內(nèi)部審計(jì)程序部分試題及答案

1、-. z.部審計(jì)程序局部試題及答案1為了防止高層管理當(dāng)局與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng): a.向高層管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件；來(lái)源： b.通過(guò)組織地位增強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性； c.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有報(bào)告，再與高層管理當(dāng)局討論； d.要求董事會(huì)認(rèn)可包含部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。 2依據(jù)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架ppt，部審計(jì)師可以不具備以下能力: a熟練地運(yùn)用部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架； b對(duì)管理原則的理解； c良好的人際溝通能力； d用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。 3*地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專(zhuān)項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)展調(diào)

2、查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的部審計(jì)師方案對(duì)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)圍是: a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)展調(diào)查； b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)的效率程度； c.提供應(yīng)中央政府的基金發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性；來(lái)源： d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的適當(dāng)性。 4組織的首席審計(jì)執(zhí)行官制定了一個(gè)審計(jì)方案，容是對(duì)下一年度的審計(jì)作出詳細(xì)的日程安排、估計(jì)每項(xiàng)審計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)大致的開(kāi)場(chǎng)時(shí)間。具體審計(jì)的時(shí)間安排是基于該項(xiàng)審計(jì)距上次審計(jì)的時(shí)間來(lái)確定的。這個(gè)方案并不適當(dāng)，因?yàn)闆](méi)有: a.引用實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持；

3、b.考慮到組織中存在的風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素； c.說(shuō)明是否所有的審計(jì)資源都是按方案來(lái)實(shí)施的； d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)方案。 5審計(jì)委員會(huì)能夠效勞于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于部審計(jì)的。由審計(jì)委員會(huì)提供應(yīng)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: a.保護(hù)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響； b.審核年度審計(jì)方案并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；來(lái)源： c.批準(zhǔn)審計(jì)方案、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與部審計(jì)師會(huì)面； d.審核既定的公司經(jīng)營(yíng)的部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。 6一位銀行部審計(jì)師想要驗(yàn)證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計(jì)程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的

4、回函數(shù)缺乏以對(duì)賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施？ a.假定沒(méi)有回函表示存款人對(duì)賬戶余額的默認(rèn)，審計(jì)師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實(shí)施函證； b.擴(kuò)大初始函證的樣本量；來(lái)源： c.驗(yàn)證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請(qǐng)求； d.對(duì)所有未回函者寄送否認(rèn)式回函請(qǐng)求并記錄測(cè)試結(jié)果，如有必要，打給存款人詢問(wèn)賬戶余額的差異。 7*政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車(chē)頒發(fā)執(zhí)照工程的執(zhí)行情況，但其審計(jì)師和人力資源都很短缺。特別是，管理當(dāng)局擔(dān)憂以下情況的可能性：新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓；申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。部審計(jì)師初步調(diào)查及有限審計(jì)測(cè)試的結(jié)果說(shuō)明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運(yùn)

5、行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。部審計(jì)師下一步應(yīng)該: a.不再實(shí)施下一步審計(jì)，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果； b.不再實(shí)施下一步審計(jì)，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)展調(diào)查； c.按原日程安排完畢審計(jì)工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題； d.向高層管理當(dāng)局和其他有關(guān)各方發(fā)出摘要報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計(jì)。 8部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架ppt要求首席審計(jì)執(zhí)行官指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估部審計(jì)活動(dòng)的工作。以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序要素: a.對(duì)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估； b.對(duì)已完成的審計(jì)工作的部審核； c.對(duì)審計(jì)工

6、作的監(jiān)視； d.對(duì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的外部審核。 9在評(píng)價(jià)被審查的部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，同業(yè)審查小組成員應(yīng)考慮的因素不包括: a.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的會(huì)談以及溝通的頻率； b.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)歷標(biāo)準(zhǔn)； c.審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度； d.包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。 10部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架ppt要求審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)述準(zhǔn)確地描述了審計(jì)師必須具備的知識(shí)或技能水平: a.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力； b.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特

7、定的或潛在的問(wèn)題； c.對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特定審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力； d.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。 11經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力與責(zé)任的書(shū)面章程，最主要的目的是加強(qiáng)部審計(jì)活動(dòng): a.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注； b.在組織中的地位； c.與管理當(dāng)局的關(guān)系； d.獨(dú)立性。 12以下哪種情況最可能違反部審計(jì)道德規(guī)？ a.*位首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)如何處理與審計(jì)客戶管理當(dāng)局就*一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同行探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的

8、建議的具體容。 b.在研究并制定了年度審計(jì)方案后，公司的審計(jì)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官將這份方案呈交給審計(jì)委員會(huì)以征求意見(jiàn)及批準(zhǔn)。 c.首席審計(jì)執(zhí)行官刪除了審計(jì)報(bào)告中最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計(jì)師對(duì)此表示反對(duì)，并解釋報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管審計(jì)師成認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)鴮徲?jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。 d.由于審計(jì)師所在的部門(mén)缺乏*一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求專(zhuān)家的幫助。*位審計(jì)師被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)展審查，該審計(jì)師對(duì)被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意承受這一任務(wù)，因?yàn)槿狈ε袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。 13首

9、席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對(duì)該審計(jì)的圍或建議描述不恰當(dāng): a.審閱公司道德規(guī)并與其他公司的規(guī)進(jìn)展比較； b.對(duì)公司雇員進(jìn)展調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題； c.實(shí)施一次不記名的道德測(cè)試，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為； d.對(duì)董事會(huì)進(jìn)展調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)的程度。 14*公司正方案在它的一個(gè)附屬制造公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求部審計(jì)師參加負(fù)責(zé)實(shí)施該工程的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一工程的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師參加并在需

10、要時(shí)協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性: a.幫助確定和定義控制目標(biāo)； b.測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性； c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性； d.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。 15*部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并容許歸還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計(jì)師: a.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性； b.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性； c.沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性； d.既沒(méi)有

11、組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。 16部審計(jì)活動(dòng)目前正在承受自其成立三年以來(lái)的第一次外部質(zhì)量確認(rèn)檢查。在與一些審計(jì)人員的面談中，檢查小組了解到過(guò)去三年來(lái)審計(jì)師的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量確認(rèn)檢查小組對(duì)該部審計(jì)活動(dòng)客觀性的評(píng)價(jià)？ a.一位部審計(jì)師告訴檢查小組在工薪審計(jì)時(shí)，薪金經(jīng)理向其表示正在尋找一名會(huì)計(jì)，以便為兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊； b.在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司名稱(chēng)的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每位員工； c.在審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三個(gè)月，審計(jì)

12、客戶要求審計(jì)師復(fù)查*些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。 d.審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問(wèn)題，這是部審計(jì)活動(dòng)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。 17考慮到本錢(qián)節(jié)約審計(jì)已被承受以及部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)展后續(xù)審計(jì)，他的理由是本錢(qián)節(jié)約足以促使審計(jì)對(duì)象實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒(méi)有作為審計(jì)方案的常規(guī)局部列入日程表。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定： a.不違反。專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架沒(méi)有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)； b.違反。專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架要求審計(jì)師確定是否審計(jì)客戶恰當(dāng)?shù)貙?shí)施

13、了審計(jì)師提出的所有建議； c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由； d.不違反。如果能證實(shí)審計(jì)客戶有充分的動(dòng)機(jī)，就沒(méi)有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 18能夠仔細(xì)地區(qū)分圍限制和審計(jì)中的其他限制對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)很重要。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架ppt的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不能被認(rèn)為是圍限制: a.審計(jì)對(duì)象的分部管理者表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)展轉(zhuǎn)換，而且方案實(shí)施審計(jì)的那局部edp不得不推遲到下一年； b.審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)方案并且刪除了董事會(huì)認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)工程； c.審計(jì)對(duì)象表示*些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)展談判，他們不希望客戶受到干擾； d.以上三項(xiàng)都不是。 19

14、部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)的主要目的是: a.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性； b.確保組織中所有成員以幾乎一樣的勝任能力工作； c.向承受職業(yè)效勞的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可； d.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。 20部審計(jì)師除了在審計(jì)報(bào)告中述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審慎性要求審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該: a.建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)證據(jù)根底上； b.建立在經(jīng)歷和不偏不倚的根底上； c.只有當(dāng)審計(jì)客戶或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見(jiàn)； d.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。 21*分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

15、以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。以下程序哪些是審計(jì)師檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序 .檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；.檢查未準(zhǔn)確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 a.僅是； b.和； c.僅是和； d.，和。 22審計(jì)師希望確定eft付款系統(tǒng)沒(méi)有重復(fù)付款情形。計(jì)算機(jī)輔助軟件和技術(shù)可用以實(shí)施以下哪些程序 .確定eft業(yè)務(wù)是否支付給同一供貨商同一金額；.尋找非(付款)授權(quán)的供貨商代碼的eft業(yè)務(wù)；.測(cè)試eft業(yè)務(wù)的合理性；.尋找eft業(yè)務(wù)中重復(fù)的購(gòu)置訂單號(hào)。 a.和； b.和； c.，和； d.，和。 23驗(yàn)收部門(mén)保存采購(gòu)訂單副

16、本用來(lái)在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列出了供應(yīng)商的名稱(chēng)和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是: a.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； b.對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款； c.對(duì)于分批送貨多付貨款； d.耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間。 24*公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購(gòu)訂單，這些訂單不必通過(guò)采購(gòu)部門(mén)，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購(gòu)貨訂單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)付賬。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)部控制措施？ a、要求倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)部門(mén)付賬之前出具人工編制的收貨報(bào)告； b、對(duì)存貨平安水準(zhǔn)進(jìn)展審查； c、制定政策，要求訂單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商； d、制止使用緊急采購(gòu)訂單。 25審計(jì)師沒(méi)有收到應(yīng)收

17、賬款積極性函證的答復(fù)，有必要采取替代審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)替代程序中最無(wú)效？ a.檢查諸如貨運(yùn)單等憑證； b.通過(guò)對(duì)公開(kāi)賬目付款的核對(duì)證明以后的客戶付款； c.再向客戶發(fā)出回函請(qǐng)求； d.獲取管理當(dāng)局承諾計(jì)價(jià)和未來(lái)能收到付款的書(shū)面證明。 26審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多時(shí)機(jī)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的開(kāi)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類(lèi)舞弊？ a.平行模擬； b.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； c.抽點(diǎn)打印法(s

18、napshot)； d.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。 27在對(duì)可疑的舞弊性銷(xiāo)售進(jìn)展測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)測(cè)試提供的證據(jù)最不重要： a.通過(guò)比較一定時(shí)期的銷(xiāo)售額和毛利來(lái)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性程序； b.通過(guò)存貨運(yùn)送單據(jù)樣本從存貨追查至開(kāi)票再追查至銷(xiāo)售日記賬； c.對(duì)注銷(xiāo)和銷(xiāo)貨退回進(jìn)展分析，并比較過(guò)去幾年的余額； d.向客戶函證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并對(duì)客戶沒(méi)有答復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)展調(diào)查。 28管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動(dòng)而引起的。為了驗(yàn)證管理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： a.運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶樣本，對(duì)于抽到的每個(gè)樣本，追溯至信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用等級(jí)評(píng)估，從結(jié)果推斷總體； b.運(yùn)用

19、屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)展函證，詢問(wèn)他們是否是新客戶； c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取當(dāng)年每個(gè)客戶購(gòu)貨量的排序，并與以前年度的類(lèi)似相比較； d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來(lái)確定是否有變動(dòng)。 29為測(cè)定*分部是否將下年度的銷(xiāo)售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差？ a.實(shí)施分析性程序，比較過(guò)去兩年一樣月份的銷(xiāo)售收入，特別是年末和年初的月份； b.函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額； c.運(yùn)用整合測(cè)試法(itf)，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷(xiāo)售收入的記錄是否準(zhǔn)確； d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度

20、1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。 30假定*公司剛剛決定將采購(gòu)周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶茁?lián)機(jī)電腦系統(tǒng)。審計(jì)師的責(zé)任是對(duì)新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。審計(jì)師的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？ a.結(jié)算日后所有處理過(guò)的采購(gòu)交易清單； b.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址； c.采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款發(fā)票的副本； d.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。 31管理層對(duì)制造業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了許多不同的減少或預(yù)防污染的方法。污染預(yù)防審計(jì)的目標(biāo)在于確認(rèn)能將廢料降至最低限度的時(shí)機(jī)并在源頭消除污染。以下降低廢料的時(shí)機(jī)，應(yīng)按哪項(xiàng)順序排列：.重

21、復(fù)利用與重新使用；.在污染源消除污染；.能源轉(zhuǎn)換；.恢復(fù)成可使用產(chǎn)品；.廢物處理。 a，和； b，和； c，和； d，和。 32在部審計(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)下，開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是： a適當(dāng)?shù)莫?dú)立性與權(quán)威性； b可以更容易地獲取技術(shù)專(zhuān)家； c不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面； d部審計(jì)工作結(jié)果是的。 33部審計(jì)師越來(lái)越多的開(kāi)展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明這類(lèi)環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)： a確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)； b確定是否將環(huán)境問(wèn)題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮容； c確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律； d確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已到

22、達(dá)。 34公司正在考慮購(gòu)置一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績(jī)狀況，管理層要求部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律參謀提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見(jiàn)。支持管理層要求進(jìn)展這類(lèi)調(diào)查的最主要原因是： a未來(lái)的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì)； b如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格； c在資產(chǎn)的銷(xiāo)售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要去除所有已確證的污染； d管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)置方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。 35*大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府

23、報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)工程是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了*些情形，使工程參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計(jì)執(zhí)行官方案了一項(xiàng)業(yè)務(wù)用以證實(shí)工作再培訓(xùn)工程遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)工程編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行工程，并且對(duì)這個(gè)工程僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序： a確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由城市的監(jiān)視部門(mén)批準(zhǔn)； b確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)視部門(mén)批準(zhǔn)； c抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：1是否恰當(dāng)歸類(lèi)；2是否適合于該工程；3設(shè)計(jì)是否滿足工程的目標(biāo)； d比較實(shí)際

24、結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。 36建立部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是： a減輕過(guò)重的管理責(zé)任，建立有效的控制； b平安防護(hù)委托給組織的資源； c確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性； d評(píng)價(jià)并改良控制過(guò)程的有效性。 37部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定： a管理層已方案并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證； b管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證； c組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)； d組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。 38風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。部審計(jì)活

25、動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)容：監(jiān)視活動(dòng)將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)作為業(yè)務(wù)方案的一局部參與監(jiān)視委員會(huì)、監(jiān)視活動(dòng)以及狀況報(bào)告管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程 a僅有； b僅有； c僅有、和； d、和。 39以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性工程的要素： a部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)視合規(guī)性工程承擔(dān)總體責(zé)任； b合規(guī)性工程以錄像方式一次性向員工傳達(dá)； c組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)視和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為； d組織在對(duì)員工的背景進(jìn)展核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。 40部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改良來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，部審計(jì)師應(yīng)該最有可能： a

26、認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)； b對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意； c確定組織可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平； d將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以一樣的方式用于方案業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。 41管理高層要求對(duì)組織的員工福利情況進(jìn)展合規(guī)性審計(jì)。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)： a組織的奉獻(xiàn)水平充分到足以滿足工程的要求； b個(gè)別正在經(jīng)營(yíng)的工程與合同的要求與政府的規(guī)定一致； c參與程度支撐了個(gè)別工程的延續(xù)性； d在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，福利的支付是準(zhǔn)確及時(shí)的。 42部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是： a鑒于獨(dú)立性的可能損失，防止支持道德文化的活動(dòng)； b評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)的有效性； c對(duì)治理過(guò)

27、程的有效性承擔(dān)責(zé)任； d成為首席道德官。 43在進(jìn)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，部審計(jì)師將當(dāng)前部門(mén)的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了： a確認(rèn)領(lǐng)取部門(mén)薪酬的虛假員工； b評(píng)估部門(mén)的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母牧冀ㄗh； c評(píng)價(jià)部門(mén)既定部控制的充分性； d確定部門(mén)是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。 44為了防止管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)： a向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果； b通過(guò)組織地位加強(qiáng)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性； c先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論； d要求董事會(huì)批準(zhǔn)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。 45新成立的部審計(jì)部門(mén)正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫(xiě)入章程的

28、、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最正確表述： a首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但有權(quán)接觸董事會(huì)； b首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員； c首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員； d首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。 46部審計(jì)章程是影響部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程的組成局部: a對(duì)組織記錄的接觸； b部審計(jì)活動(dòng)的圍； c首席審計(jì)執(zhí)行官的任期； d對(duì)組織人員的接觸。 47部審計(jì)師在開(kāi)展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一局部，則在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性： a該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪

29、酬管理委員會(huì)管理的； b該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； c部審計(jì)工作圍是評(píng)價(jià)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； d以上三項(xiàng)都對(duì)。 48管理層要求部審計(jì)活動(dòng)對(duì)*主要分部的營(yíng)銷(xiāo)情況開(kāi)展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問(wèn)題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng): a不承受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該分部進(jìn)展審計(jì)的客觀性； b不承受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)控制； c承受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來(lái)在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損； d承受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆](méi)有損害客觀性。 49給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)圍方面的爭(zhēng)

30、執(zhí)，以下哪項(xiàng)部審計(jì)活動(dòng)不恰當(dāng): a與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問(wèn)題以及以后可能發(fā)生的類(lèi)似問(wèn)題； b假設(shè)分歧不能消除，則向董事會(huì)報(bào)告； c與首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)一起檢查既定的審計(jì)工作方案，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案； d向業(yè)務(wù)客戶指出，假設(shè)抵抗情形繼續(xù)存在，部審計(jì)活動(dòng)將不對(duì)該部門(mén)開(kāi)展本錢(qián)效益審計(jì)。 50*公司正組建一個(gè)部審計(jì)部門(mén)。由于在此之前主計(jì)長(zhǎng)不具有部審計(jì)師的經(jīng)歷，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)述是準(zhǔn)確的： a由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性； b由于

31、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； c由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有部審計(jì)師的經(jīng)歷因而部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； d由于公司沒(méi)有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)部審計(jì)師，因而部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。 51*人是外部評(píng)估小組的成員，在評(píng)估正在檢查的部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，他最不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素： a接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門(mén)溝通； b對(duì)于填補(bǔ)部審計(jì)部門(mén)的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)歷標(biāo)準(zhǔn)； c部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營(yíng)職責(zé)的程度； d檢查容應(yīng)包括部審計(jì)目標(biāo)的圍和深度。 52在評(píng)價(jià)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開(kāi)展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性

32、最不重要： a分派部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)； b部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度； c業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； d公正無(wú)偏的判斷。 53假設(shè)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)歷和訓(xùn)練，則最適合部審計(jì)職員從事的工作是: a在應(yīng)付賬款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置； b確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)； c作為評(píng)估小組的成員，檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級(jí)； d從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的審計(jì)。 54*機(jī)構(gòu)使用edi和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，所以其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙文檔資料。*部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)歷收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，則最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： a、運(yùn)用

33、通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)展抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。 b、主要供應(yīng)商進(jìn)展統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。 c、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)展貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。 d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查*一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。 55審計(jì)師在對(duì)政府部門(mén)的一家社會(huì)性效勞機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，實(shí)施了分析性復(fù)核。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)*社工人員管轄的個(gè)別領(lǐng)款數(shù)目出現(xiàn)異常的大幅度增長(zhǎng)。為了調(diào)查這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下審計(jì)程序中最有效的是： a、使用通用審計(jì)軟件將支付給領(lǐng)款人的款項(xiàng)按社工人員分類(lèi)，再按地址和分類(lèi)。 b、實(shí)施itf，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展全年監(jiān)視以確認(rèn)異常工程。 c、實(shí)施抽點(diǎn)

34、打印法，并追蹤與特定社工相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這些社工被認(rèn)為與支出的異常大額增加相關(guān)。 d、使用通用審計(jì)軟件對(duì)領(lǐng)款人進(jìn)展隨機(jī)抽樣，并向每位領(lǐng)款人發(fā)函來(lái)調(diào)查他們是否已經(jīng)收到了適當(dāng)?shù)母犊?。根?jù)以下信息答復(fù)5657。*零售公司利用edi來(lái)訂購(gòu)其所需商品。貨物由中心倉(cāng)庫(kù)接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再做登記。這些貨物經(jīng)中心倉(cāng)庫(kù)貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24至48小時(shí)送至各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過(guò)電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較。假設(shè)各項(xiàng)單據(jù)均吻合，發(fā)票即納入支付方案并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。假設(shè)發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的工程方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并

35、送至應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記錄、核對(duì)，并保存在公開(kāi)文件中。 56部審計(jì)師擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對(duì)這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)展調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)以下審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？ a、進(jìn)展數(shù)據(jù)測(cè)試，確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性，并對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查； b、利用能用審計(jì)軟件查閱該年度的訂貨文件，選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的驗(yàn)收文件與購(gòu)貨發(fā)票； c、采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件scarf確定非正常工程，進(jìn)展屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書(shū)面文件； d、利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記錄中的不一致工程。 57部審計(jì)師欲確定該電腦程序是否在全年均恰當(dāng)核準(zhǔn)收貨單與購(gòu)貨發(fā)票。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，以下相關(guān)edp審計(jì)中

36、哪項(xiàng)最有效？ a、在最后一季度使用測(cè)試數(shù)據(jù)法； b、全年采用itf； c、以月為根底采用平行模擬法； d、以天為根底采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件scarf。 58公司*部門(mén)根據(jù)合同訂做產(chǎn)品，該部門(mén)應(yīng)用電腦程序更新本錢(qián)記錄，以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序處理過(guò)程準(zhǔn)確性的最好審計(jì)方法？ a、應(yīng)用一般審計(jì)軟件來(lái)確認(rèn)本錢(qián)記錄中異常高的費(fèi)用； b、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆訂單重新計(jì)算本錢(qián)，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)展比較； c、審查設(shè)審計(jì)模塊在處理過(guò)程中捕獲的月度本錢(qián)總額； d、審查程序的文件處理，以評(píng)價(jià)處理邏輯。 59為了鍛煉審計(jì)師的分析性決策能力，首席審計(jì)執(zhí)行官抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見(jiàn)，

37、并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。該組織被要求遵循*些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求*些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)： 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。 2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。 3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反： a充分性； b可靠性； c相關(guān)性； d沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。 60*組織委托效勞機(jī)構(gòu)處理其小時(shí)薪金支付行為。部審計(jì)師關(guān)注當(dāng)年的小時(shí)薪金支付是否準(zhǔn)確，特別是由統(tǒng)一合

38、同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金工程是否計(jì)算準(zhǔn)確。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該工程標(biāo)？ a.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)展隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從效勞機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)展核對(duì)； b.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)展分層抽樣，通過(guò)重新計(jì)算，核對(duì)從效勞機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)； c.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)展發(fā)現(xiàn)抽樣，對(duì)結(jié)果進(jìn)展處理； d.在年度審計(jì)過(guò)程中向效勞機(jī)構(gòu)提交一系列測(cè)試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計(jì)師預(yù)先計(jì)算好的結(jié)果進(jìn)展比照。 61當(dāng)審計(jì)師測(cè)試*個(gè)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)于測(cè)試數(shù)據(jù)法來(lái)說(shuō)是正確的： a.測(cè)試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行； b

39、.測(cè)試數(shù)據(jù)必須包括所有的可能的有效情況和無(wú)效情況； c.在年底測(cè)試一個(gè)程序能夠確?？蛻舻某绦蛟谝荒曛卸际钦_的； d.每個(gè)類(lèi)型的會(huì)計(jì)工程都要選取幾個(gè)進(jìn)展測(cè)試。 62總部的審計(jì)師使用整合測(cè)試設(shè)施法itf檢查工資系統(tǒng)的應(yīng)用程序，審計(jì)師將用到以下哪項(xiàng)： a.虛擬的名字被公司的正常工資應(yīng)用程序處理，記錄到虛擬的實(shí)體中； b.虛擬的名字被公司的工資應(yīng)用軟件單獨(dú)處理； c.一個(gè)關(guān)于上個(gè)月的工資資料的樣本由審計(jì)軟件包處理，并記錄到虛假的實(shí)體中； d.虛擬的名字被通用審計(jì)軟件使用一樣的公司代碼處理； 63測(cè)試計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，對(duì)于測(cè)試數(shù)據(jù)法，以下哪項(xiàng)不準(zhǔn)確： a.測(cè)試數(shù)據(jù)必須在審計(jì)師的控制下用客戶的計(jì)算機(jī)

40、程序運(yùn)行； b.測(cè)試數(shù)據(jù)必須包括所有可能的有效性況和無(wú)效情況； c.測(cè)試數(shù)據(jù)只需要包含那些審計(jì)師感興趣的的效和無(wú)效的情況； d.每個(gè)類(lèi)型的會(huì)計(jì)工程都只能選取一個(gè)進(jìn)展測(cè)試。 64*部審計(jì)師的任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的平安性進(jìn)展審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計(jì)圍時(shí)，除局域網(wǎng)平安性外，以下哪項(xiàng)容也應(yīng)得到考慮？ a、對(duì)訪問(wèn)局域網(wǎng)容途徑的實(shí)際平安性進(jìn)展調(diào)查； b、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在字段或記錄中識(shí)別數(shù)據(jù)欄目并實(shí)施用戶訪問(wèn)平安措施的能力； c、與用戶面談，以確定其對(duì)系統(tǒng)平安程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損

41、害的薄弱環(huán)節(jié)； d、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的平安程度。 65*負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(lan)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)展更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最正確控制是: a.在事先確定的不同鍵盤(pán)的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入lan工作站； b.限制接近并監(jiān)視有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝； c.使用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入lan的使用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)； d.為該部門(mén)建立一平安政策，以制止對(duì)數(shù)據(jù)文件直接更新。 66審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)展以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站傳送數(shù)據(jù)的過(guò)程中數(shù)據(jù)是否平安： a、自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒(méi)有被變更； b、外

42、部設(shè)備文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤(pán)安裝的準(zhǔn)確性； c、重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性； d、數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤(pán)儲(chǔ)存區(qū)。 67以下哪項(xiàng)是測(cè)試edp應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序： a、實(shí)地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)平安性的觀點(diǎn)； b、手工對(duì)照賣(mài)方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評(píng)估電算化核查的有效性； c、輸入測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試所采購(gòu)的業(yè)務(wù)； d、利用電腦問(wèn)卷從電腦管理員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)。 68部審計(jì)人員的個(gè)人能力是決定部審計(jì)活動(dòng)有效性的關(guān)鍵因素。在部審計(jì)活動(dòng)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么：

43、 a背景核查； b職位說(shuō)明書(shū)； c持續(xù)教育； d組織導(dǎo)向 69部審計(jì)師正考慮以風(fēng)險(xiǎn)分析為依據(jù)確定對(duì)本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審計(jì)的區(qū)域。以下哪項(xiàng)是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確述： a*一領(lǐng)域需要管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，而這有助于部審計(jì)師進(jìn)展比較性的風(fēng)險(xiǎn)分析； b最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)總是安排給存在最大的潛在損失的區(qū)域； c最高程度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)總是安排給存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域； d為在組織部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化方式。 70使用個(gè)人電腦的職員聲稱(chēng)得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對(duì)這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括： a按每位員工使用的設(shè)備類(lèi)型和使用程度對(duì)索賠

44、進(jìn)展分析； b保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明； c審核證明個(gè)人電腦購(gòu)置的文件； d列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員。 71在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門(mén)的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。部審計(jì)師應(yīng)該: a與管理部門(mén)協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； b不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未說(shuō)明這點(diǎn)； c提醒部審計(jì)管理部門(mén)可能存在舞弊； d在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問(wèn)題。 72以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商

45、發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效： a確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；b與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； c將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷(xiāo)支票注明的支付日進(jìn)展比較； d將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)展比較。 73*新來(lái)的經(jīng)歷缺乏的部審計(jì)師提示*高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗言谑虑耙崖?tīng)說(shuō)存在一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下述最恰當(dāng)?shù)氖牵?a新來(lái)的部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)部審計(jì)師； b高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無(wú)謂的調(diào)查； c高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停頓該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋?zhuān)?d高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的方案。 74在對(duì)*公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)下屬部門(mén)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開(kāi)發(fā)土地，部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息： 1.對(duì)所有土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)