015財務(wù)部任職資格和崗位職責(zé)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第一節(jié) 財務(wù)部崗位職責(zé)和任職資格 一）財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理崗位職責(zé)： 1） 對店長長負(fù)責(zé)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行財會制制度和財財經(jīng)紀(jì)律律，把好好財務(wù)關(guān)關(guān)。 2） 按程序序與時間間組織記記帳與結(jié)結(jié)帳工作作，按規(guī)規(guī)定時間間組織編編報財務(wù)務(wù)計劃和和財務(wù)分分析。 3） 研究公公司的財財務(wù)管理理措施和和執(zhí)行情情況，及及時就公公司經(jīng)營營和管理理狀況提提出意見見與 建建議。4）合理調(diào)調(diào)配經(jīng)營營資金，把把好商品品購進(jìn)結(jié)結(jié)算關(guān)?？乜刂聘鞑坎块T合理理使用資資金，提提高資金金 周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度。5）安

2、排組組織好工工資的發(fā)發(fā)放，審審核、控控制各項項費用開開支。組組織制定定盤點計計劃及其其實施。6）協(xié)調(diào)與與銀行、稅稅務(wù)、審審計等有有關(guān)部門門的關(guān)系系。7）考核本本部門其其它人員員的工作作業(yè)績。任職資格：本市戶口，330-45歲歲，財務(wù)務(wù)本科畢畢業(yè)，有有5年以以上商業(yè)業(yè)企業(yè)財財會主管管工作經(jīng)經(jīng)驗，具具 有會會計師以以上的專專業(yè)職稱稱。 2）熟熟悉財會會制度、資資金運作作的內(nèi)在在規(guī)律及及商品流流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)節(jié)。 3）具具有較強強的組織織能力，決決策分析析能力和和綜合判判斷能力力。 4）堅堅持原則則、敢說說敢管，嚴(yán)嚴(yán)格并善善于執(zhí)行行國家和和公司財財會制度度。 二）核核算組主主管崗位職責(zé)： 1）協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)部

3、經(jīng)理理組織會會計核算算工作。 2）參參與公司司編制財財務(wù)預(yù)算算，制定定工作程程序和財財務(wù)管理理措施。 3）負(fù)負(fù)責(zé)復(fù)核核會計憑憑證，組組織編制制財務(wù)會會計報表表和統(tǒng)計計報表說說明。 4）督督促出納納員及時時核對帳帳款、現(xiàn)現(xiàn)金，清清理銀行行未達(dá)帳帳，保證證貨幣資資金安全全。 5）完完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)安排的的其它工工作。任職資格：1）本市戶戶口，225-40歲歲，財務(wù)務(wù)專科以以上畢業(yè)業(yè)，有22年以上上中大型型商場財財會工作作經(jīng) 驗，具具有助理理會計師師以上專專業(yè)職稱稱。2）熟悉財財會制度度和商場場運作流流程，持持有電算算化會計計上崗證證。3）有較強強的組織織協(xié)調(diào)和和判斷分分析能力力。 三）核核算員崗位職責(zé)：

4、1）負(fù)責(zé)記記錄、監(jiān)監(jiān)督采購購業(yè)務(wù)，審審核采購購業(yè)務(wù)的的原始憑憑證和商商品入庫庫手續(xù)，根根據(jù)原始始憑 證編編制記帳帳憑證。2）負(fù)責(zé)反反映、監(jiān)監(jiān)督銷貨貨業(yè)務(wù)；審核進(jìn)進(jìn)、銷、存存月報表表及收銀銀員繳款款單、銷銷貨小票票，明 確收收銀長、短短款責(zé)任任；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)商品銷銷售成本本。3）協(xié)助完完善和健健全商品品入庫及及儲存、調(diào)調(diào)撥管理理制度，進(jìn)進(jìn)行商品品明細(xì)帳帳核算，定定期填報報 商品品庫存情情況表及及分析庫庫存結(jié)構(gòu)構(gòu)。對庫庫存不足足、逾量量、呆滯滯、殘次次等商品品及時提提出 處理理意見。4）定期或或不定期期組織倉倉庫盤點點實物，編編制盤點點總表，核核對帳和和實物是是否相符符，對出出現(xiàn) 的盤盤盈、虧虧及時查查

5、明原因因、落實實責(zé)任。任職資格： 1）225-40歲歲，財務(wù)務(wù)中專以以上畢業(yè)業(yè)，有11年以上上商業(yè)會會計工作作經(jīng)驗。 2）熟熟悉商場場運作流流程和財財會制度度，持有有電算化化會計上上崗證。 3）責(zé)責(zé)任心強強，工作作認(rèn)真細(xì)細(xì)致。 四）綜綜合核算算主管崗位職責(zé)： 1）嚴(yán)嚴(yán)格按財財務(wù)報銷銷制度和和財務(wù)審審批權(quán)限限，審核核所有費費用原始始單據(jù)。負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)增減減業(yè)務(wù)及及基建投投資業(yè)務(wù)務(wù)核算，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)折折舊的計計算和提提取以及及 所有有者權(quán)益益帳戶的的登記。負(fù)責(zé)其它應(yīng)應(yīng)收（付付）款核核算，及及時清理理私人欠欠款以及及登記各各組未登登記明細(xì)細(xì)帳。期間費用的的核算，定定期編制制管理、經(jīng)經(jīng)營、財財務(wù)

6、等費費用明細(xì)細(xì)表。負(fù)責(zé)儲值卡卡促銷、發(fā)發(fā)放、收收回和注注銷工作作及發(fā)票票和會計計檔案管管理。負(fù)責(zé)財務(wù)部部核算及及內(nèi)部稽稽核工作作，負(fù)責(zé)責(zé)納稅申申報，編編制財務(wù)務(wù)會計報報表，進(jìn)進(jìn)行財務(wù)務(wù)分析。任職資格：本市戶口33045歲歲，財會會?？埔砸陨袭厴I(yè)業(yè)，有33年以上上商業(yè)企企業(yè)財會會主管工工作經(jīng)驗驗，有 助理理會計師師以上職職稱和電電算化會會計證。 2）熟熟悉商場場運作流流程和財財會制度度。 3）熟熟悉會計計帳簿和和核算處處理程序序。 4）具具有較強強的組織織協(xié)調(diào)和和分析判判斷能力力。 五）出出納員崗位職責(zé)： 1）負(fù)責(zé)辦辦理公司司現(xiàn)金、銀銀行存款款及其它它貨幣資資金收付付業(yè)務(wù)。 2）登登記現(xiàn)金金、銀

7、行行存款日日記帳，編編制出納納日、周周、月報報表。 3）保保管現(xiàn)金金并定期期或不定定期盤點點，保證證現(xiàn)金帳帳戶余額額與庫存存現(xiàn)金相相符；及及時收取取銀行 回單，核核對銀行行存款余余額，編編制余額額調(diào)節(jié)表表。保管各種有有價證券券（銀行行定期存存單等）和和空白支支票及其其它重要要空白銀銀行單據(jù)據(jù)。任職資格1）本市戶戶口233-335歲，財財務(wù)中專專以上畢畢業(yè)，具具有2年年以上出出納工作作經(jīng)驗。 2）了了解商場場運作流流程和財財務(wù)報銷銷審批程程序及權(quán)權(quán)限。 3）責(zé)責(zé)任心強強，工作作認(rèn)真細(xì)細(xì)致 六) 金庫庫財務(wù)人人員崗位職責(zé)： 1) 嚴(yán)守公公司商業(yè)業(yè)機(jī)密，妥妥善保管管貨幣資資金和有有關(guān)資料料。 2）嚴(yán)

8、嚴(yán)格遵守守金庫財財務(wù)人員員工作制制度，按按操作規(guī)規(guī)程進(jìn)行行操作。 3）按按收銀部部提供的的收銀員員每日排排班表，收收取時段段現(xiàn)金。 4）認(rèn)認(rèn)真核對對儲值卡卡、信用用卡、內(nèi)內(nèi)部提貨貨單。 5）認(rèn)認(rèn)真填寫寫收銀差差異表，及及時將營營業(yè)所得得現(xiàn)金送送存銀行行。任職資格：1）本市戶戶口255-335歲，財財會中專專以上畢畢業(yè)，有有2年以以上財會會工作經(jīng)經(jīng)驗。 2）熟熟悉商場場財務(wù)制制度和現(xiàn)現(xiàn)金保管管制度。 3）具具在較好好的語言言表達(dá)能能力和協(xié)協(xié)調(diào)能力力。 4）責(zé)責(zé)任心強強，工作作認(rèn)真細(xì)細(xì)致。 七）儲儲值卡收收發(fā)操作作員崗位職責(zé)：1）負(fù)責(zé)儲儲值卡促促銷、發(fā)發(fā)放、收收回及注注銷的具具體工作作。 2）定定

9、期編制制儲值卡卡收發(fā)明明細(xì)表。 3）及及時登記記發(fā)放和和收回儲儲值卡（金金額、號號碼）。 4）發(fā)發(fā)現(xiàn)帳卡卡異常及及時向財財務(wù)經(jīng)理理報告。 5）完完成上級級交辦的的其它任任務(wù)。任職資格：1）本市戶戶口255-355歲，財財會中專專畢業(yè)，有有一年以以上相關(guān)關(guān)工作經(jīng)經(jīng)驗。 2）了了解商場場財務(wù)制制度的商商品運作作流程，熟熟練操作作電腦。 3）工工作認(rèn)真真，責(zé)任任心強。規(guī)章制度 一）財財務(wù)管理理制度第一章 總 則為加強分店店的財務(wù)務(wù)管理工工作，管管好、用用好資金金，提高高企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，發(fā)揮揮財務(wù)工工作 在在經(jīng)濟(jì)活活動中的的重要作作用。根根據(jù)企企業(yè)財務(wù)務(wù)會計制制度、本本市特區(qū)區(qū)有關(guān)政政策、法法規(guī)和

10、公公司總部部的財務(wù)務(wù)管理制制度，結(jié)結(jié)合各分分店的實實際經(jīng)營營情況制制訂本制制度。分店財務(wù)部部受總部部財務(wù)部部和店長長的雙重重領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)負(fù)責(zé)本制制度的實實施、執(zhí)執(zhí)行工作作，并接接受總部部財務(wù)部部、審計計部的指指導(dǎo)與監(jiān)監(jiān)督。財務(wù)部職責(zé)責(zé)范圍 1、制制定財務(wù)務(wù)會計制制度，編編制財務(wù)務(wù)計劃，并并負(fù)責(zé)檢檢查計劃劃的完成成情況。 2、組組織會計計核算，編編制財務(wù)務(wù)報表，做做到帳表表、帳帳帳、帳實實、帳證證四相符符。及時時、準(zhǔn)確確、 真實、完完整的反反映分店店的經(jīng)營營情況。 3、配配合協(xié)助助店長籌籌措、調(diào)調(diào)配資金金，及時時清收應(yīng)應(yīng)收款項項。定期期清理往往來帳項項，加速速資金 周轉(zhuǎn)，嚴(yán)嚴(yán)防資金金意外流流失。 4

11、、保保管好會會計檔案案、會計計報表等等機(jī)密文文件，并并做好保保密工作作。 5、保保持與銀銀行、工工商、稅稅務(wù)等職職能部門門的聯(lián)系系，并協(xié)協(xié)調(diào)好關(guān)關(guān)系。加強財務(wù)監(jiān)監(jiān)督職能能，嚴(yán)格格執(zhí)行國國家財經(jīng)經(jīng)法律紀(jì)紀(jì)律及總總部財務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)章制度度，確保保制度的的嚴(yán)肅性性。對違違反國家家有關(guān)法法規(guī)和分分店財務(wù)務(wù)制度的的支出，財財務(wù)部有有權(quán)拒絕絕辦理。第二章 貨幣資資金的管管理第一條 加加強貨幣幣資金的的管理。貨貨幣資金金支付一一律堅持持“會計先先審核，出出納后付付款”的原則則， 出出納現(xiàn)金金帳，銀銀行存款款日記帳帳要做到到日清，月月結(jié)，帳帳帳，帳帳實相符符，并編編制銀行行存 款款金額調(diào)調(diào)節(jié)表。第二條 收收銀

12、部當(dāng)當(dāng)天收到到營業(yè)款款，在營營業(yè)終了了要進(jìn)行行盤點核核對，并并及時送送存銀行行。對收收銀員 的的長、短短款每日日報出書書面報告告送交財財務(wù)部，定定期清理理扣回。為為保證現(xiàn)現(xiàn)金的安安全，對對 數(shù)數(shù)額較大大的現(xiàn)金金，防損損部派專專人護(hù)送送銀行。第三條 公公司任何何人不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條抵庫抵抵款，不不得公款款私存、私私借；不不得設(shè)立立“小金庫庫”；不得得 開開具空白白或空頭頭支票，防防止銀行行透支現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生生。出納納員負(fù)責(zé)責(zé)保管好好銀行印印章、有有價 證證券，會會計人員員負(fù)責(zé)保保管空白白票據(jù)，實實行帳款款分管、物物款分管管相互控控制。第四條 貨貨幣資金金的審批批嚴(yán)格按按19999年元元月總部部財務(wù)部部制

13、定的的關(guān)于于資金、費費用審批批程序、 權(quán)權(quán)限的有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行行，即： （一）商商品貨款款 1、每每月根據(jù)據(jù)進(jìn)貨量量編制付付款計劃劃交總部部財務(wù)部部審批后后執(zhí)行。 2、十十萬元以以上由會會計制單單，財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，交交總部財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批后后方可付付款。 3、十十萬元以以上由會會計制單單，財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，交交總部財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，董董事長審審 批后方方可付款款。 （二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)、裝修修費用 1、公公司所有有固定資資產(chǎn)的購購進(jìn)、裝裝修費用用，先由由維修部部或使用用部門提提出申請請，進(jìn)行行市 場調(diào)查查，實行行招標(biāo)擇擇優(yōu)錄取取。將經(jīng)經(jīng)過篩選選過的資資料交財財務(wù)部和和總部審審核，批批準(zhǔn)后 方可

14、與與對方簽簽訂合同同。 2、財財務(wù)嚴(yán)格格按合同同規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，工工程完工工、固定定資產(chǎn)交交付使用用，先由由使用部部門驗收收合 格并出出具書面面證明，由由會計制制單，總總經(jīng)理審審查。十十萬元以以下由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批后后付 款。十十萬元以以上則最最終由董董事長審審批后方方可付款款。 （三）費費用開支支 1、每每月財務(wù)務(wù)部編制制費用開開支計劃劃上報總總經(jīng)理、總總部財務(wù)務(wù)部，由由財務(wù)總總監(jiān)、董董事長審審 批后下下發(fā)執(zhí)行行。 2、工工資、春春節(jié)雙薪薪、過節(jié)節(jié)費等統(tǒng)統(tǒng)一由人人力資源源部造表表，會計計核實、財財務(wù)，經(jīng)經(jīng)理審核核， 由總經(jīng)經(jīng)理審批批后發(fā)放放。 3、辦辦公費、旅旅差費、招招待費等等項目的的審批：由

15、具體體經(jīng)辦人人填制“費用報報銷單”部門 經(jīng)理核核實、會會計稽核核、財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核、由由總經(jīng)理理審批后后方可報報銷。第三章 商品的的管理第一條 庫庫存商品品是商業(yè)業(yè)企業(yè)資資產(chǎn)的重重要組成成部分 。商品品的購進(jìn)進(jìn)要先進(jìn)進(jìn)行必要要的市場場調(diào)查、 貨貨比三家家，嚴(yán)格格把好進(jìn)進(jìn)貨關(guān)。努努力使每每一個進(jìn)進(jìn)入賣場場銷售的的商品真真正做到到“貨真、 價價平”充分體體現(xiàn)我公公司經(jīng)營營宗旨，讓讓每個人人顧客買買到稱心心如意的的商品。第二條 庫庫存商品品采用售售價金額額核算法法進(jìn)行核核算。財財務(wù)部門門協(xié)助、督督促各部部門做庫庫存商品品的 庫庫存卡工工作，做做到保證證商品的的最低儲儲備量，避避免造成成不必要要的商品

16、品積壓，從從而加速速 資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。對貴貴重商品品要專人人負(fù)責(zé)保保管，落落實責(zé)任任人。第三條 每每月末商商品進(jìn)行行全面盤盤點，財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)復(fù)盤盤，保證證商品庫庫存數(shù)的的真實性性。對在在盤點 過過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢等由由部門查查明原因因，落實實責(zé)任人人并提出出處理 意意見，報報財務(wù)部部及公司司領(lǐng)導(dǎo)，按按有關(guān)規(guī)規(guī)定處理理。第四條 建建立部門門毛利考考核制度度，實行行責(zé)權(quán)利利相結(jié)合合的辦法法，努力力降低經(jīng)經(jīng)營成本本。第四章 低值易易耗品的的管理 第第一條 固定定資產(chǎn)與與低值易易耗品的的劃分和和計價，嚴(yán)嚴(yán)格按會會計制度度的劃分分標(biāo)準(zhǔn)和和計價方方法執(zhí) 行。固固定資產(chǎn)產(chǎn)購入和和在

17、建工工程完工工轉(zhuǎn)入時時，應(yīng)由由使用部部門和維維修部辦辦理驗收收手續(xù)， 并出出具書面面報告。財財務(wù)部建建立固定定資產(chǎn)臺臺帳卡片片，將每每項固定定資產(chǎn)落落實到責(zé)責(zé)任部門門 和責(zé)責(zé)任人，卡卡片一式式兩份，一一份財務(wù)務(wù)留檔存存查；一一份由使使用部門門對實物物進(jìn)行管管理、 維修修、保養(yǎng)養(yǎng)，保證證資產(chǎn)正正常運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。防止止人為損損壞、偷偷盜，避避免企業(yè)業(yè)資產(chǎn)因因無人管管理 而意意外流失失。 第第二條 固定定資產(chǎn)的的折舊按按“會計核核算辦法法”執(zhí)行，屬屬經(jīng)營部部門發(fā)生生的折舊舊費用計計入經(jīng)營營費 用，屬屬管理部部門的折折舊費用用計入管管理費用用。第三條 固定資資產(chǎn)的報報廢由使使用部門門提出申申請，財財務(wù)部審審

18、核，由由公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可進(jìn)行報報 廢處理理。嚴(yán)禁禁私自和和部門擅擅自處理理公司一一切財物物。對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的維修修費用金金額較大大 的計入入待攤費費用，分分期攤銷銷。金額額較小的的一次性性計入期期間費用用。第四條 低值易易耗品購購置，一一般采取取以舊換換新的辦辦法，要要充分利利用現(xiàn)有有物資，盡盡量采取取各分 店調(diào)撥撥的方式式。如確確需購買買，由領(lǐng)領(lǐng)用部門門申請報報總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，總辦辦統(tǒng)一購購買造冊冊 并發(fā)放放。 第第五條 低值值易耗品品的攤銷銷采用一一次攤銷銷法，即即：在部部門領(lǐng)用用時一次次性計入入期間費費用，總總辦 應(yīng)將將各部門門領(lǐng)用價價值在550元以以上的物物品造冊冊登記，落落

19、實使用用部門及及責(zé)任人人，領(lǐng)用用 冊一一式二份份；總辦辦留底一一份；各各使用部部門備查查一份。財財務(wù)部定定期核實實，加強強對低值值 易耗耗品和實實物的管管理。第五章 費用的的管理第一條 費用是是企業(yè)在在經(jīng)營過過程中所所必需的的。費用用開支應(yīng)應(yīng)堅持“必要、合合理、節(jié)節(jié)約”的原則則 進(jìn)行。費費用明細(xì)細(xì)帳進(jìn)行行分類核核算，如如實反映映費用的的開支情情況。 第第二條 差旅旅費的報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按總部部財務(wù)部部制定的的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。 因公公出差不不分級別別、不分分途中、每每人每天天補助標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為： 1、經(jīng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)區(qū)（廣州州、北京京、上海海、天津津、重慶慶）每人人每天補補助300元，其其他地區(qū)區(qū)每 天補助助20元

20、元。 2、職職工出差差住在親親戚、朋朋友家的的不報銷銷住宿費費，每天天補助550元。 3、出出差繞道道探親或或旅游者者，繞道道部分差差旅費、住住宿費不不予報銷銷，也不不給予補補助。 第第三條 公司司員工因因業(yè)務(wù)需需要，主主管以上上人員可可配備BBP機(jī)，每每月BPP機(jī)臺費費按600元以內(nèi)內(nèi)實 報實實銷，BBP機(jī)自自配；部部門經(jīng)理理以上人人員可配配手機(jī)，每每月費用用在4000元以以內(nèi)實報報實 銷，手手機(jī)自配配。總經(jīng)經(jīng)理每月月手機(jī)費費每月按按8000元以內(nèi)內(nèi)實報實實銷。 第第四條 業(yè)務(wù)務(wù)招待費費應(yīng)堅持持“必要、節(jié)節(jié)約”的原則則，嚴(yán)禁禁私自招招待和借借招待客客人名義義大吃大大 喝，每每次陪同同人員不不

21、得超過過2人，招招待前應(yīng)應(yīng)由總經(jīng)經(jīng)理批示示后方能能報銷。 第第五條 對個個人借款款采取“前帳未未清，后后帳不借借”的原則則。各部部門和個個人應(yīng)在在發(fā)生費費用后77 日內(nèi)內(nèi)，由經(jīng)經(jīng)辦人填填制費用用報銷單單，部門門經(jīng)理核核實，財財務(wù)經(jīng)理理審核，總總經(jīng)理審審批后報報 銷沖沖帳。第六章 附 則則 本制制度解釋釋權(quán)屬公公司財務(wù)務(wù)部。二）流動資資產(chǎn)管理理 （一一）現(xiàn)金金管理制制度：現(xiàn)金管理范范圍包括括：職工工交回差差旅費剩剩余款、賠賠償款、備備用金退退回款；不能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳的單單位或個個人的銷銷售收入入和不足足轉(zhuǎn)帳起起點（1100元元）的小小額收入入等。對庫存現(xiàn)金金實行定定額管理理，根據(jù)據(jù)分店現(xiàn)現(xiàn)金需要要量，一

22、一般不存存有超過過5天的的日常零零星開支支。庫存存現(xiàn)金限限額每年年調(diào)整一一次。嚴(yán)格按照現(xiàn)現(xiàn)金的支支付使用用范圍，監(jiān)監(jiān)督現(xiàn)金金的用途途?，F(xiàn)金金主要用用于以下下幾個方方面：（1）支付付職工的的工資、獎獎金、各各類津貼貼及各類類個人勞勞務(wù)報酬酬等。 （22）支付付出差人人員必須須攜帶的的差旅費費。 （33）支付付轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算金額額起點以以下的零零星開支支。 （44）支付付各種勞勞保福利利及國家家規(guī)定的的對個人人的其它它支出。堅持“錢賬賬分管”的原則則，現(xiàn)金金收入、支支出、保保管由專專門的出出納人員員負(fù)責(zé)，同同時在現(xiàn)現(xiàn)金管理理上建立立相互制制約的機(jī)機(jī)制，出出納人員員不得管管帳，記記帳人員員不得管管錢。貨

23、款要及時時送存銀銀行，不不得從營營業(yè)收入入中直接接坐支。定期盤點現(xiàn)現(xiàn)金，即即每月（或或每周）盤盤點一次次。 （二二）銀行行存款管管理制度度：加強對銀行行存款收收付業(yè)務(wù)務(wù)的核算算與監(jiān)督督。商場場在經(jīng)營營活動中中，除了了按現(xiàn)金金管理規(guī)規(guī)定使用用現(xiàn)金外外，都必必須通過過銀行辦辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算。財財務(wù)部通通過銀行行存款日日記帳，及及時正確確反映銀銀行存款款的收入入、付出出和結(jié)存存情況，并并定期與與銀行對對帳單進(jìn)進(jìn)行核對對，調(diào)整整相符。嚴(yán)嚴(yán)格遵守守財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和結(jié)結(jié)算制度度，認(rèn)真真審查銀銀行存款款收支的的準(zhǔn)確性性和合理理合法性性。除現(xiàn)金外的的各項貨貨幣資金金要及時時存入開開戶銀行行，并在在存款額額度內(nèi)合合理

24、安排排和使用用存款資資金，提提高存款款資金使使用效果果。堅持“錢帳帳分管”的原則則，建立立和報告告內(nèi)部相相互制約約制度。銀銀行存款款收付業(yè)業(yè)務(wù)由出出納人負(fù)負(fù)責(zé)管理理，出納納員不得得兼管記記帳工作作，付款款憑證和和付款印印鑒由不不同人員員分別保保管和使使用。嚴(yán)格支票的的規(guī)范管管理。一一般情況況下，不不得攜帶帶空白支支票。業(yè)業(yè)務(wù)緊急急需支票票時，按按規(guī)定手手續(xù)登記記，按時時報帳，寫寫明接受受支票的的單位和和用途，并并詳細(xì)說說明理由由。支票票必須按按規(guī)定的的時間填填寫，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)遠(yuǎn)期支支票。不不得出租租、出借借帳戶。 （三三）應(yīng)收收及預(yù)付付款管理理制度： 應(yīng)收及及預(yù)付款款項包括括應(yīng)收帳帳款、預(yù)預(yù)付

25、款、待待攤費用用、其他他應(yīng)收款款等。 1、應(yīng)應(yīng)收帳款款管理：（1）應(yīng)收收帳款的的計價：按買賣賣雙方在在成交時時的交換換價格計計算。但但若有折折扣，還還要考 慮折扣扣因素。實實行現(xiàn)金金折扣，應(yīng)應(yīng)使用總總價法，即即以未扣扣減現(xiàn)金金折扣的的價額作作為 實際售售價計算算應(yīng)收帳帳款，視視現(xiàn)金折折扣對客客戶提早早付款的的鼓勵。收收款時，折折扣額 通過借借記“銷貨折折扣與折折讓”反映。（2）銷貨貨退回及及折讓處處理。發(fā)發(fā)生銷貨貨退回及及折讓時時，應(yīng)減減少相應(yīng)應(yīng)的應(yīng)收收帳款。如如果 客戶退退回的商商品，已已經(jīng)付清清貨款，則則應(yīng)退還還原付價價款。（3）壞帳帳處理在在年度終終了按年年末應(yīng)收收帳款余余額的33-55

26、%提取取壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金，計計入管理理費 用。若若發(fā)生壞壞帳損失失，沖減減壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金。當(dāng)當(dāng)年發(fā)生生的壞帳帳損失超超過上一一年計提提 的壞帳帳準(zhǔn)備金金部分，計計入管理理費用；少于上上一年計計提的壞壞帳準(zhǔn)備備金部分分，沖減減 管理費費用。收收回已沖沖銷的壞壞帳、增增加壞帳帳準(zhǔn)備金金。 2、預(yù)預(yù)付貨款款、待攤攤費用和和其他應(yīng)應(yīng)收款管管理制度度：（1）嚴(yán)格格控制預(yù)預(yù)付貨款款的金額額及占用用時間。除除定購市市場緊銷銷商品，并并由店長長指示， 可預(yù)付付貨款外外，其他他不予預(yù)預(yù)付貨款款，而且且預(yù)付時時間不得得超過兩兩個月。（2）待攤攤費用攤攤銷期限限最長為為12個個月。（3）加強強在用低低值易耗耗品管理理，減

27、少少維修費費用，增增加變價價收入。（4）其他他應(yīng)收款款與商場場主營業(yè)業(yè)務(wù)沒有有直接關(guān)關(guān)系，盡盡量減少少占用，及及時組織織結(jié)算收收。 （四四）結(jié)算算資金管管理：建立定期對對帳制度度，及時時收回債債權(quán)，清清償債務(wù)務(wù)。每季季編報應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付帳款款、帳齡齡分析表表，及時時催收各各項債權(quán)權(quán)，準(zhǔn)時時辦理各各項結(jié)算算。及時清理往往來款項項，所發(fā)發(fā)生的壞壞帳損失失及無法法支付的的應(yīng)付帳帳款由店店長批準(zhǔn)準(zhǔn)處理。嚴(yán)格控制對對外長、短短期借款款及債務(wù)務(wù)擔(dān)保，特特殊情況況，須由由董事長長批準(zhǔn)。分店借入任任何長、短短期的借借款，均均須由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （五五）存貨貨資金管管理制度度：1、存貨分分類。 （1）商

28、商品：即即對外直直接出售售的各種種商品。 （2）低低值易耗耗品：不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種用用具和家家具。 （3）物物料用品品：包括括日常用用品、辦辦公用品品、包裝裝用品及及其他物物品。2、確定存存貨范圍圍的原則則是：凡凡在盤存存日期內(nèi)內(nèi)，經(jīng)過過驗收的的商品（包包括購銷銷、代銷銷）， 不論論其存放放地點如如何，均均視為商商場的存存貨（包包括存放放在外倉倉、商場場內(nèi)的一一切存貨貨）。3、做好存存貨計價價。存放放于外庫庫（賣場場以外）商商品以進(jìn)進(jìn)價計價價。賣場場商品以以售價計計價。 其其他存貨貨以實際際成本（進(jìn)進(jìn)價）計計價。4、 加強強存貨資資金的計計劃管理理。每季季在編制制季度資資金預(yù)算算

29、時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)預(yù)預(yù)計銷售售收入確確 定定存貨資資金的最最高占用用余額，對對超定額額存貨應(yīng)應(yīng)及時處處理，不不得超定定額占用用資金。5、 分店店以部門門為單位位建立存存貨實物物管理負(fù)負(fù)責(zé)制，部部門成員員共同對對其經(jīng)營營的商品品負(fù)責(zé)。6、 設(shè)置置專職人人員負(fù)責(zé)責(zé)庫存實實物管理理。所有有存貨入入庫或出出庫，均均需事先先填制單單據(jù)憑證證， 并并辦理點點驗登記記手續(xù)。7、 庫存存實物應(yīng)應(yīng)定期盤盤點，并并編制盤盤點明細(xì)細(xì)表。對對盤盈盤盤虧事項項，應(yīng)以以書面形形式說明明 原原因，報報財務(wù)經(jīng)經(jīng)理和店店長審閱閱，非當(dāng)當(dāng)事人責(zé)責(zé)任造成成存貨盤盤虧，應(yīng)應(yīng)由相關(guān)關(guān)部門提提出 書書面報告告，由店店長批準(zhǔn)準(zhǔn)處理。8、 存貨貨

30、的盤虧虧和盤盈盈：在經(jīng)經(jīng)營過程程中，發(fā)發(fā)生存貨貨盤盈、盤盤虧和毀毀損時應(yīng)應(yīng)查明原原因后 再再作處理理。盤盈盈沖減管管理費用用；盤虧虧及毀損損的，在在扣除過過失人及及保險公公司賠款款及 殘殘料價值值后，計計入管理理費用；如毀損損屬非常常性損失失，扣除除保險公公司賠款款和殘料料價 值值后，作作營業(yè)外外支出處處理。9、對滯銷銷積壓的的存貨，分分店應(yīng)及及時清理理。必要要時，允允許低于于成本價價銷售。存存貨降價價 處理理所發(fā)生生的虧損損由店長長批準(zhǔn)處處理。10、對過過季商品品，部門門出具書書面報告告，報主主管部門門及店長長批準(zhǔn)后后，允許許保本銷銷售。11、年度度終了，公公司應(yīng)聘聘請會計計師事務(wù)務(wù)所注冊冊

31、會計師師監(jiān)盤分分店全部部存貨。三）低值易易耗品管管理制度度 低值易易耗品是是指不作作為固定定資產(chǎn)核核算的各各種用具具物品，以以及在經(jīng)經(jīng)營過程程中周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的的 包包裝品。 11、低值值易耗品品的購置置與攤銷銷： 低值易易耗品采采取事前前申報，統(tǒng)統(tǒng)一購置置，一次次性攤銷銷的管理理辦法。即即根據(jù)分分店經(jīng)營營管 理理的需要要，由使使用部門門提出申申請，每每月報交交人事部部匯總報報總部辦辦公室，統(tǒng)統(tǒng)一購置置審核； 一一次購置置金額在在三千元元以上應(yīng)應(yīng)報經(jīng)董董事長審審批。除除一攬事事購置金金額較大大外（三三萬元以以上）， 應(yīng)應(yīng)一次性性攤?cè)牍芄芾碣M用用。 22、低值值易耗品品領(lǐng)用與與管理： （11）領(lǐng)用用

32、：購入入的低值值易耗品品，由人人事部指指定專人人驗收保保管，并并登記實實物帳。 領(lǐng)用時時憑申請請單辦理理領(lǐng)用手手續(xù)，責(zé)責(zé)任到人人，誰領(lǐng)領(lǐng)用誰負(fù)負(fù)責(zé)。 （22）管理理：購入入的低值值易耗品品，由人人事部負(fù)負(fù)責(zé)實物物的發(fā)放放與管理理，并建建立入庫庫、領(lǐng)用用登 記手續(xù)續(xù)。財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)購物發(fā)發(fā)票登記記明細(xì)帳帳，實行行金額控控制，兩兩個部門門同期檢檢查核實實 情況，并并對出現(xiàn)現(xiàn)的差異異，在分分清責(zé)任任后及時時處理。四）儲值卡卡管理制制度 儲值卡卡由財務(wù)務(wù)部指定定專人負(fù)負(fù)責(zé)登記記、發(fā)放放及回收收工作。在在銷售及及回收儲儲值卡過過程中，如如 發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常情況應(yīng)應(yīng)及時向向財務(wù)部部經(jīng)理報報告。 11、發(fā)放放

33、（11）儲值值卡管理理員開出出收款收收據(jù)，一一式三聯(lián)聯(lián)交給出出納員，收收款收據(jù)據(jù)注明“儲值卡卡”字樣， 出納員員憑收款款收據(jù)向向顧客收收款。收收妥款項項后，加加蓋“收訖”章，并并在“收款人人”欄簽名名。 第一聯(lián)聯(lián)存根，第第二聯(lián)送送會計，第第三聯(lián)給給儲值卡卡管理員員。 （22）儲值值卡管理理員在開開出收款款收據(jù)同同時，認(rèn)認(rèn)真做好好配卡工工作，并并在儲值值卡登記記本上仔仔細(xì) 填寫發(fā)發(fā)放的卡卡號、金金額、折折扣額、折折扣方式式以及收收款收據(jù)據(jù)號和顧顧客聯(lián)系系電話等等。儲 值卡發(fā)發(fā)放人憑憑顧客交交來收款款收據(jù)第第三聯(lián)發(fā)發(fā)卡。 （33）電腦腦操作員員憑收款款收據(jù)及及儲值卡卡登記本本上的記記錄，把把每張卡

34、卡金額輸輸入電腦腦，輸入入總 額要與與實付總總金額一一致。 （44）電腦腦操作員員根據(jù)每每日儲值值卡銷售售情況，編編制打印印出儲值值卡銷售售日報表表，于次次日送交交 發(fā)卡員員和綜合合核算員員，用于于核對發(fā)發(fā)卡金額額及收款款金額是是否相符符。月末末電腦操操作員應(yīng)應(yīng) 編制儲儲值卡銷銷售月報報，并由由發(fā)卡員員逐月將將核對無無誤的銷銷售日報報表裝訂訂成冊，送送交財 務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審簽簽后存檔檔。 2、回回收： 顧客持持儲值卡卡到收銀銀臺結(jié)算算時，收收銀員在在將顧客客持卡號號與電腦腦顯示卡卡號核對對無誤后后，作 收銀處處理。當(dāng)當(dāng)顧客所所購貨物物總值超超過其儲儲值卡余余額時，收收銀員應(yīng)應(yīng)收取超超出部分分的現(xiàn)金

35、金， 同時收收回儲值值卡，并并將卡號號記入繳繳款單，于于當(dāng)天繳繳款時隨隨營業(yè)款款一起上上交財務(wù)務(wù)部。收收銀 主管應(yīng)應(yīng)核對儲儲值卡的的回收記記錄，每每周一向向財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人匯匯報一周周回收情情況，月月末將核核對無 誤的回回收清單單裝訂成成冊存檔檔。 3、使使用規(guī)定定： （11）顧客客持儲值值卡購物物結(jié)算至至卡中儲儲值額低低于人民民幣伍元元（含伍伍元）時時，即收收回 該卡卡。 （22）儲值值卡有效效期為發(fā)發(fā)放之日日起半年年內(nèi)有效效，逾期期由持卡卡人在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)換發(fā)發(fā)新卡。 （33）儲值值卡遺失失不予補補發(fā)。 （44）使用用儲值卡卡購物一一律不予予打折優(yōu)優(yōu)惠。 （55）購卡卡優(yōu)惠辦辦法：凡凡購卡總

36、總金額超超過壹萬萬元，給給予999折優(yōu)惠惠；超過過叁萬元元，給予予97 折優(yōu)優(yōu)惠。五）固定資資產(chǎn)管理理制度 固定定資產(chǎn)是是指使用用權(quán)期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運運輸工具具以及其其他 與與經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。不不屬于經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品，單單位價值值在20000元元以上， 使使用期限限超過兩兩年的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。 （一一）固定定資產(chǎn)的的購置 購購置固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)采取申申報和審審批制度度。即凡凡購置單單位價值值在20000元元以上55萬元以下的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)由部門門固定資資產(chǎn)管理理負(fù)責(zé)人人，根據(jù)據(jù)工作實實際需要要提出購購置設(shè)備備的書面申

37、請報報告，送送交部門門經(jīng)理審審核，財財務(wù)部核核實后上上報公司司總經(jīng)理理審批后后，方能能購置。固定資產(chǎn)按按照下列列方式計計價： 購入的的固定資資產(chǎn)按照照買價加加上支付付的運輸輸費、保保險費、包包裝費和和繳納的的稅金等等計 價價。投資資者投入入的固定定資產(chǎn)，按按照評估估確認(rèn)或或以合同同、協(xié)議議約定的的價值計計價。在在原有 固固定資產(chǎn)產(chǎn)上進(jìn)行行改造、擴(kuò)擴(kuò)建而形形成的新新的固定定資產(chǎn)，按按照固定定資產(chǎn)的的原價，加加上改造造、 擴(kuò)擴(kuò)建發(fā)生生的費用用，減去去改造擴(kuò)擴(kuò)建過程程中發(fā)生生的固定定資產(chǎn)變變價收入入后的余余額計價價。盤盈盈 的的固定資資產(chǎn)按照照同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置價值計計算。 （二二）固定定資產(chǎn)

38、的的使用： 按固定定資產(chǎn)的的具體形形態(tài)分為為房屋、運運輸工具具、電子子設(shè)備和和其他設(shè)設(shè)備四類類。 1、財財務(wù)部根根據(jù)固定定資產(chǎn)入入賬通知知單，按按購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的種類類、單位位價值、使使用范圍圍、 管理理責(zé)任人人建立一一套明細(xì)細(xì)的固定定資產(chǎn)賬賬，做到到隨時可可查詢，提提供確認(rèn)認(rèn)資料。具具體使 用時時，應(yīng)根根據(jù)固定定資產(chǎn)使使用范圍圍進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一編號號，并落落實到部部門固定定資產(chǎn)管管理責(zé)任任人。 2、部部門固定定資產(chǎn)管管理責(zé)任任人根據(jù)據(jù)自已所所轄范圍圍，進(jìn)行行編號管管理并建建立固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬。 固定定資產(chǎn)使使用人應(yīng)應(yīng)了解所所轄固定定資產(chǎn)的的屬性、功功能、操操作程序序、年限限，以及及維護(hù)保保 養(yǎng)

39、方方法。固固定資產(chǎn)產(chǎn)需要修修理時，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)后，由由管理責(zé)責(zé)任人提提交申請請報告， 經(jīng)本本部門、財財務(wù)部和和公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)核實實審批。 3、固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的的安全性性。在使使用固定定資產(chǎn)時時，首先先必須做做到維護(hù)護(hù)和保養(yǎng)養(yǎng)，防止止人為 的破破壞，特特別是防防止被盜盜竊現(xiàn)象象。如發(fā)發(fā)生上述述現(xiàn)象，應(yīng)應(yīng)追查管管理責(zé)任任人和使使用人的的 責(zé)任任，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的送交法法律部門門追究其其刑事責(zé)責(zé)任。 （三三）固定定資產(chǎn)的的折舊 1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊一一般采用用平均年年限法。 公式式： 1預(yù)計凈凈殘值率率 年折舊舊率 = 折舊年年限 月折折舊率 = 年年折舊率率 1 2 月折折舊額 = 固固定資產(chǎn)

40、產(chǎn)原值XX月折舊舊率 公司司固定資資產(chǎn)類別別及其分分類折舊舊率： 分類類 估計計使用年年限 年折舊舊率（%） 預(yù)計殘殘值率（%） 房屋屋及建筑筑物 220 4.75 5 電子子設(shè)備 55 19 5 交通通運輸設(shè)設(shè)備 5 199 5 機(jī)器器設(shè)備 100 9.55 5 其他他設(shè)備 55 19 5 2、根根據(jù)規(guī)定定的有關(guān)關(guān)計算公公式，按按月計提提固定資資產(chǎn)折舊舊。月份份內(nèi)開始始使用的的固定資資產(chǎn)， 當(dāng)月月不計提提折舊，從從下月起起計提折折舊；月月份內(nèi)減減少或者者停用的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月仍計計 提折折舊，從從下月起起停止計計提折舊舊。提足足折舊的的適齡固固定資產(chǎn)產(chǎn)不再計計提折舊舊。提前前報 廢的的固

41、定資資產(chǎn)，其其損失計計入營業(yè)業(yè)外支出出，不得得補提折折舊。 企業(yè)業(yè)按照規(guī)規(guī)定提取取的固定定資產(chǎn)折折舊，計計入成本本、費用用、不得得沖減資資本金。 3、發(fā)發(fā)生的固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出，計計入有關(guān)關(guān)費用。 4、固固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或者者清理報報廢的變變價收入入與其帳帳面凈值值的差額額，計入入營業(yè)外外收入 或者者營業(yè)外外支出。 （四四）固定定資產(chǎn)的的清查和和報損 企企業(yè)應(yīng)定定期或者者不定期期對固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行盤點點、清查查。年度度終了前前必須進(jìn)進(jìn)行一次次全 面的的盤點清清查。 盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照原價減減估計折折舊的差差額計入入營業(yè)外外收入，盤盤虧及毀毀損的固固 定資資產(chǎn)，按按照原價價扣除

42、累累計折舊舊、變價價收入、過過失人及及保險公公司賠款款后的差差額計入入營 業(yè)外外支出。 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理責(zé)責(zé)任人應(yīng)應(yīng)按月將將使用情情況表送送交本部部門、財財務(wù)部及及公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。如如確 認(rèn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)已超過過年限或或不能再再使用的的，需及及時提出出書面報報告送交交審批報報損。固固定資 產(chǎn)的的出售、清清理報廢廢均應(yīng)以以書面形形式報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。任任何部門門或個人人不準(zhǔn)擅擅自處理理或 變賣賣固定資資產(chǎn)。六）遞延資資產(chǎn)管理理制度 遞延資資產(chǎn)是企企業(yè)發(fā)生生的不能能全部計計入當(dāng)年年損益，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在以以后年度度內(nèi)分期期攤銷的的各項費費 用用，包括括開辦費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出、租租入固定定資產(chǎn)改改良支

43、出出以及攤攤銷期限限在一年年以上的的 其其他攤銷銷費用。 1、開開辦費管管理 開辦費費是指企企業(yè)在籌籌建期間間發(fā)生的的費用，包包括籌建建期間人人員工資資、辦公公費、培培訓(xùn)費、 差差旅費、印印刷費、注注冊登記記費以及及不計入入固定資資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)產(chǎn)購建成成本的匯匯總損益益、利 息息等支出出。 開開辦費從從企業(yè)開開始生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營月份的的次月起起、按照照5年的的期限分分期攤?cè)肴牍芾碣M費用。 2、以以經(jīng)營租租賃方式式租入的的固定資資改良支支出，在在租賃有有效期限限內(nèi)分期期攤?cè)胫浦圃熨M用用或者管管理 費用用。七）內(nèi)部審審計規(guī)則則 內(nèi)部審審計是分分店內(nèi)部部審計人人員在店店長領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，對對經(jīng)營管管理活動

44、動的全過過程及各各個方面面進(jìn)行 檢檢查的評評價活動動。 （一一）內(nèi)部部審計任任務(wù)： 11、檢查查評價公公司所制制定的各各種經(jīng)營營方針、計計劃（預(yù)預(yù)算）、程程序、制制度、規(guī)規(guī)范及其其依據(jù)。 22、對公公司經(jīng)營營目標(biāo)的的合理性性及實現(xiàn)現(xiàn)情況作作出評價價。 33、保持持公司信信息系統(tǒng)統(tǒng)的完整整協(xié)調(diào)，增增進(jìn)財務(wù)務(wù)報表的的可信性性和其他他信息的的準(zhǔn)確性性。 44、促進(jìn)進(jìn)各部門門合理利利用資源源，充分分發(fā)揮公公司人力力、物力力和財務(wù)務(wù)的作用用，并確確保公司司財產(chǎn) 安安全完整整。 （二二）內(nèi)部部審計職職權(quán)： 1、檢檢查憑證證、報表表、決算算、資金金和財產(chǎn)產(chǎn)、查閱閱有關(guān)文文件資料料。 2、參參加有關(guān)關(guān)會議。

45、3、對對審計中中有關(guān)事事項進(jìn)行行調(diào)查并并索取證證明材料料。 4、對對正在進(jìn)進(jìn)行的嚴(yán)嚴(yán)重違反反財經(jīng)法法規(guī)、嚴(yán)嚴(yán)懲損失失浪費行行為，作作出臨時時的制止止決定。 5、對對阻繞、破破壞審計計工作以以及拒絕絕提供 有關(guān)資資料的，報報店長處處理，并并提出處處理建議議，必 要時時經(jīng)店長長批準(zhǔn)可可臨時采采取措施施處理。 6、提提出改進(jìn)進(jìn)經(jīng)營管管理的建建議和糾糾正違反反財經(jīng)法法紀(jì)的意意見。 7、對對嚴(yán)懲違違反財經(jīng)經(jīng)法紀(jì)和和造成重重大損失失或浪費費的人員員，提出出追究責(zé)責(zé)任的建建議。 8、對對審計中中的重大大問題，及及時向店店長匯報報。 （三三）堅持持正確的的內(nèi)部審審計原則則 1、合合法性。公公司內(nèi)部部審計要要以

46、國家家有關(guān)法法規(guī)及公公司有關(guān)關(guān)制度為為依據(jù)。 2、合合理性。公公司內(nèi)部部審計工工作要一一切從實實際出發(fā)發(fā)，實事事求是地地看問題題，防止止主觀和和偏聽 偏信。 3、全全面性。要要全面地地、全過過程地看看問題，要要考慮各各方面的的因素對對公司經(jīng)經(jīng)營活動動的影響響， 要從發(fā)發(fā)展的角角度、歷歷史地看看問題。 4、利利益性。要要合理、合合法地處處理國家家投資者者、公司司及職工工四者的的利益關(guān)關(guān)系。 5、開開拓性。要要促進(jìn)公公司開展展新業(yè)務(wù)務(wù)、拓寬寬市場、改改進(jìn)管理理、提高高服務(wù)質(zhì)質(zhì)量。八）會計核核算制度度 （一一）總則則 為加強強分店會會計核算算、管理理工作，根根據(jù)我國國現(xiàn)行法法律法規(guī)規(guī)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，參

47、參照國際際標(biāo)準(zhǔn)和和公認(rèn)會會計原則則制定本本規(guī)定。 （二二）會計計機(jī)構(gòu)和和會計人人員 （1）公公司財務(wù)務(wù)部，負(fù)負(fù)責(zé)公司司全部經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會計計核算和和財務(wù)管管理工作作，并負(fù)負(fù)責(zé)各分分 店店會計人人員的委委派、業(yè)業(yè)務(wù)考核核和工作作指導(dǎo)。 （2）公公司財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理直接向向公司主主管財務(wù)務(wù)副總負(fù)負(fù)責(zé)，主主持公司司財務(wù)管管理和會會計核算算 工工作，包包括負(fù)責(zé)責(zé)協(xié)調(diào)財財務(wù)部與與其他職職能部門門之間、各各分店之之間的有有關(guān)財務(wù)務(wù)會計 的的工作。 （3）各各分店設(shè)設(shè)置會計計部門，負(fù)負(fù)責(zé)該分分店的日日常財務(wù)務(wù)會計工工作，各各分店會會計部門門業(yè)務(wù) 工工作受公公司財務(wù)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。 （4）公公司的會會計機(jī)構(gòu)構(gòu)和會

48、計計人員要要認(rèn)真履履行職責(zé)責(zé)，正確確核算，如如實反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督 各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，維維護(hù)公司司利益，保保障股東東投資權(quán)權(quán)益。 （5）會會計人員員因調(diào)動動、辭職職、解雇雇等原因因離職時時應(yīng)辦好好交接手手續(xù)，不不得中斷斷會計工工 作作。（三）會計計核算的的一般原原則 （11）會計計核算采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則，即即收入和和成本按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生期間間入帳，并并對收入入 和成成本采用用按同一一口預(yù)算算，同一一基礎(chǔ)的的配比原原則進(jìn)行行帳務(wù)處處理。 （22）公司司以公歷歷年度為為會計年年度。 （33）公司司采用借借貸復(fù)式式記帳法法記帳。 （44）公司司以人民民幣為記記帳本位位幣。非非人民幣幣經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，

49、在在登記原原幣的同同時，按按確 定的的記帳匯匯率折合合為本位位幣進(jìn)行行反映。記記帳匯率率參照有有關(guān)制度度再另行行規(guī)定。 （55）公司司營銷商商品的會會計記錄錄，按取取得該項項資產(chǎn)的的成交價價款反映映（不含含相關(guān)費費用）。 營業(yè)業(yè)現(xiàn)場按按商品零零售價反反映；其其他存貨貨、固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)、其他他資產(chǎn)的的 會計計記錄，按按該項資資產(chǎn)的原原價反映映（包括括組成原原價的相相關(guān)費用用）。長長期投資資會 計記記錄按成成本法或或權(quán)益法法反映。 （66）公司司在會計計核算中中應(yīng)劃清清資本性性支出和和收益支支出的界界限。公公司凡用用于增加加固 定資資產(chǎn)，長長期投資資和無形形資產(chǎn)等等發(fā)生的的各項支支出，都

50、都列作資資本性支支出。 （77）公司司重要會會計政策策的處理理方法，前前后期必必須一致致，不得得任意改改變。如如確需變變 更，應(yīng)應(yīng)經(jīng)董事事長會批批準(zhǔn)，并并在會計計報表中中予以說說明。 （88）公司司一切自自制憑證證、帳簿簿、報表表，包括括電腦處處理的各各種會計計資料原原則上使使用 中文文書寫。 （四）貨貨幣資金金及往來來款項的的核算 （11）分店店的現(xiàn)金金和銀行行存款應(yīng)應(yīng)設(shè)置日日記帳逐逐筆登記記。有多多種貨幣幣的還應(yīng)應(yīng)按不同同的貨 幣分分別設(shè)帳帳。 （22）分店店的現(xiàn)金金和銀行行款應(yīng)定定期及時時清點，現(xiàn)現(xiàn)金如發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺，應(yīng)由由責(zé)任人人負(fù)責(zé)賠賠償。 如發(fā)發(fā)現(xiàn)盈余余，由店店長或董董事長批批準(zhǔn)后，

51、可可轉(zhuǎn)作公公司營業(yè)業(yè)外收入入。 （33）營業(yè)業(yè)現(xiàn)場商商品交易易收入應(yīng)應(yīng)及時上上繳分店店財務(wù)部部，所有有營業(yè)短短款由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)賠 償。所所有營業(yè)業(yè)長款可可直接計計入營業(yè)業(yè)外收入入。 （44）分店店的應(yīng)收收帳款、應(yīng)應(yīng)付帳款款和其他他應(yīng)收款款，其他他應(yīng)付款款等到往往來款項項應(yīng)按客客戶 幣種種分別計計帳記錄錄，并及及時催收收、清償償，定期期與對方方核對清清楚，對對不能收收回的 應(yīng)收收款項應(yīng)應(yīng)查明原原因，追追究責(zé)任任。確實實無法收收回的，報報董事長長批準(zhǔn)后后，可作作為 壞帳帳損失轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外外支出”，如公公司已按按要求計計提“壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備”，可直直接增減減“壞帳準(zhǔn)備備”。 （55）分店店的外幣幣存款

52、，外外幣借款款和以外外幣結(jié)算算的往業(yè)業(yè)款項，除除應(yīng)登記記實際收收付的外外 幣金金額外，還還應(yīng)按照照公司決決定的匯匯率折合合為人民民幣計帳帳，公司司的外幣幣存款，外外 幣借借款和以以外幣結(jié)結(jié)算的往往來款項項增加時時，按記記帳匯率率折合人人民幣記記帳，減減少時 按帳帳面匯率率折合為為人民幣幣記帳，因因匯率不不同發(fā)生生的折合合為人民民幣的差差額，作作為 外匯匯兌換損損益處理理，列入入當(dāng)期損損益。（五）存貨貨的核算算 （11）分店店的存貨貨是指庫庫存的加加工中的的和在途途的各種種商品、原原材料、包包裝物、低低值易 耗品品、物料料用品、在在產(chǎn)品，自自制半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。 （22）分店店的各類類商品

53、存存放倉庫庫的按實實際購入入價計帳帳，存放放營銷場場地的按按實際零零售價 入帳帳，實行行售價核核算，實實物負(fù)責(zé)責(zé)制。 （33）分店店的其它它存貨按按實際成成本計價價。 11、外購購存貨的的實際購購入價為為實際成成本。 22、自制制存貨的的實際成成本，應(yīng)應(yīng)包括原原材料，半半成品的的實際成成本，加加工費用用和往 返返的運雜雜費。 33、加工工入庫存存貨的實實際成本本，應(yīng)包包括耗用用的原材材料，半半成品的的實際成成本，加加 工工費用和和往返的的運雜費費。 （44）分店店各類商商品購進(jìn)進(jìn)、銷貨貨、調(diào)撥撥、進(jìn)貨貨退出、銷銷貨退回回，其他他存貨的的收發(fā)領(lǐng)領(lǐng)退 均應(yīng)應(yīng)根據(jù)實實際數(shù)量量及時辦辦理會計計手續(xù)，并

54、并應(yīng)設(shè)置置有數(shù)量量，金額額的明細(xì)細(xì)帳，逐逐項 逐筆登登記。 （55）分店店發(fā)出其其他存貨貨的實際際成本，采采用加權(quán)權(quán)平均法法確定，各各類商品品銷售按按實際成成本 結(jié)轉(zhuǎn)，低低值易耗耗品按全全額一次次攤銷法法進(jìn)行核核算。 （66）分店店的商品品每月定定期盤點點一次，其其他存貨貨半年盤盤點一次次。對盤盤盈盤虧虧的存貨貨，經(jīng) 批準(zhǔn)后后，根據(jù)據(jù)盈虧原原因，分分別記入入當(dāng)期費費用或營營業(yè)外收收支。 （77）分店店的各項項存貨，如如果由于于市價下下跌，可可變現(xiàn)的的凈值低低于帳面面實際成成本的，應(yīng)應(yīng)在 年度會會計報表表中列出出這些存存貨的帳帳面實際際成本，可可變現(xiàn)的的凈值及及發(fā)生的的損失。（六）商品品費用的的

55、核算 （11）分店店一切與與經(jīng)營活活動有關(guān)關(guān)的支出出，均應(yīng)應(yīng)按實際際發(fā)生數(shù)數(shù)分別列列計相關(guān)關(guān)費用帳帳戶。 （22）分店店分別不不同業(yè)務(wù)務(wù)確定費費用項目目，通過過商品流流通費匯匯集分店店在商品品經(jīng)營過過程中 所發(fā)發(fā)生的各各項費用用。 （33）分店店商品流流通費用用的核算算，應(yīng)根根據(jù)權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則、收收入與成成本配比比原則，運運 用一一次或分分期攤銷銷等核算算手段，對對各期成成本，費費用作必必要的調(diào)調(diào)整。 （44）分店店應(yīng)加強強費用核核算的基基礎(chǔ)工作作，包括括全原始始記錄，實實行定額額管理，嚴(yán)嚴(yán)格計量量 檢驗驗制。 （七）銷銷售和利利潤的核核算 （11）商品品、產(chǎn)品品的銷售售應(yīng)以發(fā)發(fā)出商品品提

56、供勞勞務(wù)，同同時收訖訖價款或或者取得得索取價價款的 憑據(jù)據(jù)作為收收入實現(xiàn)現(xiàn)的標(biāo)志志。各核核算期間間的銷售售收入均均必須配配以相關(guān)關(guān)的成本本范圍。 （22）商品品銷售發(fā)發(fā)生銷貨貨退回，不不論屬于于本年度度，還是是以前年年度銷售售的都增增減本月月的 銷售售收入和和銷售成成本。對對會員購購貨及關(guān)關(guān)系客戶戶購貨按按公司要要求給予予銷貨折折讓的， 以已已經(jīng)銷售售商品由由于質(zhì)量量較差或或其他原原因經(jīng)買買賣雙方方協(xié)商，同同意給予予銷貨折折讓 的，其其銷貨折折讓金額額應(yīng)在本本月銷信信額中減減除。 （33）分店店利潤總總額包括括主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤，其他他業(yè)務(wù)利利潤投資資凈收益益和營業(yè)業(yè)處收支支凈額。 主營營業(yè)務(wù)利

57、利潤包括括公司商商業(yè)經(jīng)營營項目所所形成的的利潤。其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤是是指主營營業(yè) 務(wù)以以外的其其他營業(yè)業(yè)項目，例例如非工工業(yè)性勞勞務(wù)代辦辦租賃等等業(yè)務(wù)所所形成的的利潤。投投 資凈凈收益是是公司對對外投資資收入減減去投資資損失后后的金額額。營業(yè)業(yè)外收支支凈額是是指與 公司司經(jīng)營沒沒有直接接關(guān)系的的各種營營業(yè)外收收入減營營業(yè)外支支出后的的余額。 （44）分店店利潤總總額依法法計納所所得稅，并并按公司司章程規(guī)規(guī)定分配配各項基基金和派派發(fā)股息息。 （55）分店店如發(fā)生生經(jīng)營虧虧損，應(yīng)應(yīng)以次年年利潤進(jìn)進(jìn)行彌補補，以前前虧損未未足額彌彌補前，不不得 進(jìn)行行利潤分分配。 （八）會會計科目目和會計計報表 （11

58、）會計計科目由由財務(wù)部部統(tǒng)一制制定，在在不影響響會計核核算要求求和會計計報表指指標(biāo)匯總總的前 提下下，各獨獨立核算算單位可可增刪會會計科目目，但需需報財務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （22）公司司會計科科目分為為：資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、資本本、損益益四大類類。 （33）公司司除編制制本公司司的財務(wù)務(wù)報表外外，另行行編制包包括所各各分店的的合并財財務(wù)報表表，編 制合合并財務(wù)務(wù)報表 原則上上采用成成本法逐逐項合并并（或抵抵銷）。對對于公司司和其他他聯(lián)營 公司司商場的的投資、編編制合并并報表亦亦按成本本法或權(quán)權(quán)益法進(jìn)進(jìn)行反映映，除按按聯(lián)營公公司 已宣宣布的分分配股利利反映為為本公司司的收益益外，其其他權(quán)益益均不予予合并

59、。 （44）本公公司會計計報表及及呈報期期次如下下： 報表表名稱 期次次 資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益益表、應(yīng)應(yīng)隨 資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表 月報 付財務(wù)務(wù)報表附附注及報報表分析析 損益益表 月月報 報報告。凡凡月報表表各獨立立核算 財務(wù)務(wù)狀況變變動表 年報報 單位位應(yīng)在次次月5日日前完成成 存貨貨明細(xì)表表 月報 公司匯匯總報表表為次月月7日完完成 固定定資產(chǎn)及及其累計計折舊明明細(xì)表 季報報 利潤潤分配表表 年報 銷售售收入及及銷售成成本明細(xì)細(xì)表 月月報 費用用明細(xì)表表 月報 營業(yè)業(yè)外收支支明細(xì)表表 月報 往來來款項明明細(xì)表 月報報 （九）會會計憑證證和會計計帳簿 （11）公司司會計憑憑證包括括原始憑憑證自制制

60、記帳憑憑證。原原始憑證證必須內(nèi)內(nèi)容真實實、手續(xù)續(xù)完備， 數(shù)字字清晰準(zhǔn)準(zhǔn)確。外外來原始始憑證必必須有填填發(fā)單位位簽章外外，還應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦辦人員簽簽證。 記帳帳憑證必必須依據(jù)據(jù)經(jīng)審核核無誤的的原始憑憑證填制制，并在在經(jīng)辦人人簽章，順順序編號號， 隨附附原始憑憑證裝訂訂成冊。如如原始憑憑證不能能隨附裝裝訂的，必必須在記記賬憑證證中證明明， 并將將原始憑憑證另行行編號裝裝訂，妥妥善保管管。 （22）所有有空白單單據(jù)票證證，應(yīng)有有專人以以專用登登記簿進(jìn)進(jìn)行登記記，領(lǐng)用用退回時時必須登登記。 作廢廢單據(jù)應(yīng)應(yīng)連同副副本存根根一并交交回。 （33）公司司帳簿包包括手工工記錄或或電腦處處理的總總賬、明明細(xì)帳、日日