總經(jīng)理離任審計報告

1、XX公司原總經(jīng)理XXX先生離任審計報告按照已發(fā)布的離任審計制度，應(yīng)集團人力資源中心 關(guān)于XXX離職審計的工作函委托，監(jiān)察審計委員會對公司 原總經(jīng)理xxx先生開展離任審計。監(jiān)察審計委員會根據(jù)離任 審計制度及公司相關(guān)管理制度開展了離任審計工作，現(xiàn)將審 計情況及結(jié)果匯報如下：一、人員基本情況XXXX先生于20XX年8月1日開始出任xxx公司總經(jīng)理一 職，主要負責xxx公司全面管理工作、完成董事會下達的正佳 XXX年度營業(yè)收入指標、制定和健全XXX各項規(guī)章制度及管理 流程、負責XXX各項工作的設(shè)施及檢查、組織培訓(xùn)及人力資源 建設(shè)等工作。二、任職期間完成的主要經(jīng)濟指標（一）財務(wù)狀況1、資產(chǎn)變化情況如下X

2、XXX先生任職期間，總資產(chǎn)增加XX萬元，其中，流動資 產(chǎn)減少XX萬元，固定資產(chǎn)及在建工程增加XX萬元，無形及其 他長期攤銷增加XX萬元。2、權(quán)益及負債變化情況XXXX先生任職期間，總負債增加XX萬元，其中，向集團 內(nèi)部借款增加XX萬元。XX先生受托經(jīng)營，在任職期間對形成的經(jīng)營虧損承當責 任，對已形成的資產(chǎn)真實性、完整性、完全性、價值的合理性 承當責任，對已形成的債權(quán)和債務(wù)的真實性、完整性承當責 任。（二）任期內(nèi)的管理目標及評價1、目標管理根據(jù)20XX年12月20日集團與XX先生簽訂的崗位責任 狀，董事會下達的XX2017年年度營業(yè)收入指標為XX萬元（20XX年11月XX全年經(jīng)營指標調(diào)整為XX億

3、元），截止至 20XX年12月31日海洋館累計營業(yè)收入為XX萬元，完成 20XX年年度營業(yè)收入指標XX% （調(diào)整后完成率為XX%）；集團人力資源中心于20XX年第二季度期開始對中高層管 理人員的季度績效進行考核，集團對XX先生任職崗位主要的 KPI考核指標為XX銷售收入，該指標占季度績效考核權(quán)重 70%,監(jiān)察審計委員會收集20XX年第二季度、第三季度的績 效考核表進行分析，XX先生20XX年第二季度收入指標季度的 完成情況完成72. 64% （季度預(yù)算收入目標為XX萬、實際完成XX萬），第三季度收入指標季度的完成情況完成XX% （季度預(yù) 算收入目標為XX萬、實際完成XX萬）。三、任期內(nèi)各項制度

4、及管理流程組織建立和完善公司內(nèi)部控制制度，確保各項管理制度全 面貫徹實施，有效維護公司資產(chǎn)的平安完整；保證會計信息真 實、可靠，保證公司各項經(jīng)營活動高效、合規(guī)，是總經(jīng)理的應(yīng) 盡職責。XX公司先后出臺的內(nèi)部管理制度比擬多，但局部內(nèi)控制 度沒有表達內(nèi)部控制的基本原那么要求，在一定范圍內(nèi)存在管理 漏洞，會計核算中反映出經(jīng)營各環(huán)節(jié)的問題比擬多，暴露了內(nèi) 部控制存在缺陷，經(jīng)營中存在風(fēng)險隱患。突出的問題是在經(jīng)營業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)缺乏制衡機制，部門之 間的職責和權(quán)限不清，不相容崗位沒有合理別離，某些方面管 理混亂。*董辦制定并發(fā)布的層級管控及授權(quán)體系未得到 嚴格執(zhí)行。存在未經(jīng)審批、越權(quán)審批現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾

5、點：（一）經(jīng)營過程供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)1、采購、報銷及庫存管理20XX年10月XX董辦下發(fā)了關(guān)于進一步加強物資管理 工作的意見，系統(tǒng)規(guī)范了采購各環(huán)節(jié)相關(guān)管理措施，XX公 司內(nèi)部也先后制定了采購報銷及庫存管理的相關(guān)制度，但從會 計憑證所附原始單據(jù)反映的業(yè)務(wù)程序看，在實際工作中沒有得 到有效落實。完整的采購業(yè)務(wù)控制流程應(yīng)包括：編制物資需求計劃、采 購計劃、采購計劃申請和批準、選擇供應(yīng)商、詢價并確定采購 價格、訂立采購合同、采購過程控制、材料物資的質(zhì)量和數(shù)量 驗收、申請付款和審批、材料物資出入庫管理和控制、會計核 算對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控等。每個環(huán)節(jié)的不同崗位之間應(yīng)形成牽制 和制約，如果不相容的崗位在歸并到一個

6、崗位辦理業(yè)務(wù)，容易 產(chǎn)生過失或舞弊而不易被發(fā)現(xiàn)，而使公司蒙受損失。從會計核 算所附的憑證追蹤業(yè)務(wù)流程分析，局部環(huán)節(jié)制約和監(jiān)控缺失， 存在以下問題：(1)采購報銷缺乏必要的審核程序材料報銷中，采購員直接持原始單據(jù)到財務(wù)報銷，采購過 程的計劃提出、部門審核批準、公司審核批準、詢價、批準采 購和報銷、入庫驗收、質(zhì)檢情況等環(huán)節(jié)，在會計核算的原始單 據(jù)中沒有反映，或反映不全。采購前詢價程序形同虛設(shè)，零星 采購報銷時所附詢價單上會計簽字是填制憑證時填寫，沒有起 到實質(zhì)監(jiān)控詢價作用，局部采購報銷所附的采購物資申請及 審價單沒有履行詢價的實質(zhì)內(nèi)容，且填列不全。(2)物資出庫沒有必要的審核批準程序，管理失控。需

7、要領(lǐng)用材料的部門，到材料庫領(lǐng)用材料，沒有任何審核 批準手續(xù)，庫管員現(xiàn)場填制領(lǐng)料單，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)料。這種操 作程序，材料消耗預(yù)算和計劃控制缺失。如何防止使用中的浪 費，如何防止人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的 私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴重的 管理漏洞。(3)負責采購報銷部門或人員未盡到職責，局部材料采 購報銷沒有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。局部業(yè)務(wù)在匯總報銷時，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，按普通 票報銷，損失了 17%的可抵扣進項稅。使用私人設(shè)備支付的勞務(wù)費，未取得發(fā)票，不能在所得稅 前列支。(二)會計核算問題在經(jīng)營活動中，反映出的管理失效和內(nèi)控漏洞，大局部暴 露在會

8、計核算業(yè)務(wù)的處理中，有些屬于公司內(nèi)控體制和機制缺 失，有些屬于財務(wù)控制失效。以下核算業(yè)務(wù)中的缺陷，反映了 會計稽核程序不健全，履行職責不到位，在某些方面，也和公 司內(nèi)部監(jiān)控體制缺失、監(jiān)督不力有關(guān)，主要問題有：1、會計核算稽核程序缺失，會計記賬沒有稽核環(huán)節(jié)，出 現(xiàn)過失和漏洞，主要有：(1)原始附件所顯示的金額與記賬憑證不一致；(2)銀行承兌貼現(xiàn)只有記賬憑證，沒有附件，貼息是多 少，誰批準，誰審核不清楚；(3)個別記賬憑證沒有附件， 也沒有摘要說明，無法確認會計核算的真實性。(4)有的憑證摘要寫的不全，隨意增減合并會計處理。2、在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工作滯后xx工程工程建設(shè)已完工，賬務(wù)賬面仍保持在建

9、階段， 20XX年底在建工程XXX萬元，20XX年底XX萬元，全年只是 把購進的設(shè)備已取得發(fā)票局部進行了轉(zhuǎn)固，未取得發(fā)票局部項 目均未報建轉(zhuǎn)固，目前，對轉(zhuǎn)固沒有時間安排，工作嚴重滯 后。本應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程，不及時轉(zhuǎn)固，影響正常計 提折舊，使得稅前應(yīng)扣除的本錢費用，不能正常抵扣，有利潤 情況下，多交25%的企業(yè)所得稅，將給公司造成嚴重的損失。四、管理建議XX先生任職期間，在經(jīng)營管理、內(nèi)控制度的建立和完善 以及執(zhí)行力方面還存在缺乏。內(nèi)控體制及財務(wù)管理中存在的問 題比擬突出，影響了會計數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。1、建議XX公司及相關(guān)管理部門，對此次審計中發(fā)現(xiàn)的問 題，認真分析和總結(jié)，找出問題的根

10、源，提升整體管理水平。2、明確劃分公司管理層和各部門之間的職責和權(quán)限，建 立完善的內(nèi)控管控體系，在XX公司董事會規(guī)定的職責和權(quán)限 范圍內(nèi)，構(gòu)建治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方 面形成相互監(jiān)督、同時兼顧運行效率的管理體制。3、財務(wù)工作中，要切實做好以好幾點：(1)遵守企業(yè)會計準那么、企業(yè)財務(wù)通那么，完善 會計核算制度，制定費用開支標準，正確處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，正確 履行核算和管理職責，確保會計記錄真實、完整、數(shù)據(jù)正確、 可靠；(2)遵守會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，憑證填制、登記賬 薄、編制報表等會計業(yè)務(wù)要合規(guī)、合理；(3)完善會計稽核程序，嚴格履行電子憑證的稽核和紙質(zhì)原始單據(jù)的稽核;(4)完善財務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系的財務(wù)管控制 度，