D事業(yè)部上半年財務(wù)指標(biāo)完成情況及分析

1、事業(yè)部上半年財務(wù)指標(biāo)完成情況及分析一、預(yù)算完成情況分析：指標(biāo)年計劃半年實際完成比銷售收入（萬元）7500426757%毛利（萬元）105062159%凈利潤（萬元）35022464%庫存周轉(zhuǎn)率（次）127.373%從上表可以看出， D 事業(yè)部上半年時間過半，任務(wù)超額過半。特別是凈利潤已經(jīng)完成全年的約三分之二。為全面完成公司全年預(yù)算打下堅實的基礎(chǔ)。二、各門店數(shù)據(jù)橫向?qū)Ρ惹闆r分析單位銷售收毛利其他費(fèi)用凈利潤入金額毛利率收入金額費(fèi)用率金額凈利率A303422612.9%20346315.3%1234.1%B166C53510820.2%166912.9%519.5%D3216319.6%84915.

2、3%195.9%E3775815.4%9369.5%318.2%合計426762114.6%23661714.5%2245.2%通過數(shù)據(jù)對比，反映出以下情況：1、市區(qū)賣場的盈利能力明顯低于縣區(qū)賣場。市區(qū)的毛利率比C縣區(qū)相差了 7 個百分點，和 E 區(qū)也差了 2 個點。凈利率更是所有賣場中的最低。市區(qū)毛利額甚至還不能購費(fèi)用的開支。毛利率為 13%，而費(fèi)用率已經(jīng)達(dá)到 15%。2、市區(qū)賣場其他收入明顯高于縣區(qū)賣場。這也和賣場規(guī)模有關(guān)。3、所以，市區(qū)的經(jīng)營現(xiàn)狀是毛利額維持費(fèi)用開支，其他收入來創(chuàng)造利潤?？h區(qū)靠銷售可正常的獲取利潤。三、各賣場單機(jī)毛利橫向?qū)Ρ确治鰡挝幻~（萬元）銷售量（萬臺）單機(jī)毛利（元

3、）A2261.59142B1661.25132C1080.69156D630.41150E580.38149合計6214.32143從以上數(shù)據(jù)也可以印證市區(qū)賣場盈利能力低于縣區(qū)賣場。縣區(qū)單機(jī)毛利已經(jīng)達(dá)到150 元，高于市區(qū)的平均138 元。從以上橫向?qū)Ρ?，可以看出，毛利差距?4 元。最高的是C，最低的是 B，和其他賣場比， B 還有很大的提升空間。四、凈利潤同比分析單位凈利潤20112012增減率毛利增減其他收入增減費(fèi)用增減A8912338%85054C305170%1786.5D131946%1026.5E183172%1849.3合計15022449%1301476.3和去年同期對比，

4、D 事業(yè)部凈利潤增加了約74 萬，主要原因是毛利同比增加了130 萬，其他業(yè)務(wù)收入增加了14 萬，同時費(fèi)用也相應(yīng)增加了76 萬元。增幅最大的是 D，達(dá)到 72%（其基數(shù)?。?，最低的是 A 為 38%。下面從以上三個對凈利潤產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行同期對比分析：（一）毛利同比分析單位毛利額2012增減率2011A30739228%C9110819%D536319%E405845%合計49162126%毛利增加幅度最大的是E賣場，E 毛利增加的原因主要是手機(jī)銷售的增加和單機(jī)毛利提升。銷售收入由去年的290 萬增加到今年的 377 萬元，增幅最大。其它賣場銷量上變化不大，主要是通過單機(jī)毛利的提升來提高毛利

5、水平的。見下表：單位2012 單機(jī)毛利（元） 2011 單機(jī)毛利（元）增減率增減額A1421162622%B1321042827%C1561352116%D1501302016%E1491331612%合計1431182521%毛利額整體增加26%，其中毛利率提升貢獻(xiàn)占21%，銷量提升貢獻(xiàn)占 5%（二）其他業(yè)務(wù)收入同比分析其他收入方面同比變化不大，市區(qū)和去年持平，C增加了 8萬（移動酬金 6 萬，手機(jī)美容租金1.2 萬），D 人民增加 2 萬（移動酬金 2 萬）。下面以市區(qū)賣場的數(shù)據(jù)進(jìn)行下結(jié)構(gòu)增減分析其他業(yè)務(wù)收入2012（萬元）2011（萬元）增減額增減比例廠商返利26.337.5-11.2-

6、29.9%廠商贊助13.343.5-30.2-69.4%廠商扣點5.57.3-1.8-24.7%新品費(fèi)0.41.7-1.3-76.5%移動收入83.239.543.7110.6%移動房租66.566.20.30.5%罰款3.42.4141.7%其他4.34.7-0.4-8.5%合計202.9202.80.10.0%其他業(yè)務(wù)收入從金額上看和去年持平，但其收入的結(jié)構(gòu)構(gòu)成卻是發(fā)生了巨大的變化。主要體現(xiàn)在：1、對廠商的收費(fèi)減幅較大， 特別是廠商支持費(fèi)用比去年減少了 30 萬元，對整體影響較大。主要原因是去年對廠商的進(jìn)店費(fèi)收取力度較大，今年收取較為困難。2、移動收入大幅增加，增幅達(dá)到 110%。該項收入

7、中主要是移動酬金和卡品收入。 由于上半年通訊部連續(xù)多次和移動合作，組織外場活動， 外場銷售的手機(jī)移動每臺大約補(bǔ) 40-50 元的酬金。使得今年的移動酬金大幅增加。（三）費(fèi)用同比分析單位2012（萬元）2011（萬元） 增減額增減比例A4634095413.2%C6962.56.510.4%D4942.56.515.3%E3627933.3%合計6175417614.0%1、D 費(fèi)用 49 萬（主要構(gòu)成是房租22.5 萬，人員工資 20 萬）。比去年增加了 6.5 萬元。主要增減項目有： 1）工資及福利增加3.4 萬（工資基數(shù)由去年的 600 調(diào)整到 1000 元，發(fā)放工資累計人次由去年的 15

8、9 人次降低到本年的153 人次，減少 6 人次）。2）水電費(fèi)增加 2.7 萬元，去年沒計入費(fèi)用。2、C費(fèi)用 69 萬元，（主要構(gòu)成是房租 30 萬，人員工資 30 萬，宣傳費(fèi) 3 萬）。比去年增加了 6.5 萬元。主要增減項目是： 1）工資及福利增加 0.8 萬元（工資基數(shù)雖然由去年的 600 調(diào)整到 1000 元，但發(fā)放工資累計人次由去年的 215 人次降低到本年的 195 人次，減少 20 人次，所以工資增幅比人民商場低。 ）2）由于外場活動的增加，廣宣費(fèi)和物流費(fèi)增加 2 萬元。 3）水電費(fèi)增加 2.6 萬元，去年沒計入費(fèi)用。3、A 費(fèi)用 463 萬，主要構(gòu)成是房租（含租金、管理費(fèi)、物業(yè)

9、、稅費(fèi)等） 223 萬，工資 142 萬，廣宣費(fèi) 31 萬等。比 2011年上半年增加了約54 萬。見下表：費(fèi)用項目2012 年金額2011 年金額增減額增減比例水電費(fèi)24.419.64.824.5%物流費(fèi)4.32.71.659.3%租賃費(fèi)222.6210.711.95.6%折舊費(fèi)8.65.23.465.4%裝修分?jǐn)?2.76.36.4101.6%人員工資及福利142.0119.023.019.3%車輛費(fèi)2.46.0-3.6-60.0%廣告宣傳費(fèi)31.216.514.789.1%差旅費(fèi)1.40.90.555.6%物料消耗1.11.8-0.7-38.9%業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.52.00.525.0%財務(wù)

10、費(fèi)用5.54.01.537.5%其他4.814.6-9.8-67.1%合計463.50409.3054.2013.2%1）增加最多的是工資及福利。比去年同期增加了23 萬元。員工工資由去年的人均1406 元/ 月，增加到本年同期的人均1840 元/ 月。2）廣宣費(fèi)用增加了14.7 萬元，主要是外場銷售的增加所致。31 萬的費(fèi)用中，短信費(fèi)用8 萬元元，廣告 7 萬，禮品 7.6萬元， DM 單 2.7 萬，外演 0.7 萬，外場費(fèi)用（場地費(fèi)、補(bǔ)助等） 5.3 萬。3）租賃費(fèi)（含租金、管理費(fèi)、物業(yè)、稅費(fèi)等）增加12 萬元，X 月增加 12500 元 3 個月 3.75 萬元，Y去年 11 月份開始

11、增加 1 元， 4 月又開始增加 1 萬元。4）水電費(fèi)增加 4.8 萬元。 X 用電 9.56 萬度，比去年的 9.49 萬度增加了 773 度，基本持平，但單價由 0.76 元提高到 0.9 元，使得電費(fèi)增加了 2.28 萬元。 Y 用電 6.85 萬度，比去年的 8.01 萬度減少了 1.15 萬度，減少費(fèi)用 0.98 萬元，但單價由 0.85 元提高到 1 萬元，使得電費(fèi)增加 1.3 萬元5）財務(wù)費(fèi)用增加1.5 萬元，主要是刷卡人次增加，導(dǎo)致銀聯(lián)手續(xù)費(fèi)增加。五、庫存周轉(zhuǎn)率分析銷售成本1-6 月平均庫存庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)單位201220112012201120122011A263621263423607.75.9C48535062627.85.6D25920842416.25.1E26124952515.04.9合計364129334985147.35.72012 年上半年庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)比去年同期多了1.6 次。平均庫存比去年下降了16 萬元，但累計周轉(zhuǎn)金額（銷售成本）比去年增加了 708 萬。如果保持去年的周轉(zhuǎn)速度5.7 次，完成同樣的累計銷售成本，需要保持640 萬庫存。實際庫存500 萬