汽車專營(yíng)店財(cái)務(wù)管理制度簡(jiǎn)本

1、汽車行業(yè)專營(yíng)店店財(cái)務(wù)管理制度汽車專營(yíng)店（含4s 店）財(cái)務(wù)管理制度 , 包括財(cái)務(wù)管理目標(biāo) , 管理任務(wù)和方法等內(nèi)容 .第 1條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：為促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第 2條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。監(jiān)督企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、 保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。按期編制各

2、類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家頒發(fā)的與財(cái)務(wù)核算相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第 3條 現(xiàn)金的管理：根據(jù)執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第 4條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要嚴(yán)禁外泄， 銀行帳戶印簽實(shí)行分管、 并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用銀行帳戶印簽，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將追究由此引發(fā)的民事和刑事責(zé)任。對(duì)于現(xiàn)金和銀行

3、存款以及其他有價(jià)證券，要實(shí)行日清月結(jié)的管理制度：會(huì)計(jì)在當(dāng)天工作結(jié)束前對(duì)出納的現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款的余額與會(huì)計(jì)賬目余額進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)現(xiàn)象發(fā)生，發(fā)現(xiàn)差異的要及時(shí)查找原因并作進(jìn)一步處理；月初，會(huì)計(jì)要制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表；月末，對(duì)出納的現(xiàn)金及有價(jià)證券、空白票據(jù)等進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并制作盤點(diǎn)表。第 5條應(yīng)收帳款的管理：月初要與上月發(fā)生實(shí)際往來的客戶和 3 個(gè)月內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)但存在往來余額的客戶進(jìn)行往來賬款的函證工作，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第 6條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是： 借

4、款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。 借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第 7條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第 8條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出等。利息支出：指支付與籌集資金直接相關(guān)的資金成本支出。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)，統(tǒng)一上繳的管理費(fèi)等。管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他

5、費(fèi)用第 9條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第 10條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員， 復(fù)核人員、 會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第 11條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第 12條 做好

6、會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 編制會(huì)計(jì)憑證、 報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第 13條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第 14條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)并遵循責(zé)任審批制度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)審批手續(xù)不全和所報(bào)銷的憑證不符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。第 15條 企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要組織進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制；定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析，向公司決策層提供節(jié)源開流的具體建議。第 16條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本 - 營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 +其他第 17條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表等。第 18條 建立健全會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第 19條 會(huì)計(jì)人