務(wù)管管理所屬公司是是指分公公司、控

13、控股子公公司等納納入合并并報(bào)表口口徑的公公司。公公司對(duì)所所屬公司司實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)垂直直管理，所所屬公司司原則執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)公司總總部統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)政策；實(shí)施同同一管理理宗旨的的財(cái)務(wù)管管理制度度。所屬公司財(cái)財(cái)務(wù)部，屬屬于所屬屬公司的的重要職職能部門門，行使使所在單單位的會(huì)會(huì)計(jì)核算算和財(cái)務(wù)務(wù)管理職職能，對(duì)對(duì)所屬公公司的經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行全全面的反反映和監(jiān)監(jiān)督。 （一一）會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告等的上上報(bào)按公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的要求，按按月編制制并上報(bào)報(bào)各種會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和財(cái)務(wù)務(wù)管理報(bào)報(bào)表，按按規(guī)定時(shí)時(shí)間編寫寫并上報(bào)報(bào)定期財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告、年度度財(cái)務(wù)決決算和財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算等；根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)公司及及控股公公司的要要求，進(jìn)進(jìn)

14、行相關(guān)關(guān)的檢查查、整改改工作，按按時(shí)上報(bào)報(bào)相關(guān)報(bào)報(bào)告、報(bào)報(bào)表等。 （二二）對(duì)所所屬公司司檢查和和審計(jì) 公司財(cái)務(wù)和和審計(jì)人人員，依依據(jù)公司司章程和和有關(guān)制制度，對(duì)對(duì)所屬公公司進(jìn)行行定期或或不定期期的內(nèi)部部檢查和和審計(jì)，所所屬公司司財(cái)務(wù)部部應(yīng)做好好各項(xiàng)協(xié)協(xié)助工作作。 （三三）其他他對(duì)所屬公司司預(yù)算管管理詳見見財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理流程，所所屬公司司月度經(jīng)經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)的分析析詳見月月度經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)分分析協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)管理理。第八章 固定資資產(chǎn)管理理流程 一一、管理理流程圖圖固定資產(chǎn)購購置、管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示使用部門綜合管理部財(cái)務(wù)

15、部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理預(yù)算內(nèi)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、原原有固定定資產(chǎn)的的擴(kuò)建和和改建預(yù)算外的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置開始開始提出書面申請(qǐng)?zhí)岢鰰嫔暾?qǐng)必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束結(jié)束開始開始提出申請(qǐng)（費(fèi)用支出按預(yù)算外費(fèi)用審批制度執(zhí)行）提出申請(qǐng)（費(fèi)用支出按預(yù)算外費(fèi)用審批制度執(zhí)行）必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束結(jié)束核對(duì)后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購核對(duì)后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購22指定專人驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片指定專人驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

16、、維修、處置固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、維修、處置 簽署意見簽署意見核對(duì)后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購核對(duì)后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購指定專人驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片指定專人驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、維修、處置固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、維修、處置3311根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷，固定資產(chǎn)入賬登記3322根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷，固定資產(chǎn)入賬登記審批審批11審批審批固定資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費(fèi)。

17、固定資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費(fèi)。11固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤點(diǎn)工作未開展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤點(diǎn)工作未開展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。 相相關(guān)制度度：固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法 二二、主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 固定資產(chǎn)日日常管理理 固定資產(chǎn)折折舊計(jì)提提 固定資產(chǎn)清清查盤點(diǎn)點(diǎn) 三三、內(nèi)控控罰則 第九章 內(nèi)部審審計(jì)管理理 一一、管理理流程圖圖內(nèi)部審計(jì)流流程與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)

18、責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門及控控股子公公司機(jī)構(gòu)發(fā)展與與管理部部內(nèi)部審審計(jì)崗機(jī)構(gòu)發(fā)展與與管理部部負(fù)責(zé)人人分管領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部年年度審計(jì)計(jì)及專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)22收到審計(jì)通知書,準(zhǔn)備提供審計(jì)所需資料收到審計(jì)通知書,準(zhǔn)備提供審計(jì)所需資料接到審計(jì)報(bào)告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計(jì)小組，被審計(jì)單位沒有出具書面意見，視同無異議接到審計(jì)報(bào)告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計(jì)小組，被審計(jì)單位沒有出具書面意見，視同無異議根據(jù)審計(jì)結(jié)論制定整改方案,逐項(xiàng)落實(shí)整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報(bào)機(jī)構(gòu)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論制定整改方案,逐項(xiàng)落實(shí)整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報(bào)機(jī)構(gòu)部開始開始審計(jì)立項(xiàng)及擬定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)立項(xiàng)及擬定審計(jì)計(jì)劃

19、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書編制審計(jì)工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計(jì)工作編制審計(jì)工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計(jì)工作出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)小組成員簽字認(rèn)可,征求被審計(jì)單位意見出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)小組成員簽字認(rèn)可,征求被審計(jì)單位意見審計(jì)報(bào)告及重大審計(jì)事項(xiàng)決定審計(jì)報(bào)告及重大審計(jì)事項(xiàng)決定后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)33整改方案歸總、核實(shí)，督促和檢查整改的實(shí)施整改方案歸總、核實(shí)，督促和檢查整改的實(shí)施建立內(nèi)部審計(jì)檔案，完善審計(jì)工作底稿，審計(jì)資料匯總、歸集建立內(nèi)部審計(jì)檔案，完善審計(jì)工作底稿，審計(jì)資料匯總、歸集結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門移交結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門

20、移交審批審批11審批審批審計(jì)與評(píng)價(jià)的工作程序不合規(guī)、不適當(dāng)，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。審批審計(jì)與評(píng)價(jià)的工作程序不合規(guī)、不適當(dāng)，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。審批審批審批11審計(jì)已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運(yùn)營中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。審計(jì)已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運(yùn)營中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。22不開展后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)，可能導(dǎo)致初次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未得到及時(shí)整改。不開展后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)，可能導(dǎo)致初次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未得到及時(shí)整改。33 相相關(guān)制度度：內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)辦法 二

21、二、主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 內(nèi)部審計(jì)計(jì)計(jì)劃的制制定與審審批 內(nèi)部審計(jì)報(bào)報(bào)告的撰撰寫與整整改建議議內(nèi)部審計(jì)整整改方案案的制定定與實(shí)施施 三三、內(nèi)控控罰則 第十章 員工招招（選）聘聘管理 一一、管理理流程圖圖人員招聘管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門部門負(fù)責(zé)人人綜合管理部部分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總辦會(huì)招聘計(jì)劃申申請(qǐng)流程程計(jì)劃外人員員需求或或因員工工離職需需補(bǔ)充人人員內(nèi)部招聘流流程外部招聘流流程1111開始開始按年填寫年度人員需求計(jì)劃表按年填寫年度人員需求計(jì)劃表開始開始填寫用人需求表，并附相關(guān)說明資料填寫用人需求表，并附相關(guān)說明資料匯總

22、制定公司招聘計(jì)劃匯總制定公司招聘計(jì)劃結(jié)束結(jié)束結(jié)束結(jié)束22審核審核22審核審核審批審批審議審議人員需求信息收集不充分，可能導(dǎo)致招聘計(jì)劃制訂不符合公司實(shí)際情況，造成人員和資源的浪費(fèi)。人員需求信息收集不充分，可能導(dǎo)致招聘計(jì)劃制訂不符合公司實(shí)際情況，造成人員和資源的浪費(fèi)。2招聘計(jì)劃制訂不合理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致公司盲目招聘，從而造成人員閑置。12招聘計(jì)劃制訂不合理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致公司盲目招聘，從而造成人員閑置。1應(yīng)聘人員部門負(fù)責(zé)人人綜合管理部部招聘領(lǐng)導(dǎo)小小組招聘工作小小組招聘監(jiān)督小小組填寫應(yīng)聘報(bào)名表，與部門負(fù)責(zé)人溝通填寫應(yīng)聘報(bào)名表，與部門負(fù)責(zé)人溝通審批審批開始開始填寫用人需 求

23、表填寫用人需 求表根據(jù)崗位任職資格確定筆試人選根據(jù)崗位任職資格確定筆試人選新員工到崗，經(jīng)過試用期或見習(xí)期，辦理轉(zhuǎn)正等手續(xù)新員工到崗，經(jīng)過試用期或見習(xí)期，辦理轉(zhuǎn)正等手續(xù)結(jié)束結(jié)束匯總報(bào)名信息匯總報(bào)名信息對(duì)合格人員經(jīng)歷、背景及以前工作表現(xiàn)情況進(jìn)行了解、核實(shí)對(duì)合格人員經(jīng)歷、背景及以前工作表現(xiàn)情況進(jìn)行了解、核實(shí)發(fā)出錄用通知，與被錄用人員商談薪酬待遇等，并確認(rèn)具體入職報(bào)到時(shí)間，將報(bào)到時(shí)間通知用人部門負(fù)責(zé)人發(fā)出錄用通知，與被錄用人員商談薪酬待遇等，并確認(rèn)具體入職報(bào)到時(shí)間，將報(bào)到時(shí)間通知用人部門負(fù)責(zé)人同意同意同意同意進(jìn)行面試，在面試記錄表中打分評(píng)價(jià)進(jìn)行面試，在面試記錄表中打分評(píng)價(jià)總辦會(huì)審議確定試用人員名單總辦

24、會(huì)審議確定試用人員名單開始開始根據(jù)人員需求計(jì)劃或用人需求表，發(fā)布內(nèi)部招聘信息根據(jù)人員需求計(jì)劃或用人需求表，發(fā)布內(nèi)部招聘信息編制競(jìng)聘上崗活動(dòng)實(shí)施方案編制競(jìng)聘上崗活動(dòng)實(shí)施方案組織競(jìng)聘活動(dòng)，辦理后續(xù)手續(xù)組織競(jìng)聘活動(dòng)，辦理后續(xù)手續(xù)結(jié)束結(jié)束匯總各部門需求信息匯總各部門需求信息制定招聘計(jì)劃，聯(lián)系用人部門進(jìn)行招聘制定招聘計(jì)劃，聯(lián)系用人部門進(jìn)行招聘選擇適當(dāng)?shù)恼衅盖腊l(fā)布招聘信息選擇適當(dāng)?shù)恼衅盖腊l(fā)布招聘信息對(duì)應(yīng)聘信息進(jìn)行初步篩選對(duì)應(yīng)聘信息進(jìn)行初步篩選通知初選合格人員進(jìn)行筆試通知初選合格人員進(jìn)行筆試組織判卷，通知通知筆試合格者進(jìn)行面試組織判卷，通知通知筆試合格者進(jìn)行面試組織面試組織面試匯總整理面試記錄表及考核成

25、績匯總整理面試記錄表及考核成績過程監(jiān)督過程監(jiān)督相關(guān)制度：人才才招聘管管理辦法法 二二、主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn)員工需求計(jì)計(jì)劃的確確定員工內(nèi)部調(diào)調(diào)動(dòng)的審審批員工招聘的的審批員工入職 三三、內(nèi)控控罰則第十一章 其他他日常管管理流程程 一一、印信信管理流流程 （一一）管理理流程圖圖印信管理流流程與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門各部門負(fù)責(zé)責(zé)人綜合管理部部綜合部負(fù)責(zé)人總經(jīng)理部門印章及及業(yè)務(wù)專專用章刻刻制和使使用公司級(jí)印章章刻制使用公司級(jí)級(jí)印章簽訂合同用用印已印發(fā)正式式公文向向有關(guān)單單位報(bào)送送用印開始開始提出書面申請(qǐng)?zhí)岢鰰嫔暾?qǐng)?zhí)顚懹≌陆唤訂危?/p>

26、接收印章，指定專人保管。使用時(shí)提出申請(qǐng)?zhí)顚懹≌陆唤訂?，接收印章，指定專人保管。使用時(shí)提出申請(qǐng)使用印章使用印章結(jié)束結(jié)束（公司公章章、合同同專用章章、法定定代表人人手簽章章、黨組組章、機(jī)機(jī)關(guān)黨委委章、黨黨組紀(jì)檢檢組章、機(jī)機(jī)關(guān)紀(jì)檢檢委章、人人事專用用章）開始開始填寫印章使用單填寫印章使用單結(jié)束結(jié)束開始開始填寫印章使用單，并附法律部門出具的合同簽署通知單填寫印章使用單，并附法律部門出具的合同簽署通知單結(jié)束結(jié)束審批審批審批審批審批審批審批審批統(tǒng)一刻制印章，辦理印章移交手續(xù)統(tǒng)一刻制印章，辦理印章移交手續(xù)開始開始按國家規(guī)定申請(qǐng)刻制按國家規(guī)定申請(qǐng)刻制刻制印章，由專人保管刻制印章，由專人保管結(jié)束結(jié)束用印用印并報(bào)

27、送結(jié)束3合同用印開始填寫印章使用單用印用印并報(bào)送結(jié)束3合同用印開始填寫印章使用單1122審批審批2222審批審批審批審批審批審批分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人審批分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人審批審批審批未經(jīng)審批私刻公章，可能產(chǎn)生重大法律風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。未經(jīng)審批私刻公章，可能產(chǎn)生重大法律風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。11用印未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。2用印未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。2相關(guān)制度：印信信管理辦辦法財(cái)務(wù)印章管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示

28、相關(guān)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人綜合管理部部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)印章（財(cái)財(cái)務(wù)專用用章及法法定代表表人名章章）刻制制、保管管和使用用相關(guān)部門使使用財(cái)務(wù)務(wù)印章財(cái)務(wù)印章帶帶出使用用財(cái)務(wù)印章更更換或銷銷毀開始開始填寫印章使用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并附相關(guān)用印材料填寫印章使用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并附相關(guān)用印材料結(jié)束結(jié)束開始開始提出書面申請(qǐng)?zhí)岢鰰嫔暾?qǐng)?zhí)顚懹≌陆唤訂危邮沼≌?，?cái)務(wù)專用章由出納保管和使用，人名章由財(cái)務(wù)主管保管和使用填寫印章交接單，接收印章，財(cái)務(wù)專用章由出納保管和使用，人名章由財(cái)務(wù)主管保管和使用結(jié)束結(jié)束審核用印審核用印開始開始工作需要帶出公司使用，提出申請(qǐng)工作需要帶出公司使用，提出申請(qǐng)登記財(cái)務(wù)印章登

29、記表，由兩人分別攜帶、相互監(jiān)督使用登記財(cái)務(wù)印章登記表，由兩人分別攜帶、相互監(jiān)督使用結(jié)束結(jié)束開始開始提出書面申請(qǐng)?zhí)岢鰰嫔暾?qǐng)結(jié)束結(jié)束審批審批3322審批審批33審批審批11刻制印章，辦理印章移交手續(xù)刻制印章，辦理印章移交手續(xù)2222辦理印章更換或銷毀移交手續(xù)辦理印章更換或銷毀移交手續(xù)審批審批分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人審批分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人審批審批審批未經(jīng)審批私刻財(cái)務(wù)印章，可能產(chǎn)生重大法律風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。未經(jīng)審批私刻財(cái)務(wù)印章，可能產(chǎn)生重大法律風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。11財(cái)務(wù)專用章與法定代表人名章都由一人保管和使用，可能產(chǎn)生舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。3用印未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重

30、大差錯(cuò)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。2財(cái)務(wù)專用章與法定代表人名章都由一人保管和使用，可能產(chǎn)生舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。3用印未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。2相關(guān)制度：銀行行賬戶、財(cái)財(cái)務(wù)印章章及重要要票據(jù)管管理辦法法、印印信管理理辦法 （二二）主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 印章刻制的的審核 用印申請(qǐng)和和審批 印章保管 印章銷毀 （三三）內(nèi)控控罰則財(cái)務(wù)印章丟丟失應(yīng)立立即查找找，并在在1日內(nèi)內(nèi)向有關(guān)關(guān)部門寫寫出書面面報(bào)告，并并立即采采取相關(guān)關(guān)措施。未經(jīng)許可私私刻財(cái)務(wù)務(wù)印鑒、亂亂蓋印章章、丟失失印章應(yīng)應(yīng)視情節(jié)節(jié)輕重，給給予處罰罰，給公公司造成成損失的的由責(zé)任任人予以以賠償。對(duì)違反

31、規(guī)定定私刻公公司印章章、不按按規(guī)定使使用印章章、丟失失印章，應(yīng)應(yīng)視情節(jié)節(jié)輕重給給予處罰罰，給公公司造成成損失的的，由責(zé)責(zé)任人予予以賠償償，并追追究其相相關(guān)責(zé)任任。 二二、檔案案管理流流程 （一一）管理理流程圖圖檔案管理流流程與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)提示各部門財(cái)務(wù)部門綜合管理部部分管領(lǐng)導(dǎo)檔案歸檔管管理一般性檔案案借閱秘密級(jí)以上上檔案借借閱開始開始檢查核對(duì)歸檔文件材料，編寫移交清冊(cè)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，隨材料移交檢查核對(duì)歸檔文件材料，編寫移交清冊(cè)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，隨材料移交開始開始填寫登記表，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字填寫

32、登記表，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字一般性檔案借閱時(shí)間不超過10天，閱后歸還一般性檔案借閱時(shí)間不超過10天，閱后歸還開始開始填寫登記表，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字填寫登記表，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字秘密級(jí)檔案借閱時(shí)間不超過一周，閱后歸還秘密級(jí)檔案借閱時(shí)間不超過一周，閱后歸還開始開始會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門歸檔保管一年，期滿后向檔案部門移交會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門歸檔保管一年，期滿后向檔案部門移交11辦理交接手續(xù)，雙方責(zé)任人在移交清冊(cè)上簽字。移交清冊(cè)雙方各留一份備查。辦理交接手續(xù)，雙方責(zé)任人在移交清冊(cè)上簽字。移交清冊(cè)雙方各留一份備查。保管期限已滿無利用價(jià)值的檔案，會(huì)同業(yè)務(wù)部門提出銷毀意見

33、，編制銷毀清冊(cè)。保管期限已滿無利用價(jià)值的檔案，會(huì)同業(yè)務(wù)部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)。檔案銷毀檔案銷毀結(jié)束結(jié)束2結(jié)束辦理歸還手續(xù)辦理借閱手續(xù)辦理歸還手續(xù)辦理借閱手續(xù)結(jié)束2結(jié)束辦理歸還手續(xù)辦理借閱手續(xù)辦理歸還手續(xù)辦理借閱手續(xù)結(jié)束審核審核審批審批檔案文件移交時(shí)未進(jìn)行核對(duì)，可能造成檔案文件的遺漏、丟失，從而帶來信息泄密的風(fēng)險(xiǎn)。檔案文件移交時(shí)未進(jìn)行核對(duì)，可能造成檔案文件的遺漏、丟失，從而帶來信息泄密的風(fēng)險(xiǎn)。11秘密級(jí)檔案文件借閱時(shí)沒有經(jīng)過適當(dāng)審批，可能會(huì)帶來信息泄密的風(fēng)險(xiǎn)。秘密級(jí)檔案文件借閱時(shí)沒有經(jīng)過適當(dāng)審批，可能會(huì)帶來信息泄密的風(fēng)險(xiǎn)。22 相相關(guān)制度度：檔檔案管理理辦法 （二二）主要要內(nèi)控節(jié)節(jié)點(diǎn) 移

34、交檔案及及目錄的的檢查 檔案借閱與與歸還手手續(xù) 秘密級(jí)檔案案借閱的的審批 （三三）內(nèi)控控罰則 三三、規(guī)章章制度管管理流程程 （一一）管理理流程圖圖規(guī)章制度管管理流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)及建議業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人其他相關(guān)部部門法律部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)規(guī)章制度起起草印發(fā)發(fā)流程（修修改視同同重新擬擬定規(guī)章章制度辦辦理）規(guī)章制度廢廢止流程程開始開始擬定規(guī)章制度征求意見稿，征求相關(guān)部門意見，必要時(shí)組織專家論證，涉及公司重大問題、或與員工利益密切相關(guān)的規(guī)章制度須征求員工代表意見。擬定規(guī)章制度征求意見稿，征求相關(guān)部門意見，必要時(shí)組織專家論

35、證，涉及公司重大問題、或與員工利益密切相關(guān)的規(guī)章制度須征求員工代表意見。根據(jù)反饋意見，修改征求意見稿，提交法律部門進(jìn)行法律審查根據(jù)反饋意見，修改征求意見稿，提交法律部門進(jìn)行法律審查根據(jù)反饋意見，修改完善，征求起草部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見根據(jù)反饋意見，修改完善，征求起草部門分管領(lǐng)導(dǎo)意見根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見或總辦會(huì)意見形成規(guī)章制度根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)意見或總辦會(huì)意見形成規(guī)章制度“待發(fā)文稿”按公司正式發(fā)文流程擬定規(guī)章制度發(fā)文稿按公司正式發(fā)文流程擬定規(guī)章制度發(fā)文稿開始開始起草廢止通知起草廢止通知22出具反饋意見為書面形式，并加蓋反饋部門公章出具反饋意見為書面形式，并加蓋反饋部門公章11綜合管理部正式印發(fā)，并歸檔管理綜合管

36、理部正式印發(fā)，并歸檔管理結(jié)束結(jié)束相關(guān)部門會(huì)簽相關(guān)部門會(huì)簽綜合管理部正式發(fā)文廢止綜合管理部正式發(fā)文廢止結(jié)束結(jié)束出具法律審查意見，必要時(shí)提交公司法律顧問審查出具法律審查意見，必要時(shí)提交公司法律顧問審查同意定稿或建議提交總辦會(huì)審議同意定稿或建議提交總辦會(huì)審議審查審查審查審查審議審議過期的規(guī)章制度未及時(shí)進(jìn)行清理廢止，執(zhí)行過程中可能會(huì)出現(xiàn)新舊制度互相過期的規(guī)章制度未及時(shí)進(jìn)行清理廢止，執(zhí)行過程中可能會(huì)出現(xiàn)新舊制度互相“沖突”的情況?？偨?jīng)理簽發(fā)總經(jīng)理簽發(fā)總經(jīng)理簽發(fā)總經(jīng)理簽發(fā)規(guī)章制度起草未進(jìn)行必要的征求意見，可能造成制度條款內(nèi)容不夠科學(xué)、合理，使得制度執(zhí)行不力或難以執(zhí)行。規(guī)章制度起草未進(jìn)行必要的征求意見，可能造成制度條款內(nèi)容不夠科學(xué)、合理，使得制度執(zhí)行不力或難以執(zhí)行。1122相關(guān)制度：規(guī)章章制度管管理辦法法 （二二）