創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)課件

1、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)資料來(lái)源: 中正大學(xué)企管系劉常勇教授 管理學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù) 郭修忠 教授 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)的實(shí)作1經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)的重要性創(chuàng)業(yè)的藍(lán)圖，籌措資金的重要依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)(Business Plan)是投資者評(píng)估投資獲利的重要參考資料，讓投資人與創(chuàng)投公司了解新興公司的想法，並認(rèn)同其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是值得投資的利基2經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)的意義對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言，經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)不但展現(xiàn)行動(dòng)的動(dòng)力，也是企業(yè)爾後發(fā)展的重要基礎(chǔ)讓經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)清楚公司的精神與願(yuàn)景凝聚共識(shí)以期得到整體的分工讓相關(guān)的策略得到合理的規(guī)劃與時(shí)程表對(duì)內(nèi)而言，經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)是記錄企業(yè)策略、經(jīng)營(yíng)模式及各階段經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的作戰(zhàn)計(jì)畫(huà)，可當(dāng)作企業(yè)運(yùn)作規(guī)範(fàn)，以細(xì)部描繪企業(yè)願(yuàn)景的藍(lán)圖3一份好的經(jīng)

2、營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)應(yīng)符合之功能內(nèi)部需求:協(xié)助創(chuàng)業(yè)者釐清策略方向及經(jīng)營(yíng)型態(tài) 提供公司未來(lái)成長(zhǎng)的藍(lán)圖 外部需求提供投資者評(píng)估時(shí)所需的資訊告知投資者有關(guān)事業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程與結(jié)果提供投資者詳細(xì)的投資報(bào)酬分析4計(jì)劃書(shū)撰寫(xiě)的原則 看出競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)呈現(xiàn)投資者的利基呈現(xiàn)經(jīng)營(yíng)能力計(jì)劃內(nèi)容需具體可行市場(chǎng)導(dǎo)向以客觀數(shù)據(jù)佐證掌握環(huán)境變化,假設(shè)與預(yù)測(cè)需一致內(nèi)容完整的6經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)書(shū)的參考架構(gòu) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃概要公司簡(jiǎn)介組織與管理產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)分析行銷計(jì)劃技術(shù)與研究發(fā)展生產(chǎn)製造計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃與 投資報(bào)酬分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論附件資料7摘要投資者第一個(gè)閱讀的部分將計(jì)劃書(shū)重點(diǎn)、結(jié)論提綱挈領(lǐng)的展現(xiàn)出來(lái)，為投資者做簡(jiǎn)潔、清楚及顯著的揭露 內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)公司簡(jiǎn)

3、潔的描述公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)公司所具獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)9摘要撰寫(xiě)應(yīng)注意事項(xiàng)重點(diǎn)放在機(jī)會(huì)陳述摘要內(nèi)容最多不超過(guò)三頁(yè)，最好控制在一頁(yè)以內(nèi)投資者閱讀摘要時(shí)間大約控制在四五分鐘摘要內(nèi)容須精簡(jiǎn)，集中於焦點(diǎn)10一. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃摘要(1) 公司名稱與經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)介紹(2) 申請(qǐng)融資的金額、型式、股權(quán)比例及價(jià)格(3) 資金需求的時(shí)機(jī)與運(yùn)用方式(4) 未來(lái)融資需求及時(shí)機(jī)(5) 總計(jì)劃成本與預(yù)算資本額(6) 整份計(jì)劃書(shū)重點(diǎn)摘要(7) 投資者可望獲得的投資報(bào)酬11二. 公司簡(jiǎn)介對(duì)公司完整的描述主要內(nèi)容：背景、所營(yíng)事業(yè)、經(jīng)營(yíng)歷史、如何達(dá)到目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)及未來(lái)經(jīng)營(yíng)方向一般內(nèi)容：法律上的描述公司的歷史目前經(jīng)營(yíng)狀況公司擁有的特殊資源

4、12三. 願(yuàn)景(Vision)對(duì)公司的長(zhǎng)期期望，即希望公司能在市場(chǎng)上達(dá)到何種地位 沒(méi)有強(qiáng)制一定要達(dá)成，但可當(dāng)作指導(dǎo)方向13經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(Mission)讓投資者判斷這個(gè)計(jì)劃值不值得投資 要明確的寫(xiě)出在未來(lái)的短期、中期、長(zhǎng)期公司要達(dá)成或?qū)崿F(xiàn)的事情經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須是可行的 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)並不是一成不變的，應(yīng)該隨著時(shí)間及市場(chǎng)的變化而調(diào)整 14產(chǎn)業(yè)分析描述公司所處的產(chǎn)業(yè)目前的狀況、市場(chǎng)規(guī)模、現(xiàn)有的競(jìng)爭(zhēng)者、潛在的商機(jī)、替代品的威脅及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等，以找出一個(gè)適合公司發(fā)展的方向可協(xié)助團(tuán)隊(duì)找出較佳的市場(chǎng)策略並協(xié)助定義出明確的目標(biāo)市場(chǎng)、找出潛在的客戶及商機(jī)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)性為經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)所不可輕忽的不確定因素16波特的產(chǎn)業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)分析

5、現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者潛在進(jìn)入者替代品的威脅對(duì)供應(yīng)商的議價(jià)能力對(duì)顧客的議價(jià)能力17競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以客觀的角度將公司所提供的產(chǎn)品/服務(wù)與現(xiàn)有業(yè)者加以比較，分析各項(xiàng)產(chǎn)品/服務(wù)在價(jià)值鏈及顧客附加價(jià)值上的差異 鑑別出直接與間接的競(jìng)爭(zhēng)者，了解競(jìng)爭(zhēng)者目前的經(jīng)營(yíng)狀況、營(yíng)業(yè)額、市場(chǎng)佔(zhàn)有率及利基市場(chǎng)等，而得知競(jìng)爭(zhēng)者的優(yōu)勢(shì)及弱勢(shì) 使用SWOT模式描述公司的因應(yīng)之道19目標(biāo)市場(chǎng) (Target Market)從顧客行為、地理範(fàn)圍、人口統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)大小及趨勢(shì)來(lái)界定主要顧客群 在界定公司的目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，不要假設(shè)公司的市場(chǎng)要有多大，所界定的目標(biāo)市場(chǎng)大並不一定好，重點(diǎn)是目標(biāo)市場(chǎng)必須是適合公司來(lái)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)選定目標(biāo)市場(chǎng)的選擇方案全部市場(chǎng)、市場(chǎng)區(qū)隔、

6、市場(chǎng)集中策略目標(biāo)市場(chǎng)調(diào)查分析時(shí)的架構(gòu)建議人口統(tǒng)計(jì)學(xué)上的特徵、地理上的特徵、性格特性、顧客行為、決定市場(chǎng)大小20市場(chǎng)分析界定產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)，包括銷售對(duì)象與銷售區(qū)域過(guò)去、現(xiàn)在、及未來(lái)的市場(chǎng)需求與市場(chǎng)成長(zhǎng)潛力過(guò)去、現(xiàn)在、及未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)展趨勢(shì)說(shuō)明過(guò)去、現(xiàn)在、及未來(lái)的公司銷售量、市場(chǎng)成長(zhǎng)情形、市場(chǎng)佔(zhàn)有 率變化情形。主要市場(chǎng)顧客的特徵，其接受公司產(chǎn)品的事實(shí)證據(jù)，以及該產(chǎn)品對(duì)顧客的具體利益與價(jià)值21市場(chǎng)分析(續(xù))說(shuō)明市場(chǎng)上主要的競(jìng)爭(zhēng)者，包括競(jìng)爭(zhēng)者的市場(chǎng)佔(zhàn)有率、銷售量、排名，彼此的優(yōu)劣勢(shì)與績(jī)效、以及因應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)策略(包括價(jià)格、品質(zhì)、或創(chuàng)新等)。若尚無(wú)競(jìng)爭(zhēng)者，則分析未來(lái)可能的發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)者出現(xiàn)的機(jī)率說(shuō)明其他替代

7、性產(chǎn)品的情形，以及未來(lái)因新技術(shù)發(fā)明，而威脅到現(xiàn)有產(chǎn)品的可能性與後果，並提出因應(yīng)對(duì)策22行銷策略依據(jù)產(chǎn)品/服務(wù)與現(xiàn)有業(yè)者比較之競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，及未被滿足或發(fā)掘之消費(fèi)者需求制定出產(chǎn)品行銷策略 根據(jù)公司資源及市場(chǎng)趨勢(shì)制定產(chǎn)品/服務(wù)行銷計(jì)畫(huà)，選擇適當(dāng)之定價(jià)方式及廣告/促銷管道等 羅列可能滿足顧客的需求項(xiàng)目、產(chǎn)生的市場(chǎng)效果、及公司所須付出的財(cái)務(wù)及技術(shù)能力，以期團(tuán)隊(duì)選出最佳資源運(yùn)用策略行銷策略可分為四大項(xiàng)描述：促銷策略、廣告策略、定價(jià)策略及通路策略23行銷計(jì)劃說(shuō)明現(xiàn)在與未來(lái)五年的行銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售網(wǎng)路的分佈、產(chǎn)品訂價(jià)策略、以及不同銷售量水準(zhǔn)下的訂價(jià)方法說(shuō)明銷售計(jì)劃與廣告的各項(xiàng)成本24經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)強(qiáng)

8、調(diào)該團(tuán)隊(duì)的優(yōu)點(diǎn)及長(zhǎng)處，且認(rèn)清團(tuán)隊(duì)可能的缺點(diǎn)及補(bǔ)足強(qiáng)化的方法團(tuán)隊(duì)組成份子應(yīng)該可以彌補(bǔ)彼此的缺點(diǎn)成員通常包含董事長(zhǎng)、主要管理階層3-6人、及顧問(wèn)群 儘可能詳述成員負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容、職責(zé)、過(guò)去的學(xué)經(jīng)歷及工作績(jī)效可利用組織圖來(lái)表示團(tuán)隊(duì)職掌 26投資規(guī)劃及所需資源依據(jù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃活動(dòng)及規(guī)模，估計(jì)所需的資金總數(shù)量，並說(shuō)明各活動(dòng)、機(jī)械設(shè)備、軟硬體與不動(dòng)產(chǎn)等所需的資金分配狀況 評(píng)估目前金融市場(chǎng)狀況，對(duì)於資金的募集、分配與運(yùn)用，給予詳細(xì)的事前規(guī)劃 投資規(guī)劃的數(shù)字、報(bào)表所依據(jù)的合理假設(shè)必須依據(jù)上述行銷計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)部資源配置、產(chǎn)品特性以及行銷策略等推演而來(lái) 27財(cái)務(wù)預(yù)估(Financial Projection

9、s)若僅將投資者最想知道的獲利與獲利期間等財(cái)務(wù)問(wèn)題僅以一頁(yè)帶過(guò)，可能錯(cuò)失被投資的機(jī)會(huì)可委請(qǐng)會(huì)計(jì)師協(xié)助財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)的目的：彙總企業(yè)在執(zhí)行營(yíng)運(yùn)計(jì)劃一段時(shí)間後，營(yíng)運(yùn)的損益結(jié)果 有效的運(yùn)用資金，創(chuàng)造最大收益 從財(cái)務(wù)報(bào)表如損益表、資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)估企業(yè)的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃是否恰當(dāng)及評(píng)估企業(yè)的體質(zhì)狀況29財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容銷售預(yù)測(cè) 五年期損益預(yù)測(cè) 現(xiàn)金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表 任何財(cái)務(wù)規(guī)劃之報(bào)表皆須註明其依據(jù)的假設(shè)及公司的因應(yīng)措施30財(cái)務(wù)計(jì)劃與投資報(bào)酬分析公司過(guò)去財(cái)務(wù)狀況，包括過(guò)去五年期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的比較，及過(guò)去融資來(lái)源與用途。並提供財(cái)務(wù)分析統(tǒng)計(jì)圖表，指出統(tǒng)計(jì)圖表異常處，同時(shí)也應(yīng)說(shuō)明所使用的會(huì)計(jì)方法提供融資後57年財(cái)務(wù)預(yù)估

10、。編列的原則是第一年的財(cái)務(wù)預(yù)估須按月編制，第二年則按季編制，最後三年則按年編制。並且應(yīng)說(shuō)明每一項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)估的基本假設(shè)與會(huì)計(jì)方法31財(cái)務(wù)計(jì)劃與投資報(bào)酬分析 (續(xù))提供未來(lái)五年損益平衡分析(或敏感性分析)、投資報(bào)酬率預(yù)估說(shuō)明融資計(jì)劃，包括融資時(shí)機(jī)、金額與用途若是成熟期公司，應(yīng)附上公司股票公開(kāi)上市、上櫃的可行性分析說(shuō)明投資者回收資金的可能方式、時(shí)機(jī)、以及獲利情形32風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為了讓公司對(duì)於所經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)有所了解，並擬訂相關(guān)緊急處理計(jì)畫(huà)，降低風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的損失應(yīng)針對(duì)營(yíng)運(yùn)計(jì)畫(huà)中可能隱藏的潛在危機(jī)加以說(shuō)明及提出因應(yīng)方法可能的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)者的反制動(dòng)作 管理上的議題 法律上的因素 政府的法規(guī) 產(chǎn)品/服務(wù)的變動(dòng) 技術(shù)