2-5-0總體審計(jì)策略

1、PAGE 8PAGE 7總體審計(jì)策略被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 總體體審計(jì)策策略 編制： 日期： 索引號(hào)： BE 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日/期間間： 復(fù)核： 日期： 一、審計(jì)范圍報(bào)告要求適用的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度度適用的審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告告相關(guān)的的行業(yè)特特別規(guī)定定例如：監(jiān)管管機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)布的有有關(guān)信息息披露法法規(guī)、特特定行業(yè)業(yè)主管部部門發(fā)布布的與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告相關(guān)的的法規(guī)等等需審計(jì)的集集團(tuán)內(nèi)組組成部分分的數(shù)量量及所在在地點(diǎn)需要閱讀的的含有已已審計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表的文件件中的其其他信息息例如：上市市公司年年報(bào)制定審計(jì)策策略需考考慮的其其他事項(xiàng)項(xiàng)例如：?jiǎn)为?dú)獨(dú)出具報(bào)報(bào)告的子子公司范范圍等二、審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)間間安

2、排（一）對(duì)外外報(bào)告時(shí)時(shí)間安排排： （二）執(zhí)行行審計(jì)時(shí)時(shí)間安排排執(zhí)行審計(jì)時(shí)時(shí)間安排排時(shí) 間1期中審審計(jì)（1）制定定總體審審計(jì)策略略（2）制定定具體審審計(jì)計(jì)劃劃2期末審審計(jì)（1）存貨貨監(jiān)盤（三）溝通通的時(shí)間間安排所 需 溝 通時(shí) 間與管理層及及治理層層的會(huì)議議項(xiàng)目組會(huì)議議（包括括預(yù)備會(huì)會(huì)和總結(jié)結(jié)會(huì)）與專家或有有關(guān)人士士的溝通通與其他注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師溝通與前任注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師溝通三、影響審審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的重要要因素（一）重要要性確定的重要要性水平平索引號(hào)（二）可能能存在較較高重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)領(lǐng)域可能存在較較高重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)領(lǐng)域索引號(hào)（三）重要要的組成成部分和和賬戶余余額填寫說明：1.記錄所所審計(jì)的

3、的集團(tuán)內(nèi)內(nèi)重要的的組成部部分；2.記錄重重要的賬賬戶余額額，包括括本身具具有重要要性的賬賬戶余額額（如存存貨），以以及評(píng)估估出存在在重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的賬戶戶余額。重要的組成成部分和和賬戶余余額索引號(hào)1重要的的組成部部分2重要的的賬戶余余額四、人員安安排（一）項(xiàng)目目組主要要成員的的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)注：在分配配職責(zé)時(shí)時(shí)可以根根據(jù)被審審計(jì)單位位的不同同情況按按會(huì)計(jì)科科目劃分分，或按按交易類類別劃分分。（二）與項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)復(fù)核人員員的溝通通（如適適用）復(fù)核的范圍圍:溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的的項(xiàng)目組組成員計(jì)劃溝通時(shí)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)對(duì)審計(jì)計(jì)計(jì)劃的討討論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表的復(fù)核核五、對(duì)專家家或有關(guān)關(guān)人士工工作

4、的利利用（如如適用）注：如果項(xiàng)項(xiàng)目組計(jì)計(jì)劃利用用專家或或有關(guān)人人士的工工作，需需要記錄錄其工作作的范圍圍和涉及及的主要要會(huì)計(jì)科科目等。另另外，項(xiàng)項(xiàng)目組還還應(yīng)按照照相關(guān)審審計(jì)準(zhǔn)則則的要求求對(duì)專家家或有關(guān)關(guān)人士的的能力、客客觀性及及其工作作等進(jìn)行行考慮及及評(píng)估。（一）對(duì)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的的利用主要報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目擬利用的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部部門對(duì)各各倉(cāng)庫(kù)的的存貨每每半年至至少盤點(diǎn)點(diǎn)一次。在在中期審審計(jì)時(shí)，項(xiàng)項(xiàng)目組已已經(jīng)對(duì)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門盤盤點(diǎn)步驟驟進(jìn)行觀觀察，其其結(jié)果滿滿意，因因此項(xiàng)目目組將審審閱其年年底的盤盤點(diǎn)結(jié)果果，并縮縮小存貨貨監(jiān)盤的的范圍。（二）對(duì)其其他注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師工作的的利用其他注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師名名稱利用其工作作范圍及及程度索引號(hào)（三）對(duì)專專家工作作的利用用主要報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目專家名稱主要職責(zé)及及工作范圍利用專家工工作的原原因索引號(hào)（四）對(duì)被被審計(jì)單單