農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法課件

1、 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法 1 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法 1一、前景及要求根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第33號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知（財(cái)會(huì)20063號(hào)）和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表示范模本的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2009189號(hào)），省聯(lián)社制訂了湖南省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法、湖南省農(nóng)村信用社基本會(huì)計(jì)政策（另行印發(fā)）等會(huì)計(jì)制度。 2一、前景及要求根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（中華人民共和一、前景及要求一、農(nóng)村信用社從2010年1月1日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、農(nóng)村信用社要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)該辦法，掌握其精神實(shí)質(zhì)，特別是各級(jí)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)要重視該項(xiàng)工

2、作，熟悉新業(yè)務(wù)。三、各地農(nóng)村信用社要對(duì)照新舊會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容的差異，做好新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)前的調(diào)整歸屬工作。四、各地農(nóng)村信用社必須嚴(yán)格按新會(huì)計(jì)核算辦法的要求對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確進(jìn)行核算，不得擅自增刪有關(guān)會(huì)計(jì)科目和更改相關(guān)科目使用說(shuō)明及會(huì)計(jì)報(bào)表編制辦法。3一、前景及要求一、農(nóng)村信用社從2010年1月1日起全面執(zhí)行新二、會(huì)計(jì)科目本社會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目，其具體分類(lèi)如下：一、表內(nèi)科目。共六大類(lèi)142個(gè)科目。（一）資產(chǎn)類(lèi)，共有55個(gè)科目，期末余額在借方反映,但“1032存出保證金減值準(zhǔn)備”、“1112買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“1309貸款損失準(zhǔn)備”、“1432貴金屬跌價(jià)準(zhǔn)備”、“1442抵債資產(chǎn)

3、減值準(zhǔn)備”、“1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“1504可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）”、“1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“1532未確認(rèn)融資收益”、“1602累計(jì)折舊”、“1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“1605在建工程減值準(zhǔn)備”、“1702無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)”、“1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”共16個(gè)科目的余額在貸方反映。4二、會(huì)計(jì)科目本社會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目，其具體分類(lèi)如二、會(huì)計(jì)科目（二）負(fù)債類(lèi),共有37個(gè)科目，期末余額在貸方反映,但“2702未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的余額在借方反映。（三）資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi),共有25個(gè)科

4、目，期末借貸雙方反映余額。（四）所有者權(quán)益類(lèi)，共有7個(gè)科目，期末余額在貸方反映,但“4201庫(kù)存股”科目的余額在借方反映，“4103本年利潤(rùn)”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額，“4104利潤(rùn)分配”科目借貸雙方反映余額。（五）損益類(lèi)，共有18個(gè)科目，期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。二、表外科目，共有25個(gè)科目，期末均是借方余額。5二、會(huì)計(jì)科目（二）負(fù)債類(lèi),共有37個(gè)科目，期末余額在貸方反映三、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、現(xiàn)金類(lèi)科目:增加了5個(gè)二級(jí)科目1001現(xiàn)金100101庫(kù)存現(xiàn)金100102尾箱現(xiàn)金100103自助設(shè)備占款100104在途現(xiàn)金100199其他6三、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、現(xiàn)金類(lèi)科目:增加了5個(gè)二級(jí)科目10

5、0二、1003、專項(xiàng)央行票據(jù)、 1004央行專項(xiàng)扶持資金核算內(nèi)容沒(méi)有發(fā)生改變。1004“央行專項(xiàng)扶持資金”與“2016 央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金 ”相對(duì)應(yīng)，扎差后無(wú)余額。1003專項(xiàng)央行票據(jù)100300專項(xiàng)央行票據(jù)1004央行專項(xiàng)扶持資金100400央行專項(xiàng)扶持資金7二、1003、專項(xiàng)央行票據(jù)、 1004央行專項(xiàng)扶持資金核算內(nèi)三、存放款類(lèi)科目:包括1002存放中央銀行款項(xiàng)、1011存放同業(yè)款項(xiàng)、1012存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)。1002存放中央銀行款項(xiàng)100201準(zhǔn)備金存款100202繳存財(cái)政性存款100203特種存款8三、存放款類(lèi)科目:包括1002存放中央銀行款項(xiàng)、1011存放1011存放同業(yè)款項(xiàng)1011

6、01存放境內(nèi)銀行同業(yè)10110101存放境內(nèi)政策性銀行10110102存放境內(nèi)商業(yè)性銀行1011010201短期存放款1011010202長(zhǎng)期存放款101102存放境內(nèi)非銀行同業(yè)101103存放境外同業(yè)91011存放同業(yè)款項(xiàng)101101存放境內(nèi)銀行同業(yè)1011011012存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)101201存放省內(nèi)10120101存放省級(jí)1012010101短期存放款1012010102長(zhǎng)期存放款10120102存放地市級(jí)1012010201短期存放款1012010202長(zhǎng)期存放款10120103存放縣級(jí)1012010301短期存放款1012010302長(zhǎng)期存放款101202存放省外10120201短期

7、存放款10120202長(zhǎng)期存放款101012存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)101201存放省內(nèi)10120101存1013拆放同業(yè)款項(xiàng)101301拆放境內(nèi)銀行同業(yè)10130101拆放境內(nèi)政策性銀行10130102拆放境內(nèi)商業(yè)性銀行1013010201短期拆放款1013010202長(zhǎng)期拆放款101302拆放境內(nèi)非銀行同業(yè)101303拆放境外同業(yè)111013拆放同業(yè)款項(xiàng)101301拆放境內(nèi)銀行同業(yè)1013011014拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)101401拆放省內(nèi)10140101短期拆放款10140102長(zhǎng)期拆放款101402拆放省外10140201短期拆放款10140202長(zhǎng)期拆放款121014拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)101401拆放省

8、內(nèi)10140101短1031存出保證金103101存出人民幣保證金103102存出外幣保證金1032存出保證金減值準(zhǔn)備103200存出保證金減值準(zhǔn)備131031存出保證金103101存出人民幣保證金103102存1101交易性金融資產(chǎn)110101交易性債券類(lèi)資產(chǎn)110102指定交易性金融資產(chǎn)110199其他141101交易性金融資產(chǎn)110101交易性債券類(lèi)資產(chǎn)110101111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)111101買(mǎi)入返售債券111102買(mǎi)入返售信貸資產(chǎn)111103買(mǎi)入返售票據(jù)111199其他1112買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備111200買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備151111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)111101買(mǎi)入

9、返售債券1111021131應(yīng)收股利113101交易性股權(quán)投資股利113102可供出售股權(quán)投資股利113103長(zhǎng)期股權(quán)投資股利1132應(yīng)收利息113201貸款利息113202債券利息113203存放款項(xiàng)利息113204拆放款項(xiàng)利息113299其他利息161131應(yīng)收股利113101交易性股權(quán)投資股利113102可1221其他應(yīng)收款122101暫付款項(xiàng)122102預(yù)付款項(xiàng)122103待處理清算款項(xiàng)122104待處理短款122199其他1231壞賬準(zhǔn)備123101應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備123102其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備123103存放同業(yè)壞賬準(zhǔn)備123104拆出資金壞賬準(zhǔn)備123105應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資壞賬準(zhǔn)備

10、123106應(yīng)收股利壞賬準(zhǔn)備171221其他應(yīng)收款122101暫付款項(xiàng)122102預(yù)付款項(xiàng)11301農(nóng)戶貸款130101農(nóng)戶小額信用貸款13010101本金13010102利息調(diào)整13010103已減值130102農(nóng)戶聯(lián)保貸款13010201本金13010202利息調(diào)整13010203已減值130103農(nóng)戶助學(xué)貸款13010301本金13010302利息調(diào)整13010303已減值130104農(nóng)村個(gè)體工商戶貸款13010401本金13010402利息調(diào)整13010403已減值130105農(nóng)戶個(gè)人住房抵押貸款13010501本金13010502利息調(diào)整13010503已減值130106農(nóng)戶其他貸款

11、13010601本金13010602利息調(diào)整13010603已減值181301農(nóng)戶貸款130101農(nóng)戶小額信用貸款130101011302農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款130201農(nóng)民專業(yè)合作社貸款13020101本金13020102利息調(diào)整13020103已減值130299其他農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款13029901本金13029902利息調(diào)整13029903已減值191302農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款130201農(nóng)民專業(yè)合作社貸款1301303農(nóng)村企業(yè)貸款130301農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款13030101本金13030102利息調(diào)整13030103已減值130302農(nóng)村小企業(yè)貸款13030201本金13030202利息調(diào)

12、整13030203已減值130399其他13039901本金13039902利息調(diào)整13039903已減值201303農(nóng)村企業(yè)貸款130301農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款1301304非農(nóng)貸款130401個(gè)人消費(fèi)貸款13040101本金13040102利息調(diào)整13040103已減值130402經(jīng)濟(jì)組織貸款13040201本金13040202利息調(diào)整13040203已減值130403企業(yè)貸款13040301本金13040302利息調(diào)整13040303已減值130404非農(nóng)戶個(gè)人住房抵押貸款13040401本金13040402利息調(diào)整13040403已減值130405按揭貸款13040501本金1304

13、0502利息調(diào)整13040503已減值130499其他13049901本金13049902利息調(diào)整13049903已減值211304非農(nóng)貸款130401個(gè)人消費(fèi)貸款13040101本金1305信用卡透支130501單位信用卡透支13050101本金13050102利息調(diào)整13050103已減值130502個(gè)人信用卡透支13050201本金13050202利息調(diào)整13050203已減值221305信用卡透支130501單位信用卡透支130501011306貼現(xiàn)資產(chǎn)130601票據(jù)貼現(xiàn)13060101面值13060102利息調(diào)整130602轉(zhuǎn)貼現(xiàn)13060201面值13060202利息調(diào)整2313

14、06貼現(xiàn)資產(chǎn)130601票據(jù)貼現(xiàn)13060101面值131307貿(mào)易融資130701進(jìn)口押匯130702出口押匯130703打包貸款130799其他1308墊款130801貼現(xiàn)墊款130802銀行承兌匯票墊款130803保函業(yè)務(wù)墊款130804信用證墊款130899其他241307貿(mào)易融資130701進(jìn)口押匯130702出口押匯131309貸款損失準(zhǔn)備130900貸款損失準(zhǔn)備251309貸款損失準(zhǔn)備130900貸款損失準(zhǔn)備251311代理兌付證券131101國(guó)債131199其他1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)132101委托貸款132102委托投資132103代客理財(cái)132199其他1431貴金屬1431

15、01貴金屬實(shí)物143102自營(yíng)貴金屬買(mǎi)賣(mài)1432貴金屬跌價(jià)準(zhǔn)備143200貴金屬跌價(jià)準(zhǔn)備261311代理兌付證券131101國(guó)債131199其他13211441抵債資產(chǎn)144101房屋及建筑物144102土地使用權(quán)144103交通運(yùn)輸工具144199其他1442抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備144200抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備271441抵債資產(chǎn)144101房屋及建筑物144102土地使用1501持有至到期投資150101國(guó)債150102央行債券150103政策性銀行債券150104國(guó)家公用企業(yè)債券15010401中央公用企業(yè)債券15010499其他150105商業(yè)銀行債券150199其他1502持有至到期投資減值

16、準(zhǔn)備150200持有至到期投資減值準(zhǔn)備281501持有至到期投資150101國(guó)債150102央行債券1503可供出售金融資產(chǎn)150301國(guó)債150302央行債券150303政策性銀行債券150304國(guó)家公用企業(yè)債券15030401中央公用企業(yè)債券15030499其他150305商業(yè)銀行債券150399其他1504可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150400可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備291503可供出售金融資產(chǎn)150301國(guó)債150302央行債1511長(zhǎng)期股權(quán)投資151101入股聯(lián)社資金151102對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)投資151103對(duì)工商企業(yè)投資1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備151200長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備30

17、1511長(zhǎng)期股權(quán)投資151101入股聯(lián)社資金151102對(duì)其1521投資性房地產(chǎn)152101投資性房地產(chǎn)152102投資性土地使用權(quán)1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷(xiāo))152201累計(jì)折舊152202累計(jì)攤銷(xiāo)1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備152300投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備311521投資性房地產(chǎn)152101投資性房地產(chǎn)152102投資1531應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資153101憑證式國(guó)債153102定向央票153199其他1532未實(shí)現(xiàn)融資收益153200未實(shí)現(xiàn)融資收益321531應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)投資153101憑證式國(guó)債153102定向1601固定資產(chǎn)160101房屋及建筑物160102機(jī)器機(jī)械設(shè)備160103

18、電子設(shè)備160104運(yùn)輸工具160199其他1602累計(jì)折舊160201房屋及建筑物160202機(jī)器機(jī)械設(shè)備160203電子設(shè)備160204運(yùn)輸工具160299其他1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備160300固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備331601固定資產(chǎn)160101房屋及建筑物160102機(jī)器機(jī)械1604在建工程160401房屋建筑類(lèi)160499其他1605在建工程減值準(zhǔn)備160500在建工程減值準(zhǔn)備1606固定資產(chǎn)清理160601房屋建筑物160602機(jī)器機(jī)械設(shè)備160603電子設(shè)備160604運(yùn)輸工具160699其他341604在建工程160401房屋建筑類(lèi)160499其他1601701無(wú)形資產(chǎn)170101

19、專利權(quán)專利權(quán)170102商標(biāo)權(quán)商標(biāo)權(quán)170103著作權(quán)著作權(quán)170104土地使用權(quán)土地使用權(quán)170199其他1702無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)170201專利權(quán)170202商標(biāo)權(quán)170203著作權(quán)170204土地使用權(quán)170299其他1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備170300無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備351701無(wú)形資產(chǎn)170101專利權(quán)專利權(quán)170102商標(biāo)權(quán)商1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用180101租金180102廣告費(fèi)180199其他1811遞延所得稅資產(chǎn)181100遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢190100待處理財(cái)產(chǎn)損溢361801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用180101租金180102廣告費(fèi)1802001單位活期存款20010

20、0活期存款2002單位定期存款200201整存整取20020101三個(gè)月20020102六個(gè)月20020103一年20020104二年20020105三年20020106五年200202協(xié)議存款200203通知存款372001單位活期存款200100活期存款2002單位定期存2003個(gè)人活期存款200301個(gè)人結(jié)算存款200302活期儲(chǔ)蓄存款2004個(gè)人定期存款200401整存整取20040101三個(gè)月20040102六個(gè)月20040103一年20040104二年20040105三年20040106五年200402零存整取20040201一年20040202三年20040203五年200403

21、存本取息20040301一年20040302三年20040303五年200404整存零取20040401一年20040402三年20040403五年200405定活兩便200406通知存款200407教育儲(chǔ)蓄存款20040701一年20040702三年20040703六年382003個(gè)人活期存款200301個(gè)人結(jié)算存款200302活2005銀行卡存款200501單位銀行卡存款20050101活期存款20050102定期存款2005010201三個(gè)月2005010202六個(gè)月2005010203一年2005010204二年2005010205三年2005010206五年200502個(gè)人銀行卡存款

22、20050201活期存款20050202定期存款2005020201三個(gè)月2005020202六個(gè)月2005020203一年2005020204二年2005020205三年2005020206五年392005銀行卡存款200501單位銀行卡存款200501012006財(cái)政性存款200600財(cái)政性存款2007待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)200701待報(bào)解中央預(yù)算收入200702待報(bào)解地方預(yù)算收入200703待報(bào)解非稅收入200704代理?yè)芨都笆绽U款項(xiàng)402006財(cái)政性存款200600財(cái)政性存款2007待結(jié)算財(cái)政款2011應(yīng)解匯款201101應(yīng)解付銀行承兌匯票款201102應(yīng)解付匯劃款20110201應(yīng)解大額支

23、付來(lái)賬20110202應(yīng)解小額支付來(lái)賬20110203應(yīng)解銀行本票匯劃款20110204應(yīng)解農(nóng)信銀來(lái)賬20110205應(yīng)解銀行匯票匯劃款201199其他412011應(yīng)解匯款201101應(yīng)解付銀行承兌匯票款201102012匯出匯款201201全國(guó)匯票201202省轄匯票201203代簽匯票201204全國(guó)聯(lián)行匯出匯款2013開(kāi)出本票201300開(kāi)出本票422012匯出匯款201201全國(guó)匯票201202省轄匯票202014保證金存款201401貸款保證金201402信用證保證金201403保函保證金201404銀行承兌匯票保證金201499其他432014保證金存款201401貸款保證金201

24、402信用證保2015向中央銀行借款201501中央銀行借款201502支農(nóng)再貸款2016央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金201600央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金442015向中央銀行借款201501中央銀行借款201502支2017同業(yè)存放款項(xiàng)201701境內(nèi)銀行同業(yè)存放款項(xiàng)201702境內(nèi)非銀行同業(yè)存放款項(xiàng)201703境外同業(yè)存放款項(xiàng)2018系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)201801省內(nèi)上存20180101地市級(jí)上存20180102縣級(jí)上存20180103信用社上存201802省外上存452017同業(yè)存放款項(xiàng)201701境內(nèi)銀行同業(yè)存放款項(xiàng)2012019同業(yè)拆入資金201901境內(nèi)銀行同業(yè)拆入201902境內(nèi)非銀行同業(yè)拆入2

25、01903境外同業(yè)拆入2020系統(tǒng)內(nèi)拆入資金202001省內(nèi)拆入202002省外拆入462019同業(yè)拆入資金201901境內(nèi)銀行同業(yè)拆入2019022021轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債202101面值202102利息調(diào)整2022再貼現(xiàn)負(fù)債202201面值202202利息調(diào)整472021轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負(fù)債202101面值202102利息調(diào)整2022101交易性金融負(fù)債210101一般交易性金融負(fù)債210102其他交易性金融負(fù)債2111賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款211101賣(mài)出回購(gòu)債券款211102賣(mài)出回購(gòu)貸款211103賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)款211199其他賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款項(xiàng)482101交易性金融負(fù)債210101一般交易性金融負(fù)債21

26、012211應(yīng)付職工薪酬221101工資221102職工福利221103社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)221104住房公積金221105工會(huì)經(jīng)費(fèi)221106職工教育經(jīng)費(fèi)221107補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)221108補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)221109非貨幣性福利221110辭退福利221111股份支付221199其他492211應(yīng)付職工薪酬221101工資221102職工福利222221應(yīng)交稅費(fèi)222101應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅222102應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅222103應(yīng)交教育費(fèi)附加222104應(yīng)交房產(chǎn)稅222105應(yīng)交土地使用稅222106應(yīng)交車(chē)船使用稅222107應(yīng)交印花稅222108應(yīng)交所得稅222109應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅222199其

27、他502221應(yīng)交稅費(fèi)222101應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅222102應(yīng)交城市維2231應(yīng)付利息223101向央行借款應(yīng)付利息223102系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)應(yīng)付利息223103同業(yè)存放款項(xiàng)應(yīng)付利息223104系統(tǒng)內(nèi)拆入資金應(yīng)付利息223105同業(yè)拆入款項(xiàng)應(yīng)付利息223106賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息223107單位定期存款應(yīng)付利息223108個(gè)人定期存款應(yīng)付利息223109財(cái)政性存款應(yīng)付利息223110保證金存款應(yīng)付利息223111應(yīng)付債券利息223199其他512231應(yīng)付利息223101向央行借款應(yīng)付利息223102系2232應(yīng)付股利223200應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款224101待查錯(cuò)賬224102出納

28、長(zhǎng)款224103待結(jié)算款項(xiàng)224104暫收款項(xiàng)224199其他522232應(yīng)付股利223200應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款2242312代理承銷(xiāo)證券款231201國(guó)債231299其他2313代理兌付證券款231301國(guó)債231399其他2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債231401委托貸款資金231402委托投資資金231403委托理財(cái)資金231404委托代收保險(xiǎn)資金231499其他532312代理承銷(xiāo)證券款231201國(guó)債231299其他2312401遞延收益240100遞延收益2501長(zhǎng)期借款250100長(zhǎng)期借款2502應(yīng)付債券250201發(fā)行債券面值250202發(fā)行債券利息調(diào)整250203發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利

29、息542401遞延收益240100遞延收益2501長(zhǎng)期借款25012701長(zhǎng)期應(yīng)付款270101住房周轉(zhuǎn)金270199其他2702未確認(rèn)融資費(fèi)用270200未確認(rèn)融資費(fèi)用552701長(zhǎng)期應(yīng)付款270101住房周轉(zhuǎn)金270199其他272711管理部門(mén)統(tǒng)籌資金271101管理費(fèi)統(tǒng)籌271199其他統(tǒng)籌資金2801預(yù)計(jì)負(fù)債280100預(yù)計(jì)負(fù)債2901遞延所得稅負(fù)債290100遞延所得稅負(fù)債562711管理部門(mén)統(tǒng)籌資金271101管理費(fèi)統(tǒng)籌271199其3001全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬300100全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬3002全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬300200全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬3003全國(guó)聯(lián)行匯兌匯差300300全國(guó)聯(lián)行

30、匯兌匯差3004上年全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬300400上年全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬3005上年全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬300500上年全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬3006上年全國(guó)聯(lián)行匯兌匯差300600上年全國(guó)聯(lián)行匯兌匯差3011省轄聯(lián)行系統(tǒng)往賬301100省轄聯(lián)行系統(tǒng)往賬3012省轄聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬301200省轄聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬3013省轄聯(lián)行匯兌匯差301300省轄聯(lián)行匯兌匯差3014上年省轄聯(lián)行系統(tǒng)往賬301400上年省轄聯(lián)行系統(tǒng)往賬3015上年省轄聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬301500上年省轄聯(lián)行系統(tǒng)來(lái)賬3016上年省轄聯(lián)行匯兌匯差301600上年省轄聯(lián)行匯兌匯差3021農(nóng)信銀系統(tǒng)往賬302100農(nóng)信銀系統(tǒng)往賬3022農(nóng)信銀系統(tǒng)來(lái)賬302

31、200農(nóng)信銀系統(tǒng)來(lái)賬3023農(nóng)信銀系統(tǒng)匯兌匯差302300農(nóng)信銀系統(tǒng)匯兌匯差3024上年農(nóng)信銀系統(tǒng)往賬302400上年農(nóng)信銀系統(tǒng)往賬3025上年農(nóng)信銀系統(tǒng)來(lái)賬302500上年農(nóng)信銀系統(tǒng)來(lái)賬3026上年農(nóng)信銀系統(tǒng)匯兌匯差302600上年農(nóng)信銀系統(tǒng)匯兌匯差573001全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬300100全國(guó)聯(lián)行系統(tǒng)往賬30023031清算資金往來(lái)303101大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)30310101大額支付往賬業(yè)務(wù)30310102大額支付來(lái)賬業(yè)務(wù)303102小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)30310201小額支付往賬業(yè)務(wù)30310202小額支付來(lái)賬業(yè)務(wù)30310203小額通存通兌業(yè)務(wù)303103農(nóng)信銀業(yè)務(wù)30310301農(nóng)信銀電子

32、匯兌往賬業(yè)務(wù)30310302農(nóng)信銀電子匯兌來(lái)賬業(yè)務(wù)30310303農(nóng)信銀通存通兌業(yè)務(wù)30310304農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)303104借記卡業(yè)務(wù)30310401借記卡本代他取款業(yè)務(wù)30310402借記卡他代本取款業(yè)務(wù)30310403借記卡他代本消費(fèi)業(yè)務(wù)30310405借記卡跨行交易手續(xù)費(fèi)303105貸記卡業(yè)務(wù)30310501貸記卡他代本取款業(yè)務(wù)30310502貸記卡他代本消費(fèi)業(yè)務(wù)30310503貸記卡行內(nèi)業(yè)務(wù)清算戶30310504貸記卡跨行交易手續(xù)費(fèi)303106轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)583031清算資金往來(lái)303101大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)3031013041社（行）內(nèi)部往來(lái)304101上存聯(lián)社款項(xiàng)304102聯(lián)社內(nèi)

33、部借款304103聯(lián)社內(nèi)部往來(lái)304104信用社內(nèi)部往來(lái)3051外匯營(yíng)運(yùn)資金305100外匯營(yíng)運(yùn)資金593041社（行）內(nèi)部往來(lái)304101上存聯(lián)社款項(xiàng)3041023101衍生工具310101利率衍生工具310102貨幣衍生工具310103權(quán)益衍生工具310104信用衍生工具310199其他衍生工具3201套期工具320101利率套期工具320102貨幣套期工具320103權(quán)益套期工具320104信用套期工具320199其他套期工具603101衍生工具310101利率衍生工具310102貨幣衍生3202被套期項(xiàng)目320201利率被套期項(xiàng)目320202貨幣被套期項(xiàng)目320203權(quán)益被套期項(xiàng)目32

34、0204信用被套期項(xiàng)目320299其他被套期項(xiàng)目3301外匯買(mǎi)賣(mài)330101自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)330102代客外匯買(mǎi)賣(mài)330103自營(yíng)即期結(jié)售匯330104自營(yíng)遠(yuǎn)期結(jié)售匯330105系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯平盤(pán)330106市場(chǎng)結(jié)售匯平盤(pán)330107代客即期結(jié)售匯330108代客遠(yuǎn)期結(jié)售匯330109外匯套匯330110外幣找零330111貨幣兌換613202被套期項(xiàng)目320201利率被套期項(xiàng)目320202貨幣4001實(shí)收資本（股本）400101資格股40010101企業(yè)法人資格股40010102自然人資格股40010103其他資格股400102投資股40010201企業(yè)法人投資股40010202自然人投資股40

35、010203其他投資股4002資本公積400201資本溢價(jià)400202公允價(jià)值變動(dòng)400299其他624001實(shí)收資本（股本）400101資格股40010101企4101盈余公積410101法定盈余公積410102任意盈余公積4102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備410200一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103本年利潤(rùn)410300本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配410401提取法定盈余公積410402提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備410403提取任意盈余公積410404應(yīng)付股利410405轉(zhuǎn)增資本（股本）410406盈余公積補(bǔ)虧410407其他來(lái)源補(bǔ)虧410408未分配利潤(rùn)4201庫(kù)存股420100庫(kù)存股634101盈余公積410101法定盈余公積

36、410102任意盈余6011利息收入601101農(nóng)戶貸款利息收入601102農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款利息收入601103農(nóng)村企業(yè)貸款利息收入601104非農(nóng)貸款利息收入601105信用卡透支利息收入601106貼現(xiàn)利息收入601107貿(mào)易融資利息收入601108墊款利息收入601109已減值貸款利息收入60110901已減值農(nóng)戶貸款貸款利息收入60110902已減值農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款利息收入60110903已減值農(nóng)村企業(yè)貸款利息收入60110904已減值非農(nóng)貸款利息收入60110905已減值信用卡透支利息收入601199其他利息收入646011利息收入601101農(nóng)戶貸款利息收入601102農(nóng)6012金

37、融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入601201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入601202存放同業(yè)款利息收入601203存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)利息收入601204拆放同業(yè)款項(xiàng)利息收入601205拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)利息收入601206存出保證金利息收入601207買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)利息收入601208轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息收入601299其他656012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入601201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入6012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入601201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入601202存放同業(yè)款利息收入601203存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)利息收入601204拆放同業(yè)款項(xiàng)利息收入601205拆放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)利息收入601206存出保證金利息收入601207買(mǎi)入返售金

38、融資產(chǎn)利息收入601208轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息收入601299其他666012金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入601201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入602101銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入60210101借記卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入6021010101借記卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入6021010102借記卡系統(tǒng)內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入6021010103借記卡年費(fèi)6021010104其他手續(xù)費(fèi)收入60210102貸記卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入6021010201掛失手續(xù)費(fèi)收入6021010202年費(fèi)收入6021010203換卡手續(xù)費(fèi)收入6021010204預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入6021010205POS交易回傭收入602101

39、0206短信費(fèi)收入6021010207跨行交易手續(xù)費(fèi)收入6021010208滯納金收入6021010209超限費(fèi)收入6021010210其他手續(xù)費(fèi)收入676021手續(xù)費(fèi)及傭金收入602101銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入606021手續(xù)費(fèi)及傭金收入602102結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入60210201小額通存通兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入60210202農(nóng)信銀通存通兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入60210203存折戶系統(tǒng)內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602103外匯業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602104代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602105擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602106賬戶管理費(fèi)收入602199其他686021手續(xù)費(fèi)及傭金收入602102結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入602

40、6051其他業(yè)務(wù)收入605101投資性房地產(chǎn)租賃收入605102抵債資產(chǎn)租賃收入605103管理費(fèi)收入605199其他6061匯兌損益606101代客外匯買(mǎi)賣(mài)損益606102自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)損益606199其他696051其他業(yè)務(wù)收入605101投資性房地產(chǎn)租賃收入60516101公允價(jià)值變動(dòng)損益610101交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益610102交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)損益610103衍生金融工具公允價(jià)值變動(dòng)損益610199其他6111投資收益611101債券利息收入611102投資買(mǎi)賣(mài)差價(jià)611103股利611199其他706101公允價(jià)值變動(dòng)損益610101交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變630

41、1營(yíng)業(yè)外收入630101資產(chǎn)清理收益630102抵債資產(chǎn)處置收入630103長(zhǎng)款收入630104罰沒(méi)款收入630105政府補(bǔ)貼630106債務(wù)重組收益630107捐贈(zèng)利得630108久懸未取款項(xiàng)收入630199其他716301營(yíng)業(yè)外收入630101資產(chǎn)清理收益630102抵債資6411利息支出641101單位活期存款利息支出641102單位定期存款利息支出64110201三個(gè)月支出64110202六個(gè)月支出64110203一年期支出64110204二年期支出64110205三年期支出64110206五年期支出641103個(gè)人活期存款利息支出641104個(gè)人定期存款利息支出64110401三個(gè)月

42、支出64110402六個(gè)月支出64110403一年期支出64110404二年期支出64110405三年期支出64110406五年期支出641105財(cái)政性存款利息支出641106保證金存款利息支出641199其他利息支出726411利息支出641101單位活期存款利息支出641106412金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出641201向中央銀行借款利息支出641202系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)利息支出641203系統(tǒng)內(nèi)拆入款項(xiàng)利息支出641204同業(yè)存放款利息支出641205同業(yè)拆入款項(xiàng)利息支出641206賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款利息支出641207轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息支出641299其他736412金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出641201向中央

43、銀行借款利息支出66421手續(xù)費(fèi)及傭金支出642101銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出64210101借記卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出64210102貸記卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出642102結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出642103代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出642104其他手續(xù)費(fèi)支出642199其他中間業(yè)務(wù)支出746421手續(xù)費(fèi)及傭金支出642101銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出646601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660101業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)660102廣告費(fèi)660103印刷費(fèi)660104業(yè)務(wù)招待費(fèi)660105電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)660106鈔幣運(yùn)送費(fèi)660107安全保衛(wèi)費(fèi)660108保險(xiǎn)費(fèi)660109郵電費(fèi)660110訴訟費(fèi)756601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660101業(yè)務(wù)宣傳

44、費(fèi)660102廣告費(fèi)6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660111公證費(fèi)660112咨詢費(fèi)660113審計(jì)費(fèi)660114監(jiān)管費(fèi)660115技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)660116研究開(kāi)發(fā)費(fèi)660117外事費(fèi)660118公雜費(fèi)660119差旅費(fèi)660120水電費(fèi)766601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660111公證費(fèi)660112咨詢費(fèi)666601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660121會(huì)議費(fèi)660122綠化費(fèi)660123理（董）事會(huì)費(fèi)660124會(huì)費(fèi)660125稅費(fèi)660126交通工具耗用費(fèi)660127開(kāi)辦費(fèi)660128管理費(fèi)660129物業(yè)費(fèi)660130職工工資776601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660121會(huì)議費(fèi)660122綠化費(fèi)666601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)66013

45、1職工福利費(fèi)660132職工教育經(jīng)費(fèi)660133工會(huì)經(jīng)費(fèi)660134勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)660135基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金660136基本醫(yī)療保險(xiǎn)金660137工傷保險(xiǎn)金660138生育保險(xiǎn)金660139失業(yè)保險(xiǎn)金660140補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金786601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660131職工福利費(fèi)660132職工教6601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660141補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金660142股份支付660143辭退福利660144非貨幣性福利660145住房公積金660146取暖及降溫費(fèi)660147租賃費(fèi)660148修理費(fèi)660149低值易耗品攤銷(xiāo)660150長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)660151無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)660152固定資產(chǎn)折舊費(fèi)660199其他費(fèi)用796601業(yè)務(wù)及管理費(fèi)660141補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金660142股6602其他業(yè)務(wù)支出660201抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用660202投資性房地產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)660203投資性房地產(chǎn)維修費(fèi)6