RBC制度與保險監(jiān)理的相關法規(guī)

1、RBC制度與再保險監(jiān)理法規(guī)主講人：林建智博士政治大學風險管理與保險學系2022/10/151制度緣起起一、舊制制規(guī)定保險業(yè)認認許資產產減除負負債之餘餘額，未未達、保證金金額之三三倍時，主管機機關應命命其於限限期內，以現(xiàn)金金增資補補足之。（註：保保證金為為資本實實收總額額之15）2020/2/262二、簡例例說明：設有A、B保險公司司實收資本本額：均均為60億。保證金三三倍：均均為27億元。資產：A為1000億，B為100億。負債：A為950億，B為50億億。認許資產產減除負負債：均均為50億27億。2020/2/263三、舊制制缺失能否反應應經營風風險？有有無競爭爭不公平平？2020/2/26

2、4四、基本本觀念為兼顧業(yè)業(yè)者之財財務安全全與資本本運用彈彈性，應應考量個個別業(yè)者者之營運運規(guī)模、業(yè)務、財務等等風險項項目，作作為計算算適足資資本之基基礎。2020/2/265五、清償償能力監(jiān)監(jiān)理資產方面面監(jiān)理機關關必須制制訂準則則規(guī)範保保險公司司之資產產運用，至少必須適用用於相當當於技術術準備金金之資產產，同時亦亦須考慮慮下列各各點：2020/2/266型態(tài)之多多樣化各種金融融工具、財產與與可收取取帳款之之額度限限制財務報表表中資產產評價之之標準資產之安安全保存存資產與負負債之適適當對應應流動性2020/2/267負債方面面應列入負負債之項項目，如已發(fā)發(fā)生尚未未支付之之賠款、已發(fā)生生但未報報案

3、之賠賠款、應應付帳款款、有爭爭議之帳帳款、預預收保費費及保單單準備金金與技術術準備金金；計算保單單準備金金與技術術準備金金之標準準；再保險可用以扣扣抵負債債之額度度，但是是必須考考慮其最最終之可可收取性性 。2020/2/268資本適足足性與清清償能力力就已經取取得執(zhí)照照或申請請執(zhí)照之之保險公公司，必必須維持一定定資本。此等資資本適足足性之要要件，必必須規(guī)範範保險公公司應達到資資本或保保證金之之最低標標準，並能夠夠反應保險險業(yè)之營營運規(guī)模模、複雜雜性與業(yè)業(yè)務風險險。2020/2/269衍生性商商品與表表外項目目應考慮之之重點：衍生性商商品與表表外項目目之使用用限制衍生性商商品與表表外項目目之揭

4、露露要件適當內部部控制與與監(jiān)視衍衍生性商商品狀況況2020/2/2610再保險保險監(jiān)理理官必須須能夠審查再保保險協(xié)議議、評估此此等協(xié)議議之可靠靠程度，進而決決定此等等信賴之之適當性性。保險公司司必須評估其往往來再保保險人之財務狀狀況，進進而決定定自身風風險暴露露之適當當水準。2020/2/2611再保險之之規(guī)範內內容：再保險分分出信用用之數額。此項信信用額度度必須反反應再保保險應收收帳款最最終可收收取性之之評估，亦須能能夠兼顧顧監(jiān)理機機關對於於再保險險人之控控管；對於再保保險公司司母國之保險監(jiān)監(jiān)理官之之信賴數數額。2020/2/2612法源依據據一、保險險法第143條條之4資本適足足率保險業(yè)自

5、自有資本本與風險險資本之之比率，不得低於於百分之之二百；必要時時，主管管機關得得參照國國際標準準調整比比率。2020/2/2613範圍與計計算前項所稱稱自有資資本與風風險資本本之範圍圍及計算算方法，由主管管機關定定之。2020/2/2614監(jiān)理措施施保險業(yè)自自有資本本與風險險資本之之比率未未達第一一項規(guī)定定之比率率者，不得分配配盈餘，主管機機關應視情節(jié)節(jié)輕重，依第一一百四十十九條第第一項、第二項項及第三三項規(guī)定定處分之之。2020/2/2615實施時間間表2001/6完完成立立法專案小組組成立2001/7頒頒佈仍用舊制制2002/5第第一次次試算 90年度資資料2003/4第第二次次試算 91

6、年度資資料2003/7正正式實實施 舊制制廢止2004/4正正式填填報 92年度資資料2020/2/2616二、資本本適足性性管理辦辦法自有資本本指保險業(yè)業(yè)依本辦辦法規(guī)定定經主管機關認認許之資資本總額額，包括括：一、經認許之之業(yè)主權權益。二、其他他依主管管機關規(guī)規(guī)定之調整項目目。2020/2/2617風險資本本 指依照保險業(yè)實實際經營營所承受受之風險險程度，計算而而得之資資本；其其範圍因因保險產產業(yè)而有有不同之之風險項項目。2020/2/2618決算報告告 保險業(yè)應應於每年結(決)算算後四個個月內，檢具具經會計計師簽證證之相關關資料，向主管管機關提提報資本本適足之之報告。主管機關關於必要要時，

7、得得令保險險業(yè)隨時提報報其資本適適足之報報告。2020/2/2619禁止事項項 保險業(yè)不得將自有資資本與風風險資本本之比率率，作為業(yè)務務上不當當之比較較、宣傳傳或競爭爭，並不得令其其招攬人人員為不當之之業(yè)務競競爭。2020/2/2620敬請指教教2020/2/2621再保險基基本原理理主講人：林建智智博士政治大學學風險管管理與保保險學系系2020/2/2622再保險監(jiān)監(jiān)理之辯辯證反對理由由：再保險非非標準化化契約違反公平平競爭原原則限制再保保險功能能贊成理由由：國際保險險集團之之破產再保險經經紀人之之醜聞2020/2/2623監(jiān)理態(tài)樣樣直接監(jiān)理理：即所所有試圖圖在某國國開展業(yè)業(yè)務的再再保險人人

8、，都必必須從地地主國獲獲取授權權或營業(yè)業(yè)許可，並遵守守相關規(guī)規(guī)定。間接監(jiān)理理：主管管機關運運用其權權限，要要求其管管轄之保保險業(yè)於於分出業(yè)業(yè)務時，必須遵遵循地主主國之相相關法令令，以督督促其審審慎選擇擇及管制制再保險險人，間間接地達達成監(jiān)理理再保險險人之效效果。2020/2/2624直接監(jiān)理理之態(tài)樣樣營業(yè)執(zhí)照照之取得得：核準設立立、申請請許可財務方面面之監(jiān)理理：實收資本本要求、準備金金之提存存、資金金運用之之限制、清償能能力之維維持2020/2/2625間接監(jiān)理理之態(tài)樣樣再保險計計畫之審審查再保險業(yè)業(yè)務資料料之陳報報自留額度度之限制制再保險對對象之限限制2020/2/2626國際再保保險監(jiān)理理

9、之趨勢勢國際保保險監(jiān)理理官協(xié)會會(InternationalAssociationofInsuranceSupervisors,簡稱IAIS)是一個全全球性國國際保險險監(jiān)理組組織，係係於1994年在瑞士士由世界界各地之之保險監(jiān)監(jiān)理機關關共同籌籌組成立立，其背背景為：一、各國國保險監(jiān)監(jiān)理官瞭瞭解保險險產業(yè)與與市場對對於本國國與國際際之經濟濟與社會會基本重重要性；及大多多數的本本國保險險市場已已經逐漸漸地融入入全球市市場之中中。2020/2/2627 二、保險險監(jiān)理官官期許能能在保險險監(jiān)理官官之間凝凝聚共同同利益之之認知與與關切；及加強強保險監(jiān)監(jiān)理官之之專業(yè)能能力，以以充分保保護保單單持有人人並發(fā)

10、展展與維護護有效率率保險市市場。三、各國國保險監(jiān)監(jiān)理官應應追求協(xié)協(xié)力合作作加強本本國與國國際保險險監(jiān)理事事宜，確確保市場場之效率率、公平平、安全全與穩(wěn)定定，以保保障保單單持有人人之權益益。四、為求求達成上上述期許許與追求求，各國國保險監(jiān)監(jiān)理官已已經協(xié)力力研擬保保險監(jiān)理理之基本本準則。2020/2/2628IAIS之文件為追求協(xié)協(xié)力合作作加強本本國與國國際保險險監(jiān)理事事宜，發(fā)發(fā)展並制制定國際際通用之之保險監(jiān)監(jiān)理準則則，藉此此提供整整合國際際保險監(jiān)監(jiān)理模式式之介面面。IAIS自成立以以來已陸陸續(xù)完成成並頒布布：原則（principles）、標準（standards）與指導報告告（guidancep

11、apers）等不同同等級之之文件供供會員參參考。2020/2/2629再保險監(jiān)監(jiān)理之議議題除保險險監(jiān)理核核心原則則之原原則10外，已頒頒佈之文文件計有有：一、再保保險人監(jiān)監(jiān)理之最最低要求求原則二、評估估保險人人之再保保險保障障及其再再保險人人信用標標準三、再保保險人監(jiān)監(jiān)理標準準四、限額額再保險險風險移移轉、揭揭露及分分析指導導報告2020/2/2630再保險人人監(jiān)理之之最低要要求原則則原則一：再保險人人之技術術準備金金、投資資和流動動性、資資本要求求，以及及確保公公司治理理之策略略與程序序等方面面之監(jiān)理理，應該該反映出出再保險險業(yè)務的的特性，並且由由監(jiān)理官官間之資資訊交換換系統(tǒng)加加以補充充。2

12、020/2/2631原則二：除原則一一所陳述述者外，適用於於再保險險人之組組織型態(tài)態(tài)、核發(fā)發(fā)執(zhí)照、撤銷執(zhí)執(zhí)照之可可能性、適任性性之測試試、控制制權之改改變、集集團關係係、整體體業(yè)務之之監(jiān)理、實地檢檢查、處處罰、內內部控制制及稽核核及會計計規(guī)則等等，應該該採取與與原保險險人相同同之監(jiān)理理標準。2020/2/2632保險業(yè)辦辦理再保保險業(yè)務務之監(jiān)理理現(xiàn)況一、再保保險計畫畫之審查查二、自留留額度之之限制三、再保保險分出出對象之之管制四、財務務再保險險之監(jiān)理理五、再保保險經紀紀人之監(jiān)監(jiān)理2020/2/2633專業(yè)再保保險業(yè)之之監(jiān)理現(xiàn)現(xiàn)況一、營業(yè)業(yè)範圍二、準備備金提存存三、資金金運用四、清償償能力202

13、0/2/2634敬請指教教2020/2/2635保險業(yè)辦辦理再保保險分出業(yè)務務處理要要點主講人：林建智智博士政治大學學風險管管理與保保險學系系2020/2/2636基本觀念念再保險監(jiān)監(jiān)理之辯辯證與採採行方式式確保辦理理再保險險分出之之經營安安全重視再保保險仲介介人之信信用風險險配合風險險資本額額（RBC）制度之實實施因應市場場現(xiàn)況選選擇監(jiān)理理工具2020/2/2637法源依據據保險業(yè)管管理辦法法第二十十一條規(guī)規(guī)定：保險業(yè)業(yè)辦理再保險分分出業(yè)務務之分出出對象及財務再保保險之契約內內容、處處理程序序及應於於報表揭揭露等事事項，應應依主管管機關之之規(guī)定。2020/2/2638法規(guī)內容容適格再保保險分

14、出出業(yè)務之之認定國際信用用評等機機構評等等達一定定等級未適格再再保險分分出業(yè)務務所致之之影響未經主管管機關核核準外國國保險經經紀人之之影響2020/2/2639適格再保保險分出出業(yè)務之之認定保險業(yè)於於辦理再保保險分出出業(yè)務時時，其分出出之對象象，符合下列列情形之之一者，屬適格格再保險險分出業(yè)業(yè)務：1、主管管機關核核準在中中華民國國境內專專營或兼兼營再保保險業(yè)務務之保險險業(yè)。2020/2/26402、經主主管機關關許可在在中華民民國境內內專營或或兼營再再保險業(yè)業(yè)務之外外國保險險業(yè)。3、經國國際信用用評等機機構評等等達一定定等級以以上之外外國（再再）保險險組織。4、依照照我國法法律規(guī)定定得經營營再

15、保險險業(yè)務之之（再）保險組組織或風風險分散散機制。5、性質質特殊經經主管機機關核準準之（再再）保險險組織或或風險分分散機制制。2020/2/2641國際信用用評等機機構評等等達一定定等級1、Standard &Poors公司之BBB等2、A.M.Best公司之B+等級3、Moodys公司之Baa等級4、Fitch公司之BBB等級。5、中華華信用評評等公司司之twA+等級。6、其他他經主管管機關認認可信用用評等機機構所評評定相當當等級之之信用評評等者。2020/2/2642未適格再再保險分分出業(yè)務務所致之之影響 保險業(yè)應應調整其其相關之之負債及及股東權權益所謂調整整負債及及股東權權益,主要係係指

16、資產負債債表(負債及及股東權權益)之調整與計算未適格再再保險準準備。未適格格再保險險準備僅僅於財政政部年度度檢查報報表中認認列，並並不影響響保險險業(yè)財務務業(yè)務報報告之之編制。2020/2/2643資產負債債表之會會計處理理如下：借：未適適格再保保險盈餘餘調整數數貸：未適適格再保保險準備備未適格再再保險盈盈餘調整整數屬業(yè)主權益益之減項項，目的在在於抵減減未適格格再保險險分出之之盈餘釋釋出效果果。2020/2/2644未適格再再保險準準備之計計算 未滿期保保費準備備未逾六六個月之之已決應應攤回再再保賠款款已報未未決應攤攤回再保保賠款再保存存入保證證金未適格再再保險準準備2020/2/2645未經核

17、準準之外國國保險經經紀人保險業(yè)於於委託保保險經紀紀人辦理理再保險險分出業(yè)業(yè)務時，、如如、為為未經主管管機關核核準之外國保保險經紀紀人，且且其所提供供之專業(yè)業(yè)責任保保險或其他財務保證證顯不相相當者，該再保險分分出業(yè)務務視為未未適格再再保險分出出。2020/2/2646潛在衝擊擊減少淨認認許業(yè)主主權益數數額影響RBC比率衝擊保險險業(yè)之承承保能量量重視再保保險分出出安全重重要減緩市場場之不當當惡性競競爭2020/2/2647制度檢討討再保險經經紀人前前衛(wèi)業(yè)務務其他信用用擔保與與評等機機制再保險分分進業(yè)務務信用風風險轉再保險險之適用用2020/2/2648敬請指教教2020/2/2649保險業(yè)辦辦理財

18、務務再保險險業(yè)務處理理要點主講人：林建智智博士政治大學學風險管管理與保保險學系系2020/2/2650一、法源源依據本要點依依保險業(yè)業(yè)管理辦辦法第二二十一條條規(guī)定訂訂定之。二、財務務再保險險之定義義本要點所所稱指保保險人交交付再保保險費於於再保險險人，再保險人人提供財財務融通通，並對於於保險人人所承擔擔顯著危險險所致之之損失，負擔賠賠償責任任之契約約。前項財務務再保險險應為一一年或逾逾一年以以上之契契約。2020/2/2651三、顯著著危險移移轉第二點所所稱顯著著危險，係指保保險人所所移轉之之危險，發(fā)生損失失機率大大於百分分之十，其應收收受再保保險人款款項現(xiàn)值值與應交交付再保保險人款款項現(xiàn)值值

19、之比率率絕對值大大於百分分之十。無法符合合前項條條件者，得由簽簽證精算算人員參參照相關關資料，進行合合理的預預測，說明該再再保險契契約已移移轉顯著著之危險險。2020/2/2652四、危險險移轉之之類型財務再保保險契約約所移轉轉之危險險，於財財產保險險包括承承保危險險與時間危險險；於人身身保險視視業(yè)務種種類與契契約期間間不同，包括死死亡率、生存率率、殘疾疾率、解約率、投資報酬酬率或費用危險險等一個或或多個危危險。2020/2/2653五、契約約內容財務再保保險契約約的內容容，應包包括：再保險人人之承保保責任及及給付內內容。財務再保保險契約約得終止止之條件件。保險人喪喪失清償償能力之之處理。再保

20、險人人喪失清清償能力力之處理理。保險人與與再保險險人間之之帳務處處理。其他主管管機關指指定之事事項。2020/2/2654六、處理理程序應記載內內容：交易目的的、原則則與方針針(含交易動動機、認認定之依依據、權權責劃分分、績效效評估等等)。作業(yè)程序序。會計處理理方式。內部控制制及稽核核制度。其他主管管機關指指定之事事項。2020/2/2655七、帳務務結算頻頻率財務再保保險之帳帳務處理理：比例性合合約，至至少應每每季結算算一次；非比例性性合約，至少應應每年結結算一次次。符合本要要點財務務再保險險之要件件者，始始能在損損益表上上以再保保險科目目處理。2020/2/2656八、應揭揭露事項項辦理財

21、務務再保險險之目的的、理由由及其預預期效益益。再保險費費支出、應攤回回再保賠賠款與給給付及傭傭金(包含經驗驗帳戶項項下之任任何額外外應計費費用及應應收再保保險業(yè)款款項)。當期辦理理財務再再保險所所產生之之淨損益益。契約變更更時，應應揭露其其變更原原因及對對損益之之影響。其他主管管機關指指定之事事項。2020/2/2657九、再保保險人資資格保險業(yè)辦辦理財務務再保險險，該再再保險業(yè)業(yè)應符合合下列條條件之一一：(一)取得我國國營業(yè)登登記之專專業(yè)再保保險公司司。(二)經主管機機關認可可之信用用評等機機構評定定為相當當於中華華信用評評等公司司twAA等級以上上之外國國專業(yè)再再保險公公司。2020/2/

22、2658十、資料料備查保險業(yè)訂訂定、解解除或終終止財務務再保險險契約，應逐案案提經董董(理)事會或其其授權機機關(人員)通過或核核準，並並檢具書書表，彙報主主管機關關或其指指定或委委託之機機關(構)備查。2020/2/2659十一、違違反之處處置保險業(yè)違違反本要要點規(guī)定定，主管管機關得限制或或停止其辦理部部分或全全部財務務再保險險業(yè)務，並得命命其就該業(yè)務重重新計算算應提存各各種責任任準備金金或調整整財務報報表。2020/2/2660敬請指教教2020/2/2661住宅地震震保險制制度之檢討與與建議主講人：林建智智博士士政治大學學風險管管理與保保險學系系2020/2/2662住宅地震震保險共共保

23、與危危險承擔擔機制中樞組織織1.共保組織織？2.地震基金金？政府承擔擔NT100億X/LNT400億共保組織織NT20億簽單公司司財產保險險業(yè)地震基金金NT180億X/LNT20億主管機關關再保險與與資本市場場NT200億X/LNT200億被保險人人管理機構構中再公司司2020/2/2663法規(guī)爭議議：共保保組織之之定位現(xiàn)行住宅宅地震共共保組織織作業(yè)規(guī)規(guī)範之內內容，所所謂共共保組織織本身身並非無無具有法法人地位位，何能能扮演再再保險人人或危險險分散之之中樞組組織？2020/2/2664法規(guī)爭議議：共保保組織之之定位共保組織織之責任任侷限於於危險承承擔機制制第一層層之新臺臺幣二十十億元限限額，對對於其他他層級之之保費與與責任，並無扮扮演中樞樞組織之之角色。2020/2/2665法規(guī)爭議議：共保保組織之之定位本保險制制度定位位為政策策保險而而完全由由主管機機關與中中再公司司主導，卻將最最終責任任轉由共共保組織織承擔，將導致致權責責不分之現(xiàn)象象。2020/2/2666法規(guī)爭議議：中再再公司之之定位中再公司司於本保保險制度度下扮演演極為重重要之角角色，雖雖然政府府對中再再公司仍仍有相當當程度之之控制，但是隨隨著民間間持股比比重之逐逐漸增加加，若仍仍委由中中再公司司負責管管理此項項政策性性保險而而不為功功能獨立立區(qū)