收支兩條線講演綱要定稿課件

1、收支兩條線講演綱要定稿2022/10/12收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿2022/10/10收支兩條線講演綱要講演主題和對象明確主題：經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩條線銷司2000年134號和135號文件的宣傳、貫徹講演對象：總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理經(jīng)營部經(jīng)理財務(wù)主管收支兩條線講演綱要定稿講演主題和對象明確主題：經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運做的核心：1、資金流好比人體的血脈2、物流好比人體的吞吐3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng)三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。資金流是TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長的生命線；而資金管理是財務(wù)管理的核心。收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管

2、理企業(yè)運做的核心：收支兩條線講演綱要定稿三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導向企業(yè)運作a收支兩條線講演綱要定稿三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉(zhuǎn)信息流物流資金流價值導向企業(yè)運經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：1、收入線： 一切貨幣收入全額進入電子劃匯收入帳戶2、支出線： 一切貨幣支出從費用帳戶支出3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。4、關(guān)鍵點：不準坐支收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖 銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費用戶提 現(xiàn) 金往來結(jié)算費 用 支 付預(yù)付

3、、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 b收支兩條線講演綱要定稿銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于： 1、真正加強網(wǎng)絡(luò)資金管理； 2、確實落實全面目標預(yù)算； 3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)操作； 4、保證資產(chǎn)安全； 5、明確管理責任; 6、價值評價體系的實施； 7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起 到積極的、直接的作用。收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實施資金管理兩條線？收支兩條線講演經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：關(guān)鍵是：不準坐支1、收到銀行承兌匯票直接回款；2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分

4、全額進入收入帳戶；3、非獨立的辦事處、專賣店當天貨幣收入全額上交財務(wù)部；4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：關(guān)鍵是：不準坐支收入一切貨幣支出必須費用帳戶支取按現(xiàn)金支出預(yù)算批準數(shù)劃撥費用綜合財務(wù)能力，量利為出經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類 1、日常費用支出； 2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出； 3、其他支出如稅項支出等。 收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：1、貨幣收入當日結(jié)算時連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；

5、2、結(jié)算后的收入部分可以開設(shè)收入存折，次日全額上交；3、可以開設(shè)費用支出存折一本；4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；5、按費用類別和人員以及財務(wù)沖帳單記錄手工費用現(xiàn)金日記帳。收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理非獨立辦事處、專賣店的運做要點：收支兩條經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：違背原則制造混亂產(chǎn)生腐敗不準坐支：迎接網(wǎng)絡(luò)迎接清晰拒絕坐支收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：不準坐支：收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺： 收支的結(jié)點是現(xiàn)金支出劃撥，實施劃撥的平臺有三種形式：形式1、總部集中劃撥，集中控制；形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；形式3、經(jīng)

6、營部就地劃撥，靈活控制。 為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營的特色和預(yù)算的落實，總部決定收支結(jié)點的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺：收支兩條線講演綱要定經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作1：專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設(shè)置1、收入現(xiàn)金日記帳2、費用現(xiàn)金日記帳收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理財務(wù)管理日常操作2：經(jīng)營部、獨立辦事處1、劃匯收入帳戶一個2、開設(shè)費用帳戶一個收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點：存折管理要求：統(tǒng)一管

7、理 分清收支 及時送交 月末清零 爭取劃匯收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：1、經(jīng)營部月末編制全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報分公司；2、總經(jīng)理平衡批準；3、財務(wù)經(jīng)理分旬填寫“費用劃撥單”；4、就地劃撥至費用戶；5、經(jīng)營部上報“現(xiàn)金支出旬報”。收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：收支兩條線講演綱要定稿全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月末前編制全面預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算總經(jīng)理在三日內(nèi)平衡批準財務(wù)經(jīng)理審核后填寫“劃撥單”經(jīng)營部就地劃撥至費用戶現(xiàn)金支出旬報收支兩條線講演綱要定稿全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程經(jīng)營部月

8、末前編制全面總經(jīng)理在三日資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？是對未來經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的基本規(guī)劃。相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算?？梢?，現(xiàn)金收支預(yù)算是實現(xiàn)全面目標預(yù)算中目標利潤的手段和方式。目標的實現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預(yù)算是對全面預(yù)算過程的管理和控制。收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？收支兩條線講演綱要定稿銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表固定性費用預(yù)算變動性費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算推廣預(yù)算其他目標利潤專門投資預(yù)算全面預(yù)算的相互關(guān)系收支兩條線講演綱要定

9、稿銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計損益表現(xiàn)金收支表資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：全面目標預(yù)算是收支兩條線運做的基礎(chǔ)：全面目標預(yù)算是現(xiàn)金支出預(yù)算和費用預(yù)算基礎(chǔ)目標費用預(yù)算是全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算是對上兩個預(yù)算的過程控制現(xiàn)金支出旬報是對現(xiàn)金支出預(yù)算的補充收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：收支兩條線講演綱要資金管理與價值評價體系價值分配體系-我要做？三項考核指標是資金管理的另一種形式；目標利潤是價值分配的源頭；價值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實施的內(nèi)在動力。收支兩條線講演綱要定稿資金管理與價值評價體系價值分配體系-我要做？收支兩條線

10、資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；以目標利潤為導向允許虧損，累計為盈利以豐補歉，不可寅吃卯糧收支兩條線講演綱要定稿資金管理全面目標預(yù)算的編制原則獨立核算辦事處、允許虧損，以豐量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點；量本利分析中的價格、市場和適用性；量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響；建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。收支兩條線講演綱要定稿量本利分析在目標利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的關(guān)鍵是盈虧分界點資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法1、依據(jù)為上月實際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)；2、收入按不含稅計算；3、成本按先進先出法；4、費用參照

11、上月；5、計算銷售毛利率、銷售費用率。收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標預(yù)算編制方法收支兩條線講演綱要定收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法1、根據(jù)全面預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)；2、本月從費用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出；3、臨時支出項目：“追加現(xiàn)金支出預(yù)算申報”收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法收支兩條線講演綱要定收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽

12、核關(guān)系：目標費用預(yù)算表中的費用總計等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻彌補的經(jīng)營費用數(shù)額；現(xiàn)金支出預(yù)算的費用性支出部分等于全面目標預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項下現(xiàn)金費用支出數(shù)額；目標費用預(yù)算中的現(xiàn)金性費用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費用性支出。收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：收支兩條線講演綱要編表舉例：資料：大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費用帳戶余額 45000元，費用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計劃1170萬元，財務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預(yù)計銷售稅金及附加700

13、0 元；預(yù)計一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預(yù)計一月末銀行費用戶應(yīng)存余額30000元，銀行收入戶余額60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額10000元；收支兩條線講演綱要定稿編表舉例：資料：收支兩條線講演綱要定稿舉例：預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出200000元；根據(jù)12月財務(wù)帳目預(yù)計應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應(yīng)支付12月份增值稅及附加 20000元，預(yù)計一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費15000元，根據(jù)批準將購置固定資產(chǎn)10000元。要求：根據(jù)以上資料編制全面目標預(yù)算表、費用預(yù)算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。收支兩條線講演綱要定稿舉例：

14、預(yù)計一月份經(jīng)營費用250000元，其中現(xiàn)金性費用支出2收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：全年現(xiàn)金性費用支出應(yīng)小于全年的總毛利額。全年邊際貢獻數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。 收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用1、全面目標預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為總經(jīng)理；2、審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標利潤；3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財務(wù)經(jīng)理。

15、收支兩條線講演綱要定稿資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求： 經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費用帳戶； 經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額=批準的費用劃撥單合計； 公款收入存折本月借方合計=交款（貸方）合計； 公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?本月收入（借方）合計；收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？ 承兌的現(xiàn)金返還？ 經(jīng)營部規(guī)劃流程？ 客戶支付廣告費？ 存折的電

16、子劃匯？ 多元化經(jīng)營政策？ 收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證提貨單號收款單號現(xiàn)金收入流水帳現(xiàn)金費用流水帳分帳逐筆序時記錄日記日結(jié)核庫小結(jié)：1、存折管理：統(tǒng)一管理只存不支及時轉(zhuǎn)戶月末清零折碼分離不準坐支收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證提貨單號收款單號經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：1、收入戶線：所有貨幣收入全額入收入戶電子劃匯批準劃撥2、費用戶線：預(yù)算申報批準劃撥單就地劃撥提現(xiàn)開支轉(zhuǎn)帳開支現(xiàn)金支出旬報循環(huán)動作收支兩條線講演綱要定稿經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：2、費用戶線：預(yù)算申報批準劃撥單價值評價體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標預(yù)算目標利潤收支兩條線在企業(yè)運作中的地位收支兩條線講演綱要定稿價值評價體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標預(yù)算目標利潤收支兩條線在企業(yè)總結(jié)語：由于收支兩條線的實施，全面目標預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)激勵機制的實施又使全面目標預(yù)算富有活力。從這個角度去努力工作，收支兩條線的管理不是對費用的控制，而是產(chǎn)生經(jīng)營成果的有力工